INFORME DE AUDITORIA DE LA EMPRESA INTERBANK PARA ESTUDIANTES
Descripción: plan estrategico interbank
Descripción: plan estratégico de interbank
capital humanoDescripción completa
Auditoria Operativa a la gestion del inventario de la empresa "Ecuatoriana de Negocios, ECUNE S.A." en el primer semestre del año 2014Descripción completa
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DESCRIPCION DE INTERBANK
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todo sobre los activos de un banco.Descripción completa
Estado de Cuenta Interbank 25 Abril 2016Full description
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Descripción: En el documento se describen los diferentes puntos de vista de la administraciñon que existieron desde su creación, y es asi como sus teorias se explican tomando como ejemplo al Banco Intebank de P...
1.
Introducción
2.
Reseña histórica
3.
Índices de rentabilidad
4.
Índice de solidez patrimonial
5.
Indicadoress de eficiencia Indicadore
6.
Indicadoress de liquidez Indicadore
7.
Indicadores de solvencia
8.
Grado de concentración
9.
Glosario
10. Conclusión 11. Bibliografía
Introducción El presente trabajo trabajo pretende pretende resaltar los puntos más importantes en aspecto financiero del anco anco !nternacional !nternacional del "er# $ !nterban% el cual se fund& el 1 de ma'o de 1897( as) mismo inici& sus operaciones operaciones el el 17 del mismo mes con un *irectorio presidido por el +r. El)as ,ujica. +u primer local estu-o ubicado en la calle Espaderos( o' /ir&n de la ni&n. *el mismo modo enfatia su clasificaci&n mostrándolo como un un elemento de planificaci&n de planificaci&n ' ' control control epresado epresado en trminos econ&micos financieros dentro del marco de un plan un plan estratico( estratico( capa de ser un instrumento o erramienta ue promue-e la interaci&n interaci&n ' ' desarrollo desarrollo en en las diferentes áreas ue tena el sector p#blico la p#blico la participaci&n como aporte al conjunto de iniciati-as dentro de cada centro de responsabilidad responsabilidad ' ' la responsabilidad epresado en trminos de proramas de proramas establecidos establecidos para su cumplimiento en trminos de una estructura estructura claramente claramente definidos para este proceso este proceso.. a clasificaci&n de su oranirama muestra muestra un un lado importante 'a ue resalta la fleibilidad ' solide ue debe mantener( as) como la -ersatibilidad del mismo enerando un ma'or entendimiento ' la facilidad para interpretar cada fase del ciclo intermediario financiero( lo cual ace posible ue las estiones presididas por ellos mismos sean oraniadas ' controlada. os indicadores indicadores son son erramientas erramientas ue ue los bancos los bancos utilian utilian con el prop&sito de controlar ' manejar efecti-amente las partidas de astos astos ' ' de inresos inresos(( por esto se ace imprescindible la clasificaci&n de las partidas ue a-alan las cuentas de dicos balances esto enera a su -e un ma'or control ' una ma'or eficiencia a la ora de ponerlo en práctica( 'a ue una clasificaci&n adecuada enera un euilibrio euilibrio perfecto perfecto ' a su -e una erramienta efica para la administraci&n administraci&n..
