Gubernamental

Universidad Mayor de San Andrés Carrera de Auditoria Presupuestos y Contabilidad Gubernamental Paralelo D Docente: Lic. Aurelio Chura F.

PRACTICA EN AULA Nº 8 FORMUALCION PRESUPUESTARIA icadores Presupuestarios, deberá ef ec ectuar el llenado de la Con la siguiente información y utilizando los Clasif ica matriz del presupuesto de gastos según corresponda:

La entidad 070 de acuerdo a la asignación de recursos con Fuente 10  111 cuenta con el siguiente techo f inanciero para programar el presupuesto de la gestión 2010: Grupo Descripción 10000 SERVICIOS PERSONALES RESTO DE GASTOS TOTAL TECHO

Importe 1,600,000 2,600.000 4.200.000

SUPUESTOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS 1) El presupuesto de la entidad estará a cargo de la siguiente estructura programática: Programa genérico: Direcció n Administrativa: Unidad Ejecutora: Actividad Central:

00 Gestión y Admón. Min. Trabajo 01 Administración y Coord. Superior 01 Administración y Coord. Superior 01 Administración y Coord. Superior

2) Para el grupo de gasto Servicios Personales, se deberán tomar en cuenta para su programación los siguientes aspectos: Costo Anual de la escala: Costo Mensual:

Aportes Patronales (anual): Bono de Antigüedad: Subsi dios f amiliares Creación de Í tems

Bs. 1,236,000 Bs. 103,000 Bs. 207,952.63 Calcular según antigüedad punto 2.1 20 SMN Saldo del techo

Nota: Para el cálculo de los aportes patronales (colaterales), se debe tomar en cuenta el costo anual y el bono de antigüedad.

2.1) Para el cálcul o del Bono de Antigüedad, se debe tomar en cuenta la siguiente información: Nombre A B C

Fecha Ingreso 01-03-2000 05-04-1999 01-06-2001

% Antigüedad Segú n Art. 60 D.S. Nº 21060

1 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTOS

PARALELO D GESTION 2011

D

02-01-2002

3) Para la formulación del resto de gastos del presupuesto, los limites de gasto deben ser determinados de acuerdo a los siguientes parámetros: Grupo 20000 30000 40000

Descripción Servici os No Personales Materiales y Suministros Activos Reales

Importe Bs. 698,377 Bs. 743,100 Bs.1,158,513

Total 2,600,000 3.1) El lí mite f inanciero del Grupo 20000 debe ser programado utilizando los siguientes criterios: Servicios Básicos Viáticos Pasajes Consultorías

Bs. 221,988 Bs. 116,056 Bs. 168,333 Bs. 192,000

3.1.1) La programación de los servicios básicos, debe ser estimada tomando en cuenta la siguiente información:

Promedio mes Partida 21100

Consu mo Costo Consumo Kw/Ho Kw/Hora M3 mes ra mes

Costo Por M3

Bs. 3,000

21200

2,000

Bs. 3

21300

2,850

21400

Bs. 2,300

21600

Bs. 1,499

Bs. 2

3.1.2) Los vi áticos s olo comprenden pagos p or comisión al área u rbana del i nterior del país, el cual debe ser programada de acuerdo a la Escala establecida por el D.S. Nº 400 de 13 de enero de 2010 conforme a las siguientes frecuencias:

Categoría

1º 2º

3º

Ruta Lpz-CbbaLpz

Nº Nº Viatico Viatico días/año días/año Área Área Urbano Rural Urbana Rural 20

5

522

Lpz-Tja-Lpz Lpz-Tj a-Lpz

15

6

522

Lpz-Scz-Lpz Lpz-Scz -Lpz

25

8

439

Lpz-Pdo-Lpz

30

5

439

Lpz-Scre-Lpz

40

20

350

Lpz-Or-Lpz

70

10

350

Lpz-Ptsi-Lpz

54

15

350

Total días

254

69

313 313 261 261 209 209 209 2

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTOS


3.1.3) La partida de pasajes al interior debe ser programada tomando en cuenta los siguientes Itinerarios: INTERIOR

EXTERIOR

Frecue Costo/Boleto ncia Bs.

