Informe Final Practicas Pre Profesionales

ULADECH-CA ULADEC H-CATOLICA TOLICA

ESCUELA ESCUEL A PROFESIONAL PROFES IONAL DE CONTABILIDAD

FACULTAD ACULTAD DE CIENCIAS CIENCI AS CONT CON TABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD FILIAL FIL IAL AYACUCHO ACUC HO INFORME FINAL DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL TÍTULO

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y CONTABLE DE LA EMPRESA A & L MOTOS E.I.R.L.





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INTRODUCCIÓN El presente informe final de PRACTICA PRE PROFESIONAL est! ela"orado en A & L

MOTOS E.I.R.L, siendo #sta $na empresa %$e tiene &omo a&ti'idad e&on(mi&a prin&ipal la 'enta mantenimiento ) repara&i(n de moto&i&letas ) s$s partes pie*as ) a&&esorios+ Este tra"a,o se en&$entra "asado en la re&opila&i(n de datos instr$mentales &onfia"les del periodo la"oral de la empresa+ El o",eti'o del informe es reportar los res$ltados o"tenidos mediante an!lisis al reali*arse las pr!&ti&as pre profesionales pro fesionales tratando de plasmar la realidad en forma o",eti'a de la empresa en est$dio as. &omo la sit$a&i(n &onta"le administrati'a tri"$taria ) finan&iera de la misma+ Apli&ar# para el presente tra"a,o el modelo mono/r!fi&o &on s$s formas ) es%$emas de presenta&i(n determinados+

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AGRADECIMIENTO Los res$ltados de este informe est!n dedi&ados a todas a%$ellas personas %$e de al/$na forma son parte de s$ &$lmina&i(n+ 0is sin&eros a/rade&imientos est!n diri/idos 1a&ia la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ %$ien &on s$ a)$da desinteresada me "rind( informa&i(n rele'ante+ Pero prin&ipalmente mi a/rade&imiento est! diri/ido 1a&ia el CPCC CHACCCHI 0ORALES 3RII0ALDO por 1a"erme "rindado la oport$nidad de pra&ti&ar en s$ Est$dio Conta"le ) fa&ilitarme la informa&i(n ne&esaria el &$al me ayudo a culminar mi INFORME

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD in&ondi&ional apo)o 1i&ieron posi"le la reali*a&i(n de este tra"a,o+

DEDICATORIA A Dios por darme la oport$nidad de 'i'ir ) por estar &onmi/o en &ada paso %$e do) por fortale&er mi &ora*(n e il$minar mi mente ) por 1a"er p$esto en mi &amino a a%$ellas personas %$e 1an sido mi soporte ) &ompa5.a+

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PRESENTACIÓN

El si/$iente tra"a,o %$e a &ontin$a&i(n presento &ontiene informa&i(n te(ri&a ) pr!&ti&a para la asi/nat$ra de PRACTICAS PRE PROFESIONALES &$)o o",eti'o es e7presar los &ono&imientos ad%$iridos a lo lar/o del est$dio de la &arrera profesional %$e se 1a apli&ado en la empresa A 2L 0OTOS E+I+R+L+ Este tra"a,o da a &ono&er la or/ani*a&i(n &onta"le de la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ 8$e tiene &omo a&ti'idad e&on(mi&a prin&ipal la 'enta mantenimiento ) repara&i(n de moto&i&letas ) s$s partes pie*as ) a&&esorios siendo ela"orado &on datos de la Empresa antes men&ionada $tili*ando todos los li"ros ) re/istros &onta"les+

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CONTENIDO INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................II AGRADECIMIENTO..............................................................................................................III DEDICATORIA.......................................................................................................................IV PRESENTACIÓN......................................................................................................................V 1.

DATOS GENERALES........................................................................................................9

2.

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA.........................................................12

3.

2.1.

Aspecto Legal de la empresa.....................................................................................12

2.2.

Constitución de la Empresa:.....................................................................................12

2.3.

Ubicación de la Empresa:..........................................................................................12

2.4.

Actividad Económica de la Empresa:......................................................................12

2.5.

Objetivos de la Empresa............................................................................................13

2.6.

Capital Social:............................................................................................................13

2.7.

Estructura Organizacional:......................................................................................14

2.8.

Organigrama Estructural de la Empresa................................................................16

Régimen Tributario...........................................................................................................18 3.1.

Impuesto a la Renta...................................................................................................18

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5.11.

Registro de Documentos Contables......................................................................41

5.12.

Sistema de Partida Doble.......................................................................................42

5.13.

Libros Principales Y Auxiliares............................................................................42

ASPECTO CONTABLE..........................................................................................................48 PRACTICO...............................................................................................................................48 CONCLUSIONES....................................................................................................................68 RECOMENDACIONES..........................................................................................................69

BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................................70

CAPITULO VII........................................................................................................................71 ANEXOS....................................................................................................................................71

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". DATOS GENERALES ".".DATOS DEL ALUMNO "."." APELLIDOS Y NOMBRES

: Cla$dio 3on*ales Br$n1ela

".". DNI

: 9:;<=<>;

".".$ CODIGO

:
".".% CORREO ELECTRÓNICO

: "r$n1ela&/o$tloo+&om

".". CENTRO DE ESTUDIOS

: Uni'ersidad Cat(li&a los 6n/eles de

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R.U.C.

: @;=<9<<=;@=

R23045- T60789*60

: R#/imen 3eneral

T0 ;5 C-96078<5-95

: ;:- E0PRESA INDI4IDUAL DE RESP+ LTDA

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".. DATOS DEL CONTRIBUYENTE: CÓDIGO CIIU

: 9=9;

E=9*; D51 C-96078<5-95

: A&ti'o

C-;0/0- D51 C-96078<5-95

: Ha"ido

S0=954* ;5 E40=0- ;5 /467*-95

: 0an$al

S0=954* ;5 /-9*7010;*;

: 0an$al 

Comp$tari*ado

"..$ DOMICILIO FISCAL "..$." D40/010 F0=/*1

: r+ 0aris&al C!&eres Nro+ =@?