En conclusi&n las clasificaciones ' los indicadores ue establece el anco !nterban%( sir-e de u)a ' modelo estratico para uien pone en práctica las m#ltiples formas de elaborar una adecuada esti&n( en esta oportunidad nos estamos refiriendo al +istema inanciero del estado peruano
I!"RB#$
Reseña histórica
El anco !nternacional del "er# se fund& el 1 de ma'o de 1897( as) mismo inici& sus operaciones el 17 del mismo mes con un *irectorio presidido por el +r. El)as ,ujica. +u primer local estu-o ubicado en la calle Espaderos( o' /ir&n de la ni&n.En 1934 comen& el proceso de descentraliaci&n administrati-a( siendo icla 'o ' :reuipa las primeras aencias en abrirse( seuidas un a;o despus por las de "iura ' +ullana. a pol)tica de epansi&n se intensific& de manera notable en 1942( aduiriendo una propiedad en la "lauela de la ,erced ' otra en la calle escano( donde se constru'& el edificio <+ede a ,erced<( cu'os bellos acabados an lle-ado al !nstituto =acional de ultura a cataloarlo como ,onumento >ist&rico. En el pasado( el accionariado del banco inclu'& capitales -inculados a la aroindustria( como la abril +.:. ' ?.@. Arace o. En la dcada de los setenta( el emical an% de =ue-a Bor% particip& en el accionariado ' fue responsable de la erencia del banco. En 1970( el anco de la =aci&n aduiere el ma'or porcentaje de las acciones del banco( con-irtindose de esta forma en miembro de la anca :sociada del pa)s. En 1980 el banco pas& a llamarse !nterban%. El 20 de julio de 1994 un rupo financiero liderado por el *r. arlos @odr)ue$"astor ,endoa( e interado por randes in-ersionistas como =icolas rad' Ce +ecretario del Desoro de los EE( entre otros( se con-irti& en el principal accionista del banco al aduirir el 91F de las acciones disponibles. En 1996 se decidi& cambiar el nombre a !nterban%( ' con-ertir cada aencia en una autntica tienda financiera en la ue con s&lo inresar( el cliente sintiera ue acced)a a
un banco confiable ' s&lido( donde pod)a encontrar productos ' ser-icios financieros brindados con asesor)a necesaria ' un trato especial.
Índices de rentabilidad Rendimiento sobre los #ctivos %R' R(#) Este ratio es utiliado en el análisis de entidades financieras( midiendo la rentabilidad sobre acti-os totales medios( epresándose abitualmente en porcentaje. +e calcula di-idiendo el beneficio neto de la entidad entre los acti-os totales medios de la misma.
I!"R*R"!#CI++i bien es cierto durante el transcurso del 2007 al 2008 a tenido un peue;o descenso( mientras ue del a;o 2008 al 2009 a' un ascenso ' un euilibrio durante los a;os 2009 al 2010. @especto a los )ndices de la anca ,#ltiple( los del anco !nterban% an ido creciendo 'a ue están por encima de estos.
Rendimiento sobre el Capital %R&"' R&$' R(C o R&C) Este ratio es utiliado en el análisis de entidades financieras. ,ide la rentabilidad obtenida por la entidad sobre sus recursos propios. a forma de cálculo es di-idir el beneficio neto obtenido entre sus recursos propios.
I!"R*R"!#CI+En este caso el @GE del anco !nterban% a sido fa-orable a pesar de ue en el a;o 2010 a descendido( pues se a mantenido por encima del @GE de la anca ,#ltiple. En ambos casos tanto como en el @GE ' el @G: alcanaron los ma'ores ni-eles de rentabilidad 'a ue superaron a los de la anca ,#ltiple.
Índice de solidez patrimonial Este )ndice muestra el rado de arant)a ue tienen los acreedores de una empresa al relacionar el monto total de las obliaciones con el total de recursos de ue dispone dica una entidad. ,uestran( de iual modo( el rado de solide o estabilidad de una entidad.
