AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, CONTABLE, TRIBUT TRIBUTARIA ARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” TORRES” CAMPUS LA CONCORDIA
CATEDRÁTICO: DR. ENRIQUE PUNINA MBA
INFORME DE AUDITORIA
Páginá 1
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INSTITUCIÓN AUDITADA:
SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES DEL CANTÒN QUININDÈ
PERIODO DE LA AUDITORIA: AUDITORIA:
Desde 1 de Enero hs! e" #1 de D$%$e&'re de" ()11
EQUIPO DE AUDITORES RESPONSABLES:
CPA* CPA* In+* A"e,ndr Fr$s CPA* CPA* In+* In+* -essen$ Cr./" Cr./" CPA* In+* Mr!h A"%$.r CPA* In+* -0"$ Sr&$en!os CPA* CPA* In+* In+* Ros S"r S"r CPA* Dr* 2o$" Rodr3+0e Rodr3+0e
ASUNTO: Carta de Propuesta. Quinindé, 8 de Febrero del 2012 Ingeniero: Dixon Pacito Páginá 2
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INSTITUCIÓN AUDITADA:
SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES DEL CANTÒN QUININDÈ
PERIODO DE LA AUDITORIA: AUDITORIA:
Desde 1 de Enero hs! e" #1 de D$%$e&'re de" ()11
EQUIPO DE AUDITORES RESPONSABLES:
CPA* CPA* In+* A"e,ndr Fr$s CPA* CPA* In+* In+* -essen$ Cr./" Cr./" CPA* In+* Mr!h A"%$.r CPA* In+* -0"$ Sr&$en!os CPA* CPA* In+* In+* Ros S"r S"r CPA* Dr* 2o$" Rodr3+0e Rodr3+0e
ASUNTO: Carta de Propuesta. Quinindé, 8 de Febrero del 2012 Ingeniero: Dixon Pacito Páginá 2
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!"C#"$%#I& '"("#%) D") !I(DIC%$& *(IC& D" &+#"#&! -(ICIP%)"! D") '&+I"#(& %-$&(&& D"!C"($#%)I%D& D"!C"($#%)I%D& D") C%($/( C%($/( Q-I(I(D Presente.
De nuestras consideraciones: Preio el conoci3iento del re4ueri3iento de los sericios pro5esionales de un auditor o 5ir3a auditora, auditora, nos es grato presentar la siguiente siguiente propuesta con el 6nico ob7e ob7etitio o de pode poderr real reali iar ar las las acti actii ida dade dess de %udi %udito tor9 r9a a a los los "!$ "!$%D&! %D&! FI(% FI(%(C (CI" I"#& #&! ! corres correspo pondi ndien ente te al per9o per9odo do 5isca 5iscall del
1 de "nero "nero al 1
de
Dicie3bre del 2011, el tie3po re4uerido para la presentaci;n de los in5or3es correspondientes es de <0 d9as calendarios a partir de la 5ir3a del contrato pertinente. )a %udi %udittor9 or9a a real reali iar arse se est estar= ar= su7e su7etto a todas odas las nor3 nor3as as > prin princi cipi pios os internacionales 4ue deter3ina el 3edio e3presarial > ta3bién a las 4ue rigen nuestra )egislaci;n "cuatoriana > se co3pone de:
#ealiar un exa3en &b7etio > !iste3=tico a los estados 5inancieros.
Indicar sobre los allagos signi5icatios 3=s i3portantes.
Presentar co3entarios, conclusiones > reco3endaciones para 3e7orar la Plani5icaci;n, &rganiaci;n > Direcci;n de la &rganiaci;n.
"l personal 4ue interendr= en esta actiidad son: Contadores P6blicos con una a3plia a3plia experi experienci encia a en %udito %uditor9a r9a de "3presa "3presass Indust Industria riales les,, Co3erc Co3ercial iales es > de !ericios.
CPA* CPA* In+* A"e,ndr Fr$s Páginá 3
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CPA* In+* -essen$ Cr./" CPA* In+* Mr!h A"%$.r CPA* In+* -0"$ Sr&$en!os CPA* In+* Ros S"r CPA* Dr* 2o$" Rodr3+0e
!eguro de poder cu3plir > presentar una in5or3aci;n 4ue le per3ita una 3e7or to3a de decisiones gerenciales, 3e suscribo no sin antes expresarle 3is i3perecederos agradeci3ientos.
%tenta3ente,
CPA. Dra. __________________ JEFE EQUIPO DE AUDITORES
ASUNTO : Carta de aceptación
Quinindé, 20 de Febrero del 2012
Páginá 4
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Doctora: Zoila Rodriguez R JEFE DE AUDITORES
Presente.
Después de analiar la propuesta presentada por su 5ir3a %uditora, es de nuestro agrado contar con sus sericios pro5esionales, para lo cual la e3presa cuenta con una resoluci;n 4ue per3ite la apertura necesaria a toda la in5or3aci;n 4ue les sea necesaria > re4uerida para los ex=3enes pertinentes a los estados 5inancieros. "spera3os 4ue nuestra decisi;n to3ada sea 3u> acertada > de bene5icio para nuestra e3presa.
%tenta3ente.
Ing. Dixon Pachito SECRETARIO GENERAL
Quinindé, aro del 2012 !r. Ing: Dixon Pacito !"C#"$%#I& '"("#%) Presente. Páginá 5
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Re4:
CARTA DE REQUERIMIENTO
Por raones de an=lisis > reisi;n 59sica de la docu3entaci;n pertinente a la %uditoria de los "stados Financieros, solicita3os a -sted se digne autoriar a 4uien corresponda, 5acilitar los 3ateriales > docu3entos 4ue necesite3os para co3enar la labor de plani5icaci;n de %uditor9a Financiera aceptada seg6n contrato 5ir3ado para el caso. !eg6n aceptaci;n > preia a la 5ir3a del contrato la %uditor9a, el traba7o de Ca3po se iniciara el ? de %bril en las instalaciones de la e3presa, para lo cual s9rase entregar los siguientes DOCUMENTOS en copias debida3ente certi5icados por la gerencia. 1. )os "statutos de la &rganiaci;n 2. &rganigra3a "structural > Funcional . anual de Funciones. @. anual de Procedi3ientos > Pol9ticas. A. #esponsabilidades de Fir3as. <. "stados Financieros del periodo. B. )ibros de contabilidad, conciliaciones bancarias
BIENES A UTILI2AR EL EQUIPO DE AUDITORES: 1. &5icina independiente. 2. Fotocopiadora. Páginá 6
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. I3presora. @. Co3putadora. A. 2 "scritorios. %de3=s solicita3os 4ue se les co3uni4ue a su personal 4ue el %lcance se lo a a realiar en un 3es > por lo tanto tienen la obligaci;n de colaborar en segui3ientos co3o: In5or3es, datos, 3a>ores contables > otros. Por la atenci;n 4ue se le dé al presente #e4ueri3iento, 3e suscribo del seor 'erente. %tenta3ente,
CP%. Dra.
-EFE DE AUDITORES ANTECEDENTES DEL SINDICATO 5NICO DE OBREROS MUNICIPALES DE QUININD6
Fue creado 3ediante %cuerdo inisterial @0, el 18 de 7ulio de 1?? > #e5or3ado el 1@ de %gosto de 2010, e3itido por el inisterio de #elaciones aborales, con direcci;n do3iciliaria en Quinindé, para brindar sericios sin 5ines de lucro para sus agre3iados > la Ciudan9a en general. Cuenta con ciento ocenta > dos socios 4ue se dese3pean en di5erentes =reas de labores co3o: &peradores, Co5eres, %uxiliares de !ericios.
Páginá 7
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)a &rganiac &rganiaci;n i;n realia realia co3pras co3pras de de 3aterial 3ateriales es de o5icina, o5icina, de su3inis su3inistros tros de de sericios sericios b=sicos b=sicos > pagos a proeedores, proeedores, con ce4ues, ce4ues, transaccione transaccioness 4ue son son autoriadas por la %sa3blea 'eneral.
7ISIÓN )a isi;n isi;n Institucional Institucional del !indicato Enico de de $raba7adores es ser en cuatro aos la 3e7or Instituci;n !indical a niel del Cant;n, Proincia > co3o co3o no del Pa9s, para proporcionar el 3e7or sericio con calidad, e5iciencia > e5icacia los 3is3os 4ue satis5agan las necesidades de las las 5a3ilias sindicales de cual4uier estatus social.
MISIÓN !o3os una Instituc Instituci;n i;n !indical !indical organiada organiada 4ue presta sericios sericios de calidad calidad en satis5acci;n satis5acci;n a la de3anda de de las 5a3ilias 5a3ilias sindical sindicales es de Quinindé, Quinindé, la 3is3a 3is3a 4ue est= a3parada por un n63ero de socios 4ue busca3os 3e7or estabilidad laboral > social, para todos 4uienes esta3os a3parados en el C;digo de $raba7o.
O'/e!$.o Pr$n%$8": Páginá 8
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"stabilidad de =reas de traba7o cu3pliendo a cabalidad los 3is3os.
O'/e!$.os Es8e%34$%os:
)ograr 4ue las 5a3ilias 5a3ilias sindicales sindicales obtengan obtengan un estatus econ;3ico econ;3ico acorde acorde a
las necesidades de cada una. "7er "7erce cerr un lide lidera rag go o inst institituc ucio iona nall > soci social al adec adecua uada da3e 3ent nte e libe libera rall > conertidos para cu3plir con los 5ines propuestos.
1* ASPECTOS ASPECTOS LE9ALES LE9ALES OR9ANI2A OR9ANI2ATI7O TI7OS S 1.1.!it 1.1.!itua uaci ci;n ;n ur9 ur9di dica ca del del !ind !indic icat ato o Enic Enico o de &bre &brero ross uni unici cipa pale less de Quinindé, solicita del re4ueri3iento de la %uditoria Financiera. )a %d3inistraci %d3inistraci;n ;n se lo realia realia en base base a lo 4ue establec establecen en los "statuto "statuto de la &rganiaci;n. )a instituci;n instituci;n co3o agente agente de retenci;n retenci;n de dineros cada periodo periodo 3ensual cancela sus obligaciones tributaria al 5isco con la 5inalidad de 3antener su lista blanca, a sus proeedores > a las 5iliales sindicales.
PRESUPUESTO DE IN9RESOS 9ASTOS
PRESUPUESTO DE IN9RESOS 9ASTOS
Des%r$8%$;n
Pres080es!o ()11
S"do Por Pres080es!r$ E/e%0!r E/e%0%$;n
Páginá 9
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Genta entass de !er !eric icio ioss "duc "ducat ati ios os
<2@. <2@.0 0@, @,B2 B2
110.A 10.AB? B?.2 .2A A
0.00 0.00
8A.0<0.?<
0.00
'astos operatios
<.B8A,?1
H'astos del Personal Docente
102.828,B2
total egresos
@<<.<1@,<
HJ-tilidad +ruta en Gentas
1AB.0,0?
2A.A18.2?
0.00
H'astos %d3inistratios
18.8BA,2?
.0<2.1?
0.00
2.0@1.@<
0.00
HJ-tilidad &peracional
18.81@,80
20.@1@.<
0.00
H'astos 5inancieros
12.@?,80
<.000.00
0.00
<.@
1@.@1@.<
0.00
?,BA
2.1<2.1?
0.00
HJ-tilidad %ntes del I3puesto a la #enta
A.@?A,2A
12.2A2.@@
0.00
H2AK del I3puesto a la #enta
1.B,81
.0<.11
0.00
HJ-tilidad (eta del "7ercicio
@.121,@@
?.18?.
0.00
H'astos de Gentas
HJ-tilidad %ntes de la Participaci;n $raba7adores H1AK -tilidad $raba7adores
1.2.Instancias de Decisiones > sus Integrantes )a %sa3bl %sa3blea ea 'eneral 'eneral es el 3=xi3o 3=xi3o organis organis3o 3o del !indicat !indicato o Enico Enico de &breros. 2.
PRINCIPALES PRINCIPALES POL
Bse de 8resen!%$;n de "os es!dos 4$nn%$eros
Páginá 10
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)os estados 5inancieros al 1 de Dicie3bre del 2011, an sido preparados en base a saldos ist;ricos > presentados de con5or3idad con las (or3as Internacionales de Contabilidad > se expresan en d;lares de los "stados -nidos de (orte %3érica. b
Per3odo de Presen!%$;n de "os Es!dos F$nn%$eros "l periodo de presentaci;n de los estados 5inancieros corresponde del 1 de enero al 1 de dicie3bre de 2011.
c
Re+$s!ro de In+resos > E+resos "l in5or3e de los "stados de #esultados 5ueron preparados en base al presupuesto > 5lu7o de e5ectio preparados para el ao 5iscal del 2011, es decir los ingresos se reconoce en el 3o3ento 4ue se reciben a traés de los ingresos > los gastos o dese3bolsos cuando se pagan por co3pra o inersi;n 4ue es un procedi3iento aceptado para e5ectos de este an=lisis. )a presentaci;n del presente in5or3e se lo ace en la 3oneda o5icial en el "cuador 4ue es el d;lar de los "stados -nidos de (orte %3érica.
2.1.
CUMPLIMIENTO DE OBLI9ACIONES LE9ALES ESTATUTARIAS Páginá 11
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?
Aso%$!$.s )as resoluciones aprobadas en la %sa3blea 'eneral de !ocios an sido debida3ente cu3plidas.
b
F$s%"es )a instituci;n co3o agente de retenci;n a proeedores > 5iliales, se deter3ina 3ediante 4ue se encuentra al d9a en los pagos correspondientes al per9odo 5iscal 2011.
c
L'or"es De la reisi;n e5ectuada a los roles de pago > co3probentes de egresos, pode3os 3ani5estar 4ue la &rganiaci;n cu3ple con las obligaciones establecidas en los estatutos > %sa3bleas 'enerales.
2.2.
CONTABILIDADAD ?
7er$4$%%$;n
de"
Re+$s!ro
Con!'"e
de
"s
o8er%$ones
e4e%!0ds d0rn!e e" 8er$odo 4$s%" ()11* "l in5or3e 5inanciero de ingresos > egresos 5ue preparado sobre la base de ingresos de la unicipalidad para el periodo 5iscal 2011,
Páginá 12
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co3o tal incurren en una contabilidad aceptada de acuerdo con los Principios de Contabilidad 'eneral3ente %ceptados. )a eri5icaci;n contable de los estados 5inancieros de la &rganiaci;n se reali; 3ediante la reisi;n 59sica de los docu3entos originales, las 3is3as 4ue cu3plen con los re4uisitos 4ue deter3ina el !ericio de #entas Internas !#I, de esta 5or3a satis5acernos de la raonabilidad de los In5or3es Financieros. )a reisi;n anal9tica de todos los rubros se reali; de acuerdo a nuestro en5o4ue > plani5icaci;n de la %uditoria. b
Co&8ro'%$;n Do%0&en!r$ de "s O8er%$ones )os co3probantes de contabilidad est=n debida3ente respaldados por sus respectios 7usti5icatios o soportes.
c
7er$4$%%$;n de "os Es!dos F$nn%$eros Le3os exa3inado el balance general > los estados de resultados al 1 de dicie3bre del 2011 > en nuestra reisi;n nos proporcion; un 5unda3ento raonable > de esta 3anera expresar una opini;n. )a &rganiaci;n, para el registro contable de todos los eentos transaccionales cuenta con un siste3a de cuentas 4ue con7uga con los 5or3ularios 102, 10, 10@ respectia3ente.
2..
7er$4$%%$;n 9"o'" de " E/e%0%$;n Pres080es!r$ 8r e" e/er%$%$o 4$s%" ()11 Páginá 13
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PRESUPUESTO DE IN9RESOS 9ASTOS
Des%r$8%$;n Gentas de !ericios "ducatios
S"do Por ()11 Pres080es!r$ E/e%0!r <2@.0@,B2 110.AB?.2A 0.00
Pres080es!o
E/e%0%$;n
'astos operatios
<.B8A,?1
H'astos del Personal Docente
102.828,B2
total egresos
@<<.<1@,<
HJ-tilidad +ruta en Gentas H'astos %d3inistratios
8A.0<0.?<
0.00
1AB.0,0?
