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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL PROFESIONA L DE CONTABILIDAD TITULACION - CONTABILIDAD
EL PRESUPUESTO MAESTRO IMPORTANCIA E
IMPLICANCIAS EN LAS ORGANIZA ORGANIZACIONES CIONES INTELIGENTES
COSTOS y PRESUPUESTOS PRESUPUES TOS
DOCENTE: CPCC. M.Sc. ANIBAL PINCHI VÁSQUEZ VÁSQUEZ
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
Los datos históricos son trascende trascendentale ntaless para la elaoració elaoración n del pres!p!esto "a #!e$ por e%e&plo$ la e'ol!ción de las 'entas dada en 'alo 'alore ress aso asol! l!to toss o porc porcen ent! t!al ales es p!ed !ede consti nstit! t!ir ir !n par( par(& &etro tro a considerar en la pro" ro"ección) El pres!p!esto #!e i&plica &ateriali*ar los planes e&presariales en in+or&ación c!antitati'a " &onetaria$ es de decisiones por c!anto per&ite pre'er las condiciones econó&icas de l e&pr e&pres esa a en (rea (reass co&o co&o el ende ende!d !da& a&ie ient nto$ o$ la sit! sit!ac ació ión n de li#!i li#!ide de*$ *$ nat!rale*a de las transacciones +inancieras " la &o'ili*ación o rotación de lo +ondos in'ertidos)
DEFINICIONES: E,isten &!chas de+iniciones sore pres!p!estos
. Con% Con%!n !nto to coor coordi dina nado do de pre!"#"o$e# #!e per&ite per&ite conoce conocerr anticipación al/!nos res!ltados considerados (sicos por el %e+e d la e&presa0
Al halar de pre'isiones$ se hace re+erencia a la serie de decisione #!e en +or&a anticipada dee to&ar el .%e+e de la e&presa0$ par alcan*ar los res!ltados prop!estos) 1asta hace al/!nos a2os 3sta era la +or&a de ad&inistrar de &!cho e&presarios) El pro/reso o el +racaso de la or/ani*ación era e pre&io o el casti/o #!e oten4a 5nica&ente el /erente " de esto res!ltados depend4a la s!per'i'encia en el p!esto) 1o" el en+o#!e h ca&iado) Sign up to vote on this title Los res!ltados depender /eneral&ente de !n /r!po de h!&ano #! Useful se co&pro&ete " l!cha por !nos o%eti'os #!e se Not hanuseful tra*ado)
.M3todo siste&(tico " +or&ali*ado para lo/rar las responsailidade
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
Los datos históricos son trascende trascendentale ntaless para la elaoració elaoración n del pres!p!esto "a #!e$ por e%e&plo$ la e'ol!ción de las 'entas dada en 'alo 'alore ress aso asol! l!to toss o porc porcen ent! t!al ales es p!ed !ede consti nstit! t!ir ir !n par( par(& &etro tro a considerar en la pro" ro"ección) El pres!p!esto #!e i&plica &ateriali*ar los planes e&presariales en in+or&ación c!antitati'a " &onetaria$ es de decisiones por c!anto per&ite pre'er las condiciones econó&icas de l e&pr e&pres esa a en (rea (reass co&o co&o el ende ende!d !da& a&ie ient nto$ o$ la sit! sit!ac ació ión n de li#!i li#!ide de*$ *$ nat!rale*a de las transacciones +inancieras " la &o'ili*ación o rotación de lo +ondos in'ertidos)
DEFINICIONES: E,isten &!chas de+iniciones sore pres!p!estos
. Con% Con%!n !nto to coor coordi dina nado do de pre!"#"o$e# #!e per&ite per&ite conoce conocerr anticipación al/!nos res!ltados considerados (sicos por el %e+e d la e&presa0
Al halar de pre'isiones$ se hace re+erencia a la serie de decisione #!e en +or&a anticipada dee to&ar el .%e+e de la e&presa0$ par alcan*ar los res!ltados prop!estos) 1asta hace al/!nos a2os 3sta era la +or&a de ad&inistrar de &!cho e&presarios) El pro/reso o el +racaso de la or/ani*ación era e pre&io o el casti/o #!e oten4a 5nica&ente el /erente " de esto res!ltados depend4a la s!per'i'encia en el p!esto) 1o" el en+o#!e h ca&iado) Sign up to vote on this title Los res!ltados depender /eneral&ente de !n /r!po de h!&ano #! Useful se co&pro&ete " l!cha por !nos o%eti'os #!e se Not hanuseful tra*ado)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL =) Proce Procedi& di&ien ientos tos de se/ se/!i& !i&ien iento) to)
)>Un pres!p!esto es !n plan inte/rador " coordinador #!e se e,presa e t3r&inos +inancieros respecto a las operaciones " rec!rsos #!e +or&a parte de !na e&presa para !n periodo deter&inado$ con el +in de lo/ra los o%eti'os +i%ados por la alta /erencia) Principales ele&entos de !n pres!p!esto-
%. E# &$ P'a$( si/n si/ni+i i+ica ca #!e #!e el pres pres!p !p!e !est sto o e,pr e,pres esa a lo #!e #!e ad&inistración tratar( de reali*ar$ de tal +or&a #!e la e&pres lo/re !n ca&io ascendente en deter&inado periodo)
). I$te I$te*r *ra+ a+or or(( indic ndica a #!e to&a to&a en c!ent !enta a tod todas las (rea (rea acti'idades de la e&presa) Es !n plan 'isto co&o !n todo$ per ta&i3n est( diri/ido a cada !na de las (reas$ de +or&a #! contri!"a al lo/ro del o%eti'o /loal) Es indisc!tile #!e el plan pres!p!esto de !n departa&ento de la e&presa no es +!ncional s no se identi identi+ic +ica a con el o%eti o%eti'o 'o total total de la or/ani or/ani*a *ació ción) n) A e# proce#o se le conoce co,o pre#&p&e#to ,ae#tro$ +or&ado p las di+erentes (reas #!e lo inte/ran)
i/ni+i +icca #!e #!e los plan lanes para ara 'ari 'arios os de . Coor Coor+" +"$a $a+o +or( r( si/ni departa rta&entos de la e&presa deen ser prepara con%!nta&ente " en ar&on4a) Si estos planes no son coordinado el pres!p!esto &aestro no p!ede ser i/!al a la s!&a de la partes$ creando por tanto con+!sión " error)
. E$ t/r, t/r,"$ "$o# o# 0"$a 0"$a$c $c"e "ero ros- ind indica ica la i&po i&port rta ancia ncia de #!e #!e pres!p!esto sea representati'o en la !nidad &onetaria$ para #! sir' sir'a a co&o co&o &edi &edio o de co&! co&!ni nica caci ción ón$$ "a #!e #!e de otra otra +o s!r/ir4an prole&as en el an(lisis del plan an!al) Por e%e&plo$ a Sign up to vote on this title hacer el pres!p!esto de re#!isición de &ateria pri&a$ pri&ero e Useful Not useful necesario e,presarlo en toneladas o ?ilo/ra&os$ " desp!3s e n!e'os soles@ el pres!p!esto de &ano de ora$ pri&ero en hora ho&res " desp!3s en n!e'os soles) Si no trad!%3ra&os todo
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL a; Pres! Pres!p!e p!esto sto de e+ect e+ecti'o i'o)) ; Pres! Pres!p!e p!esto sto de adicio adiciones nes de acti'o acti'oss :in'ent :in'entari arios$ os$ c!ent c!entas as corar$ corar$ acti'os +i%os;)
3. De$t De$tro ro +e &$ per" per"o+ o+o o 0&t& 0&t&ro ro +ete +eter, r,"$ "$a+ a+o( o( !n pres!p!es pres!p!es sie&pre tiene #!e estar en +!nción de !n cierto periodo)
Desp!3s de anali*ar la de+inición anterior pode&os$ en t3r&inos &(s sencillos a+ir&ar #!e el pres!p!esto en !na e&presa consiste en c!anti+icar en t3r&ino &oneta &onetario rioss la to&a to&a de decis decision iones es antici anticipad pada a " los o%eti' o%eti'os os tra*ad tra*ados$ os$ &anera #!e per&ita 'is!ali*ar s! e+ecto en la e&presa para ser'ir co& herra&ienta del control ad&inistrati'o)