"..$. D5*69*45-9

: AGACUCHO

"..$.$ P6>0-/0*

: HUA0AN3A

"..$.% D0=9609

: AGACUCHO

"..% REPRESENTANTE LEGAL "..." A5110;= < N4765=

: LIRA HUA0AN GO4ANA

"... C*63

: 3erente 3eneral

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CAPITULO II

ASPECTO LEGAL Y

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. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA .".A=5/9 L53*1 ;5 1* 5465=* B65>5 R5=5?* H0=960/* La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ es $na empresa pri'ada %$e re/$la s$s a&ti'idades por lo Disp$esto en la Le) 3eneral de So&iedades ) dem!s dispositi'os %$e le son apli&a"les en ra*(n a s$ Nat$rale*a ,$r.di&a+ La &rea&i(n de esta empresa f$e por ini&iati'a del Sr+ A)ala 8$ispe Ri&ardo &on El fin de tener $n ne/o&io familiar %$e in&remente s$ renta"ilidad Para tener $na me,or 'ida E&on(mi&a+ La empresa f$e &reada se/n es&rit$ra p"li&a el ?> de o&t$"re del @;?? &on &apital so&ial de S@;;;;+;; 4EINTE 0IL G ;;?;; NUE4OS SOLESJ di'idido en @;;;; a&&iones so&iales de Un 'alor nominal de S?+;; &ada $na s$s&ritas ) pa/adas desi/nando &omo representante le/al a La Sta+ Lira H$am!n Go'ana+ El domi&ilio fis&al de la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ se $"i&a en el Departamento de A)a&$&1o Pro'in&ia de H$aman/a Distrito de A)a&$&1o A'+ 0aris&al C!&eres Nro+ =@?+ E ini&i( S$s a&ti'idades el ?> de o&t$"re del @;?;+

..C-=9098/0- ;5 1* E465=*: En el Departamento de A)a&$&1o Pro'in&ia de H$aman/a Distrito de A)a&$&1o a los ?@ d.as de

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S$ o",eti'o prin&ipal es lo/rar ser $na empresa &ompetiti'a en la 'enta mantenimiento ) repara&i(n De moto&i&letas ) s$s partes pie*as ) a&&esorios a $n pre&io &(modo para la satisfa&&i(n del &liente O"tener /anan&ia ) de esta manera poder &ontri"$ir &on la e&onom.a A)a&$&1ana /enerando P$estos de tra"a,o+

.#.C*09*1 S/0*1: El &apital so&ial de la empresa es de S+ @;;;;+;; 'einte mil ) ;;?;; n$e'os solesJ di'idido en @;;;; a&&iones so&iales de $n 'alor nominal de S+ ?+;; &ada $na s$s&ritas ) pa/adas siendo el so&io ma)oritario Sr+ A)ala 8$ispe Ri&ardo %$ien aport( S+ ?;;;;+;; mediante la si/$iente formaK S+ =;;;+;; en dinero efe&ti'o ) S =;;;+;; &on el aporte de los "ienes de s$ propiedad en este &aso $n e%$ipo de &(mp$to ) s$ 1ermano el Sr+ A)ala 8$ispe Santia/o aporto $n monto de S+ ?;+;;;+ De dinero en efe&ti'o+

A LA ADMINISTRACION CONCEPTO: La administra&i(n se define &omo el pro&eso de dise5ar ) mantener $n am"iente en %$e las personas tra"a,ando en /r$po al&an&e &on efi&ien&ia metas sele&&ionadas+ Esta se apli&a a todo tipo de or/ani*a&iones "ien sean pe%$e5as o /randes empresas l$&rati'as o no l$&rati'as a las ind$strias man$fa&t$reras ) de ser'i&io+

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Ha) %$e tener en &$enta %$e en la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ la administra&i(n es ) se/$ir! siendo $n instr$mento importante en esta empresa )a %$e les 1a permitido &re&er ) e7tenderse en todo sentido para s$ "enefi&io as. &omo tam"i#n para el &liente+

C ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA: La administra&i(n es la prin&ipal a&ti'idad %$e reali*a la /erente Sta Lira H$am!n Go'ana )a %$e tiene a s$ &ar/o las de&isiones so"re los "ienes ) a&ti'idades de la empresa ) s$ f$n&i(n es diri/ir de manera or/ani*ada las la"ores de &ada $no de s$s miem"ros+ Por otro lado el /erente desi/nado por el tit$lar de la empresa es el en&ar/ado de e,er&er la administra&i(n de todos los re&$rsos &on los &$ales &$enta la empresa a la 'e* planear ) or/ani*ar los &ar/os %$e &omponen la empresa diri/ir ) &ontrolar s$s a&ti'idades+

.'.E=968/986* O63*-0+*/0-*1: Es la a/r$pa&i(n de personas dire&tamente 'in&$ladas &on $n mismo fin l$&rati'o %$e tiene &omo Cara&ter.sti&a $na estr$&t$ra m$) "ien or/ani*ada+ La empresa A & L MOTOS E.I.R.L. al i/$al %$e todas las empresas tam"i#n tiene s$ Estr$&t$ra or/ani*a&ional %$e es la si/$ienteK

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?+ or/ani*ar s$ r#/imen interno+ @+ representar.a ,$r.di&a ) e7tra,$di&ialmente+ <+ reali*ar los a&tos ) &ele"rar los &ontratos %$e sean ne&esarios para el &$mplimiento de s$ o",eti'o+ 9+ &$idar de s$ &onta"ilidad ) el "alan&e+ =+ dar &$enta peri(di&amente al tit$lar de s$ mar&1a+ + e,er&er las dem!s atri"$&iones %$e se5ale la le) o le &onfiere el tit$lar

ORGANOS DE LNEA * Ó63*-= D5 D065//0El tit$lar 

3erente 3eneral

7 Ó63*-= D5 L-5* 6rea De 4entas

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.(.O63*-036*4* E=968/986*1 ;5 1* E465=*

TITULAR

GERENTE

VENDEDOR "

VENDEDOR 

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CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO

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$. R23045- T60789*60 El Estado al e,er&er la potestad tri"$taria de"e respetar los prin&ipios de reser'a de la le) ) los de i/$aldad ) respeto de los dere&1os f$ndamentales de la persona+ Nin/n tri"$to p$ede tener &ar!&ter &onfis&atorio+ Art+ :9 de la Constit$&i(n Pol.ti&a del Per de ?>><+ El R#/imen Tri"$tario es el &on,$nto de le)es re/las ) normas %$e re/$lan la tri"$ta&i(n de las a&ti'idades e&on(mi&as+ Los tri"$tos se &rean modifi&an o dero/an o se esta"le&e $na e7onera&i(n e7&l$si'amente por le) o de&reto le/islati'o en &aso de dele/a&i(n de fa&$ltades sal'o los aran&eles ) tasas los &$ales se re/$lan mediante de&reto s$premo+ Los 3o"iernos Re/ionales ) los 3o"iernos Lo&ales p$eden &rear modifi&ar ) s$primir &ontri"$&iones ) tasas o e7onerar de estas dentro de s$ ,$risdi&&i(n ) &on los l.mites %$e se5ala la le)+

$.".I485=9 * 1* R5-9* [CITATION BRA09 \l 10250 ] Afirma que “el impuesto a la Renta es un tributo que se precipita directamente sobre la renta como manifestaci ón De riqueza. En estricto, dicho impuesto grava el hecho de percibir o generar renta, la Cual puede generarse de fuentes

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; Las rentas imp$tadas in&l$)endo las de /o&e o disfr$te esta"le&idas por esta Le)+ Las rentas de f$ente per$ana afe&tas al imp$esto est!n di'ididas en &in&o &ate/or.as la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L esta afe&ta aK Ter&era &ate/or.a en /eneral las deri'adas de a&ti'idades &omer&iales ind$striales ser'i&ios o ne/o&ios+ La empresa apli&a el imp$esto de la si/$iente maneraK

EEMPLO: P*6* 51 *3 * /85-9* ;51 0485=9 * 1* 65-9*: La Empresa A 2 L 0OTOS a o"tenido S+ ?=;;; por 'enta de s$s prod$&tos en $n determinado mes+ A las 'entas totales se le m$ltipli&a por el ?+=+ 4enta 0ens$al Por&enta,e ?+=

S+ ?=;;; S+ @@=

Los S+ @@= &orresponden al pa/o a &$enta del I+R+ mens$al+ En &aso %$e la empresa manten/a $n &r#dito del a5o anterior por pa/os en e7&eso de I+R+ mens$al se le ded$&e los S+ @@= siendo de esta formaK

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L= 960789= 85 5=9- *5/9= =-: I34K ? de las 'entas mens$ales &on dere&1o a ded$&ir &r#dito fis&al+

C467*-95= ;5 P*3 < 96= D/845-9= 85 85;5- 540906  

Fa&t$ras Boletas La Empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ tiene la o"li/a&i(n de lle'ar &onta"ilidad Completa R#/imen 3eneral de Ter&era Cate/or.a



I485=9 * 1* R5-9* ;5 T56/56* C*9536*: El Imp$esto a la Renta de Ter&era Cate/or.a /ra'a la renta o"tenida por la reali*a&i(n de a&ti'idades empresariales %$e desarrollan las personas nat$rales ) ,$r.di&as+ 3eneralmente estas rentas se prod$&en por la parti&ipa&i(n &on,$nta de la in'ersi(n del &apital ) el tra"a,o+ Es para empresas ) ne/o&ios+ A&t$almenteK @+ El Imp$esto a la Renta impone todos los in/resos %$e o"tienen las personas ) empresas %$e desarrollan a&ti'idades empresariales+ D$rante el a5o se reali*an ?@ pa/os a &$enta mens$ales donde el pa/o no p$ede ser menor al ?+= de los in/resos netos+ BASE

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i/$al a = se de"er! s$mar ? al &$arto de&imal si #ste f$era menor a = se mantienen los &$atro primeros de&imales

S0=954* B: ;51 P6/5-9*@5 0ediante este sistema el importe del pa/o a &$enta se &al&$la apli&ando el ?+= so"re s$s in/resos netos mens$ales+ Usted p$ede a&o/erse a este m#todo si no t$'o imp$esto &al&$lado en el e,er&i&io anterior es de&ir si el res$ltado del e,er&i&io arro,( p#rdida o si re&i#n ini&ia a&ti'idades d$rante el e,er&i&io

D5;8//0-5= ;51 I485=9 * 1* R5-9* A fin de esta"le&er la renta neta de ter&era &ate/or.a se ded$&ir! de la renta "r$ta los /astos ne&esarios para prod$&irla ) mantener s$ f$ente as. &omo los 'in&$lados &on la /enera&i(n de /anan&ias de &apital en tanto la ded$&&i(n no est# e7presamente pro1i"ida por esta le) en &onase'

* Las p#rdidas e7traordinarias s$fridas por &aso fort$ito o f$er*a ma)or+ 7 Los /astos propios del /iro del ne/o&io+ / Las depre&ia&iones por des/aste $ o"soles&en&ia de los "ienes de a&ti'o fi,o ) las mermas ) desmedros de e7isten&ias de"idamente a&reditados+

; Los /astos ) &ontri"$&iones destinadas a prestar al personal+

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'alor total &onsi/nado en el &ompro"ante de pa/o de los "ienes ser'i&ios o &onstr$&&i(n in&l$)endo los &ar/os %$e se efe&ten por separado de a%$#l ) a$n &$ando se ori/inen en la presta&i(n de ser'i&ios &omplementarios en intereses de'en/ados por el pre&io no pa/ado o en /asto de finan&ia&i(n de la opera&i(n+ Los /astos reali*ados por &$enta del &omprador o $s$ario del ser'i&io forman parte de la "ase imponi"le &$ando &onsten en el respe&ti'o &ompro"ante de pa/o emitido a nom"re del 'endedor &onstr$&tor o %$ien preste el ser'i&io+

