MANUAL DE CUENTAS
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CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERÍA 4. MUEBLES Y ÚTILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRANZA 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9. IVA. CRÉDITO FISCAL 10. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VEHÍCULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE 18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21. CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X” 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 30. GASTOS DE FABRICACIÓN 2
CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERÍA 4. MUEBLES Y ÚTILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRANZA 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9. IVA. CRÉDITO FISCAL 10. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VEHÍCULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE 18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21. CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X” 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 30. GASTOS DE FABRICACIÓN 2
31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DERECHO DE LLAVE 33. FONDO FIJO 34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN 36. BIENES RAÍCES 37. DERECHO DE MARCA 38. DEPÓSITOS A PLAZO 39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE 40. CONSIGNATARIOS 41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL 42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL) 43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES) 44. LETRAS ENDOSADAS 45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA 46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO 47. DEUDORES 48. GANADO DE CRÍA 49. GANADO DE ENGORDA 50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERÍA EN TRANSITO 54. GASTOS DIFERIDOS 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS) 56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS 57. TERRENOS 58. LETRAS EN GARANTÍA 59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA 60. OPERACIONES PENDIENTES 61. GASTOS ANTICIPADOS 62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64. MANO DE OBRA DIRECTA 3
65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE CUENTA : CAJA. REPRESENTA : DINERO EFECTIVO. CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N : ACT ACTIV IVO O - CIRC CIRCUL ULAN ANTE TE.. CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS. ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. SALDO SALDO DEUDO DEUDOR R : DISPON DISPONIBL IBLE E EN CAJA CAJA EFECTI EFECTIVO VO SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRE EPRESE SENT NTA A
: MERCADERÍAS : TODO TODO LO LO QUE QUE SE SE ADQ ADQUIER UIERE E CON CON EL ANI ANIMO MO DE DE VEN VEND DERSE ERSE Y OBTENER UTILIDADES CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N : ACTI ACTIVO VO - CIR CIRCU CULA LANT NTE E CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS SALDO DEUDOR DEUDOR : REPRESE REPRESENTA NTA LO EXISTENTE EXISTENTE EN EN BODEGA. BODEGA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MUEBLES Y ÚTILES REPRESENTA : TO TODO AQ AQUEL BI BIEN QU QUE SE SE IN INCORPORA PA PARA PR PRESTAR UN SERVICIO. CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N : ACTI ACTIVO VO FIJO FIJO.. CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. SALDO SALDO DEUDO DEUDOR R : EXISTE EXISTENCI NCIAS AS EN MUEBL MUEBLES ES Y ÚTILES ÚTILES.. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA REPRESENTA
: LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : ACT ACTIV IVO O - CIRC CIRCUL ULAN ANTE TE.. : LE L ETRAS PR P ROTESTADAS QU Q UE NO N O HA H AN SI S IDO CA C ANCELADAS Y
CLASIF CLAS IFIC ICAC ACIÓ IÓN N CARGO PROTESTADAS ABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS SALDO SALDO DEUDOR DEUDOR : LETRAS LETRAS PROTES PROTESTAD TADAS AS PENDIEN PENDIENTES TES.. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPR REPRES ESEN ENTA TA
: LETRAS EN COBRANZA. : AQU AQUEL ELLA LAS S LETR LETRAS AS QUE QUE HAN HAN SID SIDO O ENVI ENVIAD ADAS AS AL BANC BANCO O PAR PARA A QUE ESTE EFECTUÉ LA COBRANZA. CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N : ACT ACTIV IVO O - CIRC CIRCUL ULAN ANTE TE.. CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN EN COBRANZA AL BANCO. ABONO : CANCELACIÓN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. SALDO SALDO DEUD DEUDOR OR : LETRA LETRAS S PENDI PENDIENTE ENTES. S. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : MAQUINARIAS. REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA. CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N : ACTI ACTIVO VO FIJO FIJO CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES. ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. SALDO SALDO DEUDOR DEUDOR : EXISTEN EXISTENCIA CIAS S DE MAQUINA MAQUINARIA RIAS. S. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRE EPRESE SENT NTA A CLASIF CLAS IFIC ICAC ACIÓ IÓN N CARGO ABONO
: LETRAS EN DESCUENTO. : AQUE AQUELL LLAS AS QUE QUE SE SE HAN HAN ENVI ENVIAD ADO O AL BA BANC NCO O PAR PARA QUE QUE NOS NOS ANTICIPE SU VALOR. : ACT ACTIV IVO O - CIRC CIRCUL ULAN ANTE TE.. : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIÓN. 5
SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : IVA. CRÉDITO FISCAL. REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIÓN POR COMPRAS. SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : CUENTAS POR COBRAR REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR CLASIFICACIÓN : ACTIVO -CIRCULANTE CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS. SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA
: CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA
CLASIFICACIÓN CARGO
: VEHÍCULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES 6
ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS. : POR LA DISMINUCIÓN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : COMPRAS. ABONO : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: INSTALACIONES. : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO. CARGO : COMPRAS. ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS. SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : LETRAS POR COBRAR. REPRESENTA : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES. 7
CLASIFICACIÓN CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: ACTIVO-CIRCULANTE : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO. : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTÍA, ETC). SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : IMPORTACIONES EN TRÁMITE. REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. ABONO : ACTIVACIÓN DE LAS IMPORTACIONES. SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR). SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA MENSUAL REPRESENTA
:
IMPUESTO
PROVISIONAL
-
PAGOS
PROVISIONAL
: ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS. ABONO : COMPENSACIÓN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : COMPRAS. REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : TOTAL COMPRAS. ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS. SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA
: ANTICIPO TRABAJADORES. 8
REPRESENTA : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES. ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGÚN LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES. SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CUENTA PARTICULAR. REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : RETIROS. ABONO : PARTICIPACIÓN EN LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES. SALDO DEUDOR : RETIROS. SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) CUENTA REPRESENTA
: GASTOS DE ORGANIZACIÓN, PUESTA EN MARCHA. : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIÓN DE UN ENTE JURÍDICO O NATURAL. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : MONTOS CANCELADOS. ABONO : AMORTIZACIÓN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. SALDO DEUDOR : MONTO SIN AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: PRODUCTOS EN PROCESO. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANSFORMACIÓN GASTOS DE FABRICACIÓN. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIÓN.
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ABONO
: LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIÓN MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIÓN). SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIÓN. EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS. REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIÓN. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO. SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : ACCIONES POR EMITIR. REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA. CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. CARGO : EMISIÓN DE ACCIONES. ABONO : SUSPENSIÓN DE ACCIONES. SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PERÍODO DE TIEMPO POR DEVENGAR. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. ABONO : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR). SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN
: LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : MONTO DEL EMPRÉSTITO EN LETRAS AVALUADAS POR UN BIEN RAÍZ. : ACTIVO - CIRCULANTE 10
HIPOTECARIAS
CARGO
: MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS
ABONO CONCEDIDOS. SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X” REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO. ABONO : CANCELACIONES DEL SOCIO. SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS. : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS. SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GASTOS DE FABRICACIÓN. : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIÓN DE BIENES (TRANSFORMACIÓN MATERIA PRIMA). CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : GASTOS VARIOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS. ABONO : APLICACIÓN DE LOS GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS. SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACIÓN POR APLICAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA
: GASTOS ANTICIPADOS. 11
REPRESENTA
: SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERÁN DESAPARECER A TRAVÉS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS). CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS. ABONO : AJUSTE POR LO DEVENGADO. SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA
: DERECHO DE LLAVE. : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACIÓN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIÓN DE ESTE SOBRE PRECIO. : ACTIVO - OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE. : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIÓN O POSIBLE
CLASIFICACIÓN CARGO ABONO VENTA. SALDO DEUDOR : VALOR REAL. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : FONDO FIJO REPRESENTA : DINERO PARA GASTOS MENORES. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIÓN ABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO. SALDO DEUDOR : DISPONIBLE. SALDO ACREEDOR : NO TIENE 12
CUENTA REPRESENTA
: ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES. ABONO : COMPENSACIÓN CON LA INSTALACIÓN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE. SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GASTOS DE INVESTIGACIÓN : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : POR LOS GASTOS EFECTUADOS. ABONO : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS. SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : BIENES RAÍCES. REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC. CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO. CARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES. ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS. SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RAÍCES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DERECHO DE MARCA. : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES. ABONO : POR AMORTIZACIÓN O VENTAS. SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. 13
CUENTA : DEPÓSITOS A PLAZO REPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AÑO). CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : LOS DEPÓSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES. ABONO : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPÓSITOS. SALDO DEUDOR : VALOR DEPÓSITOS POR RECUPERAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA
: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR. SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO
: CONSIGNATARIOS : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : ACTIVO - ORDEN. : ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN. 14
ABONO
: DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O DEVOLUCIONES). SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA JUDICIALES. CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL. : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VÍAS
: ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL ENVÍO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL. : POR LA RECUPERACIÓN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO. SALDO DEUDOR : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA
: ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL) : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL). CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO. SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES). : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS DE ACCIONES. : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. 15
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA : LETRAS ENDOSADAS. REPRESENTA : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - ORDEN. CARGO : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. ABONO : POR LA CANCELACIÓN DE ESTOS DOCUMENTOS. SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: MERCADERÍAS ÚNICA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO. CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. ABONO : VENTAS A PRECIO DE VENTAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL. CUENTA REPRESENTA EXTRAÍDOS. CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: MINERALES EN EXISTENCIA. : EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS MINERALES
CUENTA
: DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.
: ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN. : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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REPRESENTA
: DEPÓSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : DEPÓSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIÓN MONETARIA). ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS. SALDO DEUDOR : DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DEUDORES : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO CIRCULANTE. CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN. SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
VENTAS
QUE
NO
CUENTA : GANADO DE CRÍA. REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : COMPRAS Y NACIMIENTO. ABONO : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA. SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : GANADO DE ENGORDA. REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRÍAS A ENGORDA. ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTAS. SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. 17
CUENTA : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA. REPRESENTA : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO). CARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAÍS. ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: ANTICIPO PROVEEDORES. : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. ABONO : COMPENSACIÓN POR COMPRAS. AJUSTES. SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : BANCO. REPRESENTA : DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : DEPÓSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO. ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO. SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA REPRESENTA
: MERCADERÍAS EN TRANSITO. : LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIÓN. ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERÍAS A BODEGA. SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERÍAS EN TRANSITO. 18
SALDO DEUDOR : NO TIENE. CUENTA : GASTOS DIFERIDOS. REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERÁN AMORTIZADOS EN MÁS DE UN EJERCICIO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : POR LA CANCELACIÓN DE GASTOS. ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN. SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS). : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIÓN DE DEBENTURES. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS. CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA. : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR LOS DEPÓSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. ABONO : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS. SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPÓSITOS POR RECUPERAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : TERRENOS. REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD. CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO. CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES. ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES. 19
SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: LETRAS EN GARANTÍAS. : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTÍAS POR UN PRÉSTAMO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : LETRAS ENVIADAS. ABONO : POR LA CANCELACIÓN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA. SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: PRODUCCIÓN DEFECTUOSA. : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. ABONO : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIÓN DEFECTUOSA. SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.
CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO
: OPERACIONES PENDIENTES : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS. 20
ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE. SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GASTOS ANTICIPADOS. : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERÁN DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACIÓN GASTOS ANTICIPADOS. : POR LA REGULARIZACIÓN O IMPUTACIÓN A LA CUENTA
CLASIFICACIÓN CARGO ABONO RESPECTIVA. SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA
: MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE : REMUNERACIONES DEVENGADAS : POR LA APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN
CLASIFICACIÓN CARGO ABONO PROCESO SALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICAR SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS. ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA
: SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. 21
REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS. CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS. ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTAS DE PASIVOS 1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS 2. CAPITAL 3. IVA. DEBITO FISCAL 4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS 6. LETRAS POR PAGAR 7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO 8. PROVEEDORES 9. ACREEDORES 10. PRESTAMOS BANCARIOS 11. ISAPRES 12. CUOTA BIENESTAR 13. HONORARIOS POR PAGAR 14. REMUNERACIONES POR PAGAR 15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 17. RETENCIONES A PROFESIONALES 18. ANTICIPO DE CLIENTES 19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO 20. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO 24. HIPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES 26. PROVEEDORES EXTRANJEROS 27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS 28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA) 29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES 30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN 31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR 33. FUTUROS DIVIDENDOS 23
34. RESERVA LEGAL 35. RESERVA EVENTUALIDADES 36. DEBENTURES VENCIDOS 37. DEBENTURES AUTORIZADOS 38. DIVIDENDOS POR PAGAR 39. CUENTAS POR PAGAR 40. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. FONDO DE AMORTIZACIÓN 42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR) 44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL) 45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X 46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL 47. OPERACIONES PENDIENTES 48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR CUENTA : MONEDA EXTRANJERA REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE CARGO : CANCELACIONES EFECTUADAS ABONO : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES. SALDO DEUDOR : NO TIENE SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL CUENTA : CAPITAL REPRESENTA : EL PATRIMONIO. CLASIFICACIÓN : PASIVO PATRIMONIO. CARGO : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES. ABONO : GANANCIAS, APORTES CAPITALIZACIONES. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : CAPITAL.
