FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE NEGOCIOS
CATEDRA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE EXAMEN PRELIMINAR A LA ENTIDAD “ASBANA” SECCION: 01
“AUGUBER&ASOCIADOS “ Santos Alberto Díaz Mejía Auditoria 100%
Juan José López
12-0522-2004
Director
12-4244-1999 100 %
Iris Arely Hernandez Abrego
12-1349-2004 100%
Lilia ilian na Clar Clarib ibe el Mend Mende ez Sanc Sanche hezz
12-1 2-1365365-2 2007 007 100 100%
Brenda Ileana Hernandez
12-3736-2007 100%
Claudia Yesenia Perez Lizama
12-0458-2004 100% 2
de
INFORME DE EXAMEN PRELIMINAR
INTRODUCCION
Una auditoria es la recopilación y evaluación de los datos obtenidos mediante procesos aplicados a las operaciones de la entidad y medibles por el control interno y sobre la información cuantificable de la entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y criterios establecidos. Como unidad auditora evaluaremos los procesos y controles operativos para determinar la base de unidades de mando para la toma de decisiones, distribución de operaciones y sucesos que afectan la información financiera para el logro de los objetivos a mediano y largo plazo. Nuestra auditoria será de vital relevancia a suceso operativos para medir impacto de toma de decisiones la eficiencia y la eficacia de cada departamento para el cumplimiento y logro de objetivos de la entidad.
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I-
ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA ENTIDAD ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS AL INTERNO DE LA MISMA .
La entidad gubernamental “Asfalto y Bacheo Nacional-ASABANA” esta ubicada en la ciudad de san ciprés, la cual fue seleccionada por estar cerca del balneario mas grande del país. La entidad cuenta con una planta y oficinas administrativas. La entidad presta el servicio de bacheo y también vende asfalto que se vuelve una de sus fuentes de ingreso tiene bodegas en los 8 principales departamentos del país.
II-
ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA.
API´S1
Organización de la estructura Gerargica.
Esta parte tan importante para toda organización y una entidad del gobierno no debe ser la excepción y como podemos ver la información no existe una estructura formal la cual imposibilita planificar adecuadamente y con grandes riesgos de no alcanzar los objetivos de la entidad. API´S2
Asignacion de funciones.
La delimitación de funciones en la entidad es critica según la información proporcionada y provoca ineficiencia en las funciones de los empleados por la intromisión desordenada de algunas jefaturas en departamentos que no les corresponde. API’S3
Proceso Presupuestario.
De acuerdo a la información el presupuesto de la entidad es preparado unilateralemente por parte del gerente financiero sin tener insumos de otras areas para poder hacer el presupuesto lo mas apegado a la realidad y con el compromiso de las personas que harán uso de dichos recursos para hacer mas eficiente en su conjunto la gestión de toda la entidad. API’S4
Administración de almacenes.
La entidad ha crecido aceleradamente y de forma desordenada, lo cual contribuye a la ineficiencia y control de los recursos y el riesgo de no alcanzar los objetivos de la ampliación no se logren al no acompañar este crecimientos de controles y orden de la actividad dentro de los almacenes. API’S5
Cumplimiento legal de las obligaciones patronales de la entidad.
Parte de las prioridades de la entidad es el cumplimiento de la normativa laboral de los empleados y con justa razón ya que dentro de la entidad existe un sindicato que de entrar el conflictos con la
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entidad podría afectar negativamente la operatividad de la entidad es por eso que se vuelve muy importante el darle cumplimiento a la parte laboral. API´S6
Politicas de compras de la UACI.
Esta area es muy delicada ya que la materia prima con la que trabaja la entidad el 40% es adquirida en el extranjero y de no tener controles adecuados para poder abastecerse de acuerdo a la demanda podría perjudicar la producción y por ende los objetivos y la gestión de la entidad. API’S7
Politicas de contratos de la UACI.
La entidad trabaja con intermediarios para dar el servicio, por lo cual se vuelve necesario un control oportuno y eficiente de ese servicio que es prestado directamente por agentes particulares. API’S8
Presentacion oportuna de los estados financieros.
La presentación de la información financiera es muy importante para toda empresa y ASBANA no es la excepción porque de ella depende la toma de desiciones. API’S9
Calidad en la información de todos los registros contables.
Toda información a parte de ser oportuna debe ser clara y confiable para que la toma de desiciones no se vea perjudicada al no tener una base para la toma de desiciones que provoque el cumpliento de los objetivos de la sucursal. API’S10
Riesgos de control.
