IESTPCH at. Plan Contable Gubernamental. SUBE[1]

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE Email: [email protected] Cel: 953-602321, RPM *048171 ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE MOQUEGUA – PERU

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP 1


SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PUBLICA

El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestión Municipal cuyo uso adecuado asegura la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto Institucional. El SIAF-GL está conformado por los siguientes módulos: Formulación Presupuestal, Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecución Presupuestal), Contable y de Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus operaciones en los diversos módulos simultáneamente procesando en paralelo los Estados Financieros y Presupuestarios. Los Módulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) haya sido “cargado” en el Módulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la Asignación Mensual de Gasto. El módulo contable permite registrar cada operación de gasto e ingreso así como las Notas Contables.



SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION

Sistema de procesos de Operaciones que automatizan la información presupuestaria y financiera

OBJETIVOS

Registrar en forma Integral todas las operaciones que se producen en los organismos Públicos.

Universalidad de Registro

Registro Único de cada Operación Presentar información contable adecuada y oportuna.

mediante un registro único de las operaciones

CARACTERISTICAS

Fortalece labores de control interno Gerencial.

Conceptualizacion de los Ingresos y Egresos

Utilización del Plan Contable Gubernamental. Facilitar la Auditoria Interna y Externa. Contribuir a mejorar la Gerencia de la Administración Financiera Gubernamental.

Selección de las Fases del Ciclo de Ejecución

AMBITO DEL SISTEMA Podemos decir que el Sistema tiene un ámbito claramente definido, a saber: Es de aplicación a todas Entidades Públicas del país, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 10º de la Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, que taxativamente expresa “El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación”.



EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.

• El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación está acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La Municipalidad sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG. • El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien ó prestación de servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal). • El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del ejercicio. EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del área de Recaudación, todo el proceso aparecerá reflejado primero en el Módulo de Recaudación y al hacerse efectivo el pago, el Sistema automáticamente generará un aviso en el Módulo Administrativo Contable (Ejecución Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.



Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental. El Módulo Contable del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) realiza La contabilización de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo registrar (y contabilizar) operación por operación, asegurando consistencia y cifras únicas entre el registro administrativo y contable. Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias), en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad. El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son procesados por el SIAF, reflejándose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República. Con el propósito de que los Módulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se presenta el Cuadro Nº 1, donde se ubican las Áreas de la Municipalidad y el ámbito de registro en el Módulo SIAF-GL correspondiente. CUADRO Nº 1 AREA

MODULO • Modulo de Formulación Presupuestal -Programación y Formulación del PIA (Anteproyecto, Proyecto y Presupuesto definitivo).

Oficina de Planificación y Presupuesto

Unidad de Abastecimientos Unidad de Control Previo*

Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO -Modificaciones Presupuestales Asignación Mensual de Gasto y sus Ampliaciones. Módulo Administrativo -Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecución de Obras) • Modulo Administrativo - Registro del Devengado.

•

Modulo Contable Contabilización de Ejecución Presupuestal (Ingreso y Gastos) y Operaciones Complementarias. - Formulación de Estados Financieros y Presupuestales. Modulo Administrativo Unidad de Tesorería - Registro del Girado - Registro del Determinado y Recaudado Modulo Administrativo Unidad de Personal - Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios, SNP) * Se sugiere esta instancia de revisión del Expediente (si no existe puede asumirla otra área), ya que el devengado constituye una etapa crítica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisión se debe incluir al Proceso de selección. Unidad de Contabilidad

-



DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD

1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura) CUENTA CONTABLE

DEBE

HABER

010000 - 001 1101.0101 Caja M/N 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1101.030106 Transferencias 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones 1203.98 Otros Préstamos 1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 1501.0101 Viviendas Residenciales 1501.0202 Instalaciones Educativas 1501.0203 Instalaciones Médicas 1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales 1501.0302 Infraestructura Vial 1501.0303 Infraestructura Eléctrica 1501.0305 Agua Y Saneamiento 1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 1501.0399 Otras Estructuras 1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar 1502.0101 Terrenos Urbanos 1503.0101 Para Transporte Terrestre 1503.020102 Mobiliario De Oficina 1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras Instalaciones 1504.0703 Gastos Por La Contratación De Servicios 1505.02 Elaboración De Expediente Técnico 1507.0303 Software 3401.02 Déficit Acumulado 1508.0101 Edificios Residenciales 1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 1508.0201 Vehículo 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 1508.0301 Estudios Y Proyectos 2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 2102.01 Remuneraciones Por Pagar 2102.030101 Principal 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105.01 Gastos Corrientes 2105.02 Gastos De Capital 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3201.010102 Gobierno Nacional TOTAL

