CONSULTORIA & ASESORÍA EMPRESARIAL CPC HUNTER SAMAMÉ GALLO MATRICULA N° 02-2924 RUC N° 10180666091
INFORME DE DIAGNOSTICO DE SERVICIO DE SINCERAMIENTO CONTABLE
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PRESENTACION E Se3"*"o #e S"$*e'("e$%o #e ' I$o('*")$ Co$%'+e %"e$e *o(o o+?e%"3o e'"K' e '$"!"! !ee*%"3o #e '! oe'*"o$e! *o$%'+e! ' 1 #e #"*"e(+e #e 2015 *o$ ' B$'"#'# #e #e%e("$' *"'! e'e! ' o! E!%'#o! 7"$'$*"eo! ' ' 3eK ee*%,' '! e*o(e$#'*"o$e! $e*e!'"'! '' e'"K' '! *oe**"o$e! (o#"B*'*"o$e! ' <,e ,+"e' ,='5 '' ,$' *oe*%' e!e$%'*")$ #e o! E!%'#o! 7"$'$*"eo! E e!e$%e !e3"*"o !e 3"e$e e'"K'$#o #e *o$o("#'# *o$ '! $o('! #e ' ."e**")$ N'*"o$' #e Co$%'+""#'# P@+"*'5 No('! #e Co$%o5 o! NIC-SP5 ."e*%"3' N; 00-2011-E7901 - DL"$e'("e$%o! !"*o! '' e Po*e!o #e S'$e'("e$%o Co$%'+e e$ e Se*%o P@+"*oF5 Re!o,*")$ ."e*%o' N; 011-2011-E7101 <,e ',e+' e DM'$,' #e o*e#"("e$%o! '' '! '**"o$e! #e S'$e'("e$%o Co$%'+e #e '! E$%"#'#e! G,+e$'(e$%'e!F o%'! e'("e$%'! #e %'+'?o5 !"=,"e$#o o! o*e#"("e$%o! <,e !e *o$!"#ee$ $e*e!'"o! e$ '! *"*,$!%'$*"'!5 e*o <,e !e3" #e +'!e '' e:e!' '! '"*'*"o$e! e*o(e$#'*"o$e! $e*e!'"'! '' ee*%,' '! *oe**"o$e! (o#"B*'*"o$e! <,e ,+"ee #e ,=' Po o %'$%o5 !e 3'$ ' e'"K' o! '?,!%e! *oe!o$#"e$%e! '"*'$#o ' NIC-SP N° 0 Po/%"*'! Co$%'+e!5 C'(+"o! e$ '! E!%"('*"o$e! Co$%'+e! Eoe! #e '*,e#o ' Co(,$"*'#o N° 02-201-E7101 o%'! NIC-SP <,e ,e'$ '"*'+e! #,'$%e e o*e!o #e e?e*,*")$ #e S"$*e'("e$%o Co$%'+e Lo! %'+'?o! ' e'"K' !o$ #e $e*e!"#'# "$!%"%,*"o$' %"e$e$ o B$'"#'# =e!%"o$' e !"$*e'("e$%o #e ' "$o('*")$ *o$%'+e
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I.
ANTECEDENTES Co(o *o$!e*,e$*"' #e ' e:"!%e$*"' #e "$o(e! #e ',#"%o/' ' o! e!%'#o! B$'$*"eo! #e e?e*"*"o 2010 #e e?e*"*"o! '$%e"oe!5 e'"K'#o! ' '! e$%"#'#e! @+"*'!5 !e o+!e3' <,e e:"!%e$ #"*%(e$e! *o$%e$"e$#o o"$")$ *o$ !'3e#'#5 o"$")$ '#3e!' o '+!%e$*")$ #e o"$")$5 +'!'#o! "$*"'(e$%e e$ '!e*%o! e'*"o$'#o! *o$ e !'$e'("e$%o /!"*o5 e=' *o$%'+e #e +"e$e! #e o"e#'#5 '$%' e<,"o E:"!%e$ o%o! ,+o! o+!e3'#o! e$ (e$o oo*")$5 *o(o '! E:"!%e$*"'!5 C,e$%'! o Co+'5 C,e$%'! o P'=' o%'! *,e$%'! #e '*%"3o '!"3o5 <,e 3"e$e$ 'e*%'$#o o! e!%'#o! B$'$*"eo! o 3'"o! 'ño! *o$!e*,%"3o! E$ e!e !e$%"#o5 ' Co$%'o/' Ge$e' #e ' Re@+"*' e*o(e$#) ' ' Co("!")$ #e Pe!,,e!%o C,e$%' Ge$e' #e ' Re@+"*'5 #e Co$=e!o #e ' Re@+"*'5 e3',' , oo$e "$"*"'%"3'! e="!'%"3'! <,e e("%'$ e!%'+e*e e!o$!'+""#'#e! e$ ' e!e$%'*")$ #e "$o('*")$ e3',' ' $o('%"3' e$ !'$e'("e$%o /!"*o5 e=' %o(' #e "$3e$%'"o! #e +"e$e! #e '*%"3o B?o5 ' B$ #e '$%e' (o#"B*'*"o$e! e="!'%"3'! Co$ eo !e *o$%"+,"/' ' <,e '! e$%"#'#e! @+"*'! *,e$%e$ *o$ ' #o*,(e$%'*")$ <,e !,!%e$%e o! e="!%o! *o$%'+e! #e %'e! ,+o! 5 e$ %' !e$%"#o5 e Co$=e!o #e ' Re@+"*' 'o+) ' Le N; 296085 *,o! '%/*,o! ; 4; #"!o$e$ e !'$e'("e$%o *o$%'+e .e o%o '#o5 *'+e (e$*"o$' <,e *o$ e B$ #e ee*%,' e !'$e'("e$%o #e +"e$e!5 e$ 'ño! '$%e"oe! !e e("%"eo$ o! !"=,"e$%e! #"!o!"%"3o! e='e! Le N; 2612 -D.e*''$ #e Ne*e!"#'# U%""#'# P@+"*' e S'$e'("e$%o Le=' #e o! I$(,e+e! #e Po"e#'# #e o! Se*%oe! #e E#,*'*")$5 T'$!o%e!5 Co(,$"*'*"o$e!5 "3"e$#' Co$!%,**")$F e("%"#' e 21 #e ?,"o #e 199 Le N; 211 -DLe #e S'$e'("e$%o T'$!ee$*"' #e I$'e!%,*%,' So*"' B$'$*"'#' o e 7o$#o N'*"o$' #e Co(e$!'*")$ .e!'oo So*"' 7ONCO.ESF e("%"#' e 11 #e !e%"e(+e #e 1999 •
•
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Le N; 249 -DLe #e S'$e'("e$%o 7/!"*o Le=' #e "e$e! I$(,e+e! #e '! E$%"#'#e! #e Se*%o P@+"*oF e("%"#' e 11 #e ?,$"o #e 2001 Le N; 2911 -DLe Ge$e' #e S"!%e(' N'*"o$' #e "e$e! E!%'%'e!F SN e("%"#' e 14 #e #"*"e(+e #e 200 .e*e%o #e U=e$*"' N; 01-2001 -D.e*''$ #e "$%e! $'*"o$' e !'$e'("e$%o %*$"*o5 e=' *o$%'+e #e o! "$(,e+e! #e o"e#'# #e '! e$%"#'#e! @+"*'!F e("%"#o e 18 #e ?,$"o #e 2001 .e*e%o S,e(o N; 10-2001-E7 -D."*%'$ (e#"#'! e='(e$%'"'! '' <,e *,'<,"e e$%"#'# @+"*' ,e#' e'"K' '**"o$e! #e !'