C62;09 F0=/*1 Se p$ede de&ir %$e los Cr#ditos Fis&ales est!n m!s identifi&ados e7pl.&itamente &on la determina&i(n en &antidad l.%$ida de $na &ontri"$&i(n m$lta re&ar/o et&#tera %$e &on el na&imiento o &a$sa&i(n de la o"li/a&i(n &ontri"$ti'a o tri"$taria )a %$e estos se dan en diferentes momentos+ Est! &onstit$ido por el Imp$esto 3eneral a las 4entas &onsi/nado separadamente en el &ompro"ante de pa/o %$e respalde la ad%$isi&i(n de "ienes ser'i&ios ) &ontratos de &onstr$&&i(n o el pa/ado en la importa&i(n del "ien o &on moti'o de la $tili*a&i(n en el pa.s de ser'i&ios prestados por no domi&iliados+

R580=09= *6* 51 D565/J *1 U= ;51 C62;09 F0=/*1 ;51 IGV

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La de&lara&i(n ) pa/o del Imp$esto se efe&t$ar! en el pla*o pre'isto en las normas del C(di/o Tri"$tario ) pre&isamente la SUNAT esta"le&i( %$e determinadas de&lara&iones sean presentadas a tra'#s de medios inform!ti&os desarrollados por la SUNAT denominados Pro/ramas de De&lara&i(n Telem!ti&a QPDT

C-96078/0-5= * 0-=9098/0-5= K710/*=K La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ reali*a aporta&iones a ESSALUD ) ONP+

*. S5386 S/0*1 ;5 ESSALUD El Se/$ro So&ial de Sal$d del Per o ESSALUD es la instit$&i(n per$ana de la se/$ridad so&ial en sal$d &omprometida &on la aten&i(n inte/ral de las ne&esidades ) e7pe&tati'as de la po"la&i(n ase/$rada &on e%$idad ) solidaridad 1a&ia la $ni'ersali*a&i(n de la se/$ridad so&ial en sal$d+ La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L a&t$almente se en&$entra a &ar/o de ESSALUD ) se &omplementa &on los planes ) pro/ramas de Sal$d "rindados por las entidades+ Es de &ar!&ter o"li/atorio para los afiliados re/$lares ) los dem!s %$e se5ale la le)+

EEMPLO: Un tra"a,ador a partir del primer d.a de tra"a,o tiene dere&1o al Se/$ro de ESSALUD del > %$e se a&ti'a a partir del
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desarrollado por la S$perintenden&ia Na&ional de Administra&i(n Tri"$taria SUNATJ &on la finalidad de fa&ilitar la ela"ora&i(n de las de&lara&iones ,$radas "a,o &ondi&iones de se/$ridad del re/istro de la informa&i(n+

BASE LEGAL: Te7to ni&o Ordenado del C(di/o Tri"$tario apro"ado por De&reto S$premo N ?<=->>-EF ) normas modifi&atorias en adelante el TUO del C(di/o Tri"$tarioJ+ Resol$&i(n de S$perintenden&ia Ns ;;->>SUNAT %$e apr$e"a las normas referidas a de&lara&iones ) pa/o &orrespondientes a tri"$tos 'in&$lados a tra"a,adores )o pensionistas ) modifi&atorios+

T0= ;5 D5/1*6*/0-5= * 96*>2= ;5 8- PDT: D5/1*6*/0-5= D595640-*90>*= Son las De&lara&iones en las %$e el Contri"$)ente o De&larante determina el importe de imp$estos a pa/ar es de&ir la de$da tri"$taria en $n periodo determinado+ Los Pro/ramas para ela"orar las De&lara&iones Determinati'as se denominan PDT Determinati'os+

E-965 511= 95-54=: 

PDT ;;? - Planilla ele&tr(ni&a

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CAPITULO IV ASPECTO LABORAL

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%. ASPECTO LABORAL El aspe&to la"oral est! presente en todas las instan&ias prod$&ti'as ) &omer&iales en las &$ales el desarrollo del tra"a,o a&ta &omo el e,e motri* de la prod$&&i(n de "ienes ) ser'i&ios+ La armon.a del sistema ap$nta a $na rela&i(n m$t$amente "enefi&iosa empleador-tra"a,ador %$e en la perspe&ti'a del tiempo &onsolida el &re&imiento de am"as partes ) en t#rminos /lo"ales si/nifi&a $n aporte al &re&imiento e&on(mi&o del pa.s+ Los tra"a,adores son los &ons$midores de "ienes ) ser'i&ios ) en $na e&onom.a de mer&ado la /enera&i(n del empleo est! prin&ipalmente fo&ali*ada en la empresa pri'ada la &$al p$ede &onse/$ir re&$rsos de in'ersi(n %$e e'ent$almente destinar! a la prod$&&i(n de "ienes ) ser'i&ios de a&$erdo &on las ne&esidades %$e se dete&ten en el se&tor &ons$midor posi"ilitando as. la &rea&i(n de n$e'as f$entes de empleo ) alimentando $n &.r&$lo 'irt$oso+

MYPE Son mi&ro ) pe%$e5as empresas &on nmeros no m$) /rande de tra"a,adores ) &on fa&t$ra&i(n moderada+  CITATION Al"?9 l ?;@=; VNos se5ala %$e en prin&ipio de"emos pre&isar %$e res$lta inapropiado de esta"le&er $n solo e ine%$.'o&o &on&epto de lo %$e se de"e entender por mi&ro ) pe%$e5a empresa 0GPESJ )a %$e #ste 'ar.a dependiendo de la

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CONTRATO DE PERSONAL N N4765 < A5110; C*63 3erente 3eneral !" LIRA HUA0AN GO4ANA ! HUA0AN SAR0IENTO YELLG 'endedora ? 'endedora @ !$ ALIA3A PAZIA3UA BEATRI[ De lo antes e7p$esto los tra"a,adores esta"les ) &ontratados sonK

ESTABLES: N N4765 < A5110; !" LIRA HUA0AN GO4ANA

C*63 3erente 3eneral

CONTRATADOS: N N4765 < A5110; C*63 !" HUA0AN SAR0IENTO YELLG 'endedora ? 'endedora @ ! ALIA3A PAZIA3UA BEATRI[ A =8= 96*7*@*;65= 15= 65/-/5 51 ;565/J *:

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El salario m.nimo se denomina Rem$nera&i(n 0.nima 4ital %$e a&t$almente e%$i'ale a S+ =; soles mens$ales para el se&tor pri'ado +Di&1a rem$nera&i(n es fi,ada por el 0inisterio de Tra"a,o ) Promo&i(n del Empleo el &$al re/$la s$ 'aria&i(n en f$n&i(n a diferentes 'aria"les e&on(mi&as &omo la infla&i(n a&$m$lada desde el ltimo in&remento \ la 'aria&i(n de la prod$&ti'idad m$ltifa&torialJ ) es apro"ada mediante de&reto s$premo del E,e&$ti'o &on la parti&ipa&i(n de los prin&ipales /remios empresariales ) &entrales sindi&ales %$e inte/ran el Conse,o Na&ional de Tra"a,o ) Promo&i(n del Empleo o determinado por el /o"ierno en &aso no 1a)a a&$erdo+ Al no 1a"er a&$erdo en el CNT el presidente per$ano Ollanta H$mala de&idi( in&rementar de la Rem$nera&i(n 0.nima 4ital en ?<+< a =; soles a partir del ? de ma)o de @;?+  CITATION DrO?@ l ?;@=; V

A=03-*/0- F*4010*6 De &onformidad &on la Le) NX @=?@> los tra"a,adores de la a&ti'idad pri'ada &$)as rem$nera&iones no se re/$lan por ne/o&ia&i(n &ole&ti'a per&i"en el e%$i'alente al ?; de la rem$nera&i(n m.nima 'ital por todo &on&epto de asi/na&i(n familiar+ Para tener dere&1o a este "enefi&io los tra"a,adores de"en a&reditar tener a s$ &ar/o $no o m!s 1i,os menores de ? a5os no o"stante en el &aso de %$e el 1i,o al &$mplir la ma)or.a de edad se en&$entre efe&t$ando est$dios s$periores o $ni'ersitarios este "enefi&io se e7tender! 1asta

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La asi/na&i(n familiar ser! a"onada por el empleador "a,o la misma modalidad &on %$e 'iene efe&t$ando el pa/o de las rem$nera&iones a s$s tra"a,adores+

I-64*/0-:



T6*7*@*;6*: Lira H$am!n Go'ana



R54. B=0/*: S+ ?=;;+;;



P56; ;5 *3: A"ril de @;?

S18/0-: * L* A=03-*/0- F*4010*6 5=: Rem$nera&i(n 0.nima 4ital Asi/na&i(n Familiar ?;J

S+ =;+;; S+ =+;;

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Este "enefi&io res$lta de apli&a&i(n sea &$al f$ere la modalidad del &ontrato de tra"a,o ) el tiempo de presta&i(n de ser'i&ios del tra"a,ador ) ser!n a"onadas en la primera %$in&ena de los meses de ,$lio ) de di&iem"re se/n el &aso+ El monto de &ada $na de las /ratifi&a&iones es e%$i'alente a la rem$nera&i(n %$e per&i"a el tra"a,ador en la oport$nidad en %$e &orresponde otor/ar el "enefi&io+ La norma pre&isa %$e en &aso %$e el tra"a,ador &$ente &on menos de seis meses per&i"ir! la /ratifi&a&i(n en forma propor&ional a los meses la"orados+

V*/*/0-5=: De a&$erdo &on el art.&$lo ?;X del De&reto Le/islati'o NX :?< el tra"a,ador tiene dere&1o a <; d.as &alendario de des&anso 'a&a&ional por &ada a5o &ompleto de ser'i&ios+ Se tendr! este dere&1o en la medida %$e el tra"a,ador reali&e $na ,ornada de tra"a,o no menos a las 9 1oras diarias en promedio o @9 1oras a la semana+ Asimismo el art.&$lo ??X de la misma norma se5ala %$e el a5o de la"or e7i/ido se &omp$tar! desde la fe&1a en %$e el tra"a,ador in/res( al ser'i&io del empleador o desde la fe&1a %$e el empleador determine si &ompensa la fra&&i(n de ser'i&ios &orrespondiente+ Por otro lado el art.&$lo @@X del men&ionado De&reto Le/islati'o esta"le&e %$e los tra"a,adores %$e &esen desp$#s de &$mplido el a5o de

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F5/J* ;5 I-365=: ;?-;<-@;?=

SOLUCIÓN: Rem$nera&i(n B!si&a Asi/na&i(n Familiar Total Rem$nera&i(n 4a&a&ional

S+ ?=;;+;; S =+;; S+ ?==+;;

Al tra"a,ador &$lminado los ?@ meses de a&ti'idad la"oral le &orresponde s$s 'a&a&iones el ;?;<@;? ) $na rem$nera&i(n de S+ ?==+;;

C45-=*/0- P6 T054 D5 S56>0/0  CTS La CTS tiene la &alidad de "enefi&io so&ial de pre'isi(n de las &ontin/en&ias %$e ori/ina el &ese en el tra"a,o ) de promo&i(n del tra"a,ador ) s$ familia+ Se de'en/a desde el primer mes de ini&iado el '.n&$lo la"oral &$mplido este re%$isito toda fra&&i(n se &omp$ta por treinta'os+

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CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORIA

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. ASPE ASPECT CTO O CO CONT NTAB ABLE LE:: [ CITATION Ber15 \l 10250 ] En s$ te7toK La &onta"ilidad+ e7pli&a %$e la Conta"ilidad es la

&ien&ia so&ial %$e se en&ar/a de est$diar medir anali*ar ) re/istrar el patrimonio de las or/ani*a&iones empresas e indi'id$os &on el fin de ser'ir en la toma de de&isiones ) &ontrol presentando la informa&i(n pre'iamente re/istrada de manera sistem!ti&a ) til para las distin distintas tas partes partes interes interesadas adas++ Posee Posee adem!s adem!s $na t#&ni&a t#&ni&a %$e prod$&e prod$&e sistem! sistem!ti& ti&ame amente nte ) estr$&t$radame estr$&t$radamente nte informa&i(n informa&i(n &$antitati'a &$antitati'a ) 'aliosa 'aliosa e7presada e7presada en $nidades $nidades monetarias monetarias a&er&a de las transa&&iones %$e efe&tan las entidades e&on(mi&as ) de &iertos e'entos e&on(mi&os e&on(mi&os identifi&a"les identifi&a"les ) &$antifi&a"l &$antifi&a"les es %$e la afe&tan afe&tan &on la finalidad de fa&ilitarla fa&ilitarla a los di'ersos p"li&os interesados+

FUNCIONES: La Conta"ilidad se m$estra en s$ a&t$a&i(n mediante distintas fa&etas de s$ tra"a,o %$e toman el nom"re de f$n&iones &onta"les o aspe&tos diferentes+ Entre estas distintas f$n&iones la teor.a 1a desta&ado las si/$ientesK  CITA CITATION H$a??? H$a??? l ?;@=; V



F8-/0 F8-/0- C-9*71 C-9*715: 5: Se manifiesta por el re/istro &ronol(/i&o de los 1e&1os %$e 'an apare&iendo en la 'ida de la empresa por e,emploK la anota&i(n de todas los &o"ros ) pa/os



&ono&er los pla*os de &o"ro de los &lientes &lientes ) los &ompromisos &ompromisos de pa/o &on s$s a&reedores para poder en todo momento disponer de dinero &on %$e 1a&er frente a los pa/os &omprometidos ) e'itar la sit$a&i(n anormal de los ne/o&ios llamados s$spensi(n de pa/os+



F8-/0F8-/0- F0=/*1: F0=/*1: Es sa"er &(mo le afe&tan las disposi&iones fis&ales mediante las &$ales se fi,a s$ &ontri"$&i(n a las &ar/as p"li&as+ O sea &ono&er todos los imp$estos+



F8-/0- L53*1: Cono&er los art.&$los del C(di/o de Comer&io ) otras le)es %$e p$edan afe&tar a la empresa para %$e la &onta"ilidad refle,e de manera le/al el &ontenido ,$r.di&o de s$s a&ti'idades+

SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE CONTABLE O63*-0+*/0- C-9*715: Es $na parte de la or/ani*a&i(n de la empresa %$e apli&a m#todos para el re/istro de las opera&iones e&on(mi&as de la empresa+ C$mple $na f$n&i(n importante por%$e re/istra las opera&iones ) presenta los EE+FF+ de la empresa los &$ales permiten &ono&er la sit$a&i(n finan&i finan&iera era ) e&on(mi e&on(mi&a &a de la empresa empresa++ [CITA [CITATI TION ON Hua1 Hua11 1 \l 10250 10250 ] En s$ li"ro deK



..L= N85>= E=9*;= F0-*-/056= =53K- 1*= NIIF N64* I-956-*/0-*1 ;5 I-64*/0- F0-*-/056* &ono&imiento %$e El ; de setiem"re de @;;: el [ CITATION Ley13 \l 10250 ] Pone en &ono&imiento &onse,o de Normas Interna&iones de Conta"ilidad International A&&o$ntin/ Standars Board Q IASBJ emiti( $na 'ersi(n re'isada de la CITATION CITATION Nor;: l ?;@=; V Se reali*aron al/$nos &am"ios prin&ipales los %$e men&ionamos a &ontin$a&i(nK 

Se &am"ia el nom"re de Balan&e de Sit$a&i(nM al de Estado de Sit$a&i(n Finan&ieraM MReportin/ Compre1ensi'e In&omeMJ+ Esto se/n CITA CITATION L!*?9 l ?;@=; V Hast Ha staa la fe&1a fe&1a el estado estado de &am" &am"io ioss en el patr patrim imoni onioo de los los a&&io a&&ioni nist stas as in&l in&l$. $.aa transa&&iones &on los propietarios e,+ Pa/o de di'idendosJ ) &am"ios en el patrimonio neto distintos de los pro&edentes de las transa&&iones &on los propietarios e,+ 4al$a&i(n de los los a&ti a&ti'o 'oss dispo disponi ni"l "les es para para la 'en 'enta taJ+ J+ Estos Estos &am" &am"io ioss son o" o"li li/at /atori orios os a ni'e ni'ell interna&ional para los periodos %$e se ini&ian en o desp$#s de ? de enero de @;;>+ Se permite adop&i(n anti&ipada+ Los estados finan&ieros "a,o NIIF &omprendenK



Estado de Sit$a&i(n Finan&iera

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[ CITATION Seg08 \l 10250 ]  el Estado de Sit$a&i(n Finan&iera es $n do&$mento

&onta"le %$e refle,a la sit$a&i(n finan&iera de $n ente e&on(mi&o )a sea de $na or/ani*a&i(n p"li&a o pri'ada a $na fe&1a determinada ) %$e permite efe&t$ar $n an!lisis &omparati'o de la misma in&l$)e el a&ti'o el pasi'o ) el &apital &onta"le+ Se form$la de a&$erdo &on $n formato ) $n &riterio est!ndar para %$e la informa&i(n "!si&a de la empresa p$eda o"tenerse $niformemente &omo por e,emploK posi&i(n finan&iera &apa&idad de l$&ro ) f$entes de fondeo+

C*6*/956=90/*=: " C465-=0>=: De"e inte/rar todas las a&ti'idades $ opera&iones de la empresa+  C-=0=95-/0*: La informa&i(n &ontenida de"e ser totalmente &o1erente ) l(/i&a para efe&tos de informa&i(n+

$ R515>*-/0*: De"e a)$dar a mostrar los aspe&tos prin&ipales del desempe5o de la empresa esta &ara&ter.sti&a a)$dara a e,er&er infl$en&ia so"re las de&isiones e&on(mi&as de los %$e la $tili*an a)$d!ndoles a e'al$ar 1e&1os pasados presentes o

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD e'entos pasados ) &$)os "enefi&ios e&on(mi&os f$t$ros

ACTIVOS

se espera %$e fl$)an a la empresa+ Es $na o"li/a&i(n presente de la empresa a ra.* de s$&esos pasados al 'en&imiento del &$al ) para poder &an&elarla la

PASIVOS entidad espera desprenderse de re&$rsos %$e in&orporen "enefi&ios e&on(mi&os+ Es el 'alor resid$al de los a&ti'os de la entidad $na

PATRIMONIO CONTABLE

'e* ded$&idos todos los pasi'os+

Este estado finan&iero m$estra la sit$a&i(n finan&iera ) e&on(mi&a de la empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+

.%.E=9*; ;5 R5=819*;= I-9536*15=

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Por lo anterior en el Estado de Sit$a&i(n Finan&iera apare&e el 'alor de la $tilidad o p#rdida del e,er&i&io se/n sea el &aso pero no la forma en %$e se 1a o"tenido %$e es pre&isamente lo m!s interesante+ Por &onsi/$iente s$r/e la ne&esidad de $n estado de p#rdidas ) /anan&ias+ En otras pala"ras el Estado de P#rdidas ) 3anan&ias o m!s "ien di&1o Estado de Res$ltados es $n do&$mento en la &$al se des&ri"e &(mo las opera&iones prod$&ti'as de $na empresa %$e /eneran in/resos s$fi&ientes para rem"olsar total o par&ialmente el dinero ori/inalmente in'ertido +

..E=9*; ;5 C*470= 5- 51 P*9604-0 Se/n -  CITATION [e'?< l ?;@=; V el Estado de Cam"ios en el Patrimonio Neto es $n estado Finan&iero %$e informa las 'aria&iones en las &$entas del patrimonio ori/inadas por las Transa&&iones &omer&iales %$e reali*a la empresa entre el prin&ipio ) el final de $n Periodo &onta"le+ Siendo importante este estado finan&iero por%$e propor&iona Informa&i(n patrimonial para la toma de de&isiones /eren&iales &omo a$mentos de Capital distri"$&i(n de $tilidades &apitali*a&i(n de las reser'as et&+

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Cada empresa presenta s$s fl$,os de efe&ti'o pro&edentes de las a&ti'idades de e7plota&i(n de in'ersi(n o de finan&ia&i(n de la manera %$e res$lte m!s apropiada se/n la nat$rale*a de s$s a&ti'idades+ La &lasifi&a&i(n de los fl$,os se/n las a&ti'idades &itadas s$ministra informa&i(n %$e permite a los $s$arios e'al$ar el impa&to de las mismas en posi&i(n finan&iera de la empresa as. &omo so"re el importe final de s$ efe&ti'o ) dem!s e%$i'alentes al efe&ti'o+

.'.N9*= * 1= E=9*;= F0-*-/056= Se/n 0e*a E+ @;?@J las Notas a los Estados Finan&ieros representan la di'$l/a&i(n de &ierta informa&i(n %$e no est! dire&tamente refle,ada en di&1os estados ) %$e es de $tilidad para %$e los $s$arios de la informa&i(n finan&iera tomen de&isiones &on $na "ase o",eti'a+ Esto impli&a %$e estas notas e7pli&ati'as no sean en s. mismas $n estado finan&iero sino %$e forman parte inte/ral de ellos siendo o"li/atoria s$ presenta&i(n+ Las notas de"en ser entre/adas en 1o,as tama5o ofi&io de"idamente identifi&adas &on el nom"re de la so&iedadJ ad1eridas a los estados finan&ieros de manera de /aranti*ar la fa&ilidad de mane,o ) posterior ar&1i'o de di&1os do&$mentos+

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La &onta"ilidad /eneral m!s la &onta"ilidad de &ostos se lle'a en $n solo ,$e/o de li"ros Inte/radosJ este m#todo nos 'a a permitir enla*ar la &onta"ilidad /eneral ) la &onta"ilidad de &ostos es de&ir $nir el as$nto por destino ) por nat$rale*a+ La empresa $tili*a este m#todo por%$e es el m!s re&omenda"le para las entidades %$e no tienen m$&1o mo'imiento e&on(mi&o en &am"io el m#todo d$alista lo de"en $sar las empresas ind$striales o prod$&toras+ El sistema monista 1a sido &reado por el D+L+ NX @;?:@ estando 'i/ente se/n la resol$&i(n SUPERINTENDENCIA DE 0ERCADOS DE 4ALORES+

."!.

C467*-95= ;5 P*3

Los &ompro"antes de pa/o son a%$ellos do&$mentos %$e a&reditan la transferen&ia de "ienes entre/a en $so ) presta&i(n de ser'i&ios siempre %$e &$mplan &on los re%$isitos m.nimos esta"le&idos en el Re/lamento de Compro"antes de pa/o+ La empresa en est$dio emite los si/$ientes &ompro"antes de pa/oK



Fa&t$ras+



Boletas

 ""

R530=96 ;5 D/845-9= C-9*715=

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Los li"ros &onta"les son do&$mentos mer&antiles en los &$ales se re/istran en forma ordenada &ronol(/i&a ) anal.ti&a todas las opera&iones e&on(mi&as ) finan&ieras %$e reali*a la empresa+ El &ontenido &onstit$)e pr$e"a plena de las transa&&iones &omer&iales efe&t$adas

I469*-/0*: La importan&ia de los li"ros se de"e a %$eK



Permiten a,$starse a las disposi&iones o re/las esta"le&idas le/almente+



Permiten est$diar ) pro)e&tarse en los res$ltados tanto de perdidas &omo de /anan&ias &on simples estima&iones para el f$t$ro+



Permite re/istrar en forma ordenada los datos o informa&i(n &onta"le %$e son ne&esarias para $na "$ena administra&i(n ) adem!s fa&ilita de $na manera ade&$ada en &ontrol del a&ti'o pasi'o ) &apital de la empresa+

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES:

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Li"ro 0a)or+ Li"ro de Re/istro de &ompras ) 'entas+ El Li"ro de Planilla de pa/o de rem$nera&iones et&+

L076= V18-9*60=: Son a%$ellos %$e la empresa p$ede $tili*ar teniendo en &$enta s$s ne&esidades ) el sistema de &onta"ilidad empleado son los si/$ientesK 