SECUENCIAS GRUPO 010000 010000 100000 100000 020000 020000

SECUENCIA 001 002 020 021 015 031

2,160.07 80,800.46 74,267.53 22,155.99 1,125.76 112.8 37,766.16 532,027.67 319,179.16 134,062.12 50,764.53 254,613.13 230,177.80 34,908.44 209,404.43 104,779.68 12,046,169.83 71,494.80 838,173.91 11,737.26 1,013,860.43 908,171.46 278,792.67 7,140.00 1,695,091.07

18,958,937.1 6

120,240.99 320,424.52 630,280.21 141,024.69 58,234.93 165.2 238.62 218 887.5 933 1,450.00 500 453,614.53 15,904,219.25 1,326,505.72 18,958,937.1 6

OPERACIÓN Asiento de Apertura – Cuentas Patrimoniales Asiento de Apertura Cuentas de Orden Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos Por el Consumo de Bienes Corrientes Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social

2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS



REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS 1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS. CICLO INGRESO FASE DETERMINADO RECAUDADO

RB FECHA 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 * El Rubro según corresponda

C. Doc 000 034 066

TO

YC

NUMERO 000 18425212 1005

CLASIF 0-112-000 0-112-000 0-112-000

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). CICLO INGRESO FASE DETERMINADO RECAUDADO

RB FECHA 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 * El Rubro según corresponda

C. Doc 000 034 066

TO

NUMERO 000 18425212 1005

CLASIF 0-112-000 0-112-000 0-112-000

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE FTE. FTO. 1 5 5 2 4 5

RB 00* 07* 08* 09 13 18

CLASIF 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1

MONTO 85000.00 85000.00 85000.00 YT

MONTO -5500.00 -5500.00 5000.00 TO - Y

DOC

MONTO PRESUP 102 102 102 102 102 102

12500.00 8900.00 22400.00 1200.00 95000.00

DOC L.B. L.B. L.B. L.B. L.B. L.B.

MONTO FINANCIERO 7200.00 5100.00 18300.00 1200.00 75000.00



DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS GASTOS 1. Compra de Materiales y Útiles de Escritorio. (TO N) RB-09 Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina de Contabilidad según requerimiento Nº 0005-C-MDP FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO COMPROMISO

09

DEVENGADO

09

GIRADO

09

06/01/201 0 12/01/201 0 12/01/201 0 CHEQUE

031

001-2010

2.3.1.5.1.2

1250.00

001

001-05248

2.3.1.5.1.2

1250.00

009

001-2010

2.3.1.5.1.2

1250.00

065

34076476 0

2.3.1.5.1.2

1250.00

2.- Caso Gasto por adquisición de alimentos del vaso de leche.

(TO-N) RB- 00 TR = L

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche según Requerimiento Nº 0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO COMPROMISO

00

DEVENGADO

00

GIRADO

00

12/01/201 0 13/01/201 0 15/01/201 0 CHEQUE

031

002-2010

2.2.2.3.1.1

5100.00

001

002-107148

2.2.2.3.1.1

5100.00

009

002-2010

2.2.2.3.1.1

5100.00

065

34076498 4

2.2.2.3.1.1

5100.00

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios)

( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad según el requerimiento Nº 0001 del área de Servicios Generales FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO COMPROMISO DEVENGADO GIRADO

07 07 07

05/01/2010 10/01/2010 15/01/2010 CHEQUE

031 001 009 065

003-2010 001-00452 003-2010 34076474 5

2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ).

1450.00 1450.00 1450.00 1450.00

(TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisión y Control de las Obras Según Requerimiento Nº 025-242 CP . FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO COMPROMISO

18

DEVENGADO

18

GIRADO

18

02/02/201 0 05/02/201 0 15/02/201 0 CHEQUE

031

004-2010

2.6.3.2.2.2

40 000.00

001

002-94048

2.6.3.2.2.2

40 000.00

009

004-2010

2.6.3.2.2.2

40 000.00

065

34076500 7

2.6.3.2.2.2

40 000.00

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente.