*urante los #ltimos cuatro a;os( !nterban% se a caracteriado por reistrar ratios de capital C!+ por debajo del promedio del sistema( con promedio de 11.9F -s. 10.8F para el sistema. abe se;alar ue durante el 2009( el ratio de capital se a recuperado( alcanando un ni-el de 11.5F( producto de la pol)tica del anco de capitaliar por lo menos el primer semestre de las utilidades del ejercicio en un escenario de crecimiento continuo tanto de la acti-idad del anco como de la rentabilidad de la misma. +in embaro( a#n resulta inferior a lo reportado en el 2007 C10.0F ' al reistrado por el sistema C11.7F. "or otro lado( es importante destacar ue el anco( al iual ue el sistema( a financiado parte de su crecimiento con emisiones de deuda subordinada( ue se#n la lasificadora ' en l)nea con la metodolo)a de )bridos de su socio internacional itc@atins( tienen más componente de deuda ue de capital( por lo ue
para efectos de nuestro análisis interno de estructura de capital( stos no son considerados. :s)( al considerar s&lo el capital =i-el 1( se tiene ue el ratio de capital Dier ! del anco se reduce a 8.6F( ni-el ue si bien resulta superior al 8.2F del 2008( a#n se encuentra mu' por debajo del sistema C10.5F.El anco planea mantener ratios de capital C!+ cercanos al 12F ' entre 9.5 ' 10.6F a ni-el de Dier !( los cuales espera alcanarlos a fines del 2010. "or ello( se esperar)a ue para el a;o 2011 además de la capitaliaci&n del 50F de las utilidades( el anco considere como otras alternati-as de fortalecimiento de capital( la emisi&n de bonos subordinados con ma'or componente de euit' con el fin de acompa;ar el crecimiento estimado para los pr&imos a;os con adecuados ni-eles de capital.
Indicadores de eficiencia os indicadores muestran los costos asociados con la manitud de los acti-os administrados ' la eficiencia del asto -inculada con su manejo. a contracci&n del indicador epresa mejoras en la eficiencia operati-a ' en la producti-idad de la instituci&n( de un rupo o del subsistema.
#n,lisisEl ratio de eficiencia operati-a Cmedido como astos operati-os entre maren financiero bruto( continuo mejorando lleando a un ni-el de 54.04F C59.62F a junio 2010 toda-)a por encima del promedio de los cuatro bancos más randes del sistema C52.94F a junio de 2011 "or otro lado( dado el semento en el cual opera el banco( debe resaltarse la importancia de los inresos por ser-icios financieros dentro de su estructura. En tal sentido el indicador de eficiencia medio como astos operati-osHCmaren financiero bruto I inresos por ser-icios financieros netos reistra una tendencia claramente fa-orable entre diciembre de 2009 a 2010.: junio del 2011 este indicador debe ubicarse en un ni-el de 43.2F -s 42.9F ue muestra el sistema.
Indicadores de liquidez +on los ratios ue miden la disponibilidad o sol-encia de dinero en efecti-o( o la capacidad ue tiene la empresa para cancelar sus obliaciones de corto plao.
#n,lisis-
: continuaci&n se presenta la e-oluci&n de los indicadores de liuide promedio anual en moneda nacional ' etranjera de !nterban% ' del sistema bancarioJ
!nterban% realia la administraci&n del rieso de liuide a tra-s del análisis de brecas en la esti&n de acti-os ' pasi-os( realiando ejercicios de estrs a fin de determinar cualuier rieso ue pudiera oriinarse.
os desfases temporales en el flujo de caja para cumplir con las obliaciones diarias están sujetos a seuimiento del área de rieso de mercado. os fondos disponibles de !nterban% al cierre de junio del 2011 totalian 5(934 millones( manteniendo una participaci&n de 30Fdel acti-o total( reistrando una contracci&n de 6.1F con relaci&n a diciembre de 2010. as in-ersiones temporales constitu'en el 30.1F del disponible. Estas in-ersiones se concentran en -alores representati-os de deuda tales como certificados de dep&sitos @" C37.61F del total de in-ersiones( =otas de rendimiento arantiadas del crdito +uisse ( =assau ' ondon branc C14.93F( :cciones del sector pri-ado peruano ' del eterior C11.04F( onos lobales "er# C12.86F( bonos corporati-os C8.93F ( entre otros.
Indicadores de solvencia +on auellos ratios o )ndices ue miden la relaci&n entre el capital ajeno Cfondos o recursos aportados por los acreedores ' el capital propio Crecursos aportados por los socios o accionistas( ' lo ue a enerado la propia empresa( as) como tambin el rado de endeudamiento de los acti-os. ,iden el respaldo patrimonial.
