DEDICATORIA El presente trabajo lo dedicamos con mucho cariño a nuestros padres y a todos quienes aportaron positivamente en nuestra formación académica.
INTRODUCCIÓN El delito de lavado de activos puede conceptualizarse como el camino de transito de los bienes de origen delictivo que se incorporan al sistema económico legal con una apariencia de legalidad asentado en diferentes modalidades empresariales. Si bien el lavado de activos podría llevarse a cabo en relación con los bienes procedentes de la comisión de un solo delito previo o delito fuente los estudios criminológicos ponen de manifiesto que estos bienes provienen por lo general de la realización de diversos delitos cometidos organizadamente.
LAVADO DE ACTIVOS !na de las preocupaciones m"s importantes para los estados se encuentra situada en el conocimiento que que se tenga tenga sobre sobre el orig origen en del dinero dinero.. #a diferen diferencia cia sustanc sustancial ial radica radica en que los delitos delitos previos pueden ser juzgados como graves o no. $uan $uando do el blan blanqu queo eo de dine dinero ro es producto producto de del narcotr"fico o de deli delito toss grav graves es es un crim crimen en internacion internacional al mientras que el blanqueo de dinero producto producto de evasión evasión o elusión elusión fiscal fiscal es un delito menor circunscrito al país donde se ha realizado la elusión o la evasión fiscal. % pesar que la evasión
fiscal y el blanqueo de dinero sucio tienen ciertas similitudes en cuanto a las técnicas técnicas desarrolladas desarrolladas es conveniente comprender que se trata de dos procesos procesos distintos. distintos. En la evasión fiscal se parte de ingresos ingresos legalmente legalmente adquiridos pero que se intenta ocultar para no pagar impuestos impuestos.. #avado de activos es el proceso de convertir custodiar ocultar o transferir dinero bienes efectos o ganancias con el fin de evitar la identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar como legítimos. &ara que haya lavado de %ctivos el dinero debe venir de una fuente ilícita. El lavado de %ctivos también es conocido como'
#avado de (inero )lanqueo de $apitales #egitimización de $apitales ilícitos.
FUNCIÓN Y FUNCIÓN Y CARACTERÍSTICA C ARACTERÍSTICAS S #a función del lavado de dinero es la de propiciar e implementar mecanismos económicos o financieros que permitan que los ingresos provenientes de una actividad ilegal como lo es el narcotr"fico* donde ser"n absorbidos absorbidos por los movimientos movimientos de intermediac intermediación ión financiera financiera o de contabilidad general por el &roduc &roducto to +acional +acional )ruto. )ruto. #as ganancia gananciass de la droga droga pasan pasan a ser ser e,pone e,ponente ntess de capital capital legítimo cotizable y debidamente registrado. #o que identifica de manera especial a estas operaciones de sustitución y legalización de bienes y capitales* se relaciona con dos aspectos :
1. Al Modu Moduss Ope Opera rand ndii' #o emplea el agente* agente* son los actos que lo materializ materializan an se ejecutan ejecutan observando observando siempre siempre todas las formalidades y procedimientos procedimientos usuales usuales y regularmente e,igidos por cualquier negocio jurídico o financiero. 2. Enre el el A!ene A!ene de de "a#ado "a#ado $ el Ori!en Ori!en Ile!al Ile!al del %inero %inero:: El agente no debe estar directa ni indirectamente vinculado con la ejecución de los delitos de tr"fico ilícito de drogas que propiciaron el capital ilegal
FORMAS %E" "A&A%O %E ACTI&O -ue preparado por -+$E+ -+$E+ /-inancial $rimes $rimes Enforcement Enforcement +et0or12 +et0or12 Entre algunas de las FORMAS m"s comunes para el lavado de dinero se incluyen las siguientes' 32 Esru'urar: !no o varios individuos hacen m4ltiples transacciones con fondos ilegales por cierto período de tiempo tiempo en la misma institución o en varias instituciones financieras. 52 Co(pli'id Co(pli'idad ad de un )un'ionar )un'ionario io u or!ani*a'i+n or!ani*a'i+n:: $uando los empleados de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depósitos en efecti efectivo vo sin llenar llenar ni presen presentar tar los inform informes es de transa transacci ccione oness en efecti efectivo vo cuando cuando es necesa necesario rio llenan llenando do 6E falsos falsos e,cept e,ceptuan uando do incorr incorrect ectame amente nte a los clientes de llenar llenar los formularios requeridos. formularios requeridos. 72 Me*'lar ' $uando $uando se combin combina a los productos productos ilícitos ilícitos con fondos fondos legítimo legítimoss de una empresa empresa y después presenta la cantidad total como renta de la actividad legítima de tal empresa empresa.. 82 Co(pa,-as de )a'ada' #a compañía de fachada puede ser una empresa legítima que mezcla los fondos ilícitos con sus propias rentas. &uede estar ubicada físicamente en una oficina o a veces puede tener 4nicamente un frente comercial. 92 Co(pras Co(pras de de /ienes o insru(enos (onearios en e)e'i#o ' El lavador de dinero compra bienes tangibles /automóviles /automóviles propiedades propiedades etc2 o instrument instrumentos os monetarios monetarios /giros bancarios bancarios y postales cheques de gerencia postales gerencia o o de viajero y valores2 con el efectivo originado de la actividad criminal.