(TO-OG)

RB 09

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

09

02/02/201 0

026

001-2010

2.3.2.6.2.1

MONTO 10.00



DEVENGADO

09

GIRADO

09

05/02/201 0 15/02/201 0 CHEQUE

026

001-1048

2.3.2.6.2.1

10.00

009

002-2010

2.3.2.6.2.1

10.00

026

002-2010

2.3.2.6.2.1

10.00

6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Básico (Energía Eléctrica) . . (TO-N) RB-07 FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

032

001-2010

2.3.2.2.1.1

450.00

DEVENGADO

07

014

001-09854

2.3.2.2.1.1

450.00

GIRADO

07

02/01/201 0 05/01/201 0 09/01/201 0 CHEQUE

009

005-2010

2.3.2.2.1.1

450.00

065

34076477 8

2.3.2.2.1.1

450.00

7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N) Monto bruto S/. 7500.00 Ret 10% Renta S/. 750.00 FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF COMPROMISO

07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

GIRADO

07 07

25/01/201 0 27/01/201 0 31/01/201 0 CHEQUE 09/02/201 0 CHEQUE

MONTO

RB-07.

MONTO

032

002-2010

2.3.2.7.2.2

7500.00

027

001-00054

2.3.2.7.2.2

7500.00

009

006-2010

2.3.2.7.2.2

6750.00

065 009

34076478 6 007-2010

2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2

6750.00 750.00

065

34076479 4

2.3.2.7.2.2

750.00

8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa Construccion de Siste, de Riego). TO=N Monto bruto S/. 8200.00 Ret 10% Renta S/. 820.00 FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

18

032

003-2010

2.6.2.3.4.5

8200.00

DEVENGADO

18

027

001-00124

2.6.2.3.4.5

8200.00

GIRADO

18

009

008-2010

2.6.2.3.4.5

7380.00

GIRADO

18 18

20/01/201 0 24/01/201 0 27/01/201 0 CHEQUE 05/02/201 0 CHEQUE

065 009

34076480 2 009-2010

2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5

7380.00 820.00

065

34076481 0

2.6.2.3.4.5

820.00

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional.

MONTO

(TO-N) RB - 07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

032

004-2010

2.3.2.2.4.3

1500.00

DEVENGADO

07

18/01/201 0 23/02/201

MONTO

027

001-05244

2.3.2.2.4.3

1500.00



GIRADO

07

0 27/02/201 0 CHEQUE

009

010-2010

2.3.2.2.4.3

1500.00

065

34076482 8

2.3.2.2.4.3

1500.00

(TO-AV)

RB - 09

10-.Caso Gasto por Viáticos Anticipo (A Rendir Cuenta) FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

09

043

001-2010

DEVENGADO

09

043

001-2010

GIRADO

09

27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE

009

011-2010

065

34076483 6

2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9

09 RENDICION

09

11-.Caso Gasto por Viáticos Con afectación definitiva al Gasto

280.00 210.00 280.00 210.00 280.00 210.00 280.00 210.00 250.00 170.00 70.00

(TO-OG)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

22/01/201 0

049

05-2010-GA

DEVENGADO

07

25/01/201 0

049

05-2010-GA

GIRADO

07

25/01/201 0

009

012-2010

CHEQUE

065

34076484 4

2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 =

12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica .

MONTO

RB-07

MONTO 230.00 380.00 20.00 230.00 380.00 20.00 230.00 380.00 20.00 630.00

(TO-C)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

05/02/201 0

0049

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/201 0

049

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/201 0

009

013-2010

2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1

CHEQUE

065

34076503 1

MONTO 350.00 250.00 200.00 200.00 350.00 250.00 200.00 200.00 350.00 250.00 200.00 200.00 1000.00



13.-Caso Gasto por Rendición y Reembolso de Caja Chica.

(TO-RC)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

05/02/201 0

048

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/201 0

048

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/201 0

009

014-2010

2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1

CHEQUE

065

34076504 9

MONTO 150.00 180.00 230.00 260.00 150.00 180.00 230.00 260.00 150.00 180.00 230.00 260.00 820.00



14.- Caso Planilla de Remuneraciones Remuneración Bruta Descuentos: Sistema Nacional de Pensiones AFP Ret 5ta Categ Remuneración Liquida Essalud

