Ejercicios de Cartera Sep16.docx

EJERCICIOS DE CARTERA Ejercicio 1 Préstamos a Entidades Financieras del País

En fecha 15/ago/15 el Banco Ciudad S.A. otorga un préstamo al Banco República S.A. a ser  instrumentado mediante las cuentas corrientes ! enca"e #ue ambos bancos mantienen en el BCB en las siguientes condiciones$ %onto 'asa 'asa de (nterés (nteré s *la+o %oneda

Bs 1&&&&&&& 11) anual ,-er igth 1 d0a acional

PREPARAR: Asientos contables por el desembolso ! por la cancelaci2n al -encimiento. RESOLUCION:

15/ago/15 *or la operaci2n de desembolso del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

131.&1.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a Entidades 6inancieras 6inancieras del *a0s 1&&&&&&& 1&&&&&&& 117.&1.1 8(S*,(B(9(8A8ES BCB Cta Cte ! Enca"e 1&&&&& &&&& && ,rden de transferencia al BCB para abono en la cta cte ! enca"e BCB del Bco República  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1:/ago/15 Al -encimiento por la cancelaci2n del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

117.&1.1 8(S*,(B(9(8A8ES BCB Cta Cte ! Enca"e 1&&&3&5: 131.&1.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a Entidades 6inancieras del *a0s

1&&&&&&&

513.&1.1 (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses *réstamos a Entidades 6inancieras del *a0s 3&5: Respuesta al abono del Bco República  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

Ejercicio  !oc"mentos !escontados

En fecha 17/ma!/15 el Banco Ciudad S.A. recibe en descuento una 9etra de Cambio con -alor  nominal de Bs ;5&&&&& #ue -ence el 3&/"un/15. Se pacta un descuento del 17) anual. PREPARAR:  Asientos contables por el desembolso por el de-engamiento ! por la cancelaci2n al

-encimiento. RESOLUCION:

17/ma!/15 *or la operaci2n de desembolso del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E 4alor ominal 8ocumentos 8escontados 4igentes ;5&&& CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E (nterés 8ocumentos 8escontados 4igentes

17&531

8(S*,(B(9(8A8ES CA
;3;=>:=

C?lculo$ @Bs ;5&&&/>=&17/3:&D1  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ma!/15 *or el de-engamiento de intereses  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera >:;3; (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses 8ocumentos 8escontados

>:;3;

C?lculo$ Bs ;3;=>:=&171= d0as/3:& F Bs >:;3;  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

3&/"un/15 *or el de-engamiento de intereses  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera

;3;=> (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses 8ocumentos 8escontados

;3;=>

C?lculo$ Bs ;3;=>:=&173& d0as/3:& F Bs ;3;=>  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

3&/"un/15 *or el cobro del documento al -encimiento  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

8(S*,(B(9(8A8ES CA
;5&&&

CAR'ERA CAR'ERA 4(E'ES (nterés 8ocumentos 8escontados 4igentes 17&531 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E 4alor ominal 8ocumentos 8escontados 4igentes

;5&&&

CAR'ERA *R,8GC',S 8E4EA8,S *,R C,BRAR CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 17&531  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

Ejercicio # Adelantos en C"enta Corriente

En fecha H/sep/15 el Banco Ciudad S.A. firma un contrato para otorgar una l0nea de crédito re-ol-ente para adelantos en cuenta corriente con un cliente por Bs75.&&& a =& d0as pre-ia e-aluaci2n de la capacidad de pago del cliente en el #ue también se establece #ue se aplicar? una tasa de interés del 7>) anual a los adelantos en cuenta corriente. SUPUES$OS:

El cliente sobregira su cuenta corriente en Bs1.5&& en fecha 1:/sep/15 El cliente cencela el préstamo en fecha 1&/oct/15 con cargo a su cta cte PREPARAR: Asientos contables por el contrato por los desembolsos por el de-engamiento

mensual por las amorti+aciones ! por la eIpiraci2n del contrato. RESOLUCION:

H/sep/15 *or la firma del contrato de l0nea de crédito para adelantos en cta cte  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

:>1.&1.1 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS Creditos Acordados en Cuenta Corriente 75&&& ;>1.&&.1 ,B9(. J 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS ,B9(AC(,ES *,R CRE8(',S  AC,R8A8,S E CGE'A C,RR(E'E 75&&&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1:/sep/15 *ara cubrir el sobregiro del cliente de Bs 15&&&& con un adelanto en cta cte ba"o la l0nea de crédito contratada  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

131.&7.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E  Adelantos en Cuenta Corriente 4igentes

15&& 711.&1.1 ,B9(. C, E9 *GB9(C, ,B9(AC(,ES C, E9 *GB9(C, A 9A 4(S'A 8ep2sitos en Cuenta Corriente

15&&

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1:/sep/15 *or la disminuci2n de la l0nea de crédito re-ol-ente  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

