FACULTAD FACULTAD DE CIENCIAS CONTABL CO NTABLES ES FINANCIERA FINANC IERAS S Y ADMINISTRAT ADMINISTRATIVAS IVAS ESCUELA ESCUELA PROFESION PRO FESIONAL AL DE: CONTABIL CO NTABILIDAD IDAD CENTROULADECH: AYACUCHO TEMA: CASO CASO PRÁCTICO PRÁCTICO DE INFORME DE AUDITORIA AUDITORIA ASIGNATURA: INTRUCCION A LA AUDITORIA CICLO: VII GRUPO: B “
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DOCENTE DOCENTE TUTOR: TUTOR: CPCC Teófilo Quispe García NOMBRE NOMBRE DEL DEL ESTUD ESTUDIANT IANTE: E: CA C ASTILL STILLO TITO, TITO, Zuri Zuri AYACUCHO-PERU 2017
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INFORME DE AUDITORIA 1. OBJETIVOS: De una manera eficaz basado en métodos, técnicas y herramientas oportunas, para la evaluación de la eficacia y eficiencia del sistema automatizado con que cuenta dicha entidad.
Reforzar y complementar los conocimientos de los participantes en los aspectos fundamentales de la auditoria, y en la elaboración del informe de auditoría, basado en el análisis de los resultados de las auditorías realizadas, aplicando sus competencias y conocimientos adquiridos durante el desarrollo del curso, utilizando métodos, principios, normas, y técnicas de redacción de informes de auditoría.. Incentivar al participante a presentar informes de alta calidad y competitividad a las empresas auditadas para la toma de decisiones Identificación del Informe Informe de auditoría, realizad en la División de Gestión de Materiales de CORPOELEC CADAFE Región 3 Apure Guarico. La auditoria a realizar será de forma directa ya que se tendrá acceso a los diferentes sistemas y equipos informáticos utilizados en los diferentes procesos que se realizan en dicha unidad
Específicos.
Conocer si el sistema automatizado que utiliza el Almacén San Fernando en el desarrollo de sus actividades es eficiente.
Determinar si el hardware se utiliza adecuadamente.
Verificar los procedimientos de seguridad física.
Examinar los controles de acceso físico
Comprobar los procedimientos de prevención, detección y corrección frente a cualquier tipo de desastres.
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2. METODOLOGÍA: Se difundirá el presente material de enseñanza, para conocimiento y estudios de los participantes, procediendo el docente a exponer el tema de manera magistral por medio de pantallas power point. Se propiciará la intervención de los participantes, y se analizaran casos prácticos de elaboración de informes de auditoría.
3. EVALUACIÓN: La evaluación será de manera permanente y continua, a través de intervenciones orales, sustentación de trabajos individuales y grupales, contando con la elaboración de dos pruebas escritas, las que permitirán evaluar las habilidades adquiridas por los participantes.
4. DESARROLLO TEMÁTICO: DEFINICION: Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y otras.
CLASES:
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA (Estructura). Revisión de eventos subsecuentes Obtención de carta de representación Dictamen sobre los estados financieros Inf. sobre Est. Control Interno Recomendaciones sobre el control interno financiero de la Emp.
INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (Estructura) Elaboración del borrador del Informe y Sup. Remisión del borrador a la Emp. Auditada Evaluación de comentarios de la Emp. Auditada Revisión del comité de control de calidad Aprobación del informe y remisión a la Emp. Auditada. SS.MM:CC.
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5. IMPORTANCIA El Informe de Auditoría, reviste gran Importancia, porque suministra a la administración de la empresa, información sustancial sobre su proceso administrativo, como una forma de contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados. El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, constituye el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma como están operando. En algunas oportunidades puede ocurrir que, debido a un descuido en su preparación, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que realmente desea o necesita conocer para optimizar su administración, a pesar de que se haya emitido un voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto de sustentación y fundamento adecuado; en consecuencia su contenido puede ser pobre; con esto queremos hacer resaltar el hecho de que, el Informe debe comunicar información útil para promover la toma de decisiones. Lamentablemente esto no se logrará si el informe revela pobreza de expresión y no se aportan comentarios constructivos.