(TO-ON) S/. .8 900.00

RB-07

S/. 550.00 S/. 458.00 S/. 150.00 S/. 7 742.00 S/: 897.00

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

037

001-2010

DEVENGADO

07

037

001-2010

GIRADO

07

009

015-2010

2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 2.1.1.1.1.3

8900.00 897.00 8900.00 897.00 7742.00

GIRADO

07

065 009

34076485 1 016-2010

2.1.1.1.1.3

7742.00 458.00

GIRADO

07

27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0

065 009

34076486 9 017-2010

CHEQUE

065

34076488 5

2.1.1.1.1.3 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5

15.-Caso Planilla en obras por Administración Directa. (Construccion Sistema de Riego) Remuneración Bruta Descuentos : Sistema Nac. de Pensiones Renta 5ta categ AFP Descuentos Judicial

MONTO

458.00 550.00 150.00 897.00 1597.00

(TO-ON)

S/. 42 550.00

S/. 3100.00 S/. 1150.00 S/. 2350.00 S/. 1400.00

Remuneración Liquida

S/. 34 550.00

Aportaciones Essalud SCTR Total

S/. 4350.00 S/. 348.50 S/. 4698.50

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

18

037

002-2010

2.6.2.3.4.3

47 248.50

DEVENGADO

18

037

002-2010

2.6.2.3.4.3

47 248.50

GIRADO

18

27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE

009

015-2010

2.6.2.3.4.3

34 550.00

065

34076489 3

2.6.2.3.4.3

34 550.00

MONTO

GIRADO

18

28/01/201 0 CHEQUE

009

018-2010

2.6.2.3.4.3

2350.00

065

34076490 1

2.6.2.3.4.3

2 350.00

GIRADO

18

28/01/201 0 CHEQUE

009

019-2010

2.6.2.3.4.3

1400.00

065

34076495 0

2.6.2.3.4.3

1400.00

28/01/201

009

020-2010

2.6.2.3.4.3

8948.50

GIRADO

18

RB-18



0 CHEQUE

065

34076498 4

16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores

2.6.2.3.4.3

8948.50

(TO-ON)

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

039

003-2010

DEVENGADO

07

039

003-2010

GIRADO

07

12/02/201 0 15/02/201 0 16/02/201 0 CHEQUE

009

021-2010

065

34076501 5

2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2

17.- Caso Planilla de Propinas

(TO-ON)

MONTO 4540.00 4540.00 4540.00 4540.00

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc.

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

041

004-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

DEVENGADO

07

041

004-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

GIRADO

07

05/02/201 0 05/02/201 0 09/02/201 0 CHEQUE

009

022-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

065

34076502 3

2.3.2.7.5.2

1350.00

18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO

RB 07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

FECHA 25/01/201 0 25/01/201 0 25/01/201 0 N/C

MONTO

(TO-OG)

C. Doc 026

NUMERO 005-2010

CLASIF 2.4.1.3.1.4

MONTO 6000.00

026

005-2010

2.4.1.3.1.4

6000.00

009

023-2010

2.4.1.3.1.4

6000.00

026

005-2010

6000.00

19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO

RB 07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

CICLO INGRESO FASE DETERMINADO

RB 88

RECAUDADO

88

TO TF FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE TO FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0

C. Doc 049

NUMERO 006-2010

CLASIF 2.4.1.3.1.3

MONTO 25000.00

049

006-2010

2.4.1.3.1.3

25000.00

009

024-2010

2.4.1.3.1.3

25000.00

026 YC C. Doc 000

006-2010 NUMERO 000

CLASIF 0-391-000

MONTO 25000.00

025

18425212

0-391-000

25000.00

025

1005

0-391-000

25000.00

25000.00



20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO

RB 07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

CICLO INGRESO FASE DETERMINADO

RB 88

RECAUDADO

88

TO

TC

FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE

C. Doc 026

NUMERO 000

CLASIF 0-109-000

MONTO 145000.00

026

000

0-109-000

145000.00

009

024-2010

0-109-000

145000.00

068

1000001

FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0

C. Doc 000

NUMERO 000

CLASIF 0-243-000

MONTO 145000.00

034

18425212

0-243-000

145000.00

066

1005

0-243-000

145000.00

145000.00



20.- CASO EJECUCION DE OBRA

RB 18

Se ha realizado un proceso de Selección bajo la modalidad de Adjudicación Directa Pública para la construcción de una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC Nº 20568179011), El monto contratado asciende a S/. 76,000.00, efectuándose desembolsos por los siguientes conceptos: Adelanto de Obra S/ 10,000.00 Valorización S/ 40,000.00 Liquidación de Obra S/ 26,000.00 ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:

-

Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores Se haya registrado el Contrato de Ejecución de Obra, como escribiremos Continuación. REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botón que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al código 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Número y Fecha de suscripción del Contrato. El símbolo de la Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuación digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos. EJECUCION DE OBRA

(META 27)

20.1. ADELANTO DE OBRA (TO-CA) RB-18, La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que es derivada a la Unidad de Contabilidad. Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden claramente delimitadas, en tal razón se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectué el registro de la Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Código 060 (Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado – Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sería conveniente que la Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al contratista la Factura 001000542 por el desembolso. (COD-001) Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, para lo cual deberá registrar como Documento A Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrará el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de obra, pagos a cuenta y liquidación se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.