$e'("e$%o %*$"*o5 e=' *o$%'+e #e "$(,e+e! #e o"e#'# e!%'%'F e("%"#o e 02 #e ?,"o #e 2001 .e*e%o S,e(o N; 16-2001-E7 -DA(/'$ '*'$*e! #e Re='(e$%o #e S'$e'("e$%o T*$"*o5 Le=' Co$%'+e #e o! "$(,e+e! #e o"e#'# #e '! e$%"#'#e! @+"*'! ' %o#o! o! o='$"!(o! e "$!%"%,*"o$e! ' <,e !e eBee ' Le N; 249F e("%"#o e 09 #e ?,"o #e 2001 .e*e%o S,e(o N; 00-2008-IIEN.A -Re='(e$%o #e ' Le N; 2911 Le Ge$e' #e S"!%e(' N'*"o$' #e "e$e! E!%'%'e! e("%"#o e 14 #e ('Ko #e 2008 Re!o,*")$ N; 14-2009SN ',e+' ' ."e*%"3' N; 002009SN DS'$e'("e$%o #e o! "e$e! M,e+e! #e Po"e#'# E!%'%'F II
ADOPCIÓN DE POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS ENCAMINADAS AL SSINCERAMIENTO CONTABLE E T"%,' #e ' M,$"*"'"#'# ."!%"%' #e S'$ M'%/$ #e Poe!5 ' %'3! #e ' Re!o,*")$ Gee$*"' M,$"*"' N° 2-2016GMM.SMP5 ' *o$o('#o e Co("% #e S'$e'("e$%o Co$%'+e #e '*,e#o ' o #"!,e!%o o ' Le N° 296085 #"!o$#$ <,e e e!o$' #e ' e$%"#'# +"$#e ' Co("% #e S'$e'("e$%o ' '! e'! e!o$!'+e! #e o*e!o #e !'$e'("e$%o *o$%'+e e$ '! *,'e! !e =e$ee "$o('*")$ o !,*e#'$ e*o! <,e 'e*%e$ #"e*%' o "$#"e*%'(e$%e ' *o$%'+""#'# #e ' e$%"#'#5 '! '*""#'#e! $e*e!'"'!5 #e '*,e#o ' '! !"=,"e$%e! '**"o$e! '#("$"!%'%"3'! II.1 Comisión Técnica ! T"a#a$o L' Co("!")$ T*$"*' #e T'+'?o5 e! ' <,e !e e$*'=' #e '! DA**"o$e! #e .e,'*")$5 Re=,'"K'*")$5 Coe**")$ #e Eo S"$*e'("e$%o Co$%'+e #e ' M,$"*"'"#'# ."!%"%' #e S'$ M'%"$ #e Poe!F> e!% Co("!")$ T*$"*' #e T'+'?o e!% *o$o('#o o o! !"=,"e$%e! oe!"o$'e! 4
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1 E Co$%'#o Ge$e' 2 E S,+ Gee$%e #e Te!oe/' E S,+ Gee$%e #e Lo=/!%"*' Ge!%")$ P'%"(o$"'
II.% Ac&a ! R!'nión !( Comi&é ! San!ami!n&o Con&a#(! L' Co("!")$ T*$"*' #e T'+'?o5 #e+e *,(" *o$ e!e$%' o *'#' e,$")$ ,$ A*%' #e '! DA**"o$e! #e .e,'*")$5 Re=,'"K'*")$5 Coe**")$ #e Eo S"$*e'("e$%o Co$%'+e #e ' M,$"*"'"#'# ."!%"%' #e S'$ M'%"$ #e Poe!F II.) Accion!s ! D!*'"ación+ R!,'(a"i-ación+ Co""!cción ! E""o" Sinc!"ami!n&o Con&a#(! s!,/n P(an ! T"a#a$o E P'$ #e T'+'?o %"e$e *o(o o+?e%"3o =e$e' e S"$*e'("e$%o #e ' I$o('*")$ Co$%'+e 7"$'$*"e'5 '' <,e #"*' "$o('*")$ <,e e!e$%e ' M,$"*"'"#'# ."!%"%' #e S'$ M'%"$ #e Poe! '' B$e! #e e'+o'*")$ #e ' C,e$%' Ge$e' #e ' Re@+"*'5 eJe?e 'Ko$'+e(e$%e ' !"