6. CARACTERISTICAS. 6.1.Redacción Del Informe. La Redacción se efectuará en forma corriente a fin de que su contenido sea comprensible al lector, evitando en lo posible el uso de terminología muy especializada; evitando párrafos largos y complicados, así como expresiones grandilocuentes y confusas. La Redacción del Informe debe merecer mucha atención y cuidado de parte del auditor para que tenga la acogida y aceptación que los empresarios esperan de él, en este sentido el Informe debe:
Despertar o motivar interés. Convencer mediante información sencilla, veraz y objetiva
6.2.Claridad y simplicidad La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector del informe, lo que el Auditor ha escrito o pensó escribir. A veces lo que ocasiona la deficiencia de claridad y simplicidad del informe es precisamente la falta de claridad en los conceptos que el Auditor tiene en mente, es decir, no hay una cabal comprensión de lo que realmente quiere comunicar, asimismo cuando el Informe está falto de claridad, puede dar lugar a una doble interpretación, ocasionando de este modo que, se torne inútil y pierda su utilidad. En consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente, el Auditor:
Evitará el uso de un lenguaje técnico, florido o vago. 4
Evitará ser muy breve. Evitará incluir mucho detalle. Utilizará palabras simples, familiares al lector, es decir, escribirá en el idioma que el lector entiende
6.3.Exactitud La Exactitud, es esencial en todo Informe, no solamente en lo referente a cifras, sino en cuanto a hechos. El contenido del Informe debe estar sustentado en evidencias susceptibles de ser demostradas en cualquier circunstancia; por co nsiguiente el Informe no debe contener conceptos errados. Nuestra misión respecto a la Exactitud, es presentar información digna de creencia y confiabilidad, es decir que no genere duda, porque si esto último ocurriera, el Informe perdería su validez y como consecuencia podría devenir en demérito para el profesional.
6.4.Concisión El hecho de que un Informe sea Conciso, no significa que su contenido sea corto, lo que se quiere es que su contenido sea breve, ya que muchos informes pueden ser amplios porque las circunstancias así lo requieren; sin embargo no deben incluir hechos impertinentes, superfluos o insignificantes. El Informe Conciso no debe contener conceptos que no ayudan a entender el tema principal del informe, es decir, no debe incluir demasiado detalle que afecte el concepto principal del informe. Es oportuno considerar que, por lo general el informe debe ser conciso como los que se presentan al Directorio y más detallado cuanto se presenta a otros niveles inferiores. Los informes deben ser breves por lo siguiente:
Su preparación es menos costosa. Los informes largos pueden ser algo complicados y difíciles de analizar, además por lo general no tienen una organización uniforme. La verborrea generalmente da énfasis a detalles sin mayor trascendencia. Los informes largos provocan comentarios indebidos o dan una mala impresión sobre su falta de operatividad.
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6.5.Oportunidad Los Informes, deben ser Oportunos, de modo tal que la administración de la empresa pueda tomar acción inmediata; aun cuando la auditoría no haya sido concluida, debe informarse a tiempo para que se vaya apreciando el progreso alcanzado y dar a conocer los hechos sobresalientes, porque de otra forma, los informes atrasados pierden valor a pesar de hubieran sido muy bien preparados; en consecuencia los asuntos pendientes de solución que ocasionan demoras, deben tratarse a su debido tiempo durante el trabajo de campo; y, es preferible sacrificar la forma de su presentación, en beneficio de la oportunidad, en casos especiales.
6.6.Utilidad El Informe es útil cuando informa lo que la empresa solicitó, es decir, si el contrato fue examinar el área de ventas, pues debemos informar sobre esa área, de tal manera que la empresa conozca la situación, los problemas, las conclusiones, recomendaciones y otros aspectos de interés; esto es justamente lo que el informe debe satisfacer realmente para que la empresa pueda tomar decisiones adecuadas y, en consecuencia se aprecie la utilidad del informe; sobre el particular, es bueno recalcar que toda deficiencia comentada, debe ir acompañada de su correspondiente recomendación.