2A.A18.2?
0.00
18.8BA,2?
.0<2.1?
0.00
2.0@1.@<
0.00
HJ-tilidad &peracional
18.81@,80
20.@1@.<
0.00
H'astos 5inancieros
12.@?,80
<.000.00
0.00
<.@
1@.@1@.<
0.00
?,BA
2.1<2.1?
0.00
HJ-tilidad %ntes del I3puesto a la #enta
A.@?A,2A
12.2A2.@@
0.00
H2AK del I3puesto a la #enta
1.B,81
.0<.11
0.00
HJ-tilidad (eta del "7ercicio
@.121,@@
?.18?.
0.00
H'astos de Gentas
HJ-tilidad %ntes de la Participaci;n $raba7adores H1AK -tilidad $raba7adores
2.@.
P0n!os de 7$!" I&8or!n%$ Páginá 14
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)a Cuenta bancaria 4ue 3antiene la &rganiaci;n para el control de los 5ondos depositados por dep;sitos de la "ntidad unicipal > otros eentos transaccionales es el siguiente.
Bn%o +anco del Picinca
C0en! Corr$en!e N@ @A82@<A<0?
[email protected]. 7er$4$%%$;n F3s$% de "os Ar0eos de C/ > De8;s$!os Bn%r$os !e e5ectu; el an=lisis de los ar4ueos de ca7a > dep;sitos bancarios, en la cual se eri5ic; 4ue los registros realiados estén correcta3ente de acuerdo a las pol9ticas de la &rganiaci;n.
[email protected]. O'!ener 0n re"%$;n de "s %0en!s 8or %o'rr %on "os &>ores de
%"$en!es > 'ene4$%$r$os* !e e5ectu; las relaciones de las cuentas por cobrar con los 3a>ores > estados de cuenta de cada uno de los clientes > bene5iciarios en la cual se de3uestras una raonabilidad > con5iabilidad de los registros. 2.@.. Ins8e%%$;n F3s$% de "os In.en!r$os de "os Ar!3%0"os de O4$%$n !e eri5ic; 59sica3ente los M=rdex de cada uno de los art9culos existentes, > se ter3in; 4ue su control lo realian 3ediante un N=rdex en el 3étodo 3edio ponderado. 2.@.@. Ins8e%%$;n F3s$% de "os A%!$.os F$/os de " Ins!$!0%$;n
Páginá 15
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!e eri5icaron los %ctios Fi7os de la &rganiaci;n > se deter3ina 4ue para el periodo 5iscal 2011 no se a incurrido en ninguna ad4uisici;n.
[email protected]. Re.$s$;n de " !'" de &or!$%$ones de "os A%!$.os F$/os "n la relaci;n directa realiada a los actios 5i7os con los registros contables de las depreciaciones, se deter3ina 4ue no existen cuadros de3ostratios sobre las depreciaciones realiadas a cada uno de los bienes existentes. 2.@.< O'!ener 0n re"%$;n de "s %0en!s 8or 8+r %on "os &>ores de
Pro.eedores > %reedores Cor!o P"o* !e e5ectu; las relaciones de las cuentas por pagar con los 3a>ores > estados de cuenta de cada uno de los proeedores > se deter3in; 4ue en la cuenta De0ds Bn%r$s Cor!o P"o por el 3onto presentado en los balances estados 5inancieros al 1 de dicie3bre de 2011 no es procedente registrar en ese grupo de cuentas.
Páginá 16
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OR9ANI9RAMA OR9ANI2ACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
COMITÉ EJECUTIVO
SOCIOS
Páginá 17
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CONTROL INTERNO Páginá 18
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NARRATI7A DE COMPRAS "l !ecretario de Finanas del !.-.&..Q,
realia los pedidos de co3pras a
traés de lla3adas tele5;nicas a arios proeedores con créditos 3ensuales > posterior3ente eri5ica > retira la 3ercader9a.
Páginá 19
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Solicitud informe
No
Si info
Fi
Administrativo
FLU-O9RAMA DE COMPRAS n
AUT. PAG O
A Proveedores
Secretaria
Al Personal
Pedido Proveed
Re!istro informe
info
info
Recepc Factura
#la. Roles
Contadora
Colectaría
info #laorac Retenc. info Recepc Product info Cheque Re!ist ."iario
A
A
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x
x
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C
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a
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b
b
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.
info Cheque Re!ist. liro co' info Re!ist. diario info Compro pa!o
info Asiento "iario
info %a&ores
Compro Pa!o info
F$N info
%a&ores info
Contadora
Páginá 20
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(o. 1 2 @ A < B 8 ? 10
P#"'-($%! O)a preparaci;n del plan anual de traba7o lo realia, con7unta3ente con la %sa3blea 'eneral OCu3ple > ace cu3plir los #egla3entos Internos de la Instituci;n OCoordina traba7o de la instituci;n con el Co3ité "7ecutio O#ealia control de gesti;n en el desarrollo de traba7o de los traba7adores O%plica sanciones por recla3os 7usti5icados de los !ocios. Por la 5alta de atenci;n a las disposiciones i3puestas por la asa3blea general OPro3uee e7oras de la in5raestructura 59sica del !indicato &brero en bene5icio de los socios O#ealia concurso de 3érito > oposici;n para la contrataci;n de proeedores OCon5or3a el co3ité de ad4uisiciones de la instituci;n O)os ce4ues 4ue gira la instituci;n son 5ir3ados por el !ecretario general > el !ecretario de 5inanas O)as expulsiones de los socios se realian por resoluciones de la %sa3blea
#"!P-"!$%! !I (& (%
C&"($%#I&!
x x x x x x x x x x Páginá 21
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11 12 1 1@ 1A
OFiscalia las obras de in5raestructura 4ue realia la &rganiaci;n O !e interesa
en
aplicar
x
innoaciones
estructurales en bene5icio de los sindicaliados O#ealia reuniones de con5raternidad con socios, directios > 5a3ilia O-tilia el control interno co3o erra3ienta para la to3a de decisiones O!e in5or3a constante3ente sobre la situaci;n Financieros de la &rganiaci;n
x x x
SUMA 1
1
NI7ELES DE RIES9OS CONFIABILIDAD !I
J ?0K
(& J 10K
BAJ 05 – 50
!"#$ 51 – 75
A& 76 – 95
100% R = 15%
C= 85%
Páginá 22
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: !I(DIC%$& D" &+#"#&!
L&% (o. 2
-(ICIP%)"! D" Q-I(I(DR
AREA : !ecretar9a 'eneral (o. 1 2 @ A < B 8 ? 10 11 12 1 1@
P#"'-($%! O#ealia la distribuci;n de personal > cargas orarias para las di5erentes secretar9as O!olicita los planes de traba7o seg6n lo establece los estatutos Coordina actiidades a gestionarse con los socios a5iliados %utoria el pago de sueldos a los socios 5rente a la "ntidad unicipal O"l personal de li3piea > seguridad son parte de la &rganiaci;n O )a %sa3blea 'eneral autoria la recepci;n de nueos socios OI3parte nor3as de éticas > alores a $raba7adores Oantiene in5or3aci;n estad9stica > co3paratia del n63ero de socios O-tilia las resoluciones de la %sa3blea 'eneral co3o erra3ienta para la to3a de decisiones O"5ect6a inspecciones de control diario en las =reas de traba7o O!e in5or3a constante3ente sobre la situaci;n Financieros de la &rganiaci;n OFiscalia las obras de in5raestructura 4ue realia la instituci;n O!e interesa en aplicar innoaciones estructurales en bene5icio de los a5iliados O#ealia reuniones de con5raternidad con socios,
#"!P-"!$%! !I
(&
(%
C&"($%#I&!
x x x x
directios > 5a3ilia Páginá 23
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1A
O-tilia el control interno co3o erra3ienta para la to3a de decisiones
SUMAN 1(
#
NI7ELES DE RIES9OS CONFIABILIDAD !I
J B
(& J 2@K
BAJ 05 – 50
!"#$ 51 – 75
A& 76 – 95
100% R = 24%
C= 76%
Quinindé, < de &ctubre del 2012 &5icio (o. 001%". !r. Ing: Dixon Pacito Páginá 24
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Presente De nuestra consideraci;n: Co3o
parte de nuestro traba7o de S"xa3en a los "stados Financieros del
!indicato Enico de &breros unicipales de Quinindé, por el periodo co3prendido entre el 2 de enero al 1 de Dicie3bre
del 2011, realia3os el "studio >
"aluaci;n del Control Interno co3o lo exigen
las (or3as de %uditoria
'eneral3ente %ceptadas. "l prop;sito de nuestro traba7o
5ue deter3inar la naturalea, oportunidad >
extensi;n de los procedi3ientos de %uditoria, necesario para expresar una opini;n de los estados 5inancieros en 3enci;n. "s de su responsabilidad, la direcci;n de la e3presa, 3antener > establecer la estructura del control interno, 3is3o 4ue proporcionar= certea raonable pero no absoluta de los actios 4ue se registran > per3itir la preparaci;n de los estados 5inancieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad 'eneral3ente %ceptados. )a e7ecuci;n del traba7o en 3enci;n no garantia la reelaci;n de todas las debilidades al interior del !indicato de &breros unicipales de Quinindé, consecuente3ente no expresa3os una opini;n sobre su estructura, sin e3bargo se deter3in; 4ue K de niel de con5iana, 5rente a K de niel de riesgo, debido a la 5alta de autoridad para prescindir > pagar a los proeedores > 5iliales > el poco interés de in5or3arse de la situaci;n Financiera de la Instituci;n. )a !ecretar9a Financiera, cuenta con un K de niel de con5iana, 5rente a un K de niel de riesgo, por no solicitar autoriaci;n para las expulsiones de socios,
Páginá 25
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arrogaci;n de 5unciones > la 5alta de registro de 5ir3a del !ecretario 'eneral en las cuentas bancarias de la instituci;n. "n el =rea de contabilidad se deter3in; un K de niel de con5iabilidad, 5rente a un K de niel de riesgo, situaci;n 4ue se re5le7a debido a la incongruencia sobre la estructuraci;n > aplicaci;n de un plan de cuentas para procesar la in5or3aci;n contable de la instituci;n, > no brinda asesora3iento en el =3bito contable > 5inanciero.
In5or3e 4ue pone3os a consideraci;n para su cu3pli3iento.
%tenta3ente,
CP%. Dr "F" D" %-DI$"!
DIRECCIÓN SECRETAR
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? Falta de autoridad para despedir a los !ocios '? Falta de autoridad al interior de la instituci;n. %? Poco interés en conocer la situaci;n 5inanciera de la Instituci;n.
.1.
-EFATURA ADMINISTRATI7A FINANCIERA
? #egistro de 5ir3as en las cuentas bancarias del la instituci;n, incu3ple las (or3as de Control Interno.
'? )o expuesto anterior3ente a incu3pli3iento las (or3as de Control interno.
* EFECTOS: ? )a no aplicaci;n de las (or3as de Control Interno genera con5usi;n en la deter3inaci;n de la 3=xi3a autoridad con5or3e dispone la )e> de "ducaci;n.
'? Centraliaci;n en el 3ane7o contable, econ;3ico > 5inanciero por parte del e5e %d3inistratio. @.1.
-EFATURA ADMINISTRATI7A FINANCIERA
? )a 5alta de registro de 5ir3as con7unta genera riesgo e inseguridad en el 3ane7o econ;3ico del !indicato Enico de &breros unicipales
*
RECOMENDACIONES Páginá 27
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? Preparar un anual de Funciones 4ue estableca responsabilidades > de5ina l93ites por cada uno del Co3ité "7ecutio.
'? Preparar un anual de Funciones 4ue estableca responsabilidades, de5ina autoridad > l93ites por cada =rea de traba7o.
Páginá 28
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PLANIFICACIÓN PRO9RAMACIÓN
Pro+r& de A0d$!or$ 1* #ealiar un exa3en &b7etio, !iste3=tico, a los estados 5inancieros. 1.1. 1.2.
Geri5icaci;n 59sica a los registros contables. Geri5icaci;n 59sica de los ar4ueos de ca7a > dep;sitos bancarios. Páginá 29
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1..
&btener una relaci;n de las cuentas por cobrar con los 3a>ores de
1.@. 1.A. 1.<. 1.B. 1.8.
clientes > bene5iciarios. Inspecci;n 59sica de los inentarios. &btener una relaci;n directa de los inentarios con las tar7etas N=rdex. Inspecci;n 59sica de los actios 5i7os de la e3presa. #eisi;n de la tabla de a3ortiaci;n de los actios 5i7os. &btener una relaci;n de las cuentas por pagar con los 3a>ores de
1.?.
proeedores > acreedores a corto plao. &btener una relaci;n de las cuentas por pagar con los 3a>ores de proeedores > acreedores a largo plao.
(* Indicar sobre los allagos signi5icatios 3=s i3portantes. #* Presentar co3entarios, conclusiones > reco3endaciones para 3e7orar la Plani5icaci;n, &rganiaci;n > Direcci;n
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN CLIENTE: RA2ÓN SOCIAL ESTADOS FIANANCIEROS: A" #1 de D$%$e&'re de ()11 PREPARADO POR: FECA: # de Mro ()1(
A"e,ndr Fr$s -essen$ Cr./" Mr!h A"%$.r -0"$ Sr&$en!os Ros S"r 2o$" Rodr3+0e
RE7ISADO POR: 2o$"
FECA: # de Mro ()1( Páginá 30
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1* REQUERIMIENTOS DE LA AUDITORIA - In5or3e corto o est=ndar H"stados Financieros %uditados > Dicta3en (* FECA DE INTER7ENCION 20 de Febrero del 201 - Inicio de $raba7o de Ca3po -
18 de %bril de 2012
Finaliaci;n de $raba7o de Ca3po
-
1? de %bril de 2012
Discusi;n del +orrador del In5or3e con 5uncionarios.
-
"3isi;n del In5or3e Final de
%uditoria. #* PERSONAL ASI9NADO - !uperisor "ncargado:
20 de %bril de 2012
ulia
- %uditor !enior:
%lexandra
- %uditor unior:
essenia
-
e5e de %uditores
oila
- %uditor unior:
arta
- %uditor unior:
#osa
* DIAS PRESUPUESTADOS - <0 d9as presupuestados * RECURSOS FINANCIEROS MATERIALES - !e re4uiere papeler9a, e4uipos de o5icina. #ecursos 5inancieros > 3ateriales Hali3entaci;n, 3oiliaci;n * ENFOQUE DE LA AUDITORIA *1 OB-ETI7O 9ENERAL -
Deter3inar la raonabilidad de los "stados Financieros *( ALCANCE
Páginá 31
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"l alcance preisto para este exa3en corresponde al periodo co3prendido entre el 02 de enero al 0 de 7unio del 200?. )a naturalea, extensi;n > oportunidad de la aplicaci;n de las pruebas de auditor9a est=n preistas en los progra3as de traba7o para cada una de las cuentas o rubros de los "stados Financieros. *# CONTROL INTERNO
"n nuestra ealuaci;n preli3inar de control interno se obtendr= resultados satis5actorios del los di5erentes departa3entos los 4ue nos per3itir=n depositar nuestra con5iana en el siste3a existente en el Centro "ducatio. Durante el traba7o de ca3po se reisar= > ealuar= el control interno de cada una de las cuentas o rubros de los "stados Financieros, 3ediante la aplicaci;n de los cuestionarios respectios. * ASPECTOS QUE PUEDAN AFECTAR NUESTRA OPINIÓN )a no entrega de la in5or3aci;n re4uerida para la en an=lisis a su debido tie3po ser= un retraso para la presentaci;n de los in5or3es > un obst=culo para expresar nuestra opini;n. * PUNTOS BASICOS DE INTERES a Presentar una in5or3aci;n clara > transparente. b Deter3inar las =reas cr9ticas o de 3a>or riesgo. c %plicar las nor3as en base al control interno.
* PRINCIPALES PRUEBAS DE AUDITORIA Para un correcto an=lisis o ealuaci;n se aplicar= las siguientes pruebas: a Pruebas de Cu3pli3iento co3o: eri5icar existencias Geri5icar los soportes de: Propiedad, Planta > "4uipos Deter3inas la e5iciencia > la e5icacia de las pol9ticas b Pruebas sustantias co3o: Co3probar la base legal para la aluaci;n de: Propiedad, Planta > "4uipos Geri5icar los cargos o 3oi3ientos de las cuentas de resultados 4ue nos Páginá 32
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per3itan capitaliar. Deter3inar si las proisiones para cuentas incobrables cu3plen con las nor3as establecidas en la legislaci;n ecuatoriana. Geri5icar los 3étodos de depreciaci;n de los actios 5i7os. G* COLABORACION DEL CLIENTE
!e proceder= a co3unicar a los clientes sobre el proceso de auditor9a > el re4ueri3iento por partes de ellos.
H* PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES Para la presente diligencia de la auditoria dependiendo de la relaci;n con la e3presa se co3unicar= a cada uno de los pro5esionales seg6n el re4ueri3iento de los casos * OTROS ASPECTOS "l arcio per3anente 5ue actualiado en nuestras isitas > esto contiene toda la in5or3aci;n b=sica 6til para la presente auditoria > para 5uturos traba7os
"laborado por
#eisado por
RA2ÓN SOCIAL PRO9RAMA DE AUDITORIA DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero LOCALIDAD:
Quinindé
TIPOS DE EJAMEN:
%uditoria Financiera
CUENTAKS? O RUBROKS?:
D$s8on$'"es
PERIODO CUBIERTO:
1 "nero al 1 dicie3bre de 2011
ITEM
PROCEDIMIENTOS
REF
OB-ETI7OS
P=T
E-ECUCION FECA INICIACION TERMINACION
RESPONSABLE
Páginá 33
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1
Deter3inar aplicaci;n
la
correcta
de
los
3oi3ientos en e5ectio.
2
Deter3inar aplicaci;n
la
correcta
de
los
3oi3ientos bancarios
PROCEDIMIENTOS !e realiar= un ar4ueo de 1.1
A
200211
2011
essenia
ca7a general.
#osa 2.1
!e proceder= a reisar realiar las reconciliaciones
A
220211
011
bancarias.
"laborado por
#eisado por
"laborado por
#eisado por
Páginá 34
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RA2ÓN SOCIAL PRO9RAMA DE AUDITORIA DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero LOCALIDAD:
Quinindé
TIPOS DE EJAMEN:
%uditoria Financiera
CUENTAKS? O RUBROKS?:
In.en!r$o de M!er$"es de O4$%$n
PERIODO CUBIERTO:
2 de enero al 1 de dicie3bre de 2011
PROCEDIMIENTOS
REF
OB-ETI7OS Deter3inar el correcto uso
P=T
ITEM 1
de
los
3ateriales
E-ECUCION FECA INICIACION TERMINACION
RESPONSABLE
de
o5icina. 2
Deter3inar
si
las
ad4uisiciones cu3plen con el
proceso
de
control
interno.
PROCEDIMIENTOS 1.1 #ealiar los
controles
C
59sicos de los 3ateriales de 2.1
o5icina
C
#eisi;n de las nor3as > procedi3ientos
para
la
ad4uisici;n.
Páginá 35
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"laborado por
#eisado por
RA2ÓN SOCIAL PRO9RAMA DE AUDITORIA DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero Quinindé
LOCALIDAD: TIPOS DE EJAMEN:
%uditoria Financiera
CUENTAKS? O RUBROKS?:
Pro8$edd P"n! > E0$8o K%!$.os F$/os?
PERIODO CUBIERTO:
2 de enero al 1 de dicie3bre de 2011
ITEM 1
PROCEDIMIENTOS
REF
OB-ETI7OS Deter3inar el correcto uso
P=T
E-ECUCION FECA INICIACION TERMINACION
RESPONSABLE
de los bienes, 3uebles > e4uipo. 2
Deter3inar
la
correcta
deter3inaci;n
de
la
aloraci;n de los bienes, 3uebles > e4uipo.
PROCEDIMIENTOS 1.1 #ealiar los
controles
D
#eisi;n de las nor3as >
D
59sicos. 2.1
procedi3ientos
para
la
ad4uisici;n > aloraci;n.
Páginá 36
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"laborado por
#eisado por
RA2ÓN SOCIAL PRO9RAMA DE AUDITORIA DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero LOCALIDAD:
Quinindé
TIPOS DE EJAMEN:
%uditoria Financiera
CUENTAKS? O RUBROKS?:
F$nn%$&$en!os > o'"$+%$ones %or!o 8"o
PERIODO CUBIERTO:
01.enero.11 al 1.dicie3bre. 11
PROCEDIMIENTOS
REF
OB-ETI7OS Deter3inar el correcto
P=T
ITEM
1
re4ueri3iento
de
inersiones 2
E-ECUCION FECA INICIACION TERMINACION
RESPONSABLE
las u
obligaciones. Deter3inar cu=les 5ueron los
procedi3ientos
utiliados
para
los
endeuda3ientos.
PROCEDIMIENTOS 1.1 "stablecer cu=les 5ueron las
E
necesidades
prioritarias. 2.1
#eisar la base legal para los
re4ueri3ientos
del
endeuda3iento.
Páginá 37
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"laborado por
#eisado por
RA2ÓN SOCIAL PRO9RAMA DE AUDITORIA DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero LOCALIDAD:
Quinindé
TIPOS DE EJAMEN:
%uditoria Financiera
CUENTAKS? O RUBROKS?:
F$nn%$&$en!os > o'"$+%$ones Lr+o P"o
PERIODO CUBIERTO:
2 de enero al 1 de dicie3bre de 2011
PROCEDIMIENTOS
REF
OB-ETI7OS Deter3inar el correcto
P=T
ITEM 1
re4ueri3iento
de
E-ECUCION FECA INICIACION TERMINACION
RESPONSABLE
las
inersiones u obligaciones. 2
Deter3inar cu=les 5ueron los
procedi3ientos
utiliados
para
los
endeuda3ientos.
PROCEDIMIENTOS 1.1 "stablecer cuales 5ueros las
necesidades
prioritarias. 2.1
#eisar la base legal para F los re4ueri3ientos co3o resoluciones,
acuerdos,
3e3or=ndu3.
Páginá 38
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"laborado por
#eisado por
Páginá 39
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
E-ECUCIÓN
SINDICATO 5NICO DE OBREROS MUNICIPALES DE QUININD6 O-A PRINCIPAL BALANCE 9ENERAL AL #1 DE DICIEMBRE DEL ()11
FER
CUENTA
A-USTES =O
SALDO
RECLASIFICACION
AUDITADO Páginá 40
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, CONTABLE, TRIBUT TRIBUTARIA ARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SALDOS LIBROS "
PT %
DEBITO
CREDITO
" #)1(()1
#11(()1 "F"C$ "C$IG&
"Q"Q-IG%)"($"
%
1,AB.8@
"F"C$IG& + C-"($%! P C&+#%# C I(G"($%#I& D P#&PI"D%D P)%($% T "Q-IP& " &$#&! %C$IG&! TOTAL ACTI7OS F &+)I'%CI&("! I("DI%$%! ' P%$#I&(I&
1,000.00 1,?2?.B< 1<,000.00 @?B.B GH*G ,000.00 @1,B8@.?B
TOTAL PASI7OS MAS PATRIMONIO
GH*G
")%+%D& P
#"GI!%D& P
CUENTA: DISPONIBILES:
CEDULA SUMARIA DE DISPONIBLE CÉDULA SUBSUMARIA ANÁLITICA: RECONCILIACIÓN* RECONCILIACIÓN* Páginá 41
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, CONTABLE, TRIBUT TRIBUTARIA ARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" S0&r$ An"3!$%: EFECTI7O O EQUI7ALENTE EQUI7ALENTE A EFECTI7O A" #1 de d$%$e&'re d$%$e&'re de ()1
A
Páginá 42
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, CONTABLE, TRIBUT TRIBUTARIA ARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REF PT A*1 A*(
CUENTAS C%% +%(C&! C-"($% C#I"($"
SUMAN
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES DEBITO CR6DITO
AUDITADO
AL #11(11 ,000.00
AL #11(11 ,000.00
10,AB.8@
10,AB.8@
1##G*H
(H*1*
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" S0&r$ An"3!$%: CA-A
A*1
A" #1 de d$%$e&'re de ()11 ()11 Páginá 43
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REF PT A1*1
CUENTAS C%% '"("#%)
SUMAN
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES DEBITO CR6DITO
AUDITADO
AL#11(11 ,000.00 #)))*))
AL #11(11 ,000.00
#)))*))
ELABORADO POR
RE7ISADO POR RA2ÓN SOCIAL ARQUEO DE CA-A
F"CL%: ()G()) L%: 1Hh)) (&+#" D" FI(%(CI"#% : C"CI)I% % D"$%))" D" F&(D&!
A1.1
7ALOR
Páginá 44
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+I))"$"!
D"$"#I%D& SUBTOTAL BILLETES &("D%!
20 10 A 1
x 10 x 1@0 x ?0
2.000.00 [email protected] @A0.00 @.00 0.00
#*H*)) 0.A0 0.01
x x
1 1
0.A0 0.0
SUBTOTAL MONEDAS TOTAL BILLETES MAS MONEDAS
)*# #*H*#
!-% D" "F"C$IG&
#*H*#
D&C-"($&! D" I('#"!&! F%C$-#% (o. 1@A @2,00 F%C$-#% (o. 1@A@ 1A,<0 F%C$-#% (o. 1@AA 1.@21,0B F%C$-#% (o. 1@A< ?A,00 F%C$-#% (o. 1@AB 112,B0 F%C$-#% (o. 1@A8 @,A0 F%C$-#% (o. 1@A? 11?,21 F%C$-#% (o. 1@<0 A<,2A F%C$-#% (o. 1@<1 %(-)%D% F%C$-#% (o. 1@<2 28?,10 F%C$-#% (o. 1@< B,2 F%C$-#% (o. 1@<@ 1A<,?8 F%C$-#% (o. 1@
.
FI#%
ASIENTO DE A-USTE CA-A CICA
200,00 Páginá 45
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
p r contabiliaci;n de ca7a cica a cargo de la seora C"CI)I% % Financiera de la &rganiaci;n
CA-A 9ENERAL
200,00
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: BANCOS CUENTA CORRIENTE A" #1 de d$%$e&'re de ()11
A*( Páginá 46
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REFER ENCIA
CUENTAS
PT A*(*1
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES DEBITO CR6DITO
AUDITADO
#1=1(=()11 +%(C& D") PICLI(CL% SUMAN
#1=1(=()11
10,AB.8@
10,AB.8@
1)#G*H
1)*#G*H
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL RECONCILIACION BANCARIA A.2. Páginá 47
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Bn%o de" P$%h$n%h FECA: #1 D$%$e&'re de ()11 AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r !aldo !eg6n "stado de Cuenta !aldo !eg6n )ibro +ancos HCe4ues 'irados no Cobrados CL CL CL TOTALES CONCILIADOS
02A 02< 02B
ELABORADO POR
(*G* 1*(G#*)) @00.00 A0.00 A2.00 (*#)1*
(*#)1* (*#)1*
RE7ISADO POR
CUENTA: CARTERA CLIENTES:
CEULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR CÉDULA SUBSUMARIA Páginá
48
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: CUENTAS POR COBRAR A" #1 de d$%$e&'re de ()11
REF PT
CUENTAS
B
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES DEBITO CR6DITO
AUDITADO
#1=1(=()11
#1=1(=()11
Páginá 49
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
B1
28.A0.00
C-"($%! P C&+%#%#
28.A0.00
P%D#"! D" F%I)I%
B( B#
2.800.00
%($ICIP&! %) P"#!&(%)
2.800.00
%($ICIP& %P#&G""D"!
1.<00.00
1.<00.00
B
P#"!$%& %) P"#!&(%)
.A.00
.A.00
B
H P#&GI!I&("! C-"($%!
SUMAN
1.28A.@
1.28A.@
(H*#)*))
ELABORADO POR
(H*#)*))
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL BIENES REALI2ABLES A" #1 de DICIEMBRE de ()11 C REF PT
CUENTAS
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES
AUDITADO Páginá 50
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
#1=1(=()11
DEBITO
CR6DITO
#1=1(=()11
A.?@1.<<
A.?@1.<<
*1*
*1*
I(G"($%#I&! D"
C1*1
%$"#I%)"! D" &FICI(%
SUMAN
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA SUBSUMARIA DE IN7ENTARIO MATERIALES DE OFICINA
C1.1.
FECA: #1=1(=()1( AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM
DESCRIPCION
C1.1.1 Papeler9a >
AIDIPA
DILIPA
PROINT
[email protected]
SALDO AUDITADO ())*)) Páginá 51
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
!u3inistros C1.1.2 Papeler9a >
2.<00.00
())*))
!u3inistros C1.1. !u3inistros de
?@1.<<
1*
(*))*))
(*))*))
1*
*1*
%seo TOTALES
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
CUENTA: ACTIVOS FIJOS:
CEULA SUMARIA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO CÉDULA ANALÍTICA Páginá RECONCILIACIÓN
52
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*1
REF PT D*1 SUMAN
CUENTAS $"##"(&!
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES DEBITO CR6DITO
AUDITADO
#)=)=()) 112.A00.00 112.A00.00
#)=)=()) 112.A00.00 112.A00.00 Páginá 53
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE TERRENO
D.1.
FECA: #1=1(=()11 AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM
DESCRIPCION
D.1.1 Propiedad 01
M( 2.000
COSTO ())H AA.000.00
PLUS7ALIA
SALDO
AUDITADO A.A00.00 )*))*)) Páginá 54
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
D1.2 Propiedad 02 TOTALES
1.A80
@B.2B2.B
ELABORADO POR
@.B2B.2B
(*)))*)) 11(*))*))
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPIEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*(
SALDOS
REF CUENTAS PT D*( SUMAN
LIBROS AL #1=1(=()11
"DIFICI&!
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
Páginá 55
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE EDIFICIOS
D.2. FECA: #1=1(=()11 AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM D.2.1 D.2.2
DESCRIPCION Construcci;n 01 Construcci;n 02 TOTALES
COSTO 1A.B10.00 21.<@2.2B #G*#(*(G
AL #)=)=()) 1A.B10.00 21.<@2.2B
SALDO AUDITADO AL #)=)=()) 1A.B10.00 21.<@2.2B #G*#(*(G
Páginá 56
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*#
SALDOS REF PT
CUENTAS
LIBROS AL #1=1(=()11
D*#
-"+)"! T "(!"#"!
SUMAN
ELABORADO POR
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
20.BAB.A0
20.BAB.A0
20.BAB.A0
20.BAB.A0
RE7ISADO POR
Páginá 57
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE MUEBLES ENSERES
D.3.
FECA: #1=1(=()11 AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r
SALDO ITEM D..1 D..2
DESCRIPCION Pupitres %na4ueles TOTALES
ELABORADO POR
COSTO 1A.B00.00 A.0AB.A0 ()*GG*)
AL
AUDITADO
#)=)=())
"
1A.B00.00 A.0AB.A0 ()*GG*)
#)=)=()) 1A.B00.00 A.0AB.A0 ()*GG*)
RE7ISADO POR
Páginá 58
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11
SALDOS
REF CUENTAS PT D**1
LIBROS AL #1=1(=()11
%Q-I(%#I% T "Q-IP&
SUMAN
ELABORADO POR
D*
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
BB.<?.00
BB.<?.00
BB.<?.00
BB.<?.00
RE7ISADO POR
Páginá 59
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA EQUIPO
D.4.
FECA: AL #)=)=()) AUJILIAR CONTABLE Mr3 S"r
SALDO ITEM [email protected]
DESCRIPCION
COSTO
AL
AUDITADO
#)=)=())
AL
"4uipo de
BB.<?.00
BB.<?.00
#)=)=()) BB.<?.00
%udioisuales TOTALES
BB.<?.00
BB.<?.00
BB.<?.00
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
Páginá 60
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*
SALDOS REF PT
CUENTAS
LIBROS AL #1=1(=()11
D* SUMAN
+I+)I&$"C%
ELABORADO POR
18.A8?.@ 18.A8?.@
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11 18.A8?.@ 18.A8?.@
RE7ISADO POR
Páginá 61
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA EQUIPO
D.5.