%,'*")$ B$'$*"e' e*o$)("*'5 $o !e' ('%e"' #e o+!e3'*"o$e! o )='$o! #e *o$%o P'' #"*o o)!"%o5 !e ' e'"K'#o e$ *oo#"$'*")$ *o$ ' Co("!")$ T*$"*' #e T'+'?o #e S"$*e'("e$%o Co$%'+e5 <,e '' %' ee*%o ' M,$"*"'"#'# ."!%"%' #e S'$ M'%"$ #e Poe! o "$%e(e#"o #e ' Gee$*"' M,$"*"' ' #e!"=$'#o ' ' S,+=ee$*"' #e Co$%'+""#'#5 S,+ Gee$*"' #e Te!oe/'5 S,+ Gee$*"' #e Lo=/!%"*' Ge!%")$ P'%"(o$"'> '!"("!(o *o$ ' Gee$*"' #e A#("$"!%'*")$ 7"$'$K'! '' e *,("("e$%o *o$ 'o"'#' '("%,# $"3e #e #e%'e #e "$*"'e! '!e*%o! *o$*e%,'e!5 $o('%"3o!5 oe'%"3o! (e%o#o)="*o! <,e e!%'+e*e ' $o('%"3' Se %o() e$ *,e$%' e '$"!"! ' *o$*""'*")$ #e o! !'#o! *o$%'+e! *o$ '! e'! e!e*%"3'! '' 3e"B*' !, *o$o("#'# #e%e("$' '! oe'*"o$e! e$#"e$%e! #e e="!%o5 e("%"e$#o #e%e*%' #"ee$*"'! e o"=e$ #e '! ("!('!5 *o$!"#e'$#o o !"=,"e$%e II1 L'! *,e$%'! *o$%'+e! o+?e%o #e '**"o$e! #e #e,'*")$5 e=,'"K'*")$5 *oe**")$ #e eo !"$*e'("e$%o *o$%'+e5 !o$ '! <,e !e e!e$%'o$ e$ e P'$ #e T'+'?o o%'! <,e e!,%e$ #e ' =e!%")$ '#("$"!%'%"3' e'"K'#' (e#"'$%e '**"o$e! #e '$"!"!5 *o$B('*")$5 "$!e**")$5 o+!e3'*")$5 *,e!%"o$'"o! , o%o!5 #e+"#'(e$%e ?,!%"B*'#'! e$ '! o?'! #e %'+'?o *oe!o$#"e$%e! !,!%e$%'#'! *o$ #o*,(e$%o! e'*"o$'#o! ' !"$*e'("e$%o *o$%'+e
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II2 Se ' e'"K'#o e '$"!"! #e ' *o(o!"*")$ #e *'#' ,$' #e '! *,e$%'!5 %e$"e$#o e #e%'e <,e *o$o('$ o! !'#o! #e '! *,e$%'! #e '*%"3o #e '!"3o #e '*,e#o ' P'$ #e T'+'?o o! T("$o! #e Reee$*"' a) Análisis de Cuentas del Activo CUENTAS
1101 1!0!.0!01 1!0!.01!0!.0801 1!0!.080! 1!0!.0801!0!.0901 1!0!.98 1!0!.99 1!02.0-01 1!02.0-0! 1!02.001 1!02.98 15 1201 120! 1203 1208
CONCEPTO CAJA Y BANCOS CAJA Y BANCOS OTRAS CUENTAS PÓR COBRAR C"#$%&%CA'OS '" #""(BOSO *O# #"CA(A#+ "SSA' '"*S%$OS "N$#"/A'OS "N /A#AN$A *#S$A(OS CONC"'%'OS #"S*ONSAB%%'A' &%SCA O$#OS ($AS O$#AS C"N$AS *O# COB#A# '%4"#SAS C"N$AS *O# COB#A# '" ''OSA #"C*"#AC%N TOTAL SERICIOS Y OTROS PA!ADOS POR ANTICIPADO AN$%C%*OS A CON$#A$%S$AS AN$%C%*OS A *#O4""'O#"S "NCA#/OS /"N"#A"S O$O#/A'OS O$#OS PROPIEDAD, PLANTA Y E"UIPO "'%&%C%OS Y "S$#C$#AS AC$%4OS NO *#O'C%'OS 4"5%COS, (A6%NA#%AS Y O$#OS '"*#"C%AC%ON, A(O#$%AC%ON Y A/O$A(%"N$O C#) TOTAL
Al DIC. 2015 S/.