#n,lisis:l primer semestre del 2011 el patrimonio neto de interban% totalio 1607 millones. a participaci&n patrimonial dentro del sistema financiero fue de 9.43F lieramente por debajo ue a diciembre de 2010 C9.50. abe mencionar ue el capital social reistra un crecimiento de 24.50 F producto de la capitaliaci&n de utilidades eneradas durante el 2010 por un total de 223.9 millones C45F de la utilidad neta del a;o 2010. "or otro lado( el banco a comprometido 125.95 millones de las utilidades eneradas al primer semestre. :simismo( los resultados no realiados corresponden principalmente a la perdida por fluctuaci&n de in-ersiones
neociables disponibles para la -enta ' a la perdida por -aloriaci&n de deri-ados con fines de cobertura. :dicionalmente el banco realio una emisi&n de bonos subordinados junior por 200 millones( de los cuales 274.34 millones computan como parte capital de ni-el 1. "or otro lado( el banco a realiado emisiones de bonos subordinados en el mercado interno los ue computan como capital de ni-el 2 junto con el restante de la emisi&n internacional por un total de 536.84. de esta forma el ratio de capital lobal a junio de 2011 fue de 14.47F( mientras ue el promedio del sistema bancario se encuentra en 13.78F.
Grado de concentración
R#$IG ." /&( 01 2"3&R"( B#C&( ." #2"RIC# /#!I# I.IC#.&R"( ." C#/I.#. ." C#R!"R# omo su nombre lo indica( miden la calidad de cartera de crditos manejadas por las instituciones financieras en este caso el anco !nterban%. onstruidos a partir de los datos del balance eneral( ' de la informaci&n publicada fuera del balance. Estos sonJ •
artera atrasada o morosa
•
artera de alto rieso
•
artera pesada
!nterban% a reistrado un crecimiento promedio anual de 27.60F en los #ltimos cuatro a;os( apo'ado no solo por el fa-orable desempe;o de la situaci&n econ&mica nacional( sino tambin por la aplicaci&n de un importante plan estratico de crecimiento ' de epansi&n en su red de canales de atenci&n en el periodo 2007$2009( de di-ersificaci&n de sus neocios( de la eplotaci&n de la eperiencia obtenida ' de la consolidaci&n de su posici&n en el sistema financiero peruano. : junio del 2011( los acti-os totales del banco se incrementaron en 2.9F con respecto a lo reistrado al cierre del 2010 C+H. 19(902.0 millones( considerando -alores corrientes. a cartera bruta de colocaciones directas del banco ascendi& a +H. 13(245.5 millones mostrando un crecimiento de 2.93F respecto a diciembre 2010 C+H.12(868.1 millones a -alores constantes de junio del 2011. : junio de 2011( !nterban% particip& con 11.01F de las colocaciones directas del sistema.
El crecimiento de la cartera de colocaciones se a dado en todas las l)neas de neocio( como resultado de la estrateia comercial del banco enfocada en desarrollar sus productos estraticos en 3 principales l)neas de neociosJ Ci crditos empresarialesJ atendiendo desde la peue;a empresa asta la banca corporati-aCii crditos de consumo( 'a sea de libre disponibilidad( crditos con-enio o de tarjeta de crdito ' Ciii crditos ipotecarios( tanto con recursos propios( como con recursos del ondo ,i Ki-ienda.
