Llenado de Libros Contables

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Sección contable y auditoría Contenido

INFORME

CómoLlenarLosNuevosFormatosContables:RegistrosPrincipalesEnUnaOperaciónComercial

•Introducción....................................................... ................................................................................... ......................................................... .................................................... .......................................B ................B-1 -1 •NuevosFormatos:FormatosPrincipalesenOperaciónComecial........................................................................B-1 AplicaciónP ónPráct ráctica ica.......................... ....................................................... ......................................................... ......................................................... ......................................................... ................................B-2 B-2 •Aplicaci •AplicaciónPráctica............................. AplicaciónPráctica.......................................................... ......................................................... ......................................................... .................................................... ........................... B-3

...................................................................................... ......................................................... ......................................................... ...................................B ......B -4 MEMODATOS.........................................................

CPC Susana Poma Arroyo*        

Informe

Cómo llenar los Nuevos Formatos Contables: Registros Principales en una Operación Comercial Base Legal matos: • Resolución de Superintendencia Nº 234• Formato1.1:“Libro Formato1.1:“LibroCajay CajayBancos– Bancos–DeDe2006/SUNAT talledelosMovimientosdelEfectivo”. Normas Normasref referi eridas dasaLi aLibro brosyR syReg egist istros rosvin vin-•Formato1.2:“LibroCajayBancos culadosaasuntosTributarios –DetalleDeLosMovimientosDeLa • Decreto Supremo Nº 135-99-EF 135-99-EF CuentaCorriente”. TUOdelCódigoTributario • Resolución de Superintendencia Nº 239- 2. Libro de Retenciones Incisos e) y e) 2008/SUNAT del Articulo 34° de la Ley del Impuesto Modif Modifica icacio ciones nes alosLibros alosLibros yRegist yRegistro ros s a la Renta vinculadosaasuntosTributarios. • Resolución de Superintendencia Superintendencia Nº 017- SedeberáincluirmensualmentelaFecha 2009/SUNAT deretención,cuandoestacoincidaconla Suspend Suspenden entemp temporal oralment mente ela laapli aplicaci cación ónde de  fechade  fechadepago pagode delar laretri etribuci bucióno óno,en ,ensu su losLibrosyRegistrosvinculadosaasuntos defectofechadepagodelaretribución; Tributarios. Informacióndelapersonaqueprestóel

I. INTRODUCCIÓN LaSUNAT,mediantelaResoluciónde SuperintendenciaNº234-200 SuperintendenciaNº234-2006/SUNA 6/SUNATy Ty modificatorias,estableciólasdisposicionesrelacionadasconloslibrosyregistros vinculadosaasuntostributarios,vigentes desdedel1deenerode2007,integrando asíenunsolocuerpolegislativolasnormassobrelamateria.Sinembargo,según lodispuestoporlaResolucióndeSuperintendenciaN°017-2009/SUNAT,esimportantemencionarqueelllevadodelos libroshaciendousodelosnuevosformatoscontenidosenlanormaprincipalserá obligatorioapartirdel1deenerode2010. II. NUEVOS FORMATOS: FORMATOS: FORMATOS dd PRINCIPALESENOPERACIÓNCOMERCIAL 1. Libro Caja y Bancos Enestelibrosedeberegistrarmensualmente mentetoda toda lainfo la informaci rmación,proven ón,provenient iente e delmovimientodelefectivoydelequivalentedeefectivo. Encasoeldeudortributariollevesus librosoregistrosutilizandohojassueltas ocontínuas,seencontraráexceptuadode llevarelLibroCajayBancossiempreque suinformaciónseencuentrecontenidaen elLibroMayor. EstaráintegradoporlossiguientesforInformativo Vera Paredes

6. Registro de Activos Fijos Sedeberáregistraranualmentetodala información,provenientedelaentrada ysalidadelosactivosfijos,asícomola depreciaciónrespectiva. Estaráintegradoporlossiguientesformatos: • Formato7.1:“RegistrodeActivosFijos

–DetalledelosActivosFijos”.

• Formato7.2:“RegistrodeActivosFijos

–DetalledelosActivosF –DetalledelosActivosFijosRevaluado ijosRevaluados”. s”. • Formato7.3:“RegistrodeActivosFijos –DetalledelaDiferenciadeCambio”. • Formato7.4:“RegistrodeActivosFijos –DetalledelosActivosFijosbajola ModalidaddeArrendamientoFinancieroal31.12”. servicio servicio,,Info Informac rmaciónde iónde laretr la retribu ibución ción,, entreotros. Atalefecto,sedeberáemplearelForma- 7. Registro de Compras to4.1:“LibrodeRetencionesIncisose)y Deberácontener,encolumnasseparadas,  f)del  f)delArtí Artículo culo34 34° °de dela laLey Leyd del elImpu Impuesto esto lainformaciónmínimarelativaalNúmero correlativodelregistroocódigoúnico alaRenta”. delaoperacióndecompra;Fechade emisióndelcomprobantedepago;Tipo 3. Libro Diario SedeberáincluirlosasientosdeApertu- decomprobantedepagoodocumento; radelejerciciogravable;Operacionesdel NúmerodeRUCdelproveedor,onúmemes;Cierredelejerciciogravable,entre rodedocumentodeidentidad;según otros.Atalefecto,sedeberáemplearel corresponda;Baseimponibledelasadquisiciones;MontodelImpuestoGeneral Formato5.1:“LibroDiario”. alasVentas,entreotros.Atalefecto,se deberáemplearelFormato13.1:“Registro 4. Libro Diario Formato Simplificado Tratándosedepersonasjurídicasque deCompras”. obtuvieranenelejercicioanterioringreConsignaciones sos brutos brutos menore menores sa a150 150 UITs,éstas UITs,éstas 8. Registro de Consignaciones SeincluirácomodatosdecabeceraadipodránoptarporllevarelLibroDiario enformatosimplificado,acuyoefecto cionalesalosdatosprincipales:Detalle sedeberáemplearelFormato5.2:“Libro delbien;Fechadeemisióndelaguíade remisiónodelcomprobantedepago; Diario–FormatoSimplificado”. Serieynúmerodelcomprobantede pagoemitidoporelconsignadorunavez 5. Libro Mayor Sedeberáincluirmensualmente:Fecha perfeccionadalaventadebienesporparte delaoperación;Númerocorrelativode delconsignatario;Fechadeentregaode laoperaciónenelLibroDiario,paralos devolucióndelbien,deocurrirésta,Eltipo casosdecontabilidadmanual;Cuenta dedocumentoemitidoporelconsignador contableasociadaalaoperación;Sal- oporelconsignatario;Serieynúmero dosymovimientosdelacuenta,entre * ContadorPúblicoColegiado.Especializaciónen otros. PolíticaFiscaly PolíticaFiscaly Financiera.Auditory Financiera.Auditory Asesor Asesor de Empresas.MiembrodelStaffdeAsesoríadel Atalefecto,sedeberáemplearelFormaInformativoVeraParedes. to6.1:“LibroMayor”.

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