Kertas Kerja CSF - 6.pdf

CSF - 6

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

 No

1

Kekuatan-kekuatan

Pemisahan Fungsi :

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Wawancara

Adanya pemisahan fungsi karyawan yang independen dalam pencatatan waktu,  pengupahan serta pembayaran. pembayaran.

3

Pemisahan Fungsi :

Pembuatan cek oleh petugas yang tidak

1. Observasi

terlibat dalam pembuatan daftar gaji atau

2. Pengecekan Dokumen

akses catatan gaji

4

5

Pemisahan Fungsi :

Penandatanganan cek oleh orang yang tidak

1. Wawancara

mempunyai akses ke catatan gaji

2. Observasi

Pencatatan : Penerapan jam kerja untuk karyawan harian lepas

1. Observasi 2. Wawancara 3. Vouching

CSF - 6

6

7

Otorisasi :

Penerapan kartu kerja dan laporan waktu kerja

1. Vouching

oleh pengawas

2. Wawancara

Otorisasi :

Semua pengangkatan dan pemberhentian

1. Wawancara

karyawan disetujui oleh pihak yang

2. Pemeriksaan Dokumen (tanda

 bertanggung jawab

8

9

Otorisasi :

Semua tarif gaji disetujui oleh pejawab yang

1. Wawancara

 berwenang

2. Pengecekan Langsung

Pencatatan :

Penggunaan cek yang bernomor urut tercetak untuk membayar semua karyawan

10

tangan yang bersangkutan)

1. Pengecekan Dokumen (Pemeriksaan Nomor seri)

Perbandingan :

Memperhitungkan ulang terhadap gaji untuk

1. Pengecekan Dokumen

mengecek kemungkinan kesalahan

2. Vouching

 perhitungan

3. Pengecekan Nomor Seri

CSF - 6

11

Otorisasi :

Dilakukanya persetujuan dari pejabat

1. Wawancara

 berwenang sebelum dilakukanya dilakukanya pembayaran

2. Pengecekan tanda tangan

gaji.

13

14

Pencatatan :

Perusahaan memiliki rekening tersendiri untuk

1. Pengecekang Langsung ke Bank

 pembayaran gaji karyawan yang terpisah dari

2. Vouching

rekening lain.

3. Pemeriksaan Dokumen

Perbandingan dan Pemisahan Fungsi :

Adanya rekonsiliasi oleh pihak yang tidak

1. Vouching

 bertangungjawab terhadap terhadap gaji

2. Wawancara