Datos suministrados Producto Precio Unidades s Unitario Thin hingone 60,000 70.00 Thin hingtwo 40,000 10 100.00 Inventarios en unidades para 19x8 Deseado Esperado s 31 de s 1 de diciembr enero de e de Producto 19x8 19x8 Thin hingone 20,000 25 25,000 Thingtwo 8,000 9,000 Requerimiento de materias primas Cantidad consumida por unidad Materia Unidad Thingone Thingtwo Prima A lb 4 5 B lb 2 3 C c/u 1 Proyecciones de compra para 19x8 de materiales directos Inventari os Precio de Material Esperado compra Directo s 1 de previsto enero de 19x8 A B C
8.00 5.00 3.00
32000 29000 6000
Unidad
lbs lbs unidades
Estimaciones de mano de obra directa Horas de Tarifa por Mano de hora de obra Producto mano de directa obra por directa unidad Thingone 2 3.00
Inventari os deseados 31 de Unidad diciembr e de 19x8 36000 lbs 32000 lbs 7000 unidades
Thingtwo
3
4.00
Estimación de gastos indirectos Descripción Estimación Thingone Thingtwo Por cada hora de mano de obr 2.00 4.00 6.00
Presupuesto de Ventas Producto Precio Unidades s Unitario Thingone 60,000 Thingtwo 40,000 Total Presupuesto de Ventas
Total de Ventas 70.00 100.00 ###
### ###
Requerimiento de materia prima
Materia Prima
Unidad
unidades
Unidades vender
Thingone Unidades necesaria a s para la producci ón 240,000 120,000
Costo unitario
Total de costo
A lb 4 60,000 8.00 1,920,000.00 B lb 2 60,000 5.00 600,000.00 C c/u 1- En el presupuesto de ventas indica cuantas unidades se van a vender de cada produc 2- Cada producto están compuestos por materias primas, en cada un idad, entonces cad 000, necesitamos 60,000 X 4 = 240,000 unidades. resupuesto de Producción de Productos en unidade Descripción Thingone Thingtwo Inventario Inicial 20,000 8,000 Ventas estimadas 60,000 40,000 Inventario deseados 25,000 9,000 otal Unidades a produci 65,000 41,000 Presupuesto de Producción en unidades Materia Prima Requerimiento Materia Prima Producto Unidades a s producir A B C Thingone 65,000 260000 130000 0 Thingtwo 41,000 205000 123000 41000 Total 465000 253000 41000 Presupuesto de compra de materiales directos en unidades Materias primas Descripción A B C Inventario inicial 32,000 29,000 6,000 Puesto a producción 465,000 253,000 41,000 Inventario deseados 36,000 32,000 7,000 Total Articulos a compra 469,000 256,000 42,000 Una vez que sabemos cuantas unidades necesitamos de cada producto determinamos c
En este caso las unidades a comprar es el producto de sumar el inventario deseado más Presupuesto de compras de materiales directos en dólares Materias primas Descripción A B C Inventario inicial 256,000.00 145,000.00 ### Puesto a producción 3,720,000.00 ### ### Inventario deseados 288,000.00 160,000.00 ### Total Articulos a compra 3,752,000.00 ### ### Presupuesto de Mano de Obra Directa dólares Producto Unidades a Horas mano Total horas mano s producir obra mano obra Thingone 65,000 2 130,000 Thingtwo 41,000 3 123,000 Total
Total costo mano obra 3.00 390,000.00 4.00 492,000.00 882,000.00
Determinación del costo producción cada producto Thingone Thingtwo Productos Materia prima A 32.00 40.00 Materia prima B 10.00 15.00 Materia prima C 0 3.00 Mano Obra 6.00 12.00 Gastos indirectos 4.00 6.00 otal Costo cada product 52.00 76.00 Estimación del valor de los inventarios deseados al 31 diciembre 19x8 Deseados 31 Costo por Producto de diciembre Costo Total Artículo de 19x8 Thingone 25,000 52.00 ### Thingtwo 9,000 76.00 684,000.00 sto Total inventario al 31 diciembre 19 ### Presupuesto de caja para el año 19x8 Saldo Inicial 01 enero 19x8 750,000.00 Ingresos de efectivo Ventas de productos ### Total de ingresos de efectivo ### Egresos de efectivo Compra de materias primas ### Pago de mano de obras directas 882,000.00 Estimación de costos indirectos fabrica 850,000.00 Gastos de ventas, generales y administ 820,000.00 Estimación impuesto de renta 500,000.00 Total de egresos de efectivo ### Saldo final de efectivo al 31 diciem 740,000.00
Thingtwo Unidades necesaria Unidades Costo Total de unidades s para la a vender unitario costo producci ón 5 40,000 200,000 8.00 1,600,000.00 3,520,000.00 3 40,000 120,000 5.00 600,000.00 1 ,200,000.00 1 40,000 40,000 3.00 120,000.00 120,000.00 to. unidad vendida esta compuesta por las cantidades de materias primas descritas, por ej
antas unidades necesitamos comprar.