El !en !en e&pr e&pres esar ario io dee dee plan planea earr con con inte intelili/e /enc ncia ia el ta&a ta&a2o 2o de operaciones$ los in/resos " /astos$ con la &ira p!esta en la otención d !tilidades$ c!"o lo/ro se s!ordina a la coordinación " relación siste&(tica d toda todass las las acti acti'i 'ida dade dess e&pr e&pres esar aria iale les) s) Le co&p co&pet ete e ade& ade&(s (s inst insta! a! procedi&ientos #!e no aho/!en la iniciati'a de las personas " #!e a!spicien l deter&inación oport!na de las de'iaciones detectadas +rente a los pronósticos con el propósito de e'itar #!e en el +!t!ro las esti&aciones se re+le%en e c(lc!los e,cesi'a&ente pesi&istas ! oport!nistas)
BASES PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO
En todo siste&a pres!p!estario se necesita claridad sore tres aspecto &!" relacionados #!e son ases de apo"o del traa%o de #!ienes participa en las di+erentes etapas del ciclo pres!p!estal) Tales aspectos son- lo &edios &ec(nicos e&pleados$ s!s t3cnicas de elaoración " los principio #!e s!stente la 'alide* de los &is&os)
%. Lo# ,e+"o# ,e+"o# ,ec4$"c ,ec4$"co# o# #e #e re re'ac"o 'ac"o$a$ $a$ co$( Sign up to vote on this title
El dise2o de +or&as "o ced!las pres!p!estarias para la recolección d Not useful Useful in+or&ación " los &edios t3cnicos !tili*ados para elc(lc!lo &ate&(tico) M3todo de o+icina e&pleados en s! elaoración)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
. Lo# pr"$c"p"o# re'isten especial i&portancia en el ca&po de pres!p!estación " por ello antes de en!nciarlo es necesario resaltar hecho de #!e sir'en de /!4as especi+icas o de .&oderadores del criterio de la persona encar/ada de con+eccionar$ los pres!p!estos parciales el pres!p!esto /eneral de la e&presa)
SISTEMA PRESUPUESTARIO
BASES
MEDIOS MECANICOS
DE
APOYO
TECNICAS
PRINCIPIO
RESPONSABILIDAD EN LA ELABORACIÓN Y FORMULACIÓN DEL You're Reading a Preview PRESUPUESTO El erente Financiero deUnlock !na e&presa esa free el encar/ado de elaorar " full access with trial. +or&!lar el pres!p!esto$ " a s! 'e* tiene las si/!ientes responsailidadesDownload With Free Trial
Otener tasas de rendi&iento adec!adas #!e c!&plan con e,pectati'as de los in'ersionistas)
Interrelacionar las +!nciones e&presarialesco&prar$prod!cció distri!ción) Finan*as " relaciones ind!striales; en pos de !n o%eti' co&5n &ediante la dele/ación Sign de uplato vote a!toridad on this title " de responsailidades enco&endadas) Useful Not useful
Fi%ar pol4ticas$ e,a&inar s! c!&pli&iento " replantearlas c!ando n
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
ad#!iera co&pro&isos " aporte s! &(,i&o potencial$ es i&prescindile #! todos participen " as!&en responsailidades en proceso de pres!p!estación)
ETAPAS DE LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
En el en+o#!e &oderno de planeación " control de rec!rsos$ consideran la si/!ientes Etapas en la preparación del pres!p!esto-
%. Pre iniciación o Dia/nostico Financiero ). For&!lación del Pres!p!esto . E%ec!ción Pres!p!estaria . Control del pres!p!esto You're Reading a Preview
1. E'al!ación del Pres!p!esto Unlock full access with a free trial. Download With Free Trial
Pre "$"c"ac"5$ o +"a*$5#t"co 0"$a$c"ero
En esta etapa se e'al5an los res!ltados otenidos en period anteriores$ se anali*an las tendencias de los principales indicadore Sign up to vote on this title e&pleados para cali+icar la /estión /erencial :'entas$ costos$ precios d Not useful Usefulde las acciones en el &ercado$ &(r/enes !tilidad$ rentailid participación en el &ercado$ etc); se e+ect5a la e'al!ación de lo +actores a&ientales no controlados por la dirección " se est!dia a
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
6or,&'ac"5$ +e' pre#&p&e#to
Con ase en los planes aproados para cada ni'el +!ncional por part de la /erencia$ se in/resa a esta etapa en la c!al los &is&os ad#!iere di&ensión &onetaria en t3r&inos pres!p!estales$ procedi3ndose se/5 las pa!tas si/!ientes
En el ca&po de las 'entas$ s! 'alor se s!ordinara a las perspecti'a de los 'ol5&enes a co&erciali*ar pre'istos " de los precios) Par /aranti*ar el alcance de los o%eti'os &ercantiles se to&a decisiones inherentes a los &edios de distri!ción$ los cana pro&ocionales " la pol4tica crediticia)
En el +rente prod!cti'o se pro/ra&aran las cantidades a +aricar ensa&lar$ se/5n los esti&ati'os de 'entas " las pol4ticas sor in'entarios)
Con ase en los pro/ra&as de prod!cción " en las pol4ticas #! re/!lan los ni'eles de in'entarios de &aterias pri&as$ ins!&os co&ponentes$ se calc!lan las co&pras en t3r&inos c!antitati'os &onetarios) You're Reading a Preview
Con ase a los re#!eri&ientos solicitados por ca Unlock full access with ade free personal trial. %e+at!ra$ " se/5n los criterios de la re&!neración " las disposicione /!erna&entales 'i/entes$ %e+at!ra de relaciones ind!striales o d DownloadlaWith Free Trial rec!rsos h!&anos dee preparar el pres!p!esto de s!eldo salarios)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL !stos de Produ""#$ * de Vet!s !stos de Vet!s !stos de !d#str!"#$ Est!do de resu+t!dos * Presupuestos ,+u-o de C!-! Ad#"#oes de A"t#.o No C#r"u+!te Est!dos ,#!"#eros Pro*e"t!dos
You're Reading a Preview
Est!do de C!&'#os e Resu+t!dos S#tu!"#$
Unlock full access with a free trial.
B!+!"e /eer!+
Download With Free Trial
E7ec&c"5$ Pre#&p&e#tar"a
+! ,#!"#er!
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En el proceso ad&inistrati'o la e%ec!ción se relaciona con la .p!esta e &archa de los planes0 " con el consec!ente inter3s de alcan*ar lo
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EL ÉXITO EMPRESARIAL
Co$tro' +e' Pre#&p&e#to
Si el pres!p!esto es !na especie de ter&o&etro para &edir la e%ec!ció de todas " cada !na de las acti'idades e&prensariales$ p"ede a+ir&ars #!e s! conc!ros seria parcial al no incorporar esta etapa en la c!al e 'ariale deter&inar hasta #!e p!nto p!eda &archar la e&presa e%ercicio cotidiano del control se en+rentan los pronósticos con la realidad Las acti'idades &as i&portantes por reali*ar en esta etapa son-
%. Preparar in+or&es de e%ec!ción parcial " ac!&!lati'a #!e incorpore co¶ciones n!&ericas " porcent!ales de los costo real " lo pres p!estado) C!ando la cote%ación se apli#! a pro"ectos de in'ersion ade&as de aspectos &onetarios deeran incl!irse topicos co&o e a'ance en oras$ en tie&po " en co&pras e,presadas en !nidades " #!e los contratos s!scritos constit!"en la ase del control) ). Anali*ar " e,plicar las ra*ones d las des'iaicones ac!rridas)
. I&ple&entar correcti'os o &odi+icar el pres!p!esto c!ando necesario$ co&o oc!rre al presentarse ca&ios inte&pesti'os de la You're Reading a Preview tasas de interes o de los coe+icientes de de'al!ación #!e a+ectan la pro"ecciones de co&pa2ias #!e rali*an ne/ocios internacionales) Unlock full access with a free trial.