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REVALORIZACIONES,
CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL. REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE CUENTA : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. REPRESENTA : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS CLASIFICACIÓN : PASIVO DE ORDEN. CARGO : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. ABONO : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS. CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS. REPRESENTA : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE LOS PRÉSTAMOS. ABONO : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE. CUENTA : LETRAS POR PAGAR REPRESENTA : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. ABONO : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.
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CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LÍNEA DE CRÉDITO REPRESENTA : CRÉDITO OTORGADO POR EL BANCO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS. ABONO : CRÉDITO UTILIZADO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO CUENTA REPRESENTA
: PROVEEDORES : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA
: ACREEDORES. : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO. CUENTA : PRESTAMOS POR PAGAR. REPRESENTA : CRÉDITOS OBTENIDOS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIÓN DE LOS CRÉDITOS. ABONO : ACEPTACIÓN DE LOS CRÉDITOS, REVALORIZACIONES. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : CRÉDITOS PENDIENTES DE PAGO. 26
CUENTA : ISAPRES. REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES. ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO. CUENTA : CUOTA BIENESTAR. REPRESENTA : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS. ABONO : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE RETENCIÓN. CUENTA REPRESENTA
: HONORARIOS POR PAGAR. : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIÓN DE HONORARIOS. ABONO : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE SALDO ACREEDOR : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO
: REMUNERACIONES POR PAGAR. : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTÁN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIÓN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.
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ABONO
: PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACIÓN LIQUIDA. CUENTA : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS. ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO. CUENTA REPRESENTA
: INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL. : RETENCIÓN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIÓN COTIZACIONES. ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : RETENCIÓN PENDIENTES DE PAGO. CUENTA : RETENCIONES A PROFESIONALES. REPRESENTA : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS. ABONO : RETENCIONES EFECTUADAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN
: ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. 28
CARGO : COMPENSACIÓN CON LA VENTA - AJUSTE. ABONO : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIÓN O AJUSTE.
CUENTA REPRESENTA
: REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO. : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - PATRIMONIO. CARGO : REVAPORIZACIÓN - RETIROS. ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIÓN IPC. Y CORRECCIÓN MONETARIA. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS. CUENTA : IMPUESTOS POR PAGAR. REPRESENTA : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. ABONO : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR. CUENTA REPRESENTA
: PROVISIONES : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS, SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.
29
CUENTA REPRESENTA
: DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. CLASIFICACIÓN : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO CARGO : NO TIENE ABONO : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE PRESENTA REBAJÁNDOSE EL ACTIVO FIJO. CUENTA : PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO. REPRESENTA : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS PAGOS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO. CARGO : CANCELACIÓN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES. ABONO : POR LA PREVISIÓN. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA
: HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACIÓN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIÓN DE LA CORRECCIÓN MONETARIA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIÓN AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA. ABONO : ACEPTACIÓN DEUDA POR HIPOTECA. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS. CUENTA REPRESENTA
: ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES. : LA ESTIMACIÓN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIÓN DE PAGO. CLASIFICACIÓN : PASIVO * CIRCULANTE. CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. ABONO : POR LA ESTIMACIÓN. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIÓN. 30
CUENTA : PROVEEDORES EXTRANJEROS. REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE DEUDAS. ABONO : DEUDAS QUE ACEPTAMOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR LA CANCELACIÓN. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES. CUENTA : FONDO NACIONAL DE SALUD. REPRESENTA : INSTITUCIÓN DE SALUD PÚBLICA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR. ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA TRABAJADORES. CLASIFICACIÓN CARGO REPUBLICA. ABONO SALDO DEUDOR
: IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES. : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIÓN EFECTUADA EN TESORERÍA GENERAL DE LA : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO. : NO TIENE. 31
SALDO ACREEDOR
: IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.
