INGENIERÍA ECONÓMICA VALORIZACIÓN DE OBRAS
INTEGRANTES
1. 2. 3. 4. 5.
FLORES ARMAS, SANDRA SOFIA HUARAZ DEYBI JARA POLO, FERNANDO
DOCENTE: ING. GABRIELA SOFIA MORENO HERRADA
2018-II
INDICE
I.
INTRODUCCIÓN ............................................................. ..................................................................................................................... ........................................................ 3
II.
OBJETIVOS ...................................................................... ............................................................................................................................. ....................................................... 4 OBJETIVO GENERAL .................................................................................. ................................................................................................................... ................................. 4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................... ............................................................................................................ ............................................. 4
III.
MARCO TEORICO ................................................................... ............................................................................................................... ............................................ 4
3.1
DEFINICIÓN DE VALORIZACIÓN .............................................................. .................................................................................... ...................... 4
3.2
VALORIZACIONES SEGÚN EL SISTEMA DE CONTRATACIONES ...................................... 4
3.2.1
PRECIOS UNITARIOS ............................................................. .............................................................................................. ................................. 4
3.2.2
SUMA ALZADA .......................................................... ....................................................................................................... ............................................. 5
3.2.3
ESQUEMA MIXTO DE SUMA ALZADA Y PRECIOS UNITARIOS................................ 5
3.3
TIPOS DE VALORIZACIONES .......................................................... ........................................................................................... ................................. 5
3.3.1
V. DE INTERESES ................................................................... .................................................................................................... ................................. 5
3.3.2
V. DE MAYORES GASTOS GENERALES ........................................................ ................................................................... ........... 6
3.3.3
ADICIONALES DE OBRA ................................................................... ......................................................................................... ...................... 7
3.4
PROCEDIMIENTO DE VALORIZACIÓN .................................................................... .......................................................................... ...... 10
3.4.1
ELABORACIÓN .......................................................... ..................................................................................................... ........................................... 10
3.4.2
APROBACIÓN ............................................................ ....................................................................................................... ........................................... 10
3.4.3
PAGO ............................................................. ................................................................................................................... ...................................................... 10
3.5
ESQUEMA DE PLAZOS DE VALORIZACIONES .............................................................. 11
3.6
FORMULA POLINÓMICA ............................................................... .............................................................................................. ............................... 11
3.7
REAJUSTES ............................................................. ................................................................................................................... ...................................................... 12
IV.
CONCLUSIONES ......................................................... ............................................................................................................... ...................................................... 13
V.
REFERENCIAS LINKOGRAFICAS ............................................................. ............................................................................................ ............................... 13
VI.
ANEXOS ...................................................................... ........................................................................................................................... ..................................................... 14
EJEMPLO VALORIZACIÓN POR INTERESES ............................................................. ...................................................................... ......... 14
EJEMPLO DE VALORIZACION DE MAYORES GASTOS GENERALES ................................... 16
EJEMPLO DE EJERCICIO DE VALORIZACIÓN DE ADICIONALES DE OBRA ......................... 17
EJEMPLO DE REAJUSTES ................................................................... .................................................................................................. ............................... 18
EJEMPLO DE OBRA CON ADELANTO DIRECTO ................................................................ 19
I.
INTRODUCCIÓN
En el desarrollo del presente Informe brindamos una información detallada sobre las Valorizaciones de obra porque es un tema de mucha importancia cuando realizamos proyectos de construcción ya que las valorizaciones se llevan a cabo en las etapas iniciales, intermedias y finales de los proyectos por eso necesitamos conocimiento elemental . Según el Anexo del Reglamento, la valorización de una obra, es la cuantificación económica del avance físico en la ejecución de la obra, realizada en un período determinado. Asimismo, la valorización es el monto de la contraprestación que corresponde abonar al contratista, por el trabajo ejecutado en un periodo de tiempo, usualmente mensual; sin embargo, nada impide establecer en las Bases o el contrato otra periodicidad. Adicionalmente, cabe señalar que las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta, toda vez que en la liquidación final es donde se define el monto total de la obra y el saldo a pagar. Las valorizaciones serán elaboradas el último día de cada período previsto en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista. Por otra parte, Si surgieran discrepancias respecto a la formulación, aprobación o valorización de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la misma Entidad, según sea el caso, se resolverán en la liquidación final del contrato, sin perjuicio de que el contratista cobre la parte no controvertida. Como objetivo principal del presente informe académico es analizar los diferentes criterios respecto a los distintos casos a que tiene que enfrentar el ingeniero civil al elaborar las valorizaciones y practicar la liquidación de un contrato de construcción de una obra.