Ruta Lpz-Cbba-Lpz Lpz-Tja-Lpz Lpz-Scz-Lpz Lpz-Pdo-Lpz Lpz-Bni-Lpz

20 10 15 20 30 95

720,00 1.038,50 1.400,00 1.900,00 1.380,00

Frecuen Costo/Boleto cia $us.

Ruta Lpz-Esp-Lpz Lpz-EEUU-Lpz Lpz-Arg-Lpz Lpz-Ven-Lpz

5 7 4 6

339,00 283,00 283,00 226,00

22

Nota.- El Tipo de Cambio es Bs. 7 por 1 $us.

3.1.4) El presupuesto para las partidas relativas a Consultorías, está distribuida el 76.80% del techo para la contratación de 4 consultores de lí nea según detalle y el sal do para la contratación de auditoría externa y diseño f inal de proyectos conform e a los términos de ref erencia como sigue: Consultorías de Línea Ítem Descripción

Cant.

Honorario/mes

Tiempo Contrato

1

Asistente Administrativo

2

2.000

12 meses

2

Auxiliar de of ici icina

3

1.500

12 meses

3

Secretaria Ejecutiva

3

2.500

12 meses

4) El grupo 30000 Materiales y Suministros debe ser programada tomando como parámetro la siguiente información: Cant.

Unidad

Descripción

c/u.

160 Personas

Refrigerio personal

240 Cajas

Papel fotocopia t/carta

400,00

Anual

300 Cajas

Papel fotocopia t/of ici icio

450,00

Anual

3,74

Anual

30.000 Litros

Gasolina

4,00

Frecuencia 240 días

40 Unidades

Llantas aro 15

900,00

Anual

20 Unidades

Llantas aro 16

1.050,00

Anual

Herramientas

1.500,00

Anual

9 Kit 140 Piezas

Escobas p/limpieza

25,00

Anual

140 Piezas

Trapeadores

15,00

Anual

40 Docenas

Liquido limpiador

1.500,00

Anual

120 Docenas

Focos de 100 wat

48,00

Anual

120 Docenas

Focos de 60 wat

45,00

Anual

75.000,00

A nual

420,00

Anual

DVD's

1,50

Micro puntas color azul

4,50

Anual Anual

1 Lote 40 Frascos 1.000 Pzas. 500 Pzas.

Repuesto para computador Tonner para impresoras



500 Pzas.

Micro puntas color negro

4,50

500 Pzas.

Lápices HB - Bic olor

2,50

Anual Anual

5) Finalmente para el Grupo 40000 se debe tomar los siguientes parámetros: Cant.

SE PIDE:

Unidad

Descripción

c/u.

Justificación

15

Piezas

Escritorios ejecutivos 5 cajas

7.500,00 Re novación

10

Piezas

Escritorios auxiliares 3 cajas

2.500,00 Renovación

15

Piezas

Sillones ejecutivos


10

Piezas

Sillones semi ejecutivos


25

Piezas

Laptop marca HP

6.720,00 Re novación

25

Piezas

Impresoras Lasser HP

840,00 Renovación

30

Piezas

Receptores de radio

750,00 Equipamiento

30

Piezas

Televisores Sony (Plasmas)

30

Piezas

Piza rras electrónicas

18.000,00 18.000,00 Equipamiento

10

Piezas

Datas

15.851,30 15.851,30 Equipamiento

2.400,00 Equipamiento

a) Memorias de cálculo que justif ique ique la programación de cada partida y/o grupo. b) Registro de las partidas en la Matriz de registro del presupuesto de gastos.



MATRIZ DE REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Ent.

D.A.

U.E.

PROG. PROG. PROY. ACT. PTDA.

FTE.

ORG.

FIN. FUN.

DESCRIPCION DESCRIPCION

E.T.

IMPORTE





Gubernamental

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