FECA: AL #1=1(=()11 AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r
SALDO ITEM
DESCRIPCION
D.A.1 )ibros U ideos reistas TOTALES
ELABORADO POR
COSTO
AL
AUDITADO
#1=1(=()11
AL
18.A8?.@
18.A8?.@
#1=1(=()11 18.A8?.@
18.A8?.@
18.A8?.@
18.A8?.@
RE7ISADO POR
Páginá 62
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*
REF CUENTAS PT D* SUMAN
G"LIC-)&!
ELABORADO POR
SALDOS
A-USTES O=
LIBROS
RECLASIFICACIONES
AL #1=1(=()11 @0.A00.00 @0.A00.00
DEBITO
CR6DITO
SALDO AUDITADO #1=1(=()11 @0.A00.00 @0.A00.00
RE7ISADO POR
Páginá 63
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE 7EICULOS
D.6.
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM 1 2 @ A
DESCRIPCION +useta 20P %uto3;il AP
TOTALES
ELABORADO POR
AL #11(
SALDO
PLACAS
COSTO
PDG<@A 'FD@A8
2A.A00.00 1A.000.00
()1) AUDITADO 2A.A00.00 2A.A00.00 1A.000.00 1A.000.00
@0.A00.00
@0.A00.00
@0.A00.00
RE7ISADO POR
Páginá 64
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*G
SALDOS
REF CUENTAS PT
LIBROS AL #1=1(=()11
"Q-IP&! D"
D*G
C&P-$&
SUMAN
ELABORADO POR
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
10.@@0.00
10.@@0.00
10.@@0.00
10.@@0.00
RE7ISADO POR
Páginá 65
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE EQUIPOS DE COMPUTO
D.7.
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM
DESCRIPCION
1
Co3putadoras
2 @ A
e4uipadas - $eclado - I3presora - #egulador - -P! TOTALES
CANTIDAD
COSTO
1A
10.@@0.00
ELABORADO POR
AL #11(
SALDO
()1) AUDITADO 10.@@0.00 10.@@0.00
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE PROPOEDAD PLANTA EQUIPO A" #1 de d$%$e&'re de ()11 D*H Páginá 66
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A-USTES O=
SALDOS
REF CUENTAS PT
RECLASIFICACIONES
LIBROS
AUDITADO
AL #1=1(=()11
D"P#"CI%CI&(
D*H
%C--)%D%
SUMAN
SALDO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
18?.
18?.
18?.
18?.
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
D.7.
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM DESCRIPCI SALDO
DEPRECIACIO
SALDO Páginá 67
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ON
AL
#1 DEPRECIACIÓ
"di5icios
1(()1) A2.B10.0
2
uebles >
0 20.BAB.A0
"nseres "4uipo >
@ A <
1
N
N
AUDITAD
?A.88B.80
O @A<.822.2
0.1000
?.@0.88
0 11.@1<.<
BB.<?.00
0.1000
2?.1?.8<
@8.@??.1@
a4uinaria +iblioteca Ge9culo "4uipos de
18.A8?.@ @0.A00.00 10.@@0.00
0.00 0.2000 0.
1<.B0.@1 2?.1<0.00 ?.?<.00
1.8A8.? 11.@0.00 1.0@@.00
Co3puto TOTALES
G))*#*H
1H**
1)*H)*
0.0A00
ELABORADO POR
)
RE7ISADO POR
CUENTA: OBLIGACIONES CORTO PLAZO:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS CORTO PLAZO Páginá 68
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES CORTO PLA2O A" #) de d$%$e&'re de ()11
REF CUENTAS PT
AA*1
SALDOS
A-USTES O=
SALDO
LIBROS
RECLASIFICACIONES
AUDITADO
AL #1=1(=()11
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11 Páginá 69
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Deuda bancaria corto
AA*1
plao
SUMAN
81.<.1B
81.<.1B
81.<.1B
81.<.1B
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE DEUDAS BANCARIAS CORTO PLA2O
AA.1.1 FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r SALDO ITEM
DESCRIPCION
FINANCIAMIENTO
AL
#1
1
+anco del
A0.000.00
1(()1) A0.000.00
2
Picinca Produbanco
1.<.1B
1.<.1B
SALDO AUDITADO A0.000.00 1.<.1B Páginá 70
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
@ A <
TOTALES
H1**1G
ELABORADO POR
H1**1G
H1**1G
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES CORTO PLA2O A" #1 de d$%$e&'re de ()11 A* (
SALDOS
REFE CUENTAS PT A* ( SUMAN
LIBROS AL #1=1(=()11
Cuentas por Pagar Proeedores
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
8.1<.?
8.1<.?
8.1<.?
8.1<.?
Páginá 71
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE OBLI9ACIONES CON PRO7EEDORES
AA.2.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r SALDO ITEM 1 2 @ A <
DESCRIPCION DI)IP% %IDIP% P#&I($
FINANCIAMIENTO AL .1<.? .000.00 2.000.00
#1
1(()1) .1<.? .000.00 2.000.00
SALDO AUDITADO .1<.? .000.00 2.000.00
Páginá 72
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES
H*1#*#
ELABORADO POR
H*1#*#
H*1#*#
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES CORTO PLA2O A" #1 de d$%$e&'re de ()11 A*#
SALDOS
REF CUENTAS PT A*# SUMAN
LIBROS AL #1=1(=()11
I3puestos por Pagar
ELABORADO POR
10.2?<.2? 10.2?<.2?
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11 10.2?<.2? 10.2?<.2?
RE7ISADO POR
Páginá 73
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE OBLI9ACIONES TRIBUTARIAS
AA.3.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM
DESCRIPCION
1 2 @ A <
12K IG% Cobrado 1K H#.F. I. #.
TOTALES
SALDO AL
SALDO
#11(()1) AUDITADO 8.2?<.2? 8.2?<.2? 2.000.00 2.000.00
1)*(*(
1)*(*(
Páginá 74
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
CUENTA: OBLIGACIONES LARGO PLAZO:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS LARGO PLAZO
Páginá 75
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES LAR9O PLA2O A" #1 de d$%$e&'re de ()11
SALDOS
REF CUENTAS PT
LIBROS AL #1=1(=()11
Deudas +ancarias
B*1
)argo Plao
SUMAN
ELABORADO POR
B*1
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
1B<.?2.@A
1B<.?2.@A
1B<.?2.@A
1B<.?2.@A
RE7ISADO POR
Páginá 76
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE OBLI9ACIONES BANCARIAS LAR9O PLA2O
BB.1.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM 1
DESCRIPCION +anco
FINANCIAMIENTO
SALDO AL
SALDO
#11(()1) AUDITADO 1B<.?2.@A 1B<.?2.@A 1B<.?2.@A
+oliariano 2 @ A <
TOTALES
1B<.?2.@A 1B<.?2.@A
ELABORADO POR
1B<.?2.@A
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES LAR9O PLA2O Páginá 77
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A" #1 de d$%$e&'re de ()11 BB*(
SALDOS
REF CUENTAS PT BB*(
LIBROS AL #1=1(=()1(
Deudas #elacionadas )argo Plao
SUMAN
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11
11.A1<.?
11.A1<.?
11.A1<.?
11.A1<.?
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Páginá 78
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CEDULA ANALITICA DE OBLI9ACIONES CON RELACIONADOS LAR9O PLA2O
BB.2.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM
DESCRIPCION
1
&bligaciones con
FINANCIAMIENTO
SALDO AL
SALDO
#11(()1) AUDITADO 11.12@.@8 11.12@.@8 11.12@.@8
$erceras Personas 2 @ A <
TOTALES
11.12@.@8 11.12@.@8 11.12@.@8
ELABORADO POR
RE7ISADO POR
CUENTA: PATRIMONIALES:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS DE FUENSTES PROPIAS CÉDULA ANALÍTICA Páginá RECONCILIACIÓN 79
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES LAR9O PLA2O A" #1 de d$%$e&'re de ()11
Páginá 80
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC*1
SALDOS
REF CUENTAS PT CC*1 SUMAN
LIBROS AL #1=1(=()11
Capital !ocial
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
#1=1(=()11 1B?.0AB.02 1B?.0AB.02
1B?.0AB.02 1B?.0AB.02
ELABORADO POR
AL
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE FINANCIAMIENTOS DE FUENTES POPIAS Páginá 81
AMÉRICA ASOCIADOS ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA ASESORIA-INSTUTUCIONAL -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC.1.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r FINANCIAMIENTO
SALDO AL
SALDO
ITEM
DESCRIPCION
1 2 @ A <
Patri3onio (eto
#11(()1) AUDITADO 1B?.0AB.02 1B?.0AB.02 1B?.0AB.02
TOTALES
1B?.0AB.02 1B?.0AB.02
ELABORADO POR
1B?.0AB.02
RE7ISADO POR
RA2ÓN SOCIAL Cd0" s0&r$: DE OBLI9ACIONES LAR9O PLA2O A" #1=1(=1) CC*(
SALDOS
REF CUENTAS PT CC*( SUMAN
LIBROS AL #1=1(=()11
-tilidad
?.18?. ?.18?.