II.
OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Investigar sobre valorización de obras teniendo en cuenta la Ley vigente de contrataciones del estado.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Conocer el concepto de valorización 2. Informar sobre las valorizaciones según el sistema de contrataciones. 3. Mencionar los tipos, procedimiento y plazos de valorizaciones.
III.
MARCO TEORICO 3.1
DEFINICIÓN DE VALORIZACIÓN
Valorización de una obra, es la cuantificación económica del avance físico en la ejecución de la obra, realizada en un período determinado ( Según el Anexo Único de Definiciones del Reglamento de ley 30225).
Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y son elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista (Según el Artículo 166 del Reglamento de ley 30225).
3.2
VALORIZACIONES CONTRATACIONES 3.2.1
SEGÚN
EL
SISTEMA
DE
PRECIOS UNITARIOS
Las valorizaciones se formularán en función a los metrados ejecutados, al que se multiplica los precios unitarios ofertados por el contratista, agregando los montos proporcionales de gastos generales y utilidad de la oferta del contratista; y a éste monto de agrega el IGV. El sistema de precios unitarios será aplicable a las obras, que por su naturaleza, no permita conocer con exactitud:
CANTIDADES
MAGNITUDES
REQUERIDAS
3.2.2
SUMA ALZADA
Son aquellas donde las cantidades de magnitud y calidades están totalmente definidas, por ejemplo las obras de edificación. Las valorizaciones se formulan con los metrados contratados, con los precios unitarios del valor referencial, al que se le agregarán los montos por gastos generales y utilidad del valor referencial; a este subtotal se le multiplica el factor de relación calculado hasta la quinta cifra decimal; y a este monto se agregará el porcentaje correspondiente del IGV. La valorización se efectuará hasta el total de los metrados del presupuesto de la obra del expediente técnico. 3.2.3
ESQUEMA MIXTO DE SUMA ALZADA Y PRECIOS UNITARIOS
Si es obras por contrata, las partidas se valorizan de acuerdo al sistema de contratación del componente al que pertenece.
NOTA IMPORTANTE:
La diferencia de procedimientos entre los dos primeros sistemas de contratación, reside cuando en los contratos de suma alzada los precios unitarios serán los del valor referencial proporcionado por la Entidad multiplicados por el llamado factor de relación; mientras que en los contratos de obras a precios unitarios serán los considerados en el contrato, los mismos que provienen de la oferta contratista.
3.3
TIPOS DE VALORIZACIONES 3.3.1
V. DE INTERESES
Ocurre cuando hay demoras en los pagos parciales anteriormente valorizados. El contratista debe solicitar estos pagos expresamente por escrito en las valorizaciones siguientes o en la Liquidación de Obras. A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de una valorización de obras imputables a la Entidad, se reconocerán interés Legales.
Los intereses deben ser expresamente solicitados por el contratista, por escrito. Los intereses no prescriben Los intereses se reconocen en base a tasa de interés Legales efectiva( factor acumulado)
EJEMPLO
MONTO S/. 100,000.00 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00 S/. 100,000.00 S/. 35,000.00 S/. 65,000.00 S/. 65,000.00 S/. 11,700.00
DESCRIPCIÓN Valorización del mes de Abril 2012 Reajustes Bruto: Deducción de reajuste(-) Valorización bruta Amortización de adelanto(-) Valorización Neta Efectivo I.GV. (18% x VN)
Mes de la valorización Vencimiento de plazo de pago T.I.L. del 31/07/2017 Día de pago de Valorización Junio 2017 T.I.L del 12/05/2017
Intereses = Efectivo
MARZO 2017. 31/04/2017 4.42474 (asumido) 12/05/2017 4.54489 (asumido)
// − //
= 6500 [(4.4.544489 2474)−1] =1765.02 Total de Intereses = 1765.02+=2082.72 3.3.2
V. DE MAYORES GASTOS GENERALES
Ocurre cuando se amplía el plazo de la obra. El Residente presenta al Supervisor o Inspector la valorización de los costos y gastos generales, el cual tiene 15 días para elevar la propuesta corregida a la Entidad. De aprobarse, tiene 30 días para pagar, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de intereses legales.