las unidades puestas a producción, menos el inventario inicial.
emplo el Thingone esta compuesto por 4 unidades
Compras de Capital Bomba de inflar interaórtica Scanner CT Equipo de rayo x Equipo de laboratorio Total
1,100,000.00 700,000.00 600,000.00 1,400,000.00 3,800,000.00
Facturación primeros 6 meses de 19x4 Enero Febrero Marzo Abril Mayo 4,400,000.00 4,400,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00 Datos de facturación Clientes Cruz Azul y gobierno Venta a Clientes
90% 10%
Datos de recuperación Mes de cobro Mes de servicio Mes después de servicio Segundo mes después de servicio No cobradas
Terceras partes 20% 50% 20% 10%
Directas a pacientes 10% 40% 40% 10%
Facturación segundos 6 meses de 19x4 Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre 4,500,000.00 5,000,000.00 5,500,000.00 5,700,000.00 5,800,000.00 Datos de compras Abril Mayo Junio Julio Agosto 1,100,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,250,000.00 1,500,000.00 Compras a crédito y se pagan en el mes siguiente a su fecha de compra Información adicional Salarios del resto del mes de 19x4 sean de $1,500,000 más 20% de las factura Depreciación por de Voorhees son de $125,000.00 Gastos por interés de $150,000 por mes y paga intereses de $450,000.00 en el Utilidades del fondo de dotación continúe hasta totalizar $175,000.00 por mes El saldo de caja al 1 de julio de 19x4 y la política de mentener un saldo de caja El hospital emplea un período de presentación de informes por año calendario. Prepare un programa proforma de las entradas de caja por mes para el tercer t Distribución de Ventas y recuperación Facturación primeros 6 meses de 19x4 Enero Febrero Marzo Abril Mayo 4,400,000.00 4,400,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00
Datos de facturación Clientes Cruz Azul y gobierno Venta a Pacientes Datos de Recuperación
Enero 90% 3,960,000.00 10% 440,000.00 (En
Mes de Cobro Mes de servicio Mes después de servicio Segundo mes después de servicio No cobradas Total
Descripción
Terceras partes 20% 50% 20% 10%
Directas a pacientes 10% 40% 40% 10%
Terceros 792,000.00
792,000.00
Entradas de caja 3º trimestre de 19x4 Julio Agosto Setiembre
Saldo inicial Recuperaciones ventas: Recuperaciones del mes de mayo 1,100,000.00 Recuperaciones del mes de junio 2,450,000.00 Recuperaciones del mes de julio 855,000.00 Recuperaciones del mes de junio 1,100,000.00 Recuperaciones del mes de julio 2,205,000.00 Recuperaciones del mes de agosto 950,000.00 Recuperaciones del mes de julio 990,000.00 Recuperaciones del mes de agosto 2,450,000.00 Recuperaciones del mes de setiemb 1,045,000.00 Total de ingresos 4,405,000.00 4,255,000.00 4,485,000.00
Salidas de caja 3º trimestre de 19x4 Descripción Julio Agosto Setiembre Cancelación compras de junio 1,200,000.00 Cancelación compras de julio 1,250,000.00 Cancelación compras de agosto 1,500,000.00 Salarios fijo del mes 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 Salarios variables sobre facturación 900,000.00 1,000,000.00 1,100,000.00 Pago de intereses 450,000.00 Total de egresos 3,600,000.00 3,750,000.00 4,550,000.00 Flujo de Caja 3º trimestre de 19x4 Descripción Saldo inicial Ingresos del mes Egresos del mes saldo neto del Flujo
Julio Agosto Setiembre 125,000.00 930,000.00 1,435,000.00 4,405,000.00 4,255,000.00 4,485,000.00 3,600,000.00 3,750,000.00 4,550,000.00 930,000.00 1,435,000.00 1,370,000.00
Las necesidades de financiamiento
Saldo de caja al 30 de setiembre Total de compras de capital Saldo de caja 10% sobre compras Total de necesidades de efectivo
1,370,000.00 3,800,000.00 195,000.00 ###
Junio 5,000,000.00
Total ###
Diciembre 5,500,000.00
Total ###
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre 1,850,000.00 1,950,000.00 2,250,000.00 1,750,000.00
Total ###
iones de ese mes. Los salarios se pagan en el mes de servicio. último día de cada trimestre calendario. mínimo al final de mes del 10% de las compras del mes corriente.
imestre 19x4
Junio 5,000,000.00
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio 3,960,000.00 4,050,000.00 4,050,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,050,000.00 440,000.00 450,000.00 450,000.00 500,000.00 500,000.00 450,000.00 ero )
(Febrero )
Pacientes
Terceros
Pacientes
(Marzo ) Terceros
Pacientes
(A Terceros
44,000.00
792,000.00 1,980,000.00
44,000.00 810,000.00 176,000.00 1,980,000.00 792,000.00
45,000.00 810,000.00 176,000.00 2,025,000.00 176,000.00 792,000.00
44,000.00
2,772,000.00
220,000.00 3,582,000.00
397,000.00 3,627,000.00
###
###
Octubre 1,370,000.00
Agosto Setiembre 4,500,000.00 4,950,000.00 500,000.00 550,000.00 ril ) Pacientes
(Mayo ) Terceros
Pacientes
(Junio ) Terceros
Pacientes
(Juli Terceros
45,000.00 900,000.00 50,000.00 900,000.00 50,000.00 810,000.00 180,000.00 2,025,000.00 180,000.00 2,250,000.00 200,000.00 2,250,000.00 176,000.00 810,000.00 180,000.00 810,000.00 180,000.00 900,000.00 401,000.00 3,735,000.00 410,000.00 3,960,000.00 430,000.00 3,960,000.00
o) Pacientes
(Agosto ) Terceros
Pacientes
(Setiembre ) Terceros
Pacientes
45,000.00 900,000.00 50,000.00 990,000.00 55,000.00 200,000.00 2,025,000.00 180,000.00 2,250,000.00 200,000.00 200,000.00 900,000.00 200,000.00 810,000.00 180,000.00 445,000.00 3,825,000.00 430,000.00 4,050,000.00 435,000.00
Datos suministrados Compra de terrenos 40,000.00 Interés pagados 6,000.00 Utilidades de la emisión de bonos 50,000.00 Caja y equivalentes de caja al inicio del año 40,000.00 Pérdida neta (36,472.00) Depreciación 15,000.00 Pagos de notas a corto plazo 20,000.00 Disminución en las cuentas netas por cobrar 6,500.00 Efectivo recibido de los clientes 115,000.00 Venta de equipo 5,000.00 Disminución en el inventario de artículos termina3,800.00 Efectivo pagado a proveedores y empleados 117,672.00 Incremento en las cuentas por pagar 4,500.00
Inversión Operación Financiamiento
Operación Operación Operación Operación Operación Operación Financiamiento
Flujo de Efectivo Flujos de efectivo de las actividades de operación Disminución en las cuentas netas por cobrar 6,500.00 Efectivo recibido de los clientes 115,000.00 Efectivo pagado a proveedores y empleados ### Efectivo Generado por operaciones 3,828.00 Interés pagados (6,000.00) Pagos de notas a corto plazo (20,000.00) Disminución en el inventario de artículos termina (3,800.00) Depreciación (15,000.00) Flujos netos de efectivo por actividades de operación
(40,972.00)
Flujos de la actividades de inversión Compra de terrenos (40,000.00) Venta de equipo 5,000.00 Flujos netos de efectivo por actividades de inversión
(35,000.00)
Flujos de efectivo por actividades de financiación Utilidades de la emisión de bonos 50,000.00 Incremento en las cuentas por pagar (4,500.00) Flujos netos de efectivo por actividad de financiación Incremento neto de efectivo y demás equivalentes al efectivo
45,500.00 (30,472.00)
Caja y equivalentes de caja al inicio del año
40,000.00
Flujos de efectivo de las actividades de operación Cobros a clientes 30,150.00 Pagos a proveedores y al personal ### Efectivo generado por las operaciones 2,550.00 Intereses pagados (270.00) Impuestos sobre las ganancias pagados (900.00) Flujos netos de efectivo por actividades de operación 1,380.00 Flujos de efectivo por actividades de inversión Adquisición de la subsidiaria X, neta de las partidas líquidas existentes (Nota A) (550.00) Adquisición de propiedades, planta y equipo (Nota B) (350.00) Cobros por venta de equipos 20.00 Intereses cobrados 200.00 Dividendos recibidos 200.00 Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión (480.00) Flujos de efectivo por actividades de financiación Cobros por emisión de capital 250.00 Cobro de préstamos tomados a largo plazo 250.00 Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros (90.00) Dividendos pagados a los propietarios(∗) (1,200.00) Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiación (790.00) Incremento neto de efectivo y demás equivalentes al efectivo 110.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo (Nota C) 120.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo (Nota C) 230.00