6.7.Tono Constructivo El Informe, debe tener un Tono Constructivo apropiado a la circunstancia para la cual fue solicitado, con esto queremos significar que, deben tomarse en consideración las virtudes de la cortesía y el respeto; además no deben menospreciarse los métodos de trabajo o cualquier accionar del cliente, no debe utilizarse jerga y, es preferible omitir el nombre de las personas involucradas e indicar solamente sus cargos. Deberá tenerse cuidado en seguir una misma forma de redacción a lo largo de todo el informe; generalmente se escribe en tercera perso na; y los títulos o encabezamientos de las observaciones deben llamar la atención hacia una inmediata corrección o acción de parte de la empresa auditada.
6.8.Sustentación adecuada El Informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas en documentos, pruebas u otros elementos de juicio objetivos, que permitan demostrar la validez de las observaciones; así mismo esa objetividad debe incluir una clara diferenciación entre lo que son: hechos, opiniones y, declaraciones.
6.9.Integridad Además de las características o requisitos ya indicados, el informe debe ser Integral, es decir, no debe emitirse informes por separado, de otros especialistas; además debe contener todos los elementos o partes que lo integran, desde la introducción hasta las recomendaciones, con el fin de tener una información completa.
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7. ESTRUCTURA DEL INFORME No existe una Estructura modelo en la redacción del Informe de Auditoría Administrativa, ya que es muy difícil opinar uniformemente, sobre una gran variedad de actividades administrativas de diferente alcance, que no tienen una misma base inicial y final, como es el balance general en la Auditoría Financiera; en consecuencia en este tipo de examen administrativo, el Auditor no dictamina, solo emite opiniones, considerando una serie de factores o características propias
7.1.Síntesis La Síntesis del Informe tiene por finalidad resumir la opinión del Auditor indicando las observaciones más significativas e importantes del Informe. Se prepara principalmente para informar al lector del Informe, generalmente personas importantes que no disponen del tiempo suficiente para leer el íntegro del informe, sobre el contenido fundamental de éste para motivarlo a tomar las acciones correctivas.
7.2.Introducción Consiste en la descripción en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad auditada. La Información introductoria que se presenta expone, sobre los Antecedentes, Objetivo, Alcance y Naturaleza de la Empresa a examinar.
7.3.Antecedente. En esta parte de la información introductoria, el auditor señalará el motivo que originó la auditoría efectuada. La manifestación puede ser presentada según el caso, si obedece la realización del examen al cumplimiento del Plan de Auditoría Anual (cuando se trata de la ejecución de auditoría de acuerdo a la programación anual que cumple la Oficina de Auditoría Interna de una empresa o entidad), o si es hecha, denuncias recibidas o a pedido que puede ser ejecutada por la misma Oficina de Auditoría Interna o por una Sociedad de Auditoría previo contrato en este último caso. 7.4.Objetivo. Se consideran los objetivos de la auditoría administrativa, que varían de acuerdo a la naturaleza de las funciones del área examinada. Ejemplo: Si se practica la Auditoría Administrativa en el Área de Trámite Documentario y Archivo, los objetivos serán: Evaluar el grado de eficiencia y eficacia de las normas y procedimientos que comprende el proceso integral de la administración documentaria de la empresa 7
7.5.Alcance. Se debe especificar el alcance del área examinada, los aspectos a examinar, los funcionarios responsables y la comisión encargada de la auditoría administrativa si se trata de determinar el alcance del área de trámite documentario y archivo, se especifican el alcance de la manera siguiente:
DICTAMEN DEL AUDITOR. 1. CONCEPTO El informe del auditor es el medio a través del cual se emite un juicio técnico sobre los estados contables que ha examinado. Mediante este documento el auditor expresa:
Que ha examinado los estados contables de un ente, identificándolos. Cómo llevó a cabo su examen, generalmente aplicando normas de autoría, y Qué conclusión le merece su auditoría, indicando si dichos estados contables presentan razonablemente la situación patrimonial, financiera y económica del ente, de acuerdo con normas contables vigentes, las que constituyen su marco de referencia.