Download With Free Trial E!a'&ac"o$ +e' Pre#&p&e#to
Al c!l&inar el periodo de pres!p!estación se prepara !n in+or&e cr4tic de los res!ltados otenidos #!e contendr( no sólo las 'ariaciones sino e co&porta&iento de todas " cada !na de las +allas en cada !na de la etapas in4ciales " reconocer los 3,itos$ al %!*/arse #!e esta clase d acciones son i&portantes co&o plata+or&a para 'encer la resistencia a Sign up to vote on this title planea&iento &ateriali*ado en pres!p!estos)
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DE,INICIÓN DE PRESUPUESTO
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
est(ndar por !nidad p!ede ser si&ilar a !n ladrillo en tanto #!e ! pres!p!esto representa toda !na casa) Para #!e !n pres!p!esto sea e+ecti'o$ los +!ncionarios de la co&pa24 deen co&prender a caalidad s!s responsailidades en la elaoració del traa%o pres!p!estal$ ien sea #!e participen o no en la planeación)
Los pres!p!estos p!eden c!rir di+erentes periodos$ dependiendo de tipo de pres!p!esto) Por e%e&plo$ los pres!p!estos operati'os c!re nor&al&ente el periodo de !n a2o o &enos :corto pla*o;) pres!p!esto para ca&ios de planta o prod!ctos p!eden c!rir periodo de 7 a 6 a2os :lar/o pla*o;) A &en!do$ los pres!p!esto operati'os se clasi+ican por &es para el pri&er tri&estre " en total par los tres tri&estres si/!ientes se act!ali*an con ase en la n! in+or&ación) En la act!alidad$ &!chas co&pa24as !tili*an pres!p!esto contin!os :&ó'iles o rotatoriosciclos; &ediante los c!ales sie&pre s s!&inistran datos correspondientes a 67 &eses) Al +inal de cada &es ese &es se descarta " se a/re/a el si/!iente de &anera #!e sie&pre s dispone de !n pres!p!esto para 67 &eses)
El director de pres!p!esto /eneral&ente es el responsale de coordina todas las partes del pres!p!esto) Los di+erentes co&ponentes$ co& Reading Preview por prod!cto de &es$ so 'entas por prod!ctos "You're territorios$ " aprod!cción preparados por la /erencia de l4nea) En la &a"or parte de las /rande Unlock full access with a free trial. co&pa24as$ el director de pres!p!esto presenta in+or&es de &aner directa al co&it3 de pres!p!esto$ #!e /eneral&ente esta constit!ido po Download With Free Trial el presidente$ los 'icepresidentes encar/ados de &ercado$ de prod!cción e in/enier4a$ el tesorero " el contralor)
Los aspectos procedi&entales de la pres!p!estación$ co&o #!e 'a pres!p!estarse$ c!ando " por #!ien$ son responsailidad del director d pres!p!esto$ c!"a aproación se so&ete al co&it3 de pres!p!esto Dee prepararse !n &an!al del pres!p!esto #!e proporcione los dato Sign up to vote on this title respecti'os para cada se/&ento del pres!p!esto &aestro$ donde s Useful Not useful asi/ne la responsailidad de s! preparación$ " descrian las +or&as$ la pol4ticas " los procedi&ientos pres!p!estales a+ines a pres!p!estación)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
El Pres!p!esto Maestro es !n plan operati'o " !n plan +inanciero$ #!e incl!"e el pres!p!esto de 'entas$ el pres!p!esto del costo de 'entas$ el pres!p!esto de /astos ad&inistrati'os$ el pres!p!esto de /astos de 'entas$ el pres!p!esto de /astos +inancieros$ el pres!p!esto de ca%a$ " los Estados +inancieros pro"ectados :Estados de anancias " P3rdidas as4 co&o el Balance eneral;
Un pres!p!esto &aestro es$ !n res!&en$ !n a$4'"#"# ,4# e8te$#o pri&er a2o de !n p'a$ a 'ar*o p'a9o) Un pres!p!esto es !na e,presió +or&al c&a$t"tat"!a de los planes de la /erencia) Pres!p!esto Maestro re#&,e las acti'idades planeadas de todas la s!!nidades de !na e&presa- 'entas$ prod!cción distri!ción " +inan*as El pres!p!esto &aestro c&a$t"0"ca los o%eti'os de 'entas$ la acti'ida de los +actores de costos$ las co&pras$ la prod!cción$ la !tilidad neta " l posición +inanciera$ " c!al#!ier otro o%eti'o #!e especi+i#!e la erencia You're&aestro Reading a Por tanto$ el pres!p!esto esPreview !n p'a$ +e $e*oc"o# periódico coordinado :&e "$c'&ye !n con%!nto Unlock full access with a freede trial.pro/ra&as de operación estados +inancieros detalladlos) E#te "$c'&ye esti&aciones de 'enta /astos$ in/resos " dese&olsos de e+ecti'o " alances /enerales) Download With Free Trial
La preparación paso a paso de los di'ersos se/&entos del pres!p!es &aestro e,i/e consideraciones c!idadosas por parte de /erencia$ con &!cha decisiones cla'es relacionadas con la +i%ación de precios$ l4neas de prod!ctos pro/ra&ación de la prod!cción$ /astos de capital$ in'esti/ación " desarrollo$ otros aspectos) El orrador inicial de !n pres!p!esto " s! re 'isión cr4tic ori/inan sie&pre &!chos interro/antes " decisiones /erenciales #!e cond!ce Sign up to vote on this title a orradores adicionales antes de la aproación del pres!p!esto +inal) Useful Not useful
En la /ra+ica 6 se presenta los principales co&ponentes de !n pres!p!est &aestro) En la pr(ctica$ p!eden e&plearse an(lisis adicionales #!e respalda
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Programa Presupuesto de Operac!n" Ventas Producción Compras de materiales directos Consumo de materiales directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación Costo de los arculos endidos !astos de Venta !astos Administra"os Estado de In#resos Presupuestado
'a '( 'c 'd 'e ') '* 'g '# '#
Anexos
'
Presupuesto de Ca#a" Pronós"co de entrada de ca$a Pronós"co de salida de ca$a Presupuesto de ca$a Estado de %u$o de ca$a presupuestados
+a +( +c
+
'g
,
Presupuesto de$ %a$ance &enera$" You're Reading a Preview Presupuesto de Inentario Final Unlock full access with a free trial. Balance #eneral presupuestado
Download With Free Trial
En !n pres!p!esto &aestro por el siste&a con'encional$ se hace 3n+asis en e costo de entradas especi+icas a &edida #!e la /erencia pres!p!esta el cost de operar los centro indi'id!ales de responsailidad)
Los 4te&s "a incl!idos en el pres!p!esto &aestro : a partir de decisione Sign up to vote on this title to&adas en periodos anteriores; no re#!ieren %!sti+icación de s!s necesidade useful 'e* en e Useful por Not act!ales) Sin e&ar/o$ los 4te& #!e 'an a incl!irse pri&era pres!p!esto &aestro re#!ieren doc!&entación de soporte " aproación de l alta /erencia)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
