Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos. La Industrial, S.A. había elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestre de su segundo año de operaciones. Con el propósito de monitorear el desempeño de sus labores y enfocarse en sus metas desea evaluar su desempeño real, para lo cual necesita elaborar los informes de desempeño para: Las Ventas La Producción Las Compras La Mano de Obra Indirecta
Como consultor externo de La Industrial, S.A. le solicitaron:
Elaborar los informes de desempeño indicados Calcular las variaciones y establecer si son favorables o desfavorables Interpretar la información y realizar comentarios y recomendaciones r ecomendaciones..
PARA EFECTO LE PROPORCIONARON LA INFORMACIÓN SIGUIENTE. LA INDUSTRIAL, S.A. -MES ENERO Ventas Unidades Prendas de Punto Precio Unitario Producción Unidades Prendas de Punto Precio de Materia Prima A Precio de Materia Prima B Cantidad a Comprar MPA Cantidad a Comprar MPB Horas de Mano de Obra Directa Cuota Salarial MOD
DESEMPEÑO EN VENTAS DEPARTAMENTO La Industrial, S.A. Precio Unidades Prendas de Punto Ventas DESEMPEÑO EN PRODUCCIÓN DEPARTAMENTO Unidades Prendas de Punto
DESEMPEÑO REAL PRESUPUESTO 2,800 2,500 58.00 60.00 2,880 2,600 4.00 4.00 5.00 5.00 5,848 5,260 8,922 8,040 1,728 1,560 12.00 12.00
Enero Ventas Real Presupuesto Diferencia 58.00 60.00 -2.00 2,800 2,500 300 162,400.00 150,000.00 12,400.00
% Variación F/D 0.97 1.12 1.08
Enero Producción Real Presupuesto Diferencia 2,880 2,600 280
% Variación F/D 1.11
COMPRA DE MATERIALES DEPARTAMENTO MPA Precio Unidades a Comprar Costo Compras Materia Prima A
Enero Compras Real 4.00 5,848 23,392.00
Presupuesto Diferencia 4.00 0.00 5,260 588 21,040.00 2,352.00
% Variación F/D 1.00 1.11 1.11
Departamento MPB Precio Unidades a Comprar Costo Compras Materia Prima B
Compras Real 5.00 8,922 44,610.00
Presupuesto Diferencia 5.00 0.00 8,040 882 40,200.00 4,410.00
% Variación F/D 1.00 1.11 1.11
Total Variación en Materias Primas
DESEMPEÑO EN MANO DE OBRA DIRECTA ENERO DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN Real Presupuesto Diferencia Horas 1,728 1,560 168.00 Costo por Hora 12.00 12.00 0.00 Total Costo MOD 20,736.00 18,720.00 2,016.00
% Variación F/D 1.11 1.00 1.11
Elabore los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de producción real dado, para los costos directos e indirectos de producción siguientes. Utilice 12 meses para todos los gastos indirectos fijos, y para los sueldos utilice 14 meses. Establezca el monto de incremento en el presupuesto.
COSTOS DIRECTOS PRODUCCIÓN TASA VARIABLE POR UNIDAD Nivel de Producción Formula A Total Materia Prima 16.50 Mano de Obra Directa 25.00 Total Costos Directos Producción Monto de Incremento
COSTO PLANIFICADO ACTUAL 18,000 18,000A 297,000.00 450,000.00 747,000.00
COSTO AJUSTADO 18,500 18,500A 305,250.00 462,500.00 767,750.00 20,750.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DEPARTAMENTO: MANTENIMIENTO Nivel de Producción Formula Mano de Obra Indirecta Reparaciones y Mantenimiento Papelería y Útiles Sueldos (14 meses) Teléfono TOTAL
TASA VARIABLE POR UNIDAD
A 12.50 6.50
19.00
MONTO FIJO
B 1,800.00 1,200.00 400.00 6,500.00 100.00 10,000.00
COSTO PLANIFICADO ACTUAL
COSTOS AJUSTADO
18,000 18,000A + 12B 246,600.00 131,400.00 4,800.00 91,000.00 1,200.00 475,000.00
18,500 18,500A+12B 252,850.00 134,650.00 4,800.00 91,000.00 1,200.00 484,500.00
Monto de Incremento
9,500.00
8-3) La empresa Comercial Estilo, S.A. tiene su Estado de Resultados Real y Presupuestado del año que acaba de terminar, la siguiente información: Comercial Estilo, S.A. Real Presupuesto Variación Ventas Brutas 1,100,000.00 820,000.00 280,000.00 (-) Devoluciones y Descuentos 100,000.00 20,500.00 79,500.00 Ventas Netas 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 Costo de Ventas 700,000.00 639,600.00 60,400.00 Margen Bruto 300,000.00 159,900.00 140,100.00
%
1.25 1.09 1.88
Los datos de precio y costo unitario y unidades de venta fueron: Datos Ventas en Unidades Precio de Venta Costo por unidad
Real 5000 200.00 140.00
Presupuesto 5330 150.00 120.00
Le pidieron apoyo para realizar un análisis de variaciones en los siguientes rubros: a. Ventas; b. Costo de Ventas; c. Margen Bruto sobre Ventas. Les sugieren utilizar fórmulas para comprobar sus resultados en el análisis de ventas y costo de ventas y efectuar comentarios relativos a las variaciones. a) En Ventas Precio de Venta Unidades Vendidas Ventas en Valores
Real Presupuesto Variación 200.00 150.00 50.00 5,000.00 5,330.00 -330.00 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00
% Variación F/D 1.33 0.94 1.25
Variación en Cantidad de Ventas El precio se mantiene constante
(R-P) * Pp
-49,500.00
(R-P) * Qr
250,000.00 200,500.00
Variación en el Costo de Venta La cantidad de ventas se mantiene constante
Total Variación en Ventas
b) Costos en Ventas Costo de Ventas Unitario Ventas en Unidades Ventas en Valores
Real Presupuesto 140.00 120.00 5,000.00 5,330.00 700,000.00 639,600.00
Variación 20.00 -330.00 60,400.00
% Variación F/D 1.17 0.94 1.09
Variación en Cantidad de Ventas El precio se mantiene constante
(R-P) * Pp
-39,600.00
(R-P) * Qr
100,000.00 60,400.00
Variación en el Costo de Venta La cantidad de ventas se mantiene constante
Total Variación en Ventas
c) Margen de Ventas Bruto Real Diferencia por el Método de Variaciones Venta en Valores 1,000,000.00 Costo de Ventas 700,000.00 Margen de Ventas 300,000.00
Comentarios:
Presupuesto
Diferencia
%
799,500.00 639,600.00 159,900.00
200,500.00 60,400.00 140,100.00
1.25 1.09 1.88
Variación F/D