CUENTA REPRESENTA
: MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : LAS MERCADERÍAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO. CLASIFICACIÓN : PASIVO DE ORDEN. CARGO : POR LA DISMINUCIÓN DE LA MERCADERÍA ENVIADA ABONO : CONSIGNACIÓN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIÓN. POR EL ENVÍO DE LA MERCADERÍA. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MERCADERÍA EN CONSIGNACIÓN. CUENTA REPRESENTA
: TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA. : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. ABONO : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES. CUENTA REPRESENTA
: LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. : EL MONTO NOMINAL DEL CRÉDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO CARGO PLAZO. CARGO : POR LA AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO O LETRA. ABONO : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN O PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN
: FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACIÓN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. : PASIVO - CIRCULANTE. 32
CARGO : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. ABONO : POR LA PARTICIPACIÓN A DISTRIBUIR. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO POR CANCELAR. CUENTA REPRESENTA
: RESERVA LEGAL : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO. ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES. REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO. CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO. ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS REPRESENTA : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS. CARGO : POR DEBENTURES VENCIDAS. ABONO : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO
: DEBENTURES AUTORIZADOS. : MONTO DEL EMPRÉSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA. : PASIVO A LARGO PLAZO. : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS. 33
ABONO : DEBENTURES AUTORIZADAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEBENTURES POR VENCER. CUENTA REPRESENTA
: DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : DISMINUCIÓN DIVIDENDOS CANCELADOS. ABONO : AUMENTO CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES. CUENTA REPRESENTA
: CUENTAS POR PAGAR. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN ABONO : AUMENTO ACEPTACIÓN DE DEUDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES. CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR. REPRESENTA : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN DE LOS DOCUMENTOS. ABONO : AUMENTO ACEPTACIÓN DOCUMENTOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS PENDIENTES. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN
: FONDO DE AMORTIZACIÓN. : LA ACUMULACIÓN DE LAS CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO. : PASIVO. 34
DEPRECIACIONES
CARGO : DISMINUCIÓN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO. ABONO : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES. CUENTA REPRESENTA
: DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO. CUENTA REPRESENTA
: DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR). : EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR. CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES. CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS. ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES). SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL). : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPÓSITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA. CLASIFICACIÓN : PASIVO EXIGIBLE. CARGO : POR LA UTILIZACIÓN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. ABONO : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS. CUENTA
: CUENTA OBLIGADA. 35
REPRESENTA : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD. CLASIFICACIÓN : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL CARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGÚN ESCRITURA PUBLICA. ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X. : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO. CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO. CARGO : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. ABONO : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : MAYOR APORTE DEL SOCIO. CUENTA : PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL. REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACIÓN. ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA
: OPERACIONES PENDIENTES. : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGOS : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. CUENTA
: DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. 36
REPRESENTA
: EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.
CUENTAS DE RESULTADOS 1. DEPRECIACIONES 2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN 3. DEUDAS INCOBRABLES 4. DONACIONES 5. PUBLICIDAD PROPAGANDA 6. INTERESES COBRADOS 7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS 9: REMUNERACIONES 10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS) 11. HONORARIOS COBRADOS 12. HONORARIOS PAGADOS 13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL) 14. TRANSPORTE DE MATERIALES 15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA 37
16. DIFERENCIA DE CAMBIO 17. COMISIONES PAGADAS 18. GASTOS GENERALES 19. CASTIGOS 20. ARRIENDOS PAGADOS 21. BONO DE PRODUCCIÓN 22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS) 23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO 24. COSTO DE VENTAS 25. PATENTES 26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN 27. VIÁTICOS 28. GASTOS DE REPRESENTACIÓN 29. ASIGNACIÓN DE CAJA 30: ASIGNACIÓN DE CASA 31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN 32. GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA 34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 35. HORAS EXTRAORDINARIAS 36. INTERESES PAGADOS 37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO 39. GRATIFICACIÓN 40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO 41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS) 42. COMISIÓN DE COBRANZA 43. MERMAS DE MERCADERÍAS 44. SEGUROS PAGADOS 45. DONACIONES OTORGADAS 46. PUBLICIDAD PROPAGANDA 47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN 48. CORRECCIÓN MONETARIA
38
CUENTA REPRESENTA
: DEPRECIACIONES. : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : GASTOS DE LIQUIDACIÓN. REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIÓN DE UNA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. CARGO : CANCELACIÓN DE LOS GASTOS. ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO. SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIÓN. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA
: DEUDAS INCOBRABLES. : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. CARGO : DEUDAS INCOBRABLES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES). CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. : RESULTADO - PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. 39
SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. CARGO : CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA
: INTERESES COBRADOS. : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS. CARGO : NO TIENE. ABONO : INTERESES DEVENGADOS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: DESCUENTO SOBRE COMPRA. : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : DESCUENTO OBTENIDO. 40
EN
LAS
SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO CUENTA REPRESENTA
: DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO) : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. CARGOS : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
EN
LAS
CUENTA REPRESENTA
: REMUNERACIONES. : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA. CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS). REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA. CARGO : COSTO DE VENTAS. ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA). SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO). CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN CARGO ABONO
: HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : HONORARIOS DEVENGADOS. 41
SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS. CUENTA REPRESENTA
: HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA. CARGO : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA POR LA EMPRESA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIÓN. : COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE
CLASIFICACIÓN CARGO FUE VENDIDA). ABONO : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS. SALDO DEUDOR : COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL). REPRESENTA : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. CARGO : APORTE DEVENGADO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES). SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO MATERIALES.