Es !n siste&a de pres!p!esto ase cero :PBC;$ el /erente de !n centro responsailidad dee %!sti+icar cada acti'idad planeada " s! costo total esti&ado co& si +!era la pri&era 'e* #!e 'a a reali*arse) El PBC co&ien*a con !na en!&eración d las di+erentes acti'idades o pro/ra&as deno&inados pa#!etes de decisión de centro de responsailidad) A cada pa#!ete de decisión de le asi/na !na clasi+icació con ase en la i&portancia perciida por el /erente del centro de responsailidad) La clasi+icaciones ideal&ente deen asarse en las &etas " los o%eti'os de los pa#!ete de decisión con relación a las &etas " los o%eti'os de la or/ani*ación) Toda solicit! de pres!p!esto de !n centro de responsailidad clasi+ica da por pa#!etes de decisió se so&ete a consideración de la alta /erencia) Se desi/na !n co&it3 de pres!p!est para #!e d3 !n an(lisis c!idadoso a cada solicit!d de pres!p!esto " ha/a re'isiones o eli&inaciones necesarias en 'ista de las necesidades /loales de l or/ani*ación) Las asi/naciones de pres!p!esto a cada centro de responsailidad s har(n con ase en el siste&a de clasi+icación central del co&it3 de pres!p!esto " en l cantidad de +ondos disponiles) El proceso PBC se repite en cada peri pres!p!estal)
P+!e!"#$ de+ Pro/r!&! * S#ste&! Presupuest!r# (PPSP)
You're&aestro Reading acon'encional$ Preview A di+erencia de !n pres!p!esto pero al i/!al #!e PBC$ !na plantación del pro/ra&a " siste&a pres!p!estario :PPSP; se centr Unlock full access with a free trial. en el res!ltado :pro/ra&as o acti'idades; de la or/ani*ación) La F!er*a de PPSP est( en la asi/nación de With los Free rec!rsos Download Trial :e+ecti'o; li&itado de or/ani*ación a a#!ellas acti'idades o pro/ra&as #!e pro&eten el &a" rendi&iento) Us!al&ente c!atro pasos son s!+icientes para constit!ir !n PPSP
%. La alta /erencia dee planear estrat3/ica&ente las &etas " l os o%eti'o a corto " lar/o pla*o de la or/ani*ación)
Sign up to vote this title las &etas paraonlo/rar ). Todos los pro/ra&as o acti'idades alternati'os Useful Not useful o%eti'os de la or/ani*ación deen identi+icarse)
. Los costos " ene+icios c!antitati'os " c!alitati'os de cada acti'idad
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
El p!nto de partida de !n pres!p!esto es la +or&!lación de &etas a lar/o pla* por parte de la /erencia) El proceso de +i%ar &etas a lar/o pla*o se conoc co&5n&ente co&o planeación estrat3/ica) La /erencia dee decidir donde l /!star4a #!e la co&pa24a est!'iera en el +!t!ro) El pres!p!esto se !tili*a co& !n 'eh4c!lo para &o'ili*ar la co&pa24a en la dirección deseada) Todas la co&pa24as tienen retiros li&itados " el pres!p!esto se e&plea para diri/ir lo rec!rsos disponiles con el +in de c!&plir las &etas a lar/o pla*o en el contro de los costos) Se espera #!e los /erentes adhieran a s!s pres!p!estos@ ! +actor i&portante en la e'al!ación del dese&pe2o de !n /erente es hailidad para operar en +or&a e+ecti'a dentro de las restricciones de ! pres!p!esto)
El pri&er paso en el desarrollo del pres!p!esto &aestro es el pronóstico d 'entas) El proceso ter&ina con la elaoración del estado de in/res pres!p!estado$ el pres!p!esto de ca%a " el alance /eneral pres!p!estado Los estados +inancieros pres!p!estados son si&ilares a los estados +inanciero re/!lares$ e,cepto #!e se traa%a con el +!t!ro &(s con el pasado) You're Reading a Preview
E$ e#e$c"a ;ay +o# e8tre,o# e$ e' +e#arro''o +e' pre#&p&e#to ,ae#tro( Unlock full access with a free trial.
'/
E' e$0o:&e +e 'a a'ta *ere$c"a. Download With Free Trial
)< E' e$0o:&e +e 'a =>a#e? +e 'a or*a$"9ac"5$.
En el en+o#!e de la alta /erencia$ los principales +!ncionarios$ co&o los alto e%ec!ti'os de 'entas$ prod!cción +inan*as " ad&inistración$ pronosticas la 'entas con ase en s! e,periencia " conoci&iento de la co&pa24a " de l ind!stria )En el en+o#!e de la ase de la or/ani*ación$ el pronóstico e&pie* Sign up to vote on this title desde aa%o con cada !no de los 'endedores) En la &a"or parte de la Useful Not useful se e&presas$ el en+o#!e #!e real&ente se adopta enc!entra en al/5n p!nt de los dos e,tre&os$ proale&ente &(s cerca del en+o#!e de la ase de l
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE VENTAS Son esti&ados #!e tienen co&o prioridad deter&inar el ni'el de 'entas real pro"ectado de !na e&presa$ para deter&inar l4&ite de tie&po) Co&ponentesProd!ctos #!e co&erciali*a la e&presa) Ser'icios #!e prestar() Los in/resos #!e perciir() Los precios !nitarios de cada prod!cto o ser'icio) El ni'el de 'enta de cada prod!cto) El ni'el de 'enta de cada ser'icio)
O>#er!ac"o$e#( La ase sore la c!al descansa el pres!p!esto de 'enta " las de&( partes del pres!p!esto &aestro$ es el pronóstico de 'entas$ si est pronóstico ha sido c!idadosa&ente " con e,actit!d$ los pasos si/!iente en el proceso pres!p!estal serian &!chos &(s con+iales$ por e%e&plo l pronostico de 'enta s!&inistra los /astos para elaorar pres!p!estos deYou're Reading a Preview
Prod!cción Co&pras Unlock full access with a free trial. astos de 'entas astos ad&inistrati'os Download With Free Trial
l pronostico de 'enta e&pie*a con la preparación de los esti&ados de 'enta reali*ado por cada !no de los 'endedores$ l!e/o estos esti&ados se re&iten cada /erente de !nidad)
Elaoración de !n pres!p!esto de 'enta)> Se inicia con !n (sico #!e tien l4neas di'ersas de prod!ctos para !n &is&o r!ro el c!al se pro"ecta co& Sign up to vote on this title pronostico de 'entas por cada tri&estre)
Useful
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La ase sore la c!al descansan el pres!p!esto " las de&(s partes de
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
procedi&ientos de pronóstico 'ar4an &!cho) Por lo /eneral$ los /erentes d distrito re'isan las esti&aciones " hacen a%!stes con ase en la in+or&ació adicional o en s! propia e,periencia) Desp!3s las esti&aciones se consolidan se re&iten al /erente /eneral de &ercadeo para s! re'isión " aproación Antes del inicio del proceso$ al/!nos datos (sicos e,ternos o internos desarrollados por el departa&ento del /erente /eneral de &ercadeo o ! departa&ento especiali*ado en in'esti/ación de &ercados) En al/! co&pa24as$ esta in+or&ación #!eda a disposición de los /erentes de distrito incl!so al personal de 'entas$ co&o a"!da para el desarrollo del pronóstico) E otras co&pa24as$ la in+or&ación #!eda a disposición solo del /erente 'entas) Us!al&ente en los datos se consideran lo si/!iente- pronos econó&icos /enerales$ 'entas " !tilidades de la ind!stria$ condiciones in'entario " condiciones co&petiti'as) Ta&i3n p!ede s!&inistra in+or&ación interna en +or&a con'eniente$ co&o 'entas " !tilidades pasadas d la co&pa24a por prod!cto$ 'endedor$ territorio " canales de distri!ci M!chos prod!ctos presentaran !n patrón de tendencia estacional #!e di+ier del patrón de c!al#!ier otro prod!cto) Esta tendencia dee tenerse en c!en c!ando se estalece el pronóstico an!al " se +i%an las 'entas esperadas par los &eses) You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.