El li"ro de &a,a &1i&a o fondo fi,o+



El li"ro de "an&os o de &$entas &orrientes+



El li"ro de &lientes+



El li"ro de pro'eedores+ El li"ro de letras por &o"rar+



El li"ro de letras por pa/ar+

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


El li"ro ma)or+

L076= A8010*65=: Son a%$ellos %$e permite $na me,or apli&a&i(n del sistema &onta"le p$es sir'en de &omplemento a los li"ros prin&ipales ) %$e re/istran en forma detallada ) anal.ti&a &ada $na de las opera&iones de las &ompras son los si/$ientesK 

El li"ro de "an&os de &$entas &orrientes+



El li"ro de &a,a &1i&a o fondo fi,o+



El li"ro de &liente+



El li"ro de pro'eedores+



El re/istro de &ompra+ El re/istro de 'enta+



El li"ro de planillas de pa/o de rem$nera&iones+

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empresa el &ar/o de los tra"a,adores s$eldo %$e /anan as. &omo las opera&iones del empleador ) de las reten&iones de los ser'i&ios a %$e est!n afe&tados de a&$erdo a le)+

LIBROS PRINCIPALES Estos li"ros son $tili*ados en la &onta"ilidad de la empresa se lle'an &$mpliendo &on el mandato del Art+ = del D+ Le/+ NW ::9 dentro del R#/imen 3eneral del Imp$esto a la Renta+

I->5-9*60= < B*1*-/5: Es $n li"ro de folia&i(n simple en el %$e se se5alan de manera detallada ) pormenori*ada los 'alores "ienes ) dere&1os as. &omo las o"li/a&iones ) de$das %$e posee la empresa al ini&iar o finali*ar s$s opera&iones lo %$e permite determinar &on e7a&tit$d s$ a&ti'o+

L076 D0*60: Es $n li"ro prin&ipal de folia&i(n simple donde se re/istran en orden &ronol(/i&a los a&onte&imientos ) opera&iones mer&antiles a medida %$e se 'an dando &onstit$)#ndose por &onsi/$iente en $n re/istro anal.ti&o ) de &lasifi&a&i(n+

L076 C*@*: Es $n re/istro de do"le folia&i(n en el %$e se asientan todas las opera&iones rela&ionadas &on el &ontrol ) mo'imiento del efe&ti'o por%$e en #l se &onta"ili*an todas las entradas ) todas las salidas de dinero+

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* Nmero de le/ali*a&i(n asi/nado por el notario o ,$e* se/n sea el &aso 7 Nom"res ) apellidos o denomina&i(n o ra*(n so&ial del de$dor tri"$tario se/n sea el &aso

/ Nmero de Re/istro ni&o del Contri"$)ente - RUC ; Denomina&i(n del li"ro o re/istro 5 Nmero de folios de %$e &onsta  Fe&1a ) l$/ar en %$e se otor/a ) 3 Sello ) firma del notario o ,$e* se/n sea el &aso+ Asimismo el notario p"li&o o ,$e* se/n sea el &aso de"er! sellar todas las 1o,as del li"ro o re/istro las mismas %$e de"er!n estar de"idamente foliadas in&l$so &$ando se lle'en $tili*ando 1o,as s$eltas &ontin$as o &omp$tari*adas+ Tanto los notarios p"li&os &omo los ,$e&es lle'ar!n $n re/istro &ronol(/i&o de las le/ali*a&iones %$e otor/$en+ En di&1o re/istro indi&ar!n el nmero de la le/ali*a&i(n los nom"res ) apellidos o la denomina&i(n o ra*(n so&ial del de$dor tri"$tario el nmero de Re/istro ni&o del Contri"$)ente - RUC la denomina&i(n del li"ro o re/istro %$e se 1a le/ali*ado el nmero de folios de %$e &onsta ) la fe&1a en %$e se otor/a la le/ali*a&i(n+

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PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE: Es el pro&edimiento %$e permite reali*ar $n do"le re/istro afe&tando tanto a la &$enta de$dora &omo a&reedora dando l$/ar a la e&$a&i(n &onta"le+

PRINCIPIO DE PRUDENCIA: Es de&ir &$ando se ten/a %$e es&o/er entre dos 'alores se tendr! %$e es&o/er el me,or este prin&ipio la empresa lo pone en pr!&ti&a ma)ormente en la ad%$isi&i(n de los s$ministros di'ersos as. &omo los tiles de ofi&ina+

PRINCIPIO DE MONEDA COMUN DENOMINADOR: Es el prin&ipio en el %$e se esta"le&e %$e todos los 'alores de"en estar manifestados de a&$erdo a la moneda ofi&ial na&ional esta"le&ido esto si/nifi&a %$e si la empresa ad%$iere $n "ien ) &$)o &osto esta manifestado en moneda e7tran,era para efe&tos tri"$tarios se de"er! transformar en moneda na&ional al tipo de &am"io 'i/ente+

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PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina 49

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CONCLUSIONES



La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ Tratan de me,orar &onstantemente en a%$ellos p$ntos donde se nota '$lnera"ilidad para el a&ometimiento de irre/$laridades por parte de los &ola"oradores de la or/ani*a&i(n+



La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ mantiene $n &ontrol &onstante de p#rdidas o"soles&en&ia de los prod$&tos disponi"les para la 'enta+



La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ 1a&e $so ade&$ado ) re/istro de los &ompro"antes %$e emite+


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RECOMENDACIONES



La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ de"e reali*ar e'al$a&iones &ontin$as del mane,o del efe&ti'o ) s$s e%$i'alentes mediante e7!menes ela"orados a $na m$estra representati'a de &ompro"antes ) re/istros &onta"les+



La empresa A 2 L 0OTOS E+I+R+L+ de"er! Reali*ar $na re'isi(n &onstante de re/istros &onta"les &orrespondientes a a,$ste de in'entarios para 'erifi&ar %$e 1a)an sido de"idamente a$tori*ados+

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Los &ompro"antes emitidos por la empresa A 2 L 0OTOS adem!s de &ontener $n ade&$ado re/istro de los mismas de"er!n permane&er alma&enados en los ar&1i'adores+


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CAPITULO VII ANEXOS


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Informe Final Practicas Pre Profesionales

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