: junio del 2011( el banco reistr& un ratio de morosidad básica Cue considera la cartera -encida ' en cobrana judicial del orden de 1.55F del total de su cartera directa. Este ratio es similar al mostrado al cierre del 2010( ue fue de 1.52F( abindose incrementado lieramente( por la maduraci&n de crditos otorados en nue-os mercados( principalmente( en la cartera de crditos de banca personal. *e los crditos -encidos ' en cobrana judicial( la ma'or)a pertenecen a la banca personal C68.64F( mientras ue el restante está distribuido en crditos relacionados a acti-idades empresariales. os esfueros ue realia el banco para mantener una cartera sana se reflejan tambin en el ni-el de cartera refinanciada( ue reistr& un saldo de +H. 85.2 millones a junio del 2011( es decir( 12.0F inferior a lo reistrado al cierre del 2010. *e estos( 58.7F corresponde a crditos personales( principalmente( operaciones de tarjeta de crdito. Esto refleja un ratio de morosidad lobal de 2.19F de la cartera directa total( lo ue se encuentra por debajo del promedio reistrado de 2.51F por el sistema bancario( a junio del 2011.
a estructura de crditos se#n cateor)a de rieso del deudor se a mantenido constante( debido principalmente a la aplicaci&n de normas prudenciales de
alineamiento de cartera( de modo ue los acti-os calificados en cateor)a =ormal se estabili& en 92.57F( en comparaci&n con el cierre del 2010. *el mismo modo( la cartera pesada C*eficiente( *udoso ' "erdida fue de 3.76F al cierre del 2010.
El crecimiento sostenido de las colocaciones durante los #ltimos a;os junto al ma'or poder aduisiti-o de la poblaci&n( son dos de los factores cla-es ue eplican la disminuci&n ue an eperimentado las carteras deterioradas Catrasada más refinanciada del sistema en eneral. +in embaro( la actual co'untura econ&mica a re-ertido lieramente dica tendencia debido a la desaceleraci&n del crecimiento de las colocaciones ' al impacto de la crisis econ&mica en la capacidad de pao de ciertos aentes econ&micos.
:simismo( en l)nea con el incremento de la cartera deteriorada( la cartera cr)tica Cdeficiente( dudoso ' prdida del anco( se#n la clasificaci&n de la ++( se increment& de 3.2 a 4.0F C3.3F para el sistema del total de las colocaciones( durante el 2009. =o obstante( cabe destacar ue a partir del cuarto trimestre( la morosidad tanto del anco como del sistema se a mantenido estable ' el crecimiento en las colocaciones a permitido reducir el ni-el de cartera riesosa.
#4& 0556 Í.IC" ." C&B"R!7R#
+e#n la banca m#ltiple L 278.39 F En el a;o 2007 el 336.99 F de la cartera atrasada( se encuentra cubierta por pro-isiones.
#4& 0558 Í.IC" ." C&B"R!7R#
+e#n la banca m#ltiple L 258.74 F En el a;o 2007 el 283.09 F de la cartera atrasada( se encuentra cubierta por pro-isiones.
#4& 0559 I.IC" ." C&B"R!7R#
+e#n la banca m#ltiple L 242.20 F En el a;o 2007 el 266.62 F de la cartera atrasada( se encuentra cubierta por pro-isiones.
#4& 05:5 Í.IC" ." C&B"R!7R#
+e#n la banca m#ltiple L 245.62 F En el a;o 2007 el 269.11 F de la cartera atrasada( se encuentra cubierta por pro-isiones.
En conclusi&n el !nterban% maneja eficientemente su cartera de crditos( puesto ue en comparaci&n con la banca m#ltiple( este pro-isiona lo suficiente para cubrir su cartera atrasada.
Glosario #ctividad ateor)a presupuestaria básica ue re#ne acciones ue concurren en la operati-idad ' mantenimiento de los ser-icios p#blicos o administrati-os eistentes. @epresenta la producci&n de los bienes ' ser-icios ue la entidad p#blica lle-a a cabo de acuerdo con sus competencias( dentro de los procesos ' tecnolo)as -ientes. Es permanente ' continua en el tiempo. @esponde a objeti-os ue pueden ser medidos cualitati-a o cuantitati-amente( a tra-s de sus omponentes ' ,etas.
#ño ;iscal "er)odo en ue se ejecuta el "resupuesto del +ector "#blico ' ue coincide con el a;o calendario( es decir( se inicia el primero de enero ' finalia el treinta ' uno de diciembre.
