CAPITULO 6 Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos. La fábrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas para el trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:
LA INDUSTRIAL, S.A.
INV. INICIAL
INV. FINAL
Producto Terminado Materia Prima A Materia Prima B
500 200 150
800 336 504
Compras
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL TRIMESTRE 33.00 4.00 5.00
209,314.00
Mano de Obra Directa
64,800.00
Gastos Indirectos Fabricación
25,200.00
UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
8700
Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones: estimaciones:
El Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima El Presupuesto de Costo de Ventas El costo de Ventas Unitario
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO Y MATERIA PRIMA P RIMA Producto Terminado Producto Terminado Costos de Producción del Trimestre Valor Inventarios Producto Terminado
Inv. Inicial 500 33.00 16,500.00
Inv. Final 800 33.00 26,400.00
Materia Prima A Materia Prima Costo de los Materiales Valor Inventarios Materia Prima
Inv. Inicial 200 4.00 800.00
Inv. Final 336 4.00 1,344.00
Materia Prima B Materia Prima
Inv. Inicial 150
Inv. Final 504
Costos de los Materiales Valor Inventario Materia Prima Total Inv. Materia Prima
5.00 750.00 1,550.00
5.00 2,520.00 3,864.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE Uso de Materias Primas Inventario Inicial (+) Compras (-) Inventario Final Costo del Uso de Materias Primas (+) Mano de Obra Directa (+) Gastos de Fabricación Total Costo de Producción
Valor Trimestre 1,550.00 209,314.00 3,864.00 207,000.00 64,800.00 25,200.00 297,000.00 16,500.00 (+) inventario Inicial Productos Terminados 26,400.00 (-) Inventario Final Productos Terminados (=) Costo de Ventas 287,100.00 UNIDADES PRESUP.VENTAS COSTO DE VENTAS / UNIDAD
8700 33.00
Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para el primer trimestre del siguiente año. El Precio de venta era de Q 60.00 por unidad. Los gastos de operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de operación sobre las ventas.
LA INDUSTRIAL S.A. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
1ER TRIMESTRE 522,000.00 287,100.00 234,900.00
100% 55% 45%
GASTOS DE OPERACIÓN
156,600.00
30%
UTILIDAD DE OPERACIÓN
78,300.00
La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoria, Asesoría Legal y Tramites Varios. Tiene en sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er semestre del siguiente año, así como otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen correcto que obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para determinar:
El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios. El Estado de resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de servicios.
CONSULTORIA D Y D VENTAS NETAS GASTOS HONORARIOS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION ALQUILER SEGUROS DEPRECIACIONES TOTAL DE GASTOS MARGEN POR SERVICIO % de ingreso Total
ASESORIA LEGAL
AUDITORIA
TRÁMITES VARIOS
34,000.00
74,500.00
86,500.00
195,000.00 100%
15,000.00 5,625.00 3,900.00
13,000.00 17,145.00 4,800.00
10,000.00 18,960.00 5,600.00
24,525.00 9,475.00 5%
34,945.00 39,555.00 20%
34,560.00 51,940.00 27%
38,000.00 41,730.00 19,100.00 24,000.00 6,000.00 5,000.00 133,830.00 61,170.00 31%
Asesoría Legal CONSULTORIA D Y D VENTAS NETAS 34,000.00 TOTAL DE GASTOS DIRECTOS 24,525.00 OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS 10,380.68 TOTAL DE GASTOS 34,905.68 MARGEN POR SERVICIO (905.68) % de Ingreso Total 0%
94,030.00 = 39,800.00
Auditoria 74,500.00 34,945.00 14,791.14 49,736.14 24,763.86 13%
OTROS GASTOS GENERALES
4,800.00 24,000.00 6,000.00 5,000.00 39,800.00 (39,800.00) -20%
Trámites Varios 86,500.00 34,560.00 14,628.18 49,188.18 37,311.82 19%
TOTAL
Total 195,000.00 94,030.00 39,800.00 133,830.00 61,170.00 31%
100% 48% 20% 69% 31%
0.42326917
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO- JOYERÍA MODERNA Elabore el Estado de Resultados Acumulado proyectado para la Joyería Moderna para los meses de agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de Operación se presupuestaron en 20,000.
Total de Ventas Netas Esperadas
Agosto Septiembre 41,094.00 43,567.00
Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre Ventas Netas 84,661.00 Menos: Costo de Ventas (60%) 50,796.60 Utilidad Bruta 33,864.40
Total 84,661.00
19% 21% 10% 12% 3% 3% 69% 31%
Menos Gastos de Operación: Total Gastos de operación Utilidad de Operación
20,000.00 20,000.00 13,864.40
Costo de Ventas y Estado de Resultados: Empresa Comercial “Compra Fácil¨ La tienda Compra Fácil vende Abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de ganancia que espera obtener. Para efecto le solicitaron su apoyo como aseso externo para elaborar el reporte y efectuar recomendaciones. Compra Fácil Presupuesto de Ventas
Enero Febrero Marzo 50,500.00 80,000.00 60,000.00
Abril 50,000.00
INFORMACIÓN PROPORCIONADA
El costo de ventas representa el 70% de las ventas Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales Los gastos fijos mensuales incluyen: 2000 de alquiler 200 de seguros 500 de depreciación 2500 sueldos fijos
Total 240,000.00
EN BASE A LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA SE LE SOLICITA:
Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a abril y total Efectuar recomendaciones en base al resultado.
COMPRA FÁCIL PRESUPUESTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS VARIABLES COMISIONES OTROS GASTOS VARIABLES TOTAL DE GASTOS VARIABLES GASTOS FIJOS Alquiler Seguros Depreciación Sueldos Fijos Total de Gastos Fijos Total Gastos Utilidad de Operación % de los Ingresos
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
TOTAL
50,000.00 35,000.00 15,000.00
80,000.00 56,000.00 24,000.00
60,000.00 42,000.00 18,000.00
50,000.00 35,000.00 15,000.00
240,000.00 168,000.00 72,000.00
7,500.00
12,000.00
9,000.00
7,500.00
36,000.00
2,500.00
4,000.00
3,000.00
2,500.00
12,000.00
10,000.00
16,000.00
12,000.00
10,000.00
48,000.00
2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 15,200.00 (200.00) 0%
2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 21,200.00 2,800.00 4%
2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 17,200.00 800.00 1%
2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 15,200.00 (200.00) 0%
8,000.00 800.00 2,000.00 10,000.00 20,800.00 68,800.00 3,200.00 1%