18,931,709.1 -9,!0.00 !,3-!.00 1!,3-.90 102,9!1.27 1,23.93 !1-!,320.0 !,-29,-9.-8 2930,!08.22 90,341,967.03 !8,3!2.00 300,372.11 31-,739.91 108,8,!!-.71 190,99-,7-.!9 -,973,3.-! 1!,9!7,97!.71 +3-,83,283.!0 174,212,520.22
) Análisis de Cuentas del *asivo CUENTAS
!103.010101 !103.01010! !103.0!01 !103.03
!101.01 !101.010!01 !101.010301 !101.010203 !101.01001 !101.019901 !101.03 !101.030101 !101.03010! !101.030103
CONCEPTO CUENTAS POR PA!AR A PROEEDORES B%"N"S S"#4%C%OS AC$%4OS NO &%NANC%"#OS *O# *A/A# '"*S%$OS #"C%B%'OS "N /A#AN$A TOTAL I$PUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
%(*"S$OS, CON$#%BC%ON"S #"N$A -$A. CA$"/O#A 4%/"N$"S #"N$A 2$A. CA$"/O#A 4%/"N$"S %/4 #"$"NC%ON"S *O# *A/A# %(*"S$OS Y CON$#%BC%ON"S '"#O/A'OS 4%/"N$"S O$#OS S"/#%'A' SOC%A #/%("N '" *#"S$AC%ON"S '" SA' S"/#O '" 4%'A ACC%'"N$"S '" $#ABAJO
Al DIC. 2015 S/.
3,!18,218.!3 -,103,2.08 3,-0,-22.93 7!1,1!.37 11,449,#01.61
!,009,72.00 ,!87,9!.03 !7,227.3! 2,377,!-7.00 30,!03.2! 12,-!2,100.7 22.00 19,920.-!
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!101.030!01 !101.09 !101.090101 !101.099901 !10!.01 !10!.0! !10!.0-0101 !10!.0-010! !10!.0-0! !10!.99 2103.99 !103.990901
S%S$"(A NAC%ONA '" *"NS%ON"S 4%/"N$"S O$#OS A&* 4%/"N$"S O$#OS 4%/"N$"S TOTAL RE$UNERAC. PENSIONES Y BENE%. PA!AR #"(N"#AC%ON"S *O# *A/A# *"NS%ON"S *O# *A/A# /#A$%&%CAC%ON"S A/%NA'OS 4ACAC%ON"S O$#AS #"(N"#AC., *"NS%ON"S Y B"N"&. *O# *A/A# TOTAL OTRAS CUENTAS DEL PASIO OTRAS CUENTAS POR PA!AR O$#OS TOTAL
7,130,7!9.31 ,91-,319.- 878.!! 43,224,27#.04 -,97,710.9 2,09,123.3 !,307,109.!1,10-,889.!8 38-.! 8,13,108.!! 22,332,355.6# 11-2-,328.93 114&546,35#.93
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III.