La importancia del informe para el auditor es capital. Es la conclusión de su trabajo, por lo cual se le debe asignar un extremo cuidado verificando que sea técnicamente correcto y adecuadamente presentado. Es común que el informe del auditor sobre estados contables se denomine "Dictamen del auditor". Por lo tanto, el informe o certificado del auditor independiente se emite únicamente después de una revisión de las manifestaciones efectuadas por su cliente sobre su posición financiera y resultados de sus operaciones tal como se muestran en los estados financieros publicados.
2. NORMAS QUE REGULAN EL DICTAMEN En el Perú rigen los pronunciamientos que emite la IFAC, denominadas Normas Internacionales de Auditoría NIA las mismas que deben ser aplicadas en toda auditoría independiente que se realice en entidades siempre y cuando esté dirigido para expresar una opinión. Sin embargo, las NIA´s no se superponen a las convenciones locales que regulan la auditoría en un país. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (cuarta norma relativa al informe) establecen lo siguiente: El dictamen contendrá ya sea la expresión de opinión con respecto a los estados financieros tomados en conjunto, o una aseveración en el sentido de que no puede expresarse una opinión. Cuando no se puede expresar una opinión en que el nombre del auditor esté relacionado con estados financieros, el dictamen debe contener una indicación clara y concisa de la naturaleza del examen del auditor y el grado de responsabilidad que está asumiendo.
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3. ELEMENTOS BASICOS DEL DICTAMEN Titulo Destinatario Párrafo introductorio Párrafo del alcance Párrafo de la opinión Fecha y firma del dictamen
3.1. TITULO: Dictamen de los auditores independientes. Para resaltar la independencia del auditor que suscribe su opinión y que obviamente el examen se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. No es aplicable utilizar la denominación Dictamen de los Auditores Externos porque no menciona la calidad de independiente que es fundamental y muy importante.
3.2. DESTINATARIO El dictamen está dirigido al primer nivel de la empresa o entidad examinada, que normalmente son los accionistas y los directores o cargos similares que ha dispuesto la contratación de los servicios profesionales de auditores independientes. En casos especiales la auditoria se practica a determinada empresa o entidad y el dictamen se dirige a la entidad que efectuó el contrato como por ejemplo los organismos internacionales que contratan directamente los servicios de los auditores independientes para examinar determinado proyecto o entidad- Aun cuando es obvio, es conveniente mencionar que la razón social debe ser la misma que figura en la escritura de constitución y documentación oficial y no siglas comerciales. PARRAFO INTRODUCTORIO Este primer párrafo tiene la redacción que se menciona a continuación: Hemos efectuado una auditoría al balance general de la EMPRESA COMAX SAC al 31 de diciembre de 2002 y a los correspondiente estados de ganancias y pérdidas de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esta fecha los cuales fueron ajustados para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana siguiendo la metodología descrita en la nota X. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la EMPRESA COMAX SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros incluidos en base a la auditoría que efectuamos". 3.3.
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Financieros examinados. Este concepto incluido en el párrafo introductorio, complementa el concepto anterior. Mientras que la gerencia de la empresa auditada es responsable por los estados financieros examinados, el auditor es responsable por la opinión que emite basado indudablemente en el trabajo objetivo y profesional que realiza, concordante con normas de auditoria generalmente aceptadas. Este concepto también respalda el interés que puede existir en la finalidad de la auditoria contratada de tal forma que la responsabilidad sea clara y explícita. 3.4. PARRAFO DE ALCANCE El segundo párrafo del dictamen de los auditores independientes, tiene la redacción siguiente (dictamen estándar o limpio). "Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia de la compañía; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión" El objetivo principal para incluir la mención al cumplimiento de las normas de auditoria generalmente aceptadas es declarar, en forma muy explícita, que el auditor no garantiza la absoluta exactitud de los estados financieros examinados, sino expresa que existe un "grado razonable de seguridad de que los estos financieros examinados no contienen errores significativos (materialidad)". En tal sentido el termino razonabilidad debe entenderse como equitativamente, imparcialmente, objetividad pero en ningún caso como una certificación de exactitud. Los usuarios del dictamen, deben entenderse los límites de la responsabilidad del auditor, en función de la aplicación de las normas de auditoria generalmente aceptadas. Asimismo, el dictamen debe hacer la precisión de que la auditoria ha sido planeada y ejecutada con el fin de obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están o no libres de alguna distorsión material. El dictamen debe describir el trabajo efectuado indicando que:
El examen se ha efectuado sobre la base de comprobaciones de pruebas, de las evidencias sustentatorias de los importantes y revelaciones conformantes de los estados financieros. Evaluación de los principios de contabilidad y métodos de evaluación aplicados en la preparación de los estados financieros. Evaluación de los estimados significativos efectuados por la gerencia al preparar los estados financieros. Evaluación de la presentación global de los estados financieros.