EJECUCION DE OBRA 20.2. CANCELACIÓN DE LA VALORIZACIÓN (TO-CP) La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Valorización del contratista y el informe técnico aprobando dicha valorización y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad. Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00. Se debe de consignar el Código 057(Valorización de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrará la Fase del Devengado, previamente solicitar al contratista la Factura 001-000543 por la Valorización (COD-001). Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago. (COD-009) En el Documento B, registrará el número del cheque, (COD-065) EJECUCION DE OBRA 20.3. CANCELACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA (TO-CL) La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Resolución Municipal que aprueba la Liquidación Final de Obra, el informe técnico aprobando dicha liquidación y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad. Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso. Podrá consignar como Documento A al Código 049 (Resolución Administrativa), o en su default el 102 (Resolución de Alcaldía) o el 103 (Resolución de Gerencia) según sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrará la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al contratista la Factura 001-000544 (COD-001) Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrará el número del cheque, (COD-065)



REGISTRO DE INGRESOS MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operación Y ( Ingreso de Operaciones Varias ), Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales.

TO

Y

La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala 25/01/2010, emite su parte diario de ingresos. FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO

08

RECAUDADO

08

25/01/201 0 25/01/201 0 25/01/201 0

066

001

034

18425213

066

001

1.1.2.1.1.1 1.1.2.1.2.1 1.1.2.1.1.1 1.1.2.1.2.1

Caso 21) Ingreso Por Recursos directamente Recaudados .

TO

20 000.00 25 000.00 20 000.00 25 000.00 45 000.00

Y

La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de ingresos Nº 002 según detalle siguiente FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO

09

25/01/201 0

066

002

RECAUDADO

09

25/01/201 0

034

18425214

25/01/201 0

066

002

Caso 22) Ingreso Por Transferencia de Foncomun .

1.3.2.1.1.1 1.3.2.1.1.3 1.3.2.5.2.1 1.3.2.1.1.1 1.3.2.1.1.3 1.3.2.5.2.1

TO

21 000.00 28 000.00 42 000.00 21 000.00 28 000.00 42 000.00 91 000.00

Y

La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno Central FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00 0 RECAUDADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00 0 24/01/201 025 0003 35 000.00 0

Caso 23) Ingreso corriente por Canon Minero y Regalias . TO

Y

La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalías Mineras por parte del Gobierno Central FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 08 26/01/201 025 002 1.4.1.4.1.3 150 000.00 0 1.4.1.4.2.1 125 000.00 RECAUDADO 08 26/01/201 025 18425214 1.4.1.4.1.3 150 000.00 0 1.4.1.4.2.1 125 000.00 26/01/201 025 002 275 000.00 0



CHEQUES C Numero C Numero C Numero C Numero C Numero 34076475 5 34076508 0 34076541 1 34076489 3 34076526 2 34076476 0 34076509 8 34076542 9 34076490 1 34076527 0 34076477 8 34076511 4 34076543 7 34076495 0 34076528 8 34076478 6 34076512 2 34076544 5 34076498 4 34076529 6 34076479 4 34076513 0 34076545 2 34076498 4 34076531 2 34076480 2 34076514 8 34076547 8 34076500 7 34076532 0 34076481 0 34076517 1 34076548 6 34076501 5 34076534 6 34076482 8 34076518 9 34076549 4 34076502 3 34076535 3 34076483 6 34076519 7 34076549 4 34076503 1 34076536 1 34076484 4 34076520 5 38500001 3 34076504 9 34076537 9 34076485 1 34076522 1 38500004 7 34076505 6 34076538 7

Elaborar las Notas de Contabilidad Elaborar los EE:FF: 2010 Procesar libros contables Procesar Información contable mensual y trimestral Elaborar Notas a Los EE.FF. Presentación en carpeta


IESTPCH at. Plan Contable Gubernamental. SUBE[1]

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