Download With Free Trial
E7e,p'o(
La e&presa Pa%aten S)A)C) +arica " 'ende !n prod!cto " e&plea ! solo canal de distri!ción) Si h!iera &(s prod!ctos$ se har4a pronóstico de 'entas separado para cada prod!cto) Si se e&plea &( Sign de up to'enta vote onde this cada title de !n canal de distri!ción$ el pronóstico prod!ct useful Useful de Not presentar4a !na clasi+icación por canales distri!ción$ co &a"orista$ inter&ediarios "o &inoristas) Un an(lisis de 'entas por cana de distri!ción re lar( la cantidad co da l
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Pro/ra&a de in+or&ación necesaria6) Pres!p!esto de Genta Unidades 7) Precio de 'enta$ por !nidad
6or,&'a( Presupuesto de 0enta 1 Presupuesto de 0enta 2undad/ x Preco de 0enta por undad
PRESUPUESTO DE VENTA@ PRIMER TRIMESTRE DE )PRORAMA %A<
Terr"tor"o
En !nidades por tri&estre
6 7 8 9 Total
En N) S) :S-; por concepto de 'entas
6 7 8 9 Total
E$ero
6e>rero
6$ 6$67< = =< H7< H You're Reading a Preview 98 9< 7)H<
8$67< 76$9< 7H$ 69$< %%)1
Download With Free Trial
Mar9o
Tr",e#
6$7 =< H= 9< 8$87
8$88< 6$H7< 7$< 6$8<< H$9
8H$H8 77$7< 86$= 6<$=< %12
66$<< =8$<7< H6$H< 99$6< ).11
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Nota: El precio de venta por unidad es igual a s! ""
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
pres!p!esto de 'enta$ con la +inalidad de e'itar !n costo e,a/erado e la &ano de ora oc!pada) ProcesoElaorando !n pro/ra&a de prod!cción) Pres!p!estando las 'entas por l4nea de prod!cción)
Elaoración de !n pro/ra&a de prod!cción Consiste en esti&a tie&po re#!erido para desarrollar cada acti'idad$ e'itando !n /as innecesario en pa/o de &ano de ora oc!pada)
Las cantidades del pres!p!esto de prod!cción deen estar estrecha&ent relacionadas con las del pres!p!esto de 'entas " los ni'eles de in'entari deseado) B(sica&ente$ el pres!p!esto de prod!cción es el pres!p!esto d 'entas a%!stado por los ca&ios en el in'entario) Antes de adelantar traa%o e pres!p!esto de prod!cción$ dee deter&inarse si la +(rica p!ede prod!cir la cantidades esti&adas en el pres!p!esto de 'entas) La prod!cción de planearse a !n ni'el e+iciente de &anera #!e ha"a /randes +l!ct!aciones en l contratación de e&pleados de la +(rica) Para estaili*ar la cantidad e&pleados ta&i3n es necesario &antener los in'entarios a !n ni'el e+iciente Si los in'entarios son de&asiados a%os$ la prod!cción p!ede interr!&pirse@ s You're Reading a Preview son &!" &alos$ los costos deUnlock &ane%o p!eden ser e,cesi'os) full access with a free trial.
C4a) Pa%aten S)A)C desea #!e las si/!ientes !nidades del in'entario With Free Trial art4c!los ter&inados est3n Download disponiles en las +echas especi+icas del pró,i&o- 6 de enero$ 7$69 !nidades@ 86 de enero 7$< !nidades@7 d +erero 7$6< !nidades@86 de &ar*o 7$76< !nidades) Los in'entarios &ateria directos deen estalecerse a !n ni'el del = de las e,i/encias d prod!cción del &es si/!iente)
Con la in+or&ación s!&inistrada en el pres!p!esto 'entas Sign upde to vote on this:pro/ra&ada; title en las anteriores esti&aciones de in'entario$ p!ede elaorarse el pres!p!est Useful Not useful de prod!cción) Para !na &e%or co&prensión de las il!straciones pres!p!esto$ solo aparasen los tres pri&eros &eses del a2o " !n departa&ent
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Presupuesto de Producc!n 2undades/ 1 Presupuesto de 0enta 2undades/ 3 In0entaro .na$ deseado 2undades/4In0entaro nca$ 2undades/
P&ES'P'ES(O DE P&OD'CCI)*+ P&IME& (&IMES(&E DE ,--./P&O!&AMA 0A1
U$"+a+e#
E$ero
6e>rero
Mar9o
Tr",e#tre
6$ 8$67< 2Presupuesto de entas/pro# a 98 7$6< 2Mas3 Inentario Final deseado <$< <$8 Subtotal :7$69; :7$<; 2Menos3 Inentario Inicial )F21 )1 'nidades de producción You're Reading a Preview re4ueridas
8$87 7$76< <$<8< :7$6<; 2
H$9 7$76< 66$=6< :7$69; 31
Unlock full access with a free trial.
Download With Free Trial
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Son esti&ados de co&pras preparado a%o condiciones nor&ales prod!cción$ &ientras no se prod!*ca !na carencia de &ateriales es Sign up to vote on this title per&ite #!e la cantidad se p!eda +i%ar sore !n est(ndar deter&inado par Useful Not useful cada tipo de prod!cto as4 co&o la cantidadpres!p!estada por cada l4nea dee responder a los re#!eri&iento de prod!cción$ el departa&ento d co&pras dee preparar el pro/ra&a #!e conc!erde con el pres!p!esto d
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
Con ase en esta ho%a$ el departa&ento de co&pras prepara los pro/ra&as d co&pra " entre/a$ #!e deen estar estrecha&ente coordinados con pres!p!esto de prod!cción " con los pro/ra&as de entre/a del pro'eedor) E pres!p!esto de s!&inistros " &ateriales indirectos se incl!"e$ por lo /enera en el pres!p!esto de costos indirectos de +aricación) La ho%a de costo est(ndares de la co&pa24a indica #!e para cada !nidad de prod!cto ter&inad se re#!iere !na !nidad de &ateriales directos) El precio acordado para lo &ateriales directos es de )< por !nidad hasta 6 de &ar*o$ +echa en #!e s incre&entar4a a H la !nidad) Un pres!p!esto de co&pra de &ateriales directo ta&i3n es 5til c!ando se pro"ectan las e,i/encias +inancieras de co&pa24a) Pa%aten S)A)C) 'a a &antener !n in'entario de &ateriales directo i/!al al = de los re#!eri&ientos de prod!cción del &es si/!iente)
Para el pri&er tri&estre$ se &!estra las !nidades re#!eridas #!e de co&prarse " los costos relacionados por &es " por tri&estre) Pro/ra&a l In+or&ación necesariaYou're Reading a Preview
6) Pres!p!esto de prod!cción$ Unlock full!nidades access with a free trial. 7) In'entario Final$ !nidades Download With Free Trial 8) In'entario Inicial$ !nidades 9) Precio de Co&pra$ por !nidad
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
P&ES'P'ES(O DE COMP&AS DE MA(E&IA5ES DI&EC(OS+ P&IME& (&IMES(&E
Prod!cción re#!eridaUnidades:pro/)6; Mas -In'entario +inal deseado 6)H< S!total Menos- In'entario inicial Co&pras re#!eridas :!nidades;
E$ero
6e>rero
Mar9o
Tr",e#
7=< 6H<
6$67< =< H 9< 8$67<
6$7 =< H= 9< 8$87
8$88< 6$H7< 7$< 6$8<< H$9
8H$H8 77$7< 86$= 6<$=< %12
66$<< =8$<7< H6$H< 99$6< ).11
96<
8$67< 76$9< Precio por !nidad 7H$ You're Reading a Preview 69$< trial. Costos en N)S) por conceptoUnlock de full access with a free%%)1 'entas Download With Free Trial
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Pro/ra&a la in+or&ación necesaria6) Pres!p!esto de &ateriales directos de prod!cción$ !nidades) 7) Precio de co&pra$ !nidades)
6or,&'a( Pres!p!esto de cons!&o de &ateriales directos 7 &ateriales directos re#!eridos :!nidades; ,
costo !nitario de &ateriales directos
P&ES'P'ES(O DE CO*S'MO DE MA(E&IA5ES DI&EC(OS+ P&IME& (&IMES(&E DE /P&O!&AMA 0D1
E$ero 7=< )< 798<8
6e>rero 87< )< 7=7<
Unidades re#!eridas de &ater) directos Costo !nitario de los You're Reading a Preview &ater) directos Costo del Cons!&o de Unlock full access with a free trial. &ater) directos
Mar9o 88= H) 879
Tr",e# H9< )= 769
Download With Free Trial
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Es el dia/nóstico re#!erido para contar con !na di'ersidad de +actor h!&an capa* de satis+acer los re#!eri&ientos de prod!cción planeada) La &ano d ora indirecta se incl!"e en el pres!p!esto de costo indirecto de +aricación$ e Sign up to vote on this title +!nda&ental #!e la persona encar/ada del personal lo distri!"a de ac!erdo las distintas etapas del proceso de prod!cciónpara !so del 6 Usefulper&itir useful Not!n de la capacidad de cada traa%ador) Co&ponentes-
