DISTRIBUIDORA MARISA S.R.L AUDITORIA DE GESTION MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO I.
ORIGEN DEL EXAMEN: El Planeamiento y programa de Auditoría se formula como resultado de la prog progra rama maci ción ón de su Siste istema ma de Co Cont ntrrol Inte Interrno y de la eval evalua uaci ción ón y entend entendimi imien ento to de la organ organiza izació ción n inter interna na de la empre empresa sa DISTR DISTRI! I!ID" ID"R RA #ARISA #ARISA S$R$% S$R$%&& y siguie siguiendo ndo los lineam lineamien ientos tos esta'l esta'leci ecidos dos en las (o (orm rmas as Internacionales de Auditoría& )(IA*& las + ,E- de auditoria de gestión )e.cacia& e.ciencia& economía& /tica& ecología*$ #arco dentro del cual se esta'lecen los o'0etivos y se desarrollan los respectivos procedimientos$
II$
OBJETIVO DE LA AUDITORIA 2.1. OBJETIVO GENERAL: •
Emitir opinión so're el grado de e.ciencia y e.cacia en el logro de los o'0etivos previstos previstos por la organización organización y el adecuado uso de los recursos 1umanos y materiales de la empresa del 23 de enero al 43 de diciem're del e0ercicio 523+$
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar si los o'0etivos o metas trazadas por la empresa 1an sido
ser8 del 23 de Enero al 43 de Diciem're del 523+ y se realizara en los am'ientes de la Empresa$ IV.
ACTIVIDADES Y RÉGIMEN DE ORGANIZACIÓN INTERNA 4.1. Gee!"#$%"%e& Razón Social
E&+!,+!" O!5"$6",$/"# M$&$- V$&$- V"#/!e& I+e5!$%"% Dentro de la rectitud& la pro'idad& la transparencia y el respeto a la %ey$ 7/e&+$%"% Dentro de la dignidad& la 1onradez& la lealtad y la responsa'ilidad$ E8$%"% Dentro de la 0usticia& la razón& la solidaridad y la valoración$
C#$e+e& %os clientes pertenecen al mercado local y am'ulante$
P!/ee%/!e& $()/!+"+e& %e 9$ee& &e!$,$/&
Dentro de las entidades :ue proveen de mercadería y productos a la esta entidad Distri'uidora #arisa S$R$% de los cuales se tiene la mayor con.anza& por el tiempo tra'a0ando y la e.cacia :ue los caracterizaK se
tam'i/n estrategias de mercado para el logro de los o'0etivos y el aprovec1amiento de los recursos de la empresa$ 4.4. F",+/!e& e,/-($,/& 5ee!"#e&: %a actividad económica de la empresa en cuestión& goza de esta'ilidad política económica tanto monetaria como .scal& lo :ue le ayuda a tener un crecimiento constante en el e0ercicio de sus operaciones& cumpliendo con sus o'0etivos y metas trazadas$ 4.. C/%$,$/e& )/+e,$"#e& 8e ";e,+" "# e5/,$/ %e #" e+$%"%: •
%os cam'ios de los precios del producto$
•
%as políticas tri'utarias :ue van a venirse con el termino en el contrato de esta'ilidad 0urídica con el estado peruano$
•
El crecimiento de una nueva competencia en el mercado$
•
Cam'ios tecnológicos$
V. RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA E0ecución de la Auditoría de Gestión de conformidad con las (ormas Internacionales de Auditoría )(IA*& a trav/s de un e7amen so're una 'ase selectiva para o'tener la evidencia :ue respalde la opinión del
Así mismo& se elevar8 al Gerente General de la empresa& el e0emplar& en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magn/tico o digital$
El presupuesto de tiempo segLn lo programado y el cronograma de actividades del personal auditor se resumen en;
FASES
TIEMPO 7/!"&
D>AS
Plani.cación
M
>5
Tra'a0o de campo y comunicación de 1allazgos
3+
352
Ela'oración de Informes TOTALES
= *?
XI.
PERIODOS 2324523= al 3324 523= 3<24523= al 252< 523= 242<523= al 322< 523=
CONTENIDO DE LOS INFORMES
Con 'ase en los resultados o'tenidos en la evaluación del control interno y en la e0ecución del tra'a0o de campo de la auditoría& se emitir8n los reportes de auditoría siguientes; ,$-
nuestra opinión profesional e independiente acerca del cumplimiento de las metas y o'0etivos :ue la Empresa se 1aya trazado teniendo en cuenta las + ,E-$
ANEXO: PRESUPUESTO DE TIEMPO E=UIPO AUDITOR @AUDITORES BERNARDO
