Kertas Kerja CWF - 6.pdf

CWF - 6

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGGAJIAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

 No

2

Kelemahan-kelemahan

Tidak adanya Otorisasi :

Kesalahan Yang Dapat Terjadi

A. Adanya kesalahan

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Konfirmasi

Tidak adanya otorisasi untuk

 perhitungan gaji dan

2. Vouching

unit kerja yang berbeda.

upah

3. Penelusuran

B. Karyawan fiktif

12

Karyawan kurang cakap :

Tidak adanya petugas dalam  proses penggajian secara independen.

A. Terjadinya  penyelewengan gaji

1. Konfirmasi 2. Pengecekan langsung 3. Observasi