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
tipos " la cantidad de e&pleados re#!eridos " c!ando se necesitan) Si e pro/ra&a de prod!cción de&anda &as traa%adores de los #!e es real&ente e&pleados$ el departa&ento de personal dee pro'eer !n pro/ra& capacitación para los n!e'os traa%adores) Si el pres!p!esto para el entrante re#!iere &enos traa%adores de los #!e act!al&ente es e&pleados$ el departa&ento de personal preparara !na lista de traa%adores #!e deen ser s!spendidos desp!3s de #!e ten/an en c!enta la hailidades " los derechos de anti/Jedad de cada !no de ellos$ de ac!erdo co la pol4tica de la co&pa24a o el con'ento colecti'o entre el sindicato " l e&presa)
Los datos de costos est(ndares de Pa%aten S)A)C) indican #!e se re#!iere dos horas de &ano de ora directa para ter&inar !na !nidad de prod!cto) L tari+a est(ndar por hora es de K8 al 6 de enero$ pero se espera #!e a!&ente 8< al 6 de +erero) El si/!iente es el pres!p!esto #!e re+le%a las horas d &ano de ora directa re#!eridas " costo de &ano de ora directa) Pro/ra&a la in+or&ación necesaria6) Pres!p!esto de prod!cción$ !nidades) You're Reading a Preview 7) 1oras de &ano de ora directa$ !nidades Unlock access with a free trial. 8) Tasa por hora de &ano de full ora directa)
6or,&'a(
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Pres!p!esto de &ano de ora directa Unidades de prod!cción re#!eridas , 1oras de &ano de hora directa por !nidad , Tari+a por hora e &ano deora directa Sign up to vote on this title
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE ,ABRICACIÓN
Los %e+es de departa&entos deen ser responsales de los costos inc!rrido por s!s respecti'os departa&entos) C!al#!ier costo asi/nado al departa&ent dee &ostrarse por separado de a#!ellos de los #!e el %e+e de departa&ent es directa&ente responsale) Por lo /eneral$ el %e+e de departa&ento preparar los pres!p!estos del departa&ento correspondiente al periodo pres!p!estado Desp!3s de la re'isión e+ect!ada por el co&it3 de pres!p!esto$ al %e+e d departa&ento se le solicita 'eri+icar " co&entar c!al#!ier re'isión antes de s aproación +inal) Para !n &e%or control$ los costo +i%os " 'ariales se separa co&o si/!e- los costos +i%os tienen 'alores totales asi/nados en dólares e tanto #!e a los costos 'ariales se les asi/nan tasas$ por e%e&plo$ con ase e las horas de &ano de ora directa)
A contin!ación se presentan los pres!p!estos para los tres pri&eros &eses de a2oPro/ra&a la in+or&ación necesaria6) Pres!p!esto de horasYou're de &ano de ora directa) Reading a Preview 7) Costos +i%os) Unlock full access with a free trial. 8) Costos 'ariales) Download With Free Trial
6or,&'a(
Pres!p!esto de costos indirectos de +aricación Costos indirectos+i%os to vote on this title :total de horas pres!p!estadas de &ano Sign de up ora directa , tasa de co Useful Not useful 'ariales por hora de &ano de ora directa;
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Materiales indirectos Mano de ora indirecta :'ariales$ )< , <8; S!per'isión I&p!estos sore la no&ina :'ariale$ )8 , <8; Manteni&iento :'ariale$ )7 , <8; Cale+acción " l!* :'ariale$ )6 , <8; Se/!ros i&p!estos Depreciación Garios :'ariale$ )6< , <8; Total de costos indirectos de +aricación
67 6< 67< < = 9< =< 6 8 66<
7=< 7=< 66H 669= <8 =
= <
67 98=< 67< 66H 6=9= 668 668 =< 6 8 = 6
You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.
Download With Free Trial P&ES'P'ES(O DE COS(OS I*DI&EC(OS DE FAB&ICACI)*+ 89-- :O&AS DE MA*O DE OB& DI&EC(A PA&A FEB&E&O DE ,--6/P&O!&AMA 0F1
T"po +e *a#to Materiales indirectos Mano de ora indirecta :'ariales$ )< , =<; S!per'isión I&p!estos sore la no&ina :'ariale$ )8 , =<;
6"7o Var"a>'e 67 6< 87< 67< Sign up to vote on this title Useful 6H< Not useful < 68 = =<
Tota' 67 9< 67< 6H< 6 67<
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS ,INALES
Las cantidades del in'entario pres!p!estado al +inal del &es se necesitan par el in'entario de &ateriales directos " art4c!los ter&inados en el pres!p!esto de costo de los art4c!los 'endidos " el alance /eneral pres!p!estado) c(lc!los de estas cantidades$ e&pleando el &3todo de in'entario PEP Aparecen en el pro/ra&a 6/) el in'entario inicial de &ateriales directos para 6 de enero de 7 +!e de 66H !nidades a )<:69=67;) El in'entario inicial d art4c!los ter&inados +!e de 769 !nidades a 7)66 :988<;)
65r,&'a( 7 In'entario +inal :!nidades; , costo est(ndar por !nidad You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.
P&ES'P'ES(O DE I*VE*(A&IOS FI*A5ES+ P&IME& Download With(&IMES(&E Free Trial DE ,--. /P&O!&AMA 0!1
T"po +e *a#to In'entario de &ateriales directos$ +in de &esEnero Ferero Mar*o 6 de enero de 7= :in'entario inicial; In'entario de art4c!los ter&inados$ +in de &esEnero Ferero Mar*o
6"7o
Var"a>'e
6H< 76= 76
)< )< H)
Sign up to vote on this title
)< Useful66H Not useful 7< 76<
)< )%.2
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ART0CULOS VENDIDOS
Las partes #!e constit!"en el pres!p!esto del costo de los art4c!los 'endido p!eden to&arse de pres!p!estos indi'id!ales pre'ia&ente descritos a%!stados por los ca&ios en el in'entario) Pro/ra&a la in+or&ación necesaria6) 7) 8) 9) <)
Pres!p!esto de cons!&o de &ateriales directos) Pres!p!esto de &ano de ora directa) Pres!p!esto de costos indirectos de +aricación) In'entario inicial de art4c!los ter&inados) In'entario +inal de art4c!los ter&inados)
6or,&'a( Pres!p!esto de &ano de ora pres!p!esto de costos indirectos de +aricación in'entario inicial de art4c!los ter&inados in'entario +inal de art4c!los ter&inados You're Reading a Preview Unlock full access a free trial. PRESUPUESTO DE ASTOS DEwith VENTA
Los /astos de 'entas est(n Download +or&adosWith porFree di+erentes partidas$ al/!nas +i%as Trial otras 'ariales)
Los principales /astos +i%os son salarios " depreciación@ los principales /asto 'ariales$ co&o co&isiones " p!licidad$ se asan en la ci+ras en dólares po concepto de 'entas "$ por tanto$ 'ar4an directa&ente con las 'entas Cha'4 SAA tiene los si/!ientes 'ariales de 'enta- co&isiones$ 8 de las 'enta Sign up to vote on this title r!tas@ p!licidad$ 6 de las 'entas r!tas>$ c!entas incorales$ 7 de la Useful Not useful 'entas a cr3dito) :Las 'entas a cr3dito serian de S) H766< para en S) H=H7< para +erero " S) 67= para &ar*o;)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE ASTOS ADMINISTRATIVOS
Los /astos en esta cate/or4a deen clasi+icarse de tal &anera #!e a lo indi'id!os e la Or/ani*ación encar/ados de s! inc!rri&iento " control de /asto espec4+icos se les car/!e la responsailidad) En al/!nos casos$ !na parte d estos /astos p!ede asi/narse a operaciones co&o co&pra o in'esti/ación pero en este caso considerare&os todas las partidas co&o /astos +i%os n asi/nales) P!esto #!e son /astos +i%os$ ser( necesario tener solo pres!p!esto para cada !no de los &eses del pri&er tri&estre de 7) Pro/ra&a la in+or&ación necesaria6) astos +i%os
6or,&'a( Pres!p!esto de /astos ad&inistrati'os S!&a de los /astos +i%os You're Reading a Preview ESTADO DE INRESOS PRESUPUESTADO Unlock full access with a free trial.