;>1.&&.1 ,B9(. J 9(EA 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS ,B9(AC(,ES J CRE8(',S  AC,R8A8,S E C'A C'E

15&& :>1.&1.1 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS Créditos Acordados en Cuenta Corriente 15&&

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

3&/sep/15 *or el de-engamiento de intereses  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

13H.&1.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igente1>&& 513.&7.1 (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses Adelantos en Cuenta Corriente 1>&& C?lculo$ Bs 15&&&7>1> d0as/3:& F Bs 1>&&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1&/oct/15 El cliente cancela el adelanto en cta cte mas los intereses con cargo a su cta cte  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

711.&1.1 ,B9(. C, E9 *GB9(C, ,B9(AC(,ES C, E9 *GB9(C, A 9A 4(S'A 8ep2sitos en Cuenta Corriente 157>&& 131.&7.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E  Adelantos en Cuenta Corriente 4igentes 15&&&& CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igentes

1>&&

(RES,S 6(AC(ER,S (ntereses Adelantos en Cuenta Corriente 1&&& C?lculo$ Bs 15&&&7>1& d0as/3:& F Bs 1&&&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1&/oct/15 *or la reposici2n de la l0nea de crédito re-ol-ente  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

:>1.&1.1 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS Créditos Acordados en Cuenta Corriente 15&&&& ;>1.&&.1 ,B9(. J 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS ,B9(AC(,ES *,R CRE8(',S  AC,R8A8,S E CGE'A C,RR(E'E15&&&&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

;/dic/15 *or la eIpiraci2n del contrato  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

;>1.&&.1 ,B9(. J 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS ,B9(AC(,ES *,R CRE8(',S  AC,R8A8,S E CGE'A C,RR(E'E75&&&&& :>1.&1.1 9(EAS 8E CRE8(', C,%*R,%E'(8AS Créditos Acordados en Cuenta Corriente75&&&&&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

Ejercicio % Préstamos a Pla&o Fijo en 'oneda E(tranjera

En fecha 1&/ma!/15 el Banco Ciudad siguientes condiciones$ %onto 'asa de (nterés *la+o %oneda 'ipos de cambio 4encimiento

S.A. otorga un préstamo a su cliente Saturno S.R.9. en las GSK1&&&&&& 1:) anual 5& d0as EItran"era 1&/ma!/15 Bs 5&7 31/ma!/15 Bs 5&> 7=/"un/15

PREPARAR: Asientos contables por el desembolso por el de-engamiento ! actuali+aci2n mensual !

por la cancelaci2n al -encimiento. RESOLUCION:

1&/ma!/15 *or la operaci2n de desembolso del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

131.&>.7 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a *la+o 6i"o 5&7&& 111.&1.7 8(S*,(B(9(8A8ES CA
5&7&&

C?lculo$ GSK 1&&&&5&7  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ma!/15 *or el de-engamiento de intereses  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

13H.&1.7 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera >:H53 513.&>.7 (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses *réstamos a *la+o 6i"o >:H53 C?lculo$ GSK 1&&&&&1:71 d0as/3:& F GSK=333  5.&7 F Bs >:H53  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ma!/15 *or la actuali+aci2n del préstamo ! los intereses de-. por cobrar   –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

131.&>.7 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a *la+o 6i"o 7&&&& 13H.&1.7 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 1H; 573.&1.7  AB,,S *,R 8(6. 8E CA%B(, 8iferencia de Cambio Cartera 7&1H; C?lculo$ GSK 1&&&&5&>L5&7 F Bs 7&&&& GSK =3335&>L5&7 F Bs 1H;  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

7=/"un/15 *or la cancelaci2n del préstamo al -encimiento  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

111.&1.7 8(S*,(B(9(8A8ES CA.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a *la+o 6i"o5&>&&&& 13H.&1.7 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igente >;&>& 513.&>.7 (. 6(AC(ER,S (ntereses *réstamos a *la+o 6i"o :>=:& C?lculos$ GSK1&&&&&1:7=/3:& F GSK17HH=  5.&> F Bs :>=:&  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

Ejercicio ) Préstamos a Pla&o Fijo en 'oneda Nacional *"e no se +a,a al -encimiento

En fecha 7&/ma!/15 el Banco Ciudad S.A. otorga un préstamo a su cliente 4enus S.A. en las siguientes condiciones$ %onto Bs 5&&&&&& 'asa de (nterés 7&) anual *la+o 3& d0as %oneda acional 6echa -encimiento 1=/"un/15 'RE F 3) 6echa de cancelaci2n 7H/sep/15 6echa de inicio de acci2n "udicial 31/ago/15 PREPARAR: Asientos contables por el desembolso por el de-engamiento mensual por la no

cancelaci2n al -encimiento por la reclasificaci2n a cartera -encida ! cartera en e"ecuci2n ! por la cancelaci2n en fecha 7H/sep/15. RESOLUCION:

7&/ma!/15 *or la operaci2n de desembolso del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

131.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a *la+o 6i"o

5&&&&&& 111.&1.1 8(S*,(B(9(8A8ES CA
5&&&&&&

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ma!/15 *or el de-engamiento mensual de intereses  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

13H.&1.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igente

3&55: 513.&>.1 (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses *réstamos a *la+o 6i"o

3&55:

C?lculo$ Bs 5&&&&&7&11 d0as/3:& F Bs 3&55:  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1=/"un/15 Al -encimiento por el importe de los intereses de-engados en la fracci2n del mes en curso  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

13H.&1.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igente

57;;H 513.&>.1 (RES,S 6(AC(ER,S (ntereses *réstamos a *la+o 6i"o

57;;H

C?lculo$ Bs 5&&&&&7&1= d0as/3:& F Bs 57;;H  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

7&/"un/15 Al d0a siguiente del -encimiento por la reclasificaci2n a cartera -encida del capital ! los intereses de-engados  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

133.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA 4EC(8A *réstamos a *la+o 6i"o 5&&&& 13H.&3.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4encida H333> 131.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA 4(E'E *réstamos a *la+o 6i"o 13H.&1.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4igente

5&&&&&&

H333>

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

3&/"un/15 A fin de mes por la contabili+aci2n en cuentas de orden de los intereses generados por el préstamo -encido  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

H::.&7.1 CGE'AS 8E RE(S'R, *roductos en Suspenso Cartera 4encida 3&55: =::.&&.1  ACREE8,RES CGE'AS 8E RE(S'R,  ACREE8,RES *,R *R,8GC',S E SGS*ES, 3&55: C?lculo$ Bs 5&&&&&7&11 d0as/3:& F Bs 3&55:  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/"ul/15 A fin de mes por la contabili+aci2n en cuentas de orden de los intereses generados por el préstamo -encido  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

H::.&7.1 CGE'AS 8E RE(S'R, *roductos en Suspenso Cartera 4encida H:111 =::.&&.1  ACREE8,RES CGE'AS 8E RE(S'R,  ACREE8,RES *,R *R,8GC',S E SGS*ES, H:111 C?lculo$ Bs 5&&&&&7&31 d0as/3:& F Bs H:111  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ago/15 A fin de mes por la contabili+aci2n en cuentas de registro de los intereses generados por el préstamo -encido  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

H::.&7.1 CGE'AS 8E RE(S'R, *R,8GC',S E SGS*ES, *roductos en Suspenso Cartera 4encida H:111 =::.&&.1  ACREE8,RES C'AS 8E RE(S'R,  ACREE8,RES *,R *R,8GC',S E SGS*ES, H:111 C?lculo$ Bs 5&&&&&7&31 d0as/3:& F Bs H:111  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

31/ago/15 Reclasificaci2n del crédito a cartera en e"ecuci2n por haberse iniciado las acciones "udiciales para el cobro  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

13>.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA E E.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera en E"ecuci2n H333> 133.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA 4EC(8A *réstamos a *la+o 6i"o 13H.&3.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera 4encida

5&&&&&&

H333>

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1H/sep/15 *or el castigo de todos los productos de-engados por cobrar a los =1 d0as de -encido el crédito  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

>3>.&1.1 CAR,S J (C,BRAB(9(8A8 Castigo de *roductos por Cartera H333> 13H.&>.1 CAR'ERA *roductos 8e-engados por Cobrar Cartera En E"ecuci2n

H333>

 –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

1H/sep/15 *or el registro en cuentas de registro de los productos de-engados por cobrar  castigados a los =1 d0as de -encido el crédito  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

H::.&7.1 CGE'AS 8E RE(S'R, *roductos en Suspenso Cartera 4encida H333> =::.&&.1  ACREE8,RES C'AS 8E RE(S'R,  ACREE8,RES *,R *R,8GC',S E SGS*ES, H333>  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

7H/sep/15 *or la cancelaci2n del préstamo  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

111.&1.1 8(S*,(B(9(8A8ES CA.&>.1 CAR'ERA CAR'ERA E E
5&&&&&&

51>.&1.1 *R,8GC',S *,R CAR'ERA (ntereses Cartera E"ecuci2n

3H7H7:

C?lculo (ntereses corrientes$ Bs 5&&&&&7&131 d0as/3:& F Bs 3:3HHH (ntereses penales$ Bs 5&&&&1&1dias&&3&>5/3:& F Bs 1H=3H  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

*or el cierre de las cuentas de registro  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––

=::.&&.1  ACREE8,RES C'AS 8E RE(S'R,  ACREE8,RES *,R *R,8GC',S E SGS*ES, 7H:117 H::.&7.1 CGE'AS 8E RE(S'R, *roductos en Suspenso Cartera 4encida 7H:117  –––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––