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3.5.
PARRAFO DE LA OPINION
El texto del párrafo de opinión del dictamen es de la forma siguiente: "En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situación financiera de la Compañía Grafitecnia S.A. al 31 de diciembre de 2002, y los resultados de sus operaciones
3.6. FECHA Y FIRMA DEL DICTAMEN La firma es la del Contador Público Colegiado (CPC) que suscribe el informe y la firma de auditores a la cual pertenece. La fecha será el último día del trabajo en las oficinas de la empresa auditada y debe comprender los hechos subsecuentes a la fecha del dictamen de los estados financieros, de acuerdo con normas de auditoria y procedimientos que se aplican normalmente. 4. TIPOS DE DICTAMEN 4.1. OPINIÓN LIMPIA O ESTÁNDAR CON PÁRRAFO EXPLICATIVO. El nuevo dictamen permite que el auditor puede emitir opinión limpia o estándar y, después de ella, un párrafo o comentario adicional de carácter explicativo o de ampliación a la opinión del auditor. Es decir, se mantiene el criterio que toda la información que se incluya en el dictamen, después del párrafo de la opinión, solo sirve de aclaración. Sin embargo, el auditor puede sugerir a la entidad auditada que determinada información se incluya en las notas a los estados financieros y, en ese caso, no sería necesario incluir en el dictamen el cuarto párrafo adicional de carácter explicativo después de la opinión, porque se estaría cumpliendo con la norma de auditoria generalmente aceptada de revelación suficiente.
4.2. OPINIÓN CALIFICADA O CON SALVEDADES. Se puede afirmar que el auditor emitirá este tipo de dictámenes cuando por el resultado de su examen, concluya que: Las declaraciones de la gerencia, referida a los estados financieros o sus notas no son satisfactorias al auditor. Es decir una limitación al alcance para la aplicación de los procedimientos de auditoria. Existe incertidumbre sobre algún asunto por resolver en el futuro y que le permitirá obtener evidencia suficiente sobre el resultado. Existe desviaciones a los principios de contabilidad generalmente aceptados o sus procedimientos, que podrían tener un efecto en las estimaciones contables, en los registros o en la preparación de los estado financieros que evalúa.
4.3. DICTAMEN CON OPINIÓN NEGATIVA O ADVERSA. En este tipo de dictamen debe mencionarse en el párrafo intermedio, antes de la opinión explicando en detalle las razones principales que lo llevaron a emitir tal opinión así como los efectos principales del asunto que origino la opinión adversa.
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4.4. DICTAMEN CON ABSTENCIÓN O DENEGACIÓN DE OPINIÓN. El auditor emitirá este tipo de dictámenes en aquellos en que no practicó el examen con el alcance suficiente que le haya permitido formarse una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros examinados. En el dictamen con abstención de opinión, se debe omitir el párrafo del alcance, porque el auditor por determinadas limitaciones al alcance de su examen, no estuvo en condiciones de aplicar los procedimientos de auditoria. Esta omisión se justifica para evitar una confusión con la opinión adversa. 5. OTROS TIPOS DE DICTÁMENES El auditor puede emitir opinión sobre un determinado estado financiero, es decir, es posible emitir dictamen parcial. Es un asunto que el auditor debe determinar en caso en particular.