Toda organización debe tener una supervisión de toda la gestión para ir midiendo la gestión de todas las areas y garantizar el logro de los objetivos de la entidad en su conjunto es por eso se vuelve neceario verificar esa supervisión.
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III-
BOSQUEJOS DE PROYECTOS PROPUESTOS.
PROYECTO A
DELIMITACION DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES OBJETIVO: Verificar las políticas e identificar los cumplimientos a las normativas internas de toda la organización. CRITERIO APLICABLES AL PROYECTO
Código de Trabajo
Normativa Interna , Políticas , Procedimientos y reglas sobre manejos de personal
Código de Éticas
Políticas Internas
Manual de Funciones
ASUNTO DE POTENCIAL IMPORTANCIA ABORDADAS API1.- Organización de la estructura gerargica. API2.- Asignación de funciones. HABILIDADES PROFESIONALES REQUERIDAS PARA EL PROYECTO 1. Un Licenciado(a) en Administración de Empresas con conocimientos de Auditoria. 2. Un Licenciado(a)en Psicología en conocimientos en Auditoria
CRONOGRAMA: 10 DIAS PARA LA AUDITORIA COSTO DE LA AUDITORIA: LIC. EN ADMINISTRACION NIVEL III SALARIO $ 1,200 TOTAL = $ 400 LIC. EN PSICOLOGIA NIVEL SALARIO
$ 1,200 TOTAL =$ 400
25% EN GASTOS
$ 300 TOTAL = $ 300 __________
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TOTAL
$ 1,100
PROYECTO B
FORMULACION Y ELABORACION DEL PRESUPUESTO OBJETIVO: Identificar las disponibilidades del efectivo el uso y manejo del efectivo en las cuentas de la organización. CRITERIOS APLICABLES AL PROYECTO
Código de Comercio
Código Tributario
Normas Internacionales de Contabilidad Financiera
Normas Internas para el desarrollo del presupuesto
Políticas Internas
ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA ABORDADOS API3.- Proceso Presupuestario HABILIDADES PROFESIONALES REQUERIDAS PARA EL PROYECTO 1. Un Licenciado(a) en Contaduría Pública con conocimientos de Auditoria. 2. Un Ingeniero (a)Industrial con conocimientos en Auditoria
CRONOGRAMA: 10 DIAS PARA LA AUDITORIA COSTO DE LA AUDITORIA:
LIC. En Contaduría Pública NIVEL I SALARIO Ingeniero Industrial
NIVEL III SALARIO 2
$ 1,600 TOTAL = $ 535.30 $ 1,200 TOTAL =$ 400
25% EN GASTOS
$ 300 TOTAL = $ 700 __________
TOTAL
$ 1,635.30
PROYECTO “C” Control de Manejo de los Inventarios
Objetivo:
Identificar las políticas de control de materiales en las bodegas para la producción de asfalto. Criterios de Auditoria:
Políticas Internas.
Código de Ética.
Manuales de funciones.
Normar Internacionales de Información Financiera
Normas Internacionales de Contabilidad Financiera
Normativa Interna, políticas, procedimiento y reglas sobre la entrada y salida de materiales.
Asuntos de Potencial Importancia (API´S)
API 4 Administración de Almacenes Habilidades Profesionales Requeridas
1. Lic. Contaduría Pública 1. Lic. Mercadotecnia. Cronograma
7 Días para la Auditoria
2
COSTO DE LA AUDITORIA:
Lic. Contaduría Pública $ 1,600
TOTAL = $ 373.33
Lic. Mercadotecnia
TOTAL = $ 280.00
$1,200
25% EN GASTOS
TOTAL = $ 163.33 TOTAL= $ 816.66
PROYECTO “D” Cumplimientos legales patronales Objetivo:
Verificar la documentación legal y jurídica que le compete a la entidad en funciones y obligaciones de patrono. Criterios de Auditoria:
Código de Trabajo
Código de Comercio
Ley de ISSS
Ley de AFP
Políticas Internas
Código de Ética Profesional.
Manuales de funciones.
Contratos Internos
Asuntos de Potencial Importancia (API´S)
API 5 Cumplimiento legal de Obligaciones patronales de la Entidad Habilidades Profesionales Requeridas
1. Lic. Contaduría Pública 1. Lic. Ciencias Jurídicas Cronograma
10 Días para la Auditoria 2
COSTO DE LA AUDITORIA:
Lic. Contaduría Pública $ 1,600
TOTAL = $ 533.33
Lic. Mercadotecnia
TOTAL = $ 466.67
$1,400
25% EN GASTOS
TOTAL = $ 250.00 TOTAL= $
1250.00
PROYECTO E: COMPRAS Y ADJUDICACIONES DE BIENES Y SERVICIOS.API´S6 Y API’S7
OBJETIVO: Verificar las políticas de compras para tener un control de la nueva adquisición de materia y prestación de un buen servicio.