PROCEDIMIENTOS CONTABLES DE SANEAMIENTO EN EL BALANCE GENERAL L'! #"ee$*"'! o3e$"e$%e! #e '! *o$*""'*"o$e! #e !'#o! #e+"#'! ' eoe! #e e="!%o '%"#'! $o *o$%'+""K'#'! oo%,$'(e$%e5 e$%e o%o!5 !e$ o+?e%o #e '"*'*")$ #e ' NICSP 0 S,e3"% o #B*"% $e%o #e e?e*"*"o5 eoe! !,!%'$*"'e! *'(+"o! e$ '! o/%"*'! *o$%'+e!5 $o o*e#"e$#o '' e e="!%o *o$%'+e ' ,%""K'*")$ #e ' *,e$%' 4010 Ee*%o! #e S'$e'("e$%o Co$%'+e Le N; 29608 Se e'"K' o! !"=,"e$%e! o*e#"("e$%o! '' #e%e("$' e !'#o #e '! *,e$%'! !,?e%'! ' !"$*e'("e$%o *o$%'+e 1 E'+o'*")$ #e P'ee! #e T'+'?o o *'#' *,e$%' *o$%'+e #e +''$*e =e$e'
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11 L'! #e,#'! %"+,%'"'5 e3"!"o$' '+o' !e$ '$'"K'#'! #e '*,e#o ' o! e:e#"e$%e! <,e e$%e=' ' oB*"$' #e *o$%'+""#'#5 o $,e!%o A!e!o Le=' !e=@$ *oe!o$#'5 e!e*%o #e '! '*o%'*"o$e!5 ',%o"<,"#'*"o$e! #e('$#'! o #"*o! *o$*e%o!5 oo$"e$#o ' Co("% #e S"$*e'("e$%o e e*o$o*"("e$%o #e ' *o$%"$=e$*"'5 o3"!")$ , o+"='*")$5 !e=@$ e *'!o 12 L'! o+"='*"o$e! o (o$%o! "=,'e! o (e$oe! ' ,$' U$"#'# I(o!"%"3' T"+,%'"' UIT5 *,o '*ee#o $o '' !"#o ,+"*'#o5 !)o e<,e"$ ' o"$")$ #e Co("% #e S"$*e'("e$%o Co$%'+e '' !, #e,'*")$ E$ e *'!o #e (o$%o! ('oe! ' ,$' UIT !e e<,e" e "$o(e #e $,e!%o A!e!o Le='5 %e$"e$#o *o(o eee$*"' !, '$%"=e#'# !e=@$ *oe!o$#' !e e("%" e e:e#"e$%e ' ' Co("!")$ #e S"$*e'("e$%o Co$%'+e '' !, o!"+e #e,'*")$5 e*o(e$#'$#o !, e="!%o e$ *,e$%'! #e o#e$ 1 Se !o"*"%' ' ' Gee$*"' M,$"*"' ' *"*,'"K'*")$ #e C'%'! ' o3ee#oe! o (o$%o! #e S ('oe! ' ,$' UIT <,e $o %e$='$ ,$' '$%"=e#'# #e 10 'ño! ' 1 #e #"*"e(+e 2015 *o$ ' B$'"#'# #e #e%e("$' ' e!*"*")$ o *'#,*"#'# #e '*,e#o ' *)#"=o *"3" 14 A!"("!(o5 !e '#?,$%' ' e'*")$ #e '! *,e$%'! *o$ '! #"ee$*"'! e$*o$%'#'! '' !e *o$!"#e'#'! e$ e !"$*e'("e$%o *o$%'+e
IV.
ANE0OS
01 MATRI .E LOS ESTA.OS .E SITUACION 7INANCIERA .EL 200 AL 201 01 .ETALLE .E A.EU.OS GA7 201 01 .ETALLE .E A.EU.OS PPM 201 01 .ETALLE .E A.EU.OS GA7 2016 01 .ETALLE .E A.EU.OS PPM 2016 01 .ETALLE .E CUENTAS CON LAS .I7ERENCIAS ENCONTRA.AS PARA SER SINCERA.AS
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