6. MODELOS DE DICTAMEN 6.1. DICTAMEN LIMPIO O ESTANDAR Dictamen de los Auditores Independientes: A los Señores Accionistas y Directores del Mercader S.A.Hemos efectuado una auditoria al balance general de El Mercader S.A. al 31 de diciembre de 2002 y a los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto 6.2. DICTAMEN INCLUYENDO UNA INCERTIDUMBRE QUE NO MODIFICA LA OPINIÓN LIMPIA Dictamen de los Auditores Independientes : A los Señores Accionistas y Directores de la Compañía Grafitecnia S.A.Hemos efectuado una auditoria al balance general de la Compañía Grafitecnia S.A. al 31 de diciembre dl 2002 y a los correspondientes 6.3. DICTAMEN CON SALVEDADES POR NO HABER CONTABILIZADO DETERMINADOS PASIVOS CONTRARIOS A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMETE ACEPTADOS. Dictamen de los Auditores Independientes: A los Señores Accionistas y Directores de la Tabletecnia S.A.C. Hemos efectuado una auditoria al balance general de la Compañía Tabletecnia S.A.C. 6.4. DICTAMEN CON OPINIÓN NEGATIVA O ADVERSA Dictamen de los Auditores Independientes: A los Señores Accionistas y Directores de INFORDATA S.A. Hemos efectuado una auditoria al balance general de la empresa INFORDATA S.A. al 31 de diciembre de 2002 y a los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto.
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6.5. DICTAMEN CON LIMITACIONES AL ALCANCE DEL EXAMEN Dictamen de los Auditores Independientes: A los Señores Accionistas y Directores Empresa AXES S.A. Hemos efectuado una auditoria al balance general de la Empresa AXES S.A. al 31 de diciembre de 2002 y a los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto Desarrollado por Karina Castro Y Laura Vega Galecio A nuestra casa de estudios y a nuestros queridos profesores, por el apoyo en nuestra formación como profesionales y personas de bien.
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Conclusiones Una ves examinado el sistema informático de de la oficina del Almacén de Distribución Apure, Realizado en el periodo del 19 al 23 de Julio del 2010, de conformidad con las normas de la auditoria generalmente aceptas, basados en métodos y técnicas de herramientas de auditoria se ha determinado que esta unidad cuenta con el personal adecuado, ya que se le ha dado el debido uso y mantenimiento al sistema, esta unidad se destaca ya que posee un sistema de control que permite tener los inventarios actualizados a la hora de solicitar información de parte de las unidades usuarias o la hora de tomar decisiones para solicitar el aprovisionamiento oportuno de materiales ya sea a través de compras programadas o por medio de otros almacenes de la red. se determinó que el procedimiento de seguridad y control de esta oficina funcionan en un 80% ya que en cuanto a la seguridad física se observaron debilidades en cuanto a las cerraduras de las puertas de acceso a las instalaciones del Almacén y el personal de seguridad es muy distraído y no permanecen regularmente en las casillas de vigilancia. En cuanto a la seguridad lógica es bastante aceptable ya que para el ingreso al sistema cuenta con protocolos de acceso solicitando el Numero de cedula del usuario y contraseña para entrar tanto al sistema operativo como al sistema, para los usuarios existen ciertas limitaciones para el uso del sistema ya que solo el administrador está autorizado para manipular la información.
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Recomendaciones. De acuerdo a nuestro criterio recomendamos a este departamento:
Solicitar a la unidad de Seguridad Industrial un nuevo personal de seguridad para apoyar al actual
cambiar sistema de puertas de las instalaciones para brindar mayor seguridad.
Colocar señales que permitan disuadir que personas no autorizadas entren al área de trabajo.
tratar de corregir errores antes de garbar las transacciones a fin de evitar falsos registros.
Normativas para la manipulación del sistema.
Solo puede entrar al sistema personal capacitado.
operar los equipos con las manos limpias.
No ingerir alimentos en el área. Cerrar el sistema y bloquear el computador al momento de ausentarse del área de trabajo.
13.- Periodo de la Auditoria.
Esta auditoria se realizo en el periodo comprendido desde el 24-01 2011. Hasta el 28-012011.
Identificación y firma del Auditor:
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__________________ Rivas Daribel C.I 18.726.452
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