#nulación presupuestaria +upresi&n total o parcial de los crditos presupuestarios de :cti-idades o "ro'ectos.
#probación del presupuesto :cto por el cual se fija lealmente el total del crdito presupuestario( ue comprende el l)mite máimo de asto a ejecutarse en el a;o fiscal. En el caso de los "lieos del Aobierno =acional( los crditos presupuestarios se establecen en la e' :nual de "resupuesto del +ector "#blico( los mismos ue para su ejecuci&n reuieren de su formaliaci&n a tra-s de la aprobaci&n del "resupuesto !nstitucional de :pertura. En el caso de los Aobiernos @eionales ' ocales( los crditos presupuestarios son establecidos en sus respecti-os "resupuestos !nstitucionales de :pertura considerando los montos ue les aprueba la e' :nual de "resupuesto del +ector "#blico. En el caso de las Empresas ' Granismos "#blicos *escentraliados de los Aobiernos @eionales ' Aobiernos ocales( los crditos presupuestarios son establecidos mediante *ecreto +upremo.
#vance financiero Estado ue permite conocer la e-oluci&n de la ejecuci&n presupuestal de los inresos ' astos a un per)odo determinado.
#vance físico Estado ue permite conocer el rado de cumplimiento de las ,etas "resupuestarias aprobadas en los "resupuestos !nstitucionales de las entidades( a un per)odo determinado.
Cadena de gasto
onjunto de elementos epresados en una secuencia numrica ue refleja las distintas cateor)as de la estructura funcional proramática ' las partidas de asto de los lasificadores "resupuestarios del ereso.
Cadena de ingreso onjunto de elementos epresados en una secuencia numrica ue refleja las distintas cateor)as del lasificador "resupuestario del !nreso.
Calendario de compromisos institucional :cto de administraci&n de proramaci&n mensual para acer efecti-o la ejecuci&n de las obliaciones comprometidas ' de-enadas( con sujeci&n a la percepci&n de los inresos ue constitu'e su financiamiento.
Categoría del gasto Elemento de la cadena de asto ue comprende los crditos presupuestarios arupados en astos corrientes( astos de capital ' el ser-icio de la deuda.
Categoría presupuestaria omprende los elementos relacionados a la metodolo)a del presupuesto por proramas denominados "rorama( +ubprorama( :cti-idad ' "ro'ecto.
Certificación *resupuestal :cto de administraci&n( cu'a finalidad es arantiar ue se cuenta con el crdito presupuestario disponible ' libre de afectaci&n( para comprometer un asto con caro al presupuesto institucional autoriado para el a;o fiscal respecti-o( pre-io cumplimiento de las disposiciones leales -ientes ue reulen el objeto materia del compromiso. *ica certificaci&n implica la reser-a del crdito presupuestario( asta el perfeccionamiento del compromiso ' la realiaci&n del correspondiente reistro presupuestario.
Clasificador ;uncional del (ector *
Conclusión +e debe se;alar ue el anco !nterban% en los #ltimos a;os amasa rentabilidades etraordinarias de manera continua ' creciente desde el 2006( sin compartirlas con el Estado.
En el transcurrir de los a;os( ran parte de los bancos peruanos an ido empoderándose del ran%in latinoamericano( puesto ue las eiencias ue presenta la actualidad manifiestan controles mu' riurosos ' eausti-os( 'a ue ello reuiere de un esfuero paciencioso. ueno( en -ista de lo anteriormente mencionado resulta fácil manifestar ue las entidades bancarias ue operan en el "er# están comprometidas con el desarrollo del pa)s. El "er# es uno de los pocos pa)ses con acti-idad financiera mu' importante ' ue an mantenido su pol)tica ' control casi intacta( sin afectar los enormes inresos ue están teniendo las empresas. na soluci&n ue se debe de entablar en el "er# es ue debe pasar al primer mundo. El "er# deber)a adoptar medidas del primer mundo como imponer ' fijar tasas de anancias etraordinarias de las entidades bancarias.