A-USTES O= RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO
DEBITO
CR6DITO
AL #1=1(=()11 ?.18?. ?.18?. Páginá 82
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RA2ÓN SOCIAL CEDULA ANALITICA DE RESULTADOS DEL E-ERCICIO
CC.2.1
FECA: #11(()1) AUJILIAR CONTABLE: Mr3 S"r ITEM 1
DESCRIPCION -tilidad del
Res0"!do
SALDO AL
SALDO
de" E/er%$%$o #11(()1) AUDITADO ?.18?. ?.18?. ?.18?.
"7ercicio 2 @ A <
TOTALES
?.18?.
?.18?.
?.18?. Páginá 83
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COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
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DICTAMEN DE AUDITORIA INDEPENDIENTE
% los seores socios del !I(DIC%$& E(IC& D" &+#"#&! -(ICIP%)"! D" Q-I(I(DR por encargo del Co3ité "7ecutio Instituci;n, a 3éritos de aber ganado el concurso p6blico, la 5ir3a auditora a obtenido el no3bra3iento para la prestaci;n de sericios pro5esionales correspondientes al periodo 5iscal de enero a dicie3bre de 2011.
INTRODUCCIÓN:
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%uditores %R#IC% %!&CI%D&! es una 5ir3a de eco > de dereco de nacionalidad "cuatoriana > residente en la ciudad de Quinindé > est= dedicado a la %sesor9a Integral de todas las e3presas en el ca3po econ;3ico, 5inanciero > contable, cuenta con un personal de alto rendi3iento acadé3ico > de ca3po, para la e7ecuci;n del traba7o se cont; con un e4uipo integrado por:
CPA* In+* A"e,ndr Fr$s CPA* In+* -essen$ Cr./" CPA* In+* Mr!h A"%$.r CPA* In+* -0"$ Sr&$en!os CPA* In+* Ros S"r CPA* Dr* 2o$"
-na e obtenido la resoluci;n pertinente a la contrataci;n con la 5ir3a, el e4uipo de traba7o preia progra3aci;n, procedi; a las isitas > entreistas con el personal de los di5erentes departa3entos de la -nidad "ducatia, con la 5inalidad de auscultas in5or3aci;n, la 3is3a 4ue siri; co3o 5uente para elaborar el presente in5or3e. De igual 5or3a se estableci; una relaci;n directa con los estados 5inancieros de la instituci;n, pol9ticas > responsabilidades de cada una de las personas 4ue laboran en la instituci;n educatia, principal3ente con a4uellos 4ue tienen estreca relaci;n con los estados 5inancieros 4ue es al cual se ace re5erencia el presente instru3ento. De las isitas realiadas a la instituci;n se deter3ina 4ue la responsabilidad de gerenciar los "stados Financieros corresponde a la !ecretaria de Finanas Páginá 86
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5inanciera, 5unciones 4ue por naturalea de los 5ondos disponibles debe ser una persona con un per5il ad3inistratio > 8re%.$do, lo cual no se lo a eco. Co3o se a 3ani5estado en los p=rra5os anteriores, > preio el an=lisis > reisi;n de los estados 5inanciera 4ueda en la responsabilidad de la 5ir3a auditora expresar una opini;n raonable sobre los estados 5inancieros.
ALCANCE AL INFORME:
1.
Preia la to3a 59sica de los sustentos respectios, se procedi; al exa3en de los estados 5inancieros del !indicato Enico de &breros, al 1 de dicie3bre del 2011.
)os estados 5inancieros > las notas 5inancieras 4ue se
aco3paan 5ueron preparados oportuna3ente con responsabilidad de la ad3inistraci;n. (uestra responsabilidad co3o auditores es expresar una opini;n sobre la raonabilidad de los estados 5inancieros preia el exa3en correspondiente.
2.
"l exa3en 5ue realiado de con5or3idad a lo 4ue estipula la ("%. (or3as "cuatorianas de %uditoria la 3is3a 4ue es re4uerida para establecer una raonabilidad en los estados 5inancieros, en la cual no deber= contener exposiciones err;neas. De acuerdo a las (or3as establecidas para el e5ecto, un exa3en de auditor9a se basa en pruebas 59sicas 4ue respaldas la integridad de la in5or3aci;n > los alores contenidos en los estados 5inancieros.
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.
i opini;n excepto lo 4ue esta descrito en los estados 5inancieros 4ue se aco3paan
presentan
raonable3ente
en
todos
sus
aspectos
transaccionales, la situaci;n 5inanciera correspondiente a los presupuesto establecido para el periodo 5iscal 2011, se a cu3plido de con5or3idad a lo 4ue estuo progra3ado siste3=tica3ente en el pro>ecto respectio.
@.
"l presente in5or3e se e3ite exclusia3ente para in5or3aci;n > uso interno de la %d3inistraci;n del !indicato Enico de obreros unicipales > no debe ser utiliado para otros 5ines o prop;sitos.
Quinindé 20 de %bril del 2012
CP% Dr. oila #odrigue # #"P#"!($%($" )"'%) D" %-DI$"! %R#IC% %!&CI%D&!
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ANEXOS
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RA2ÓN SOCIAL BALANCE 9ENERAL AL #1 DE DICIEMBRE DEL ()) ACTI7OS
A%!$.os Corr$en!e C/=Bn%os D$s8on$'"e Ca7a 'eneral +ancos Picinca Cuenta Corriente
H*HH(
11
(H*1
G(
.8A@,<
0,
2@.01,?<
@,08
C0en!s 8or Co'rr C"$en!es
#*H))))
H
% los Padres de Fa3ilia
28.A0,00
@,B<
%nticipos al Personal %nticipo a Proeedores
2.800,00 1.<00,00
0,@B
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0,2B Présta3o al Personal H Proisiones Cuentas Incobrables
.A,@
0,A<
1.28A,@
0,22
Re"$'"es
*1
Inentario de 3ateriales de &5icina
A.?@1,<<
1)) 1,00
OTROS ACTI7OS Pro8$edd P"n! > E0$8o
H*1(#1G
GHH
$errenos
112.A00,00
18,88
"di5icios
<1,<@
uebles > "nseres
20.BAB,A0
,@8
a4uinaria > "4uipo
BB.<?,00
1,0
+iblioteca
18.A8?,@
,12
Ge9culos
@0.A00,00
<,80
"4uipo > Co3puto
10.@@0,00
1,BA
H Depreciaci;n %cu3ulada TOTAL ACTI7OS PASI7OS
18?.
Ps$.os Corr$en!es Deudas +ancarias Corto Plao Cuentas Por Pagar Proeedores I3puestos por Paga
*1G
1,8 1))
1))*1#
1H1
81.<,1B
1,B1
8.1<,?
1,B
10.2?<,2?
1,B Páginá 91
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O!ros Ps$.os
#)G*1#
1)
Deudas +ancarias )argo Plao
1B<.?2,@A
2?,<0
Cuentas Por Pagar #elacionadas
11.12@,@8
22,00
TOTAL PASI7OS PATRIMONIO
)G*G##(
H1
C8$!" Con!'"e
1HH*(#
#1
Capital !ocial -tilidades TOTAL PASI7O MAS PATRIMONIO
DIRECTOR FINANCIERO
1B?.0AB,02
0,0A
?.18?,
1,A@
*1G
CONTADOR
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