“Año de la Diversifcación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación ” UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA HUANCAVELICA CREADA POR LEY ! "#"$# %El "& de 'unio de ())&*
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E. P. CONTABILIDAD
Tema:
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA FINANCIERA
CAT CATEDRÁT RÁTICO
: CPCC. RAMIREZ LAURENTE, Jesús Andrés Andrés
CÁTEDRA
: Auditoría Financiera
ESTUDIANTES
: i!!anue"a Ccanto, Jonat#an !adi$ir
CICLO
: III
SECCIÓN : %A&
'UANCAELICA ( PER)
*+-
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA 1. DATOS DE LA ENTIDAD: Nombre o Razó So!"a#: /LCE IA LTA. RUC: *+012-3342* $. ORI%EN DEL E&AMEN La Auditoría a !a in5or$aci6n 5inanciera de! + de enero a! 2 de dicie$7re de! *+2, se rea!i8a a so!icitud de !os accionistas /LCE IA LTA sustentando en e! acto de sesi6n ordinaria de 5ec#a 2 de dicie$7re de! *++, e! $is$o 9ue es re5rendado con e! contrato de !ocaci6n de ser"icios no :ersona!es suscrito e! *+ de $a;o de! *+*. La res:onsa7i!idad de !a e!a7oraci6n de !os estados 5inancieros 7a$inados. '. ANTECEDENTES ( )ASE LE%AL
ANTECEDENTES. La e$:resa /LCE IA LTA 5ue constituida $ediante escritura :ú7!ica de 5ec#a *+ de a7ri! de 440? co$o una sociedad de res:onsa7i!idad !i$itada. La e$:resa tiene autono$ía econ6$ica, 5inanciera ; ad$inistrati"a ; su acti"idad :rinci:a! de !a e$:resa est< re5erida a !a co$:ra ; "enta de :roductos e!a7orados en 7ase a !a ca@a de a8úcar ; sus deri"ados. Cuenta con !a si=uiente estructura or=
Berente D irectores *D
GERENTE
DIRECTO R
DIRECTO R
DIRECTO R
)a*e #e+a#. Constituci6n :o!ítica de! Perú. Le; =enera! de sociedades. C6di=o de co$ercio. Le; =enera! de i$:uesto a !a renta. !e; de! i$:uesto =enera! a !as "entas. E! estatuto. No cuenta con M/F. No cuenta con R/F. No cuenta con CAP ,. O)-ETIVOS ( ALCANCES. O)-ETIVOS. E$itir dicta$en de auditoría =enera! so7re !os estados 5inancieros e • • • • • • • • •
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in5or$aci6n co$:!e$entaria re5erido a !a e$:resa /LCE IA LTA :or e! a@o *+, de acuerdo a !as nor$as de auditoría, NABA. •
e"a!uar ; e$itir o:ini6n so7re e! =rado de con5ia7i!idad a !a estructura de contro! interno i$:!e$entado en !a e$:resa.
•
eri5icar !a i$:!e$entaci6n de acciones correcti"as en re5erencia a !as reco$endaciones e5ectuadas de auditorías a! :eriodo anterior.
ALCANCES: !os estados Financieros de !a e$:resa. Los !i7ros conta7!es. Los docu$entos sustentatorios en $aneo de 5ondos. E! estatuto de !a e$:resa. E! acta de asa$7!ea =enera! de socios. . PRO%RAMA DE AUDITORIA • • • • •
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Nuestro e>a$en de !os estados 5inancieros ser< rea!i8ado de con5or$idad con !as nor$as internaciona!es de auditoría ; si=uiendo !os :ro=ra$as 9ue considera$os necesarios en !as circunstancias, #ec#o 9ue nos ser"ir< de 7ase :ara e>:resar una o:ini6n :ro5esiona! so7re !os estados 5inancieros de !a e$:resa.