El res!ltado +inal de todos los pres!p!estos operati'os$ co&o 'entas$ costo d los art4c!los 'endidos$ /astos de 'entas " ad&inistrati'os$ se res!&e en e Download With Free Trial estado de in/resos pres!p!estado) All4 se presenta el res!ltado neto de la operaciones del periodo pres!p!estado) Co&o p!ede 'erse en el si/!ient estado :ane,o 6;$ las 'entas &ostraron !na tendencia ascendente$ #!e e&pe* con S H<6< para enero$ S 6867< para +erero " a!&ento a S 6H<= e &ar*o) Sin e&ar/o$ la !tilidad neta no re'ela !n incre&ento proporcional) &edida #!e la co&pa24a a'ance en el periodoSign pres!p!estado$ el director d up to vote on this title pres!p!esto deer( in'esti/ar el a!&ento contin!o en elcosto de los art4c!lo Not useful Useful 'endidos " tratara de red!cir los costos) Posile&ente se s!stit!"e !n &ateria de costo &enor$ si p!ede &antenerse la calidad)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
/eneral$ los pres!p!estos de ca%a a"!dan a e'itar ca&ios arries/ados en l sit!ación de e+ecti'o #!e p!edan poner en peli/ro la posición de cr3dito de l co&pa24a o posile&ente 'iolar las pro'isiones de !n contrato de 'alores Dee hacerse !na c!idadosa planeación del e+ecti'o$ en especial para la /randes salidas de ca%a$ co&o pa/os de pr3sta&os ancarios$ retiros de t4t!lo 'alores$ ad#!isiciones de otras co&pa24as $ /astos de capital$ contri!ción las pensiones " pa/os parciales a los i&p!estos sore la renta)
En la &a"or parte de las e&presas$ las entradas de ca%a pro'ie principal&ente de la reca!dación de c!entas por corar " de las 'entas d contado) La cantidad esti&ada de reca!daciones en e+ecti'o de las c!entas po corar se asa en la e,periencia de las coran*as en e+ecti'o de la co&pa24a Un est!dio de las reca!daciones para !nos pocos &ese indicara el patró /eneral de coros) Por e%e&plo$ el est!dio p!ede re'elar #!e el 6 de la 'entas a cr3dito del &es en c!rso se reca!dan este &es$ el de las 'enta a cr3dito del 5lti&o &es se reca!dan en este &es$ el de las 'entas a cr3dit de hace dos &eses se coran en este &es " el 7$ son c!entas incorales S!pón/ase #!e el ne/ocio inicio en dicie&re)
Reading Preview A &anera de il!stración$ seYou're aplicaran losa anteriores porcenta%es a las 'enta apropiadas para otener losUnlock coros esti&ados de los tres pri&eros &eses de full access with a free trial. a2o 7H) Las 'entas totales para dicie&re del 7H$ pri&er &es operación para los si/!ientes tres &eses son co&o dicie&re S H<9@ enero S Download With si/!eFree Trial H<6<@ +erero S6867< " &ar*o S 6H<=) Las 'entas de contado incl!ida en las 'entas totales +!eron- dicie&re S 97@ enero S <9@ +erero S =7 " &ar*o S <) No h!o otros in/resos de ca%a d!rante este periodo) contin!ación se presenta el pro/ra&a 7Q$ el pronóstico de entradas de ca%a #!e &!estra el total esti&ado de coros de e+ecti'o para cada &es d!rante e tri&estre) Sign up to vote on this title
C!adro
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Las salidas de ca%a se asan en los pres!p!estos indi'id!ales pre'ia&ent
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
A contin!ación se presenta el pro/ra&a 7$ sore pronostico de salidas de ca% para &ateriales directos en el pri&er tri&estre de 7H) C!adro
En la preparación del pres!p!esto de ca%a$ el saldo inicial de ca%a se a/re/a las entradas de ca%a esti&adas para &ostrar la cantidad esperada de diner disponile cada &es) De esta cantidad se ded!cen las salidas esperadas d ca%a para deter&inar el s!per('it :o el d3+icit; de ca%a al +inal del &es) Si e,ist !n s!per('it$ dee pensarse en !na posile in'ersión a corto pla*o) Si ha d3+icit$ la s!&a$ por e%e&plo$ dee ser solicitada en pr3sta&o al anco sor !na ase pre'ia&ente con'enida) El inter3s$ lo &is&o #!e el capital de !n de!da$ deen incl!irse en los pa/os del pr3sta&o) Por lo /eneral$ los pa/os d los cr3ditos se hacen al +inal de !n periodo) Pro/ra&a 7c Pres!p!esto de Ca%a In+or&ación necesaria6) Saldo en ca%a$ inicial) 7) Entradas de ca%a paraYou're el periodo) Reading a Preview 8) Salidas pres!p!estadas de ca%a para el periodo Unlock full access with a free trial.
6or,&'a( Download With Free Trial
Saldo +inal en ca%a Saldo inicial en ca%a
Entradas pres!p!estadas de ca%a para el periodo > Salidas pres!p!estadas de ca%a para el periodo
Pres!p!esto de /astos ad&inistrati'os dethis lostitle SignupS!&a to vote on Not useful directos s Usefulde El saldo inicial en ca%a es de S /astos 768)+i%os Las co&pras &ateriales han con'ertido en !na ase de ca%a) La depreciación$ las c!entas incorales
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
intereses se presentan en la sección +inanciera) El pres!p!esto de ca%a s &!estra en el pro/ra&a 7c)
ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS ,LU1OS DE CA1A
Un estado de los +l!%os de ca%a presenta el ca&io d!rante el periodo en ca%a en los e#!i'alentes de ca%a :in'ersiones a corto pla*o de alta li#!ide*;) La entradas de ca%a " los pa/os en e+ecti'o se clasi+ican en !n estado de +l!%os ca%a se/5n las acti'idades operacionales$ de in'ersión " +inancieras)
Las acti'idades operacionales !s!al&ente in'ol!cran la prod!cción " despacho de art4c!los " el s!&inistro de ser'icios) Los +l!%os de ca%a de la acti'idades operacionales son$ por lo /eneral$ los e+ectos de ca%a de transacciones " otros hechos #!e a+ectan la deter&inación de la !tilidad neta)
Las acti'idades de in'ersión incl!"en la concesión " coro de presta&os " l ad#!isición " traspaso de de!das o de instr!&entos de 'alor li#!ido " ienes planta " e#!ipos " otros acti'os prod!cti'os$ es decir$ acti'os #!e la e&pres posee o !tili*a en la prod!cción de art4c!los o ser'icios :distinto de &ateriales #!e hacen parte del in'entario la e&presa;) You're Readingde a Preview
Unlock full access with a free trial. Las acti'idades +inancieras incl!"en la otención de rec!rsos por parte de lo propietarios " el s!&inistro a estos del rendi&iento sore s! in'ersión " ! Free Trial rendi&iento de ella@ to&a de Download dinero enWith pr3sta&o " ree&olso de las cantidade to&adas en pr3sta&o$ o$ de lo contrario$ la deter&inación de la oli/ación@ otención " pa/o de rec!rsos ad#!iridos de los acreedores con ase en cr3dit a lar/o pla*o)
C!adro Sign up to vote on this title
Al elaorar los in+or&es sore los +l!%os de ca%a de las acti'idade Useful Not useful operacionales$ se esti&!la a las e&presas para #!e presenten los principale tipos de entradas r!tas de ca%a " pa/os r!tos de e+ecti'o$ " s! s!&
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
esperados$ co&o ca&ios d!rante el periodo en c!entas por corar " c!enta por pa/ar$ " los e+ectos de todos los te&as c!"os e+ectos de ca%a est( +inanciando los +l!%os de ca%a$ co&o depreciación$ a&orti*ación de /oodi /anancias o perdidas sore 'entas de propiedad$ planta " e#!ipo)