: TRANSPORTE DE MATERIALES. : TRASLADO DE MATERIALES. : RESULTADO - PERDIDA. : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE 42
ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTÚE UNA DEVOLUCIÓN. SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: IMPUESTO RENTA 1ª CATEGORÍA. : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. REPRESENTA : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA. CARGO : CANCELACIÓN DE IMPUESTOS. ABONO : IMPUTACIÓN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL SALDO DEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO. REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIÓN A DIVISAS. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS. CARGO : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA. ABONO : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA. SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR : GANANCIAS.
CUENTA REPRESENTA
: COMISIONES PAGADAS. : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES). ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA
: GASTOS GENERALES. 43
REPRESENTA
: TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. CARGO : GASTOS DEVENGADOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: CASTIGOS. : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: ARRIENDOS PAGADOS. : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIÓN DE UN LOCAL O BIEN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO : ARRIENDOS DEVENGADOS. ABONO : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : BONO DE PRODUCCIÓN. REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIÓN COMO CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIÓN. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIÓN DEVENGADOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. 44
CUENTA REPRESENTA
: VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN. CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS. ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS
Y
CUENTA : MANTENCION ACTIVO FIJO. REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN ÓPTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS CARGO : EROGACIONES DEVENGADAS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: PATENTE. : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO : CANCELACIÓN DEL DERECHO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : ASIGNACIÓN DE COLACIÓN. REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO PARA ALIMENTACIÓN PACTADA CON EL TRABAJADOR. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN. 45
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA REPRESENTA
: VIÁTICOS. : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADÍA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. CARGO : CANCELACIÓN DE VIÁTICOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VIÁTICOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GASTOS DE REPRESENTACIÓN. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO : CANCELACIÓN DE GASTOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIÓN. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ASIGNACIÓN DE CAJA. REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE CAJA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO
: ASIGNACIÓN DE CASA. : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. 46
ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN. REPRESENTA : COMPENSACIÓN PARA MOVILIZACIÓN PACTADA CON LOS TRABAJADORES. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS. CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN. : LA AMORTIZACIÓN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGOS : POR LA AMORTIZACIÓN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y POR MARCHA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA
: GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. 47
REPRESENTA
: DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS. : RESULTADO - PERDIDA. : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS
CLASIFICACIÓN CARGO IMPAGOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: HORAS EXTRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACIÓN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGOS : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: INTERESES PAGADOS. : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS. CARGO : INTERESES DEVENGADOS. ABONO : AJUSTES. SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CLASIFICACIÓN VENTAS. CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. 48
SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO. REPRESENTA : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. CARGO : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO). ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: GRATIFICACIÓN. : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO. CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. CARGO : NO TIENE. ABONO : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO). SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA EMPRESA). REPRESENTA EXTRANJERAS.
: DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA : LA MAYOR O MENOR COTIZACIÓN DE MONEDAS
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CLASIFICACIÓN : PERDIDAS O GANANCIAS. CARGO : POR LA MENOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. ABONO : POR LA MAYOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO. SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO. CUENTA : COMISIÓN DE COBRANZA. REPRESENTA : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. CARGO : COMISIÓN COBRANZA POR EL BANCO. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: MERMAS DE MERCADERÍAS. : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. CARGOS : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES. ABONO : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: SEGUROS PAGADOS. : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN DE VENTAS. CARGO : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. ABONO : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA
: DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS). : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS. 50