3.3.3
ADICIONALES DE OBRA
Se dan independientemente de las valorizaciones del contrato original. Se realiza en Precios Unitarios según los precios del contrato. En contratos a Suma Alzada se toman los precios del presupuesto. Si no, se realiza con los precios de los insumos, tarifas, jornales o los precios del mercado. Una vez realizadas todas las valorizaciones, se procede finalmente a la Liquidación de Obras. Son aquellas obras que no están consideradas en el expediente técnico, ni el contrato, pero cuya ejecución es necesaria o indispensable para alcanzar la meta prevista para la obra.
Genera un presupuesto adicional de obra. Para los fines del control gubernamental. Se considera prestación adicional de obra a la ejecución de trabajos complementarios
Los gastos no son considerados en las bases de la licitación o el contrato respectivo, los cuales resultan indispensables para alcanzar el objetivo del contrato.
ORIGEN DE LOS ADICIONALES DE OBRA
TIPOS DE ADICIONEALES
Por errores, deficiencia, omisiones del Expediente Técnico o por hechos posteriores a la suscripción del contrato
1. Por mayores metrados, con precios unitarios del Presupuesto Base (Valor Referencial).
DE OBRA
2.
Por obras complementarias con precios unitarios pactados
PROCEDIMENTO DE ADICIONALES DE OBRA
Los adicionales menores o iguales a 15% del MCO autoriza su ejecución y pago la Entidad.
Los adicionales mayores del 15% del MCO, aprueba el Adicional la Entidad, pero la contraloría en quien autoriza su ejecución y pago.
¿QUÉ DEBE CONTENER UNA VALORIZACIÓN?
Valorizaciones del avance fìsico:
consiste en aplicar a los metrados establecidos los precios del contrato. Reajuste de precios: se obtienen por
aplicación de las fórmulas polinómicas de reajuste de precios establecidas en el contrato. Amortizaciones de adelanto en efectivo y de adelanto para materiales.
Otros conceptos a los que el contratista tiene derecho como: Intereses por pagos atrasados, reitegros por reajustes por actualizacion de indice, entre otros .
Hojas de metrado certificados Lista de metrados afectados por los precios unitarios contratados o del valor referencial Cuadros de cálculo de los factores de reajuste
E T N E I D ? E P N X O E I L C E A Z A I R Z I O N L A A G V R A O N E U S E O D M O C ¿
Cuadro de control de reajustes. Croquis, planos o cualquier otro elemento gráfico Cuadro de control de amortizaciones de adelanto Estado de vigencia de garantías Hoja Resumen que muestre los avances acumulados.
Información sobre nuevos precios y/o partidas. Hoja de control de valorizaciones anteriores y de pagos efectuados por la Entidad. Gráficos de avance de obra programada contra obra ejecutada. Factura emitida por el contratista.
3.4
PROCEDIMIENTO DE VALORIZACIÓN 3.4.1
ELABORACIÓN
La elaboración de valorizaciones depende del sistema de contratación mediante el cual se ejecutara la obra precios unitarios o suma alzada. Asimismo es importante saber que mientras en las obras contratadas a precios unitarios se valoriza hasta el total de los metrados realmente ejecutados, en las obras ejecutadas a suma alzada se valoriza hasta el total de los metrados contratados del presupuesto de obra del expediente técnico. Corresponde al contratista y al supervisor o inspector de forma conjunta, formular y valorizar los metrados de obra ejecutados. 3.4.2 APROBACIÓN Las valorizaciones deben ser aprobadas y remitidas a la Entidad por el supervisor (o inspector) de la obra, en un plazo máximo de cinco (5) días calendario contados del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización, para periodos mensuales. Cuando las valorizaciones se refieran a períodos distintos a los mensuales, la Entidad deberá establecer, en las Bases o el contrato, el tratamiento correspondiente. 3.4.3 PAGO Las valorizaciones de obra serán canceladas por la Entidad hasta el último día del mes siguiente de la valorización, en caso de períodos mensuales. En casos distintos, lo establecerán las Bases. De no efectuarse el pago en el plazo antes indicado, el contratista tendrá derecho al pago de intereses legales. EJEMPLO
La valorización de la obra Mejoramiento de Infraestructura dela I.E. "MARIA PARADO DE BELLIDO" será en Marzo del 2011, la fecha del elaboración de la valorización y la remisión al supervisor es el 31 de marzo del 2011.
Primer día hábil del mes de Abril 2011: Viernes 01 Plazo de aprobación 5 días calendarios, contados desde 01 de Abril del 2011. Fecha máxima de pago de la valorización Marzo 2011: el 30 de abril del 2011.
3.5
ESQUEMA DE PLAZOS DE VALORIZACIONES
El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisión a la entidad para períodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la entidad en fecha no posterior al último día de tal mes. A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputadas a la entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en sus defecto, al interés legal de conformidad con el condigo civil.
3.6
FORMULA POLINÓMICA
Es la representación matemática de la estructura de costos de un Presupuesto y está constituida por la sumatoria de términos, denominados monomios, que consideran la participación o incidencia de los principales recursos (mano de obra, materiales, equipo, gastos generales) dentro del costo o presupuesto total de la obra. Permite calcular los coeficientes de reajuste y en base a eso se calcula los reintegros.
La fórmula general polinómica es
= 1 +2 +3 +4 +5 El subíndice “r” representa el mes en que se reajusta y el subíndice “o” representa
al mes del presupuesto base o valor referencial. Las letras J, M, V, EQ y GGU representa a los jornales, los materiales, los insumos varios, los equipos de construcción, gastos generales y utilidad, respectivamente.
Los índices unificados son valores representativos de los insumos que se utilizan en la construcción. De acuerdo a la metodología del INEI existen 80 índices que se trabajan todos los meses. Estos 80 índices unifican, en ellos a todo el universo de insumos. Se denominan por un número. El índice 47 representa la mano de obra, el índice 20 representa el concreto asfáltico y así sucesivamente.
3.7
REAJUSTES
= −
R= Reintegro V= Valorización K= Coeficiente de Reajuste
Coeficiente de reajuste “K” conocido al momento de la valorización. Cuando se
conozcan los Índices Unificados de Precios que se deben aplicar, se calcula el monto definitivo de los reajustes que le corresponden y se pagan con la valorización más cercana posterior o en la liquidación final sin reconocimiento de intereses (según el Artículo 167 del reglamento de la Ley N° 30225)
Las Bases deben establecer las fórmulas de reajuste a aplicar, considerando los IUP del INEI, correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorización. Los reajustes se calcularán con el coeficiente “K” conocido a ese momento. Posteriormente, se regularizaran los reajustes y se pagarán con la valorización más cercana, o en la liquidación final, sin intereses. Los reajustes son cálculos matemáticos que se efectúan tanto en las valorizaciones correspondientes a las prestaciones originalmente pactadas en el contrato, como de aquellas prestaciones adicionales que la Entidad ordene ejecutar al contratista.
El objetivo de un sistema de reajustes automático de precios es dotar a las partes contratantes de una obra pública de los mecanismos que permitan asegurar el equilibrio económico del contrato. FORMULAS, porque en efecto son fórmulas matemáticas. POLINOMICAS, porque tiene varios sumandos o monomios. REAJUSTES DE PRECIOS, porque su función es calcular el efecto que la variación de los precios de los insumos de la construcción tiene sobre el valor original de un presupuesto de obra. AUTOMÁICO, porque una vez establecidas en el contrato, su cálculo hace a partir de valores calculados y publicaciones oficialmente por el INEI.
EJEMPLO Se tienes una valorización de S/. 100,000 y el coeficiente se reajuste que se asumirá será de 1.050 ¿Cuál será el monto del reajuste para dicha valorización?
= − = 100,000 .− =
IV.
CONCLUSIONES 1. Logramos saber el concepto de valorización 2. Conocimos que hay 3 sistemas de contratación según el reglamento de la Ley 30225 3. Producto de indagar en el internet sabemos los tipos de valorización que son: Valorización de Intereses, Valorización de mayores gastos generales y Valorización de adicionales de Obra.
V.
REFERENCIAS LINKOGRAFICAS
https://www.udocz.com/read/valorizaciones https://www.udocz.com/read/valorizaciones-y-liquidaciones http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/files/Documentos/Capacidades/ Capacitacion/Virtual/curso_contratacion_obras/libro_cap5_obras.pdf http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/files/Documentos/Capacidades/ Capacitacion/Virtual/curso_contratacion_obras/ppt_cap5_obras.pdf
VI. ANEXOS
EJEMPLO VALORIZACIÓN POR INTERESES
Con los siguientes Datos encontrar la valorización Bruta, valorización Neta y los Intereses.
DATOS Mes de valoración
Abril 2012
Vencimiento de plazo de pago
31/05/2012
Factor acumulado de tasa de interés legal (F.A.T.I.L) del 31/05/2012
4.42474 VALORES
Día de pago de la valorización abril 2012 Factor acumulado de tasa de interés legal 12/06/2012
12/06/2012
Valorización del mes de abril 2012
S/. 100,000.00
4.54489
Realización bruto
S/. 5000.00
Deducción de reajuste (D)
S/. 2,000.00
Amortización de adelanto (A)
S/. 35,000.00
SOLUCIÓN A. Valorización Bruta (VB)
=+−
ASUMIDO
= 100,000.00+5000.00−2,000.00 = / . 103,000.00 B. Valorización Neta ( VN)
=− = 103,000.00−35,000.00 = / . 68,000.00 C. Hallar IGV (18% * VN)
= 18% = 18% x 68,000.00 = / . 12,240.00 D. Intereses (I)
DIA DE PAGO VALORIZACION −1 = F.A.T.I.L F.A.T.L DIA VENCT PLAZO VIAL = 68,000.00 x 4.4.544489 2474 −1 = / . 1846.48
EJEMPLO DE GENERALES
VALORIZACION
DE
MAYORES
GASTOS
Se va a realizar una valorización a través de precios unitarios, teniendo en cuenta los siguientes datos: •
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Costo directo del contrato: s/ 1’000,000.00 Mes del valor referencial (V.R): Mayo 2011 Índice. Unificado. 39 (Io) de mayo 2011: 279.19 Gastos generales directo , relacionado con el tiempo(ofertados): 15% Plazo contractual: 100 días calendarios Término del plazo contractual: 03/10/2011 Mes calendario donde ocurre la causal: Setiembre 2011 (desabastecimiento de materiales) Ampliación de plazo: 10 días calendario Nueva fecha de término de plazo: 13/10/2011 Ind. Unif. 39 (Io) de setiembre 2011: 282.71
SOLUCIÓN
.. 39 = ° í . ° í 39 000.00 282.71 1 =10 15% 100 (279.19) = / . 15,189.12 MONTO A FACTURAR =
∗ 1.18%
= 15,189.12 1.18% = / . 17,923.16
EJEMPLO DE EJERCICIO DE VALORIZACIÓN DE ADICIONALES DE OBRA
EJEMPLO DE REAJUSTES
Meses Enero 2007 Febrero 2007 Valorización V1: s/. 10000 V2: s/. 20000 V Asumidos a lorización n° 01 (Enero 2007):
Marzo 2007 V3: s/. 15000
Abril 2007 V4: s/. 18000
= 1.005 = 1.010 = 1.020 = 1.030
Al 31 de enero se aplican los índices unificados Kf a febrero 2007 Val. Enero 2007: s/.10,000.00 Reajustes = 10000 (1.010 -1) 100.00 Val. Bruta: 10,100.00 Amortización adelanto: 0.00 Val. Neta: 10,100.00 IGV (18%): 1.818.00
Para el caso en que las valorizaciones cubran periodos superiores al mes, se hallara por proporción los momentos de cada mes calendario en que se haya efectuado avance real de la obra, aplicándole a estos montos el coeficiente de reajustes K respectivo. El mismo procedimiento se seguirá en valorizaciones que comprendan un lapso no coincidente con el mes calendario. Igual Cuando la Valorización cubre periodos superiores al mes calendario: V1: s/. 10,000 Meses Fechas Periodo
V1’
V1”
Mayo 2007 15/05 16 días
Junio 2007 31/05 10 días
Julio 2007 10/06 -
asumido
KM=1.010
KJn=1.010
KJl=1.010
1′= ∗10000=6,154.00 1 =6,154.00∗1.020−1 =123.08 1"= ∗10000=3,846.00 1"=3,846.00∗1.030−1=115.38 :1 +1"=/. 238.46
EJEMPLO DE OBRA CON ADELANTO DIRECTO El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto del adelanto otorgado sin IGV, ya que este impuesto corresponde la SUNAT.
/.1’000,000.00 % = 20% ∗ 1’000,000.00 = /.,.
Monto del contrato (sin IGV) = Adelanto directo máximo =
Una vez que la entidad ha otorgado el adelanto, el contratista está sujeto a la amortización y deducción de reajustes.
VAL. 1 =S/. 200 000.00 VAL. 2 =S/. 500 000.00 VAL. 3 =S/. 300 000.00 TOTAL MORTIZADO
1 = 20%∗200 000.00 = /. 40 000.00 2 = 20%∗500 000.00 = /. 100 000.00 3 = 20%∗300 000.00 = /. 60 000.00 = 1+2+3 = /. .
No deben quedar saldos sin amortizar.
Las deducciones se aplican desde el mismo mes en que se otorga el adelanto directo, es continua en cada Valorización y se termina de aplicar cuando se termina amortizar el AD
A.D K1=Ka= 1.010
A1. D1 K2= 1.020
VALORIZACION N° 1
Reajustes =
∗−1 = 200 000.00∗1.020−1
Deducción =
∗ * (1.020 – 1.010) ∗ ..
VALORIZACION BRUTA = VB = AMORTIZACION = A = 20% * 200 000 VALORIZACION NETA = VN = IGV
= 18% * VN =
VAL.2
VAL.3
A2. D2
A3. D3 K3= 1.030 K4= 1.040
S/. 200 000.00 4000.00 396.04 203 603.96 40 000.00
29 448.71 S/. 193,052.67
VALORIZACION N° 2
S/. 500 000.00
∗−1 = 500 000.00∗1.030−1
Deducción =
∗ ∗ .. * (1.030 – 1.010)
(-)
163 603.96
A CANCELAR AL CONTRATISTA = VN + IGV =
Reajustes =
(-)
15 000.00 1980.20
VALORIZACION BRUTA = VB =
513 019.80
AMORTIZACION = A = 20% * 500 000
100 000.00
VALORIZACION NETA = VN =
413 019.80
(-)
(-)
IGV
= 18% * VN =
74 343.56
A CANCELAR AL CONTRATISTA = VN + IGV =
S/. 487,363.36
VALORIZACION N° 3
S/. 300 000.00
Reajustes =
∗−1 = 300 000.00∗1.040−1
Deducción =
∗ * (1.040 – 1.010) ∗ ..
VALORIZACION BRUTA = VB = AMORTIZACION = A = 20% * 300 000 VALORIZACION NETA = VN = IGV
= 18% * VN =
A CANCELAR AL CONTRATISTA = VN + IGV =
12 000.00 1782.18
(-)
310 217.82 60 000.00 250 217.82 45 039.21 S/. 295,257.03
(-)