Se re#!iere la reconciliación de la !tilidad neta con relación a los +l!%os de ca% de las acti'idades operacionales$ independiente&ente de si se e&plea &3todo directo o indirecto$ para la presentación de los +l!%os de ca%a netos d las acti'idades operacionales) La reconciliación por separado presenta todo los tipos i&portantes de reconciliación de +actores) Por e%e&plo$ los principale tipos de apla*a&ientos de entradas " pa/os de ca%a operacionales pasados las ac!&!laciones de entradas " pa/os de ca%a operacionales #!e se espera en el +!t!ro$ incl!idos los ca&ios d!rante el periodo en c!entas por cora in'entario$ c!entas por pa/ar$ son ele&entos #!e se consideran en el &o&ent de reconciliar la !tilidad neta con respecto a los +l!%os de ca%a de las acti'idade operacionales)
Si se !tili*a el &3todo directo para presentar el +l!%o de ca%a neto de la acti'idades operacionales$ la reconciliación de la !tilidad neta con relación a You're Reading a Preview dee s!&inistrarse en ! +l!%o de ca%a neto de las acti'idades operacionales pro/ra&a separado) Si se !tili*a el &3todo indirecto$ la reconciliación p!ed Unlock full access with a free trial. presentarse ien sea dentro del estado de los +l!%os o en !n pro/ra separado$ con el estado de +l!%os de ca%a solo el +l!%o de ca%a net Download Withpresentando Free Trial de las acti'idades operacionales)
En la tala 7 se presenta !n c!adro /eneral de los +l!%os de ca%a relacionado con las acti'idades operacionales$ de in'ersión " +inancieras) La tala il!stra lo ele&entos #!e deen considerarse en el &o&ento de reconciliar la !tilida neta con respecto al +l!%o de ca%a neto s!&inistrado por las acti'idad Sign up to vote on this title operacionales)
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En el ane,o 7 se &!estra !n estado pres!p!estado de +l!%os de ca%a par Pa%aten SAC " e&pleando el &3todo directo)
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
43 Incre&enta la participación en los di+erentes ni'eles de la e&presa c!ando e,iste &oti'ación adec!ada) 53 Oli/an a &antener !n archi'o de datos históricos controlales) 63 Facilita a la /erencia !tili*ar en +or&a opti&a los di+erentes ins!&os rec!rsos #!e se tienen en e,istencias) 73 Facilitan la coparticipación e inte/ración de las di+erentes sesiones departa&entos de la e&presa) 83 Oli/an a reali*ar !n a!toan(lisis periódico) 93 Facilitan el control ad&inistrati'o)
3 Es !n reto #!e constante&ente se presenta a los +!ncionarios de !n e&presa para e%ercitar s! creati'idad " criterio pro+esional$ con +inalidad de lo/rar los o%eti'os " &etas tra*adas por la e&presa) You're Reading a Preview O%7ETI-OS 8
EL METAS TRASADAS Unlock full access with a free trial. PRESUPUESTO POR LA EMPRESA Download With Free Trial
LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
! Se >a#a e$ e#t",ac"o$e#( esta li&itación oli/a a #!e la /erenc trate de !tili*ar deter&inadas herra&ientas estad4sticas para lo/ra #!e la incertid!&re se red!*ca al &4ni&o$ "a #!e el 3,ito de ! pres!p!esto depende de la con+iailidad los on datos #!e este&o Sign upde to vote this title &ane%ando) Useful Not useful "! Se +e>e a+aptar e$ 0or,a per,a$e$te a 'o# ca,>"o#
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
$! E# &$ "$#tr&,e$to :&e $o +e>e to,ar e' '&*ar +e 'a *ere$c"a !no de los prole&as &(s /ra'es #!e pro'oca el +racaso de la herra&ientas ad&inistrati'as$ es creer #!e por s4 solas p!eden lle'a al 3,ito) 1a" #!e recordar #!e es !na herra&ienta #!e !tili*a a l /erencia para #!e c!&pla s! co&etido$ " no para entrar co&petencia con ella) %! To&a t"e,po y co#to prepararlos) &! No #e +e>e$ e#perar res!ltados de&asiados pronto) '! No #e +e>e$ e#perar res!ltados de&asiado pronto)
5IMI(ACIO*ES DE5 P&ES'P'ES(O
SO* ES(IMACIO*ES
:E&&AMIE*(AS You're DE Reading a Preview 5A !E&E*CIA
S' IMP5EME*(ACI)* *ECESI(A (IEMPO
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Se ap$ca so(re $a sa(e *oras &asto de .a(rcac!n 9om(res de M:O Drecta Productos Termnados AL.A Materia Prima A 0- 'nds> Materia Prima B = 'nds> Mano de Obra Directa 08 :oras
%ETA = 'nds> 8 'nds> 0= :oras
%ALANCE &ENERAL AL ,'<'+<+==> ACTI-O CORRIENTE ca$a cuentas por cobrar Exstencas materia prima A Y B MP C productos terminados Tota$ de Ac0o Corrente (erreno Ma4uinaria depreciación acumulado
s@> 098-
TOTAL ACTI-O
?@===
PASICO CORRIENTE cuentas por pa#ar
,8---
tributos por pa#ar Tota$ pas0o corrente
.--6,-You're Reading a Preview 0908Unlock full access with a free trial. >,@=== 99--Download With Free Trial ----28----
capital social resultado acumulados Tota$ Patrmono TOTAL PASI-O 8 PATRIMONIO
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DATOS ADICIONALES( Deta$$e
Patrmono
AL.A
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%ETA
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL
&astos de .a(rcac!n Suministros diersos Mano de Obra Indirecta Benecios Adicionales Ener#Ga Mantenimiento de Ma4uinaria Depreciación de Ma4uinaria Se#uros sobre la Producción &eparación de Ma4uinaria Superisión de la Fabrica
S<: 9--6=-----,9--9--9--9=-8-,9--+>,@?==
&astos de -entas de Admnstrac!n Comisiones por entas Mano de Obra Indirecta Publicidad Sueldos de Vendedores !astos de &epresentación
S<: ,,---
9-You're Reading a Preview 0---Unlock full access with a free trial.
99--
0---
Download With Free Trial 09---
Sueldos de Administración
09--
Suministros de Ocina
0=--
0=--
Otros !astos de ocina
BF@,== Sign up to vote on this title
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL Salarios Pa#os a cuenta del Impuesto a la renta Compras de Ma4uinarias
0---- 0-9--- 0,---- 09--8--9----
La e&presa desea &antener !n saldo &4ni&o de ca%a al +inal de cada tri&estre de s 6<$ en caso de +inancia&iento se p!ede solicitar !n pr3sta&o " hace ree&olso del &is&o en &5ltiplos de s) 6 a !n inter3s de )= an!al$ la /erenci desea pa/ar los presta&os lo antes posile) El inter3s se calc!la " se pa/a ree&olsarse el capital) S!poner #!e el i&p!esto a la renta +!e de s) 6$) Se p"+e( E'a>ore e' Pre#&p&e#to Mae#tro :&e co$te$*a 'o #"*&"e$te( I.
PRESUPUSTO OPERATIVO %. Pre#&p&e#to +e Ve$ta ). Pre#&p&e#to +e Pro+&cc"5$ . Pre#&p&e#to A+"c"o$a'e# You're Reading a Preview Unlockde fullMateriales access with a free trial. 8)6 Cons!&o " co&pra Directos
8)7 Costos de Mano Download de Ora Directa With Free Trial 8)8 astos de Faricación 8)9 Ni'eles de In'entario . Pre#&p&e#to +e Co#to +e Ve$ta
y Otro# 1. Pre#&p&e#to +e a#to +e Ve$ta# +e A+,"$"#trac"5$ Sign up to vote on this title 2. E#ta+o De a$a$c"a# y Per+"+a#
II
PRESUPUESTO 6INANCIERO
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COSTOS y PRESUPUESTOS
EL ÉXITO EMPRESARIAL II)9 Otros costos " /astos . Nece#"+a+e# +e 6"$a$c"a,"e$to . Sa'+o# 6"$a' +e' E0ect"!o 1. Ba'a$ce e$era' PROECTADO AL %%))3
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