•
Los :ro=ra$as de auditoría :or a:!icar, !a natura!e8a a!cance ; o:ortunidad de !os $is$os, estar
•
in e$7ar=o a $anera de in5or$aci6n $encionare$os !os :rocedi$ientos 9ue a:!icare$os, !os $is$os 9ue no son !i$itati"os ni e>c!u;entes de a9ue!!os 9ue :uedan desarro!!arse durante nuestra inter"enci6n.
/. IDNETIFICACIÓN DE AREAS CRITICAS e re"is6 a! car=o de asi=naci6n, !os !istados de! siste$a, e! in5or$e de contro! interno ; !os antecedentes de !a e$:resa, con e! 5in de deter$inar !os $eses donde se concentrara !a $a;or atenci6n, se deter$inaron !os si=uientes :rocedi$ientos :ara con5ir$ar !os :untos críticos E5ectuado :rue7as retro:es:ecti"as de !a cuenta + caasD ; *+ e>istenciasD se #a deter$inado co$oC//P. 234*4.++, AU
*3-++.++ ; #a 0"ere!"a 123,$4.22. Las !etras :ro co7rar e! 3+G corres:onde a c!ientes 9ue :or
ra8ones de recesi6n de sus e$:resas se encuentran en stand 7;. eri5icar dentro de !os :eriodos de $uestra de $
renta7i!idad o7tenidos. E! ru7ro de otras cuentas :or co7rar #a dis$inuido se=ún !a
"a!ori8aci6n de :eritos tasadores. Rea!i8ar un an
"entas, co$:arado con !os =astos de eercicios anteriores. E5ectuar un an
otor=ados a 5uncionarios, e$:!eados ; o7reros de !a e$:resa. Ana!i8ar !as o:eraciones de "entas $a;ores a * $eses, co$:ro7ando su 5e#aciente con !a docu$entaci6n 5uente ; e!
se=ui$iento docu$entario. Rea!i8ar un se=ui$iento ; reco!ecci6n de docu$entos 9ue
:rue7an !os intan=i7!es a:ortados. Identi5icar a tra"és de! !istado de todos !os ser"icios :restados :or no do$ici!iados, o$isiones en e! c
Renta, :or no do$ici!iados. E5ectuar un se=ui$iento de !a conta7i!i8aci6n de! !easin=
5inanciero ; !easeH7ac. eri5icar !os docu$entos internos so7re e! incre$ento de $er$as ; deter$inar si corres:onden a $er$as nor$a!es, anor$a!es o des$edros de e>istencias.
E5ectuar un an
; su ana!ítica. Ana!i8ar !as sa!idas de 7ienes a tra"és de docu$entos internos 9ue :er$itan identi5icar di5eri$iento de in=resos ordenes de
recoo, =uías de re$isi6n. A:!icar !os :rocedi$ientos de auditoria en acti"os ( in=resos ; :asi"osH =astos :ara e! :eriodo *+2. o!icitar !os contratos ce!e7rados con
entidades C/A
ELICAA AC. Cu;a acti"idad :rinci:a! es i$:ortaci6n ;
e>:ortaci6n de ser"icios. eri5icar e! c
e! re=istro au>i!iar de Acti"os Fios. eri5icar !as o:eraciones :articu!ares
anotados
:or
!os
contri7u;entes en 7ase a! an
•
tra7ao de ca$:o ; e! otro a! cu!$inar e! ++G de! $is$o In5or$e corto de auditoría so7re !os estados 5inancieros de !a
•
e$:resa /LCE IA. In5or$e !ar=o so7re !os contro!es internos ; !as i$:!e$entaciones de
• •
reco$endaciones de auditorías anteriores. Carta de reco$endaci6n. In5or$e de auditoría :or e! a@o ter$inado a! *+ 9ue inc!u;e dicta$en e in5or$aci6n co$:!e$entaria :or !a C/NAE.
6. TIEMPO DE AUDITORIA Ca7e resa!tar 9ue e! tie$:o asi=nado a! auditor es de! + de a7ri! a! 2+ de unio de! *+2
'uanca"e!ica, + de octu7re de *+-
