Versión : 01 Vigencia : Junio 2015
OFICINA REGIONAL DE CONTROL TRUJILLO
INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC AUDITORÍA DE CUM$LIMIENTO MUNICI$ALIDAD $ROVINCIAL DE VIR% LA LI&ERTAD 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ $ERÍODO: 1 DE ENERO AL ,1 DE DICIEM&RE DE !01TOMO I DE I LA LI&ERTAD . $ER% !01"
'Deceni/ e as $ers/nas c/n Disca2acia en e $er3+ 'A4/ e a Di5ersi6icación $r/7c8i5a 9 e F/r8aeciien8/ e a E7cación+
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INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ =================== ============================== ===================== ===================== ====================== ===================== =========== =
ÍNDICE
================================================================================
DENOMINACI(N I>
N° $;g>
ANTECEDENTE* 1. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. omunicaci!n de las desviaciones de cum"limiento #. As"ectos relevantes de la auditor$a
1 1 2 2 # %
II>
DEFICIENCIA* DE CONTROL INTERNO
&
III>
O&*ERVACIONE*
10
1. '(umilla)
10
2. '(umilla)
11
3. '(umilla)
11
4. '(umilla)
11
n. *+,
IV>
CONCLU*IONE*
A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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V>
RECOMENDACIONE*
14
VI>
A$BNDICE*
1#
INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ I
ANTECEDENTE* 1
ORIGEN -a auditor$a de cum"limiento a la Munici"alidad rovincial de /ir -a -ibertad en adelante entidad corres"onde a un servicio de control "osterior "rogramado en el lan O"erativo 2015 de la Oicina egional de ontrol de 6rujillo *O6, de la ontralor$a 7eneral de la e"blica a"robado mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 4309201497 del 22 de diciembre de 2014 registrada en el (istema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, con el n.8 n.8 de "rog "rogra rama ma 3&150 3&1501. 1. -a comi comisi si!n !n audi audito tora ra ue ue acre acredit ditad adaa con con oici oicioo n.8 n.8 123920159; de 1< de mayo de 2015. -a auditor$a de cum"limiento a la Munici"alidad rovincial de /ir -a -ibertad en adelante entidad corres"onde a un servicio de control "osterior no "rogramado en el lan O"erativo 2015 de la Oicina egional de ontrol de 6rujillo *O6, de la ontralor$a 7eneral de la e"blica eectuada en atenci!n a la solicitud "resentada "or el ongreso de la e"blica con oicio n.80159 20159 de 20 de enero de 2013 ex"ediente n.8 23920159000<0 'de ser el caso) registrada en el (istema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, con el n.8 de "rograma 3&1501. -a comisi!n auditora ue acreditada con oicio n.8 123920159; de 1< de mayo mayo de 2015.
!
O&JETIVO*
!>1 !>1 O Oe e8i8i5/ 5/ gen gener era a =eterminar si la ejecuci!n y su"ervisi!n de la obra Mejoramiento y am"liaci!n del coliseo cerrado de /ir se eectu! de acuerdo con la normativa a"licable dis"osiciones internas y esti"ulaciones contractuales. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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!>! !>! Oe Oe8i8i5/ 5/ss es2 es2ec? ec?6i6ic/ c/ss >stablecer si las am"liaciones de "la?o los "resu"uestos adicionales y deductivos de obra se llevaron a cabo cum"liendo la normativa a"licable dis"osiciones internas y esti"ulaciones contractuales. − >stablecer si los adelantos y valori?aciones de obra se eectuaron conorme a lo esti"ulado en la normativa a"licable dis"osiciones internas y t@rminos contractuales. − >stablecer si la liuidaci!n releja los costos reales ue demand! la ejecuci!n de la obra cum"liendo cum"liendo con la normativa normativa a"licable a"licable dis"osiciones dis"osiciones internas internas y esti"ulacione esti"ulacioness contractuales. −
9
,
N/8a: 6ener ener en cuenta cuenta ue los objeti objetivos vos de audito auditor$a r$a deben deben ajusta ajustarse rse al macro macro"ro "roces ceso o "roces "roceso o y materia materia a examinar deinidos en el sistema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, y seBalados en el "lan de auditor$a deinitivo.
MATE MA TERIA RIA EAM EAMIN INADA ADA ) ALCAN ALCANCE CE -a materia examinada en la "resente auditor$a corres"onde a la ejecuci!n y su"ervisi!n de la obra CMejoramiento y Am"liaci!n del oliseo errado de /irC bajo la administraci!n de la Dnidad de Obras y Mantenimiento de :nraestructura blica /ial de la entidad. -a obra se llev! a cabo mediante mediante el sistema sistema de contra contrataci taci!n !n a suma suma al?ada al?ada bajo bajo la modalidad de ejecuci!n contractual concurso oerta "or el monto de (E. 4 &55 25000F el ontratista a cargo ue el onsorcio Gim. -a auditor$a de cum"limiento ue reali?ada de acuerdo a lo dis"uesto en las ;ormas 7enerales de ontrol 7ubernamental a"robadas mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 2%39 2%3920 2014 149 97 7 la =ire =irect ctiv ivaa n.8 00%9 00%920 2014 149 97E 7E7 7(: (::: deno denomi mina nada da Aud Audititor or$a $a de um"limiento y el Manual de Auditor$a de um"limiento a"robados mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 4%39201497. om"rende la revisi!n y anHlisis de la documentaci!n relativa al "roceso 'materia examinada) durante el "er$odo de 'ecGa de inicio con d$a de mes de aBo) al 'ecGa de t@rmino t@rmino con d$a de mes de aBo) ue obra en los arcGivos arcGivos de la 'unidad orgHnica relacionada con la materia examinada) ubicada en 'en caso de gobiernos locales seBalar distrito "rovincia y regi!n). abe "recisar ue se eectu! la revisi!n de o"eraciones y registros anteriores y "osteriores al "eriodo de la auditor$a auditor$a a in de cum"lir con el objetivo de la auditor$a. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
=urante =urante el desarrollo desarrollo de la auditor$a auditor$a se encontr! encontr! limitaciones 'indicar la limitaci!n) limitaci!n) las A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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mismas ue ocasionaron 'indicar el eecto en el desarrollo de la auditor$a). -a comisi!n auditora eectu! las gestiones siguientesI 'detallar las gestiones) sin su"erar las limitaciones. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
-
ANTE AN TECE CEDE DENTE NTE** ) &A* &A*EE LEGA LEGALL DE LA ENTI ENTIDA DAD D
->1 ->1 An8e An8ece cee en8 n8es es N/ra e creación *incluir modiicatorias, ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. Na87raea 9 6inaia e a en8ia ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. F7nci/nes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. a,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ b,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ c,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ d,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ 9
N/8a: :ndicar :ndicar las as "rinci" "rinci"ales ales unciones unciones de la la entidad entidad relacionada relacionadass con la materi materiaa examinada examinada consider considerando ando su ley de creaci!n ley orgHnica o normativa ue regule su uncionamiento.
*?n8esis e acance e $an Es8ra8gic/: isión@ 5isión 9 /e8i5/s es8ra8gic/s> Misión ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. Visión ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. Oe8i5/s es8ra8gic/s ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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uenteI 'indicar documento y ecGa de a"robaci!n del lan >strat@gico :nstitucional) N/8a: -a inorma inormaci!n ci!n del del lan lan >strat@gi >strat@gico co :nstituc :nstitucional ional *>:, *>:, debe debe corres"on corres"onder der al a"robado a"robado y vigente. gente. uando la uente de inormaci!n corres"onde a las "Hginas Keb institucionales validar ue @stos corres"ondan al a"robado y vigente. 9 >n caso caso la enti entidad dad no cuen cuente te con >: >: Gace Gacerr menci!n menci!n de de esta situ situaci aci!n !n en este este rubro rubro.. 9
Es8r7c87ra /rg;nica
N/8a: >structura orgHnica vigente "resentado a trav@s de diagrama o grHico de organigrama en una sola "Hgina legible con indicaci!n de documento y ecGa de a"robaci!n 'la estructura orgHnica no debe trasladarse a un anexo).
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F7en8e en8e
: ':ndicar documento uente y ecGa de a"robaci!n)
$res727es8/ ins8i87ci/na e 2er?// a7i8a/ CUADRO N° 1 $RE*U$UE*TO IN*TITUCIONAL R7r/ Ingres/s ecursos Ordinarios ecursos =irectamente ecaudados ecursos "or O"eraciones Oiciales de r@dito =onaciones y 6ranserencias ecursos =eterminados ondo de om"ensaci!n Munici"al 9 :m"uestos Munici"ales 9 anon (obrecanon egal$as entas de Aduanas y artici"aciones T/8a ingres/s Gas8/s ersonal y Obligaciones (ociales ensiones y Otras restaciones (ociales Lienes y (ervicios =onaciones y 6ranserencias 6ranserencias Otros 7astos Aduisici!n de Activos no inancieros (ervicio de la =euda blica T/8a gas8/s
$IM *#>
!01Reca7a/#Eec78a/ De5enga/ A5ance *#> H
% &%3 25# 1 3%3 012
# 55# 22% <%3 1#5
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4 1#1 402
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21 &54 &<3 2 <03 &43
1# #15 #20 2 0## #01
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F7en8e
: onsulta amigable 9 6rans"arencia >con!mica del M> ':ngresos "or uente de inanciamiento y gastos "or gen@rica de gasto) Ea/ra/ : omisi!n auditora
N/8a: 9 resu"uesto resu"uesto instituc institucional ional corres"ond corres"ondiente iente a los ejercicios ejercicios del "er$odo auditado auditado considerando considerando como como uente uente onsul onsulta ta Amigabl gable 6rans 6rans"ar "arenci encia >con!m >con!mica ica del M> 'ingre 'ingresos sos "or uente uente de inanciamiento y gastos "or gen@rica de gasto) inormes de auditor$a "resu"uestaria o de evaluaci!n "resu"uestaria 'inormaci!n auditada). 9 ara las em"resas em"resas bajo bajo el Hmbito del O;A O;A> > adecuar adecuar el cuadro "recedente "recedente el rubro rubro de ingresos ingresos y gastos segn corres"onda.
->! ->! &ase &ase eg ega a:: -a normativa "rinci"al ue la entidad debe cum"lir en el desarrollo de sus actividades y o"eraciones as$ como relacionadas con el objetivo de la auditor$a son las siguientesI A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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N/ras generaes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++..
N/ras e 67nci/naien8/ '>jem"loI -ey OrgHnica de Munici"alidades 9 -ey n.8 2%&%2 vigente desde el 2< de mayo de 2003) N/ras 2res727es8aes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. .................................................................................................................................................. N/ras e c/n8ra8aci/nes +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.. N/ras e 2ers/na in8ernas 9 e8ernas ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. N/ras e c/n8r/ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.. "
COMUNIC COM UNICACI ACI(N (N DE DE LA* LA* DE* DE*VIA VIACION CIONE* E* DE CUM$LIM CUM$LIMIENT IENTO O >n a"lica a"licaci!n ci!n del numera numerall %.31 %.31 de las ;ormas ;ormas 7enera 7enerales les de ontrol ontrol 7ubername 7ubernamenta ntall a"robadas con esoluci!n de ontralor$a n.8 2%39201497 de 12 de mayo de 2014F numeral %.1.2.3 de la =irectiva n.8 00%9201497E7(:: Auditor$a de um"limiento y numera numerall 151 151 *:5, *:5, del Manual Manual de Audito Auditor$a r$a de um"li um"limien miento to a"roba a"robados dos median mediante te eso esolu luci! ci!nn de ont ontra ralor lor$a $a n.8 n.8 4%39 4%3920 20149 1497 7 se cum" cum"li! li! con con el "roc "roced edim imien iento to de comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento a las "ersonas com"rendidas en los GecGos advertidos a in ue ormulen sus comentarios. abe indicar ue 'identiicar con nombres y a"ellidos) com"rendidos en los GecGos no se a"ersonaron a recibir la comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento no obstante ue se 'les comunic! con las c@dulas n.8) 'notiic! v$a edicto en el diario)'indicar el diario) 'notiic! v$a radio diusi!n "or la emisora)'indicar la emisora) agotando el "rocedimiento establecido en el Manual de Auditor$a de um"limiento. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
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-a relaci!n de "ersonas com"rendidas en los GecGos observados se "resenta en el A2nice n>° 1> -a*s, 'c@dula E notiicaci!n) de comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento y los comentarios "resentados se incluyen en el A2nice n>° !F asimismo la evaluaci!n de los citados comentarios se encuentra en el A2nice n>° ,> =urante el desarrollo de la auditor$a no se comunicaron desviaciones de cum"limiento al no identiicarse GecGos observables. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser necesario.
A*$E A*$ECT CTO* O* REL RELEV EVAN ANTE TE** DE LLA A AUD AUDIT ITORÍ ORÍA A
VI>1 KTÍTULO ALU*IVO ALU*IVO AL CONTENIDO ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. >! KTÍTUL KTÍTULO O ALU* ALU*IVO IVO AL CONT CONTENI ENIDO DO ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++
>, KCAR$ET KCAR$ETA* DE CONTROL CONTROL O INFORME* INFORME* DE AUDITORÍA AUDITORÍA EMITI EMITIDO* DO* $REVIA $REVIAMENTE MENTE '>n el marco de la =irectiva n.8 00492014979O; omunicaci!n al Ministerio blico de GecGos evidenciados evidenciados durante el desarrollo desarrollo de servicios servicios de control "osterior "osterior a"robada con con eso esolu luci! ci!nn de ont ontra ralo lor$r$aa n.8 n.8 34&92 34&9201 0149 497 7 medi median ante te docu documen mento to *"re *"reci cisa sarr documento, documento, de ecGa *d$aEmesEaBo, *d$aEmesEaBo, se remiti! la ar"eta ar"eta de ontrol ontrol n.8 9*ANO,97 9*ANO,97EE *(:7-A *(:7-A( ( => -A D.O, D.O, a la iscal$a iscal$a *"reci *"recisar sar datos datos de la iscal$a iscal$a,)F ,)F 'lo ue ue de conocimiento de la rocuradur$a blica de la 7). '>n el marco marco de la =irect =irectiva iva n.8 00%92014 00%9201497 979E7 9E7(: (::: Audit Auditor$a or$a de um"lim um"limien iento to a"robada con esoluci!n de ontralor$a n.8 4%39201497 mediante documento *"recisar documento, documento, de ecGa *d$aEmesEaBo, *d$aEmesEaBo, se emiti! el :norme de auditor$a auditor$a n.8 9*ANO,97 9*ANO,97EE *(:7-A( => -A D.O,) D.O,) 'con el "ro"!sito de ado"tar o"ortunamente las acciones "ertinentes "ara im"lementar las recomendaciones ue lo ameriten) ' con el "ro"!sito de atender solicitudes de organismos aut!nomos,). =urant =urantee el desarr desarroll olloo