CRITERIO APLICABLES AL PROYECTO Políticas Internas Políticas, procedimiento para el manejo de materiales. Normas Internacionales de Contabilidad Financiera
ASUNTO DE POTENCIAL IMPORTANCIA ABORDADAS API´S6: Políticas de compras de la UACI API’S7: Políticas de contratos de la UACI
HABILIDADES PROFESIONALES REQUERIDAS PARA EL PROYECTO 1. Un Licenciado(a)en contaduría Publica 2. Un Licenciado(a) en Administración de Empresas.
CRONOGRAMA: 10 DIAS PARA LA AUDITORIA COSTO DE LA AUDITORIA:
2
LIC. EN CONTADURIA PUBLICA SALARIO I
$ 1,600 TOTAL = $ 533.33
LIC. EN ADMINISTRACION SALARIO III
$ 1,200 TOTAL = $ 400
25% EN GASTOS
TOTAL = $ 700
TOTAL
TOTAL $ 1,633.33
PROYECTO: F CALIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACION OBTENIDA
Objetivo: Verificar la calidad de la documentación legal y jurídica de soporte de los estados financieros de la entidad, así como las cifras planteadas en ellos. CRITERIO APLICABLES AL PROYECTO *Código de Comercio *Código Tributario *Ley de IVA *Ley de Renta *Normas Internacionales de Contabilidad Financiera *Políticas Internas ASUNTO DE POTENCIAL IMPORTANCIA ABORDADAS API’S 8 Presentación Oportuna de los Estados Financieros API’S 9 Calidad en la Información de todo los Registros Contables
HABILIDADES PROFESIONALES REQUERIDAS PARA EL PROYECTO 1. LIC. En Contaduría Pública
2
2. Auditores CRONOGRAMA:
15 DIAS PARA LA AUDITORIA COSTO DE LA AUDITORIA:
LIC. En Contaduría Pública Auditores
$ 600 = $ 600 $1.600 = $ 800
5%Gastos
$ 400 =
TOTAL
$1.800
PROYECTO G:
$ 400
EVALUACION DEL TRABAJO DE SUPERVISION API´S10
EVALUACION DEL TRABAJO DE SUPERVISION
Objetivo: Conocer las políticas de control interno en la evaluación y revisión de los procesos contables y procedimientos que se realizan.
CRITERIO APLICABLES AL PROYECTO:
Manual de Políticas Internas. Evaluación de Riesgos: Muestras Selectivas. Código tributario y de comercio. Ley del Impuesto sobre la renta. NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA O PCGA
ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA.
API’S 10
: Riesgos de control
HABILIDADES PROFESIONALES.
Para nuestro proyecto se requerirá de un auditor externo y de un administrador de empresas para trabajar con la parte del control interno en cuanto a los procesos de control de inventarios, exportaciones, E/F entre otros puntos. Esto para revisar el manejo de dichos procesos y documentación que están en un correcto orden. y de un Administración de Empresas para que nos dé un Diagnostico financiero de las cifras encontradas en la revisión y el motivo de aprobación de los fondos en que se han incurridos.
CRONOGRAMA
20 Días de revisión.
2
COSTO DE LA AUDITORIA:
Lic. Contaduría Pública $ 1,600
TOTAL = $ 1,066.67
Lic. Mercadotecnia
TOTAL = $ 800.00
$1,400
25% EN GASTOS
TOTAL = $ 466.67 TOTAL= $
IV-
V-
2,333.33
CRONOGRAMA GENERAL DE LA AUDITORIA.
PROYECTO
TIEMP O
PROYECTO A
10 DIAS
PROYECTO B
10 DIAS
PROYECTO C
7 DIAS
PROYECTO D
10 DIAS
PROYECTO E
10 DIAS
PROYECTO F
15 DIAS
PROYECTO G
20 DIAS
TOTAL DEL CRONOGRAMA GENERAL DE LA AUDITORIA
82 DIAS
COSTO TOTAL DE LA AUDITORIA.
PROYECTO
COSTO
PROYECTO A
$
2
1,100.00 PROYECTO B
$ 1,635.30
PROYECTO C
$ 816.55
PROYECTO D
$ 1,250.00
PROYECTO E
$ 1,633.33
PROYECTO F
$ 1,800.00
PROYECTO G
$ 2,333.33
TOTAL DE COSTO GENERAL DE LA AUDITORIA
$ 10,568.5 1
2