La Compañia ABC recibe un préstamo del Banco Bolivariano de $100.000, $100.000, con un plazo de 5 cuen cuenta ta que que la tasa tasa del del mer merca cado do es del del 9%. 9%. Pag Pagó ó hon honor orar ario ioss (co (cost stos os de tran transa sacc cció ión) n) a un inte interr
Monto /principal Amortización anual Interés pagada Plazo Costos de transacción
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
Saldo inicial 100,000 80,000 60,000 40,000 20,000
100,000 20,000 7% 5 años 5,000
Tabla según banco Interés Pagos 7,000 (27,000) 5,600 (25,600) 4,200 (24,200) 2,800 (22,800) 1,400 (21,400)
Tasa mercado
9%
Saldo final 80,000 60,000 40,000 20,000 -
Valor Presente (24,771) (21,547) (18,687) (16,152) (13,909) Valor razonable 95,065 Costos transacción 5,000 Valor a amortizar 90,065
Tabla según compañía (contabilidad) Saldo inicial Interés Pagos 90,065 10,094 (27,000) 73,159 8,199 (25,600) 55,758 6,249 (24,200) 37,806 4,237 (22,800) 19,243 2,157 (21,400)
Flujos para calcular la TIE Saldo final 73,159 55,758 37,806 19,243 (0) TIE=
90,065 (27,000) (25,600) (24,200) (22,800) (21,400) 11.21%
X 31-dic-20X0 Anticipo préstamo Bancos
5,000 5,000 X
1-ene-20x1 Ba Bancos
100,000 Obligación CP Obligación LP
20,000 80,000 X
1-ene-20x1 Obligación CP Obligación LP
3,094 6,841 Anticipo préstamo Ajuste VR (resultados) X
31-dic-20X1 Gasto financiero
5,000 4,935 10,094
Obligación CP
10,094 X
31-dic-20X1 Obligación CP
27,000 Bancos
27,000 X
31-dic-20X1 Obligación LP
17,401 Obligación CP
17,401 X
31-dic-20X2 Gasto financiero
8,199 Obligación CP
8,199
ños, y a una tasa de interes del 7 %, tomando en ediario entre la Compañía y el Banco de $5.000.
Distribución de diferencias: Corriente Banco 20,000 Contable 16,906 Total 3,094
Largo Plazo 80,000 73,159 6,841
Total 100,000 90,065 9,935
El 1 de enero de 2013 la Compañía XYZ S.A. vendió un conjunto de electrodomésticos a la Compañí asciende a $5,000, considerando que la tasa del mercado es del 7% y a 3 años plazos.
Precio total 5,000.00
Descuento -
Subtotal IVA Total Ret. IR 1% A cobrar
1-Jan-13
IVA 600.00
5,000 600 5,600 50 5,550
Precio de contado
Período 2013 2014 2015
Factura Subtotal 5,000.00
Saldo Inicial 4,530 4,848 5,187
Total 5,600.00
Opción 1 Precio contado Año 1 Año 2 Año 3 TIE=
4,530 (5,550) 7%
4,530
Interés 317 339 363
Pagos (5,550)
Cuenta por cobrar Ingreso actividades ordinarias
Saldo Final 4,848 5,187 (0)
4,530 4,530
31-Dec-13 Cuentas por cobrar Ingreso financiero
317
31-Dec-14 Cuentas por cobrar Ingreso financiero
339
Saldo al final 2013 Saldo al final 2014 317
339
Poco antes de finalizar el año 2 (2014) la Cía. ABC (cliente) se reúne con la Cía. XYZ para solicitar problemas de liquidez. Ambos acuerdan que el credito se aplazara 3 años mas sin interes. Período 2014 2015 2016 2017 2018
Saldo Inicial 4,234 4,530 4,848 5,187
Interés
296.38 317.13 339.33 363.08
31-Dec-14 Pérdida por deterioro (resultados) Pérdida por deterioro acumulada
Pagos (5,550)
Saldo Final 4,234 4,530 4,848 5,187 -
Valor futuro Tasa mercado Períodos Valor presente Acumulado CxC Ajuste
953 953
ó
31-Dec-14 Pérdida por deterioro (resultados) Cuentas por cobrar
953 953
a ABC Cía. Ltda. El precio total de los electrodomésticos
Opción 2 Valor futuro Tasa mercado Períodos Valor presente
5,550 7% 3 años 4,530
4,848 5,187
un refinanciamiento, debido a que la primera, ha sufrido
5,550 7% 4 años 4,234 5,187 final año 2 (953)
La empresa XYZ S.A. realiza una emisión primaria e oferta pública de 50,000 acciones de $100 unitario. Los costos directamente atribuibles a la emisión y oferta de las acciones fueron de $2
No. Acciones Valor nominal Total acciones
50,000 100 5,000,000
Precio venta unitario Precio venta total
110 5,500,000
Costos transacción
230,000
Empresa emisiora:
Bancos Capital social - pagado Prima emisión acciones Costos transacción emisión acciones/RA Bancos
5,000,000 5,000,000 500,000 230,000 230,000
Empresa inversora:
1-Jan-13 Inversiones en acciones Bancos
5,000,000 5,000,000
1-Jan-13 Gastos Bancos
230,000 230,000
Al final del período se estima el valor razonable es de $5,000,000 31-Dec-13 Inversiones en acciones Ganancia VR (resultados)
500,000 500,000
* Si la empresa no cotiza en un mercado público y no se puede medir el VR, la inversió
Inversiones en acciones
230,000 Bancos
230,000
e valor nominal unitario y $110 de precio de venta 0,000.
Control Influencia significativa Control conjunto Si no hay nada de lo anterior
Consolidas y registras al costo o al VR VPP VPP Costo o VR
n se mide al costo y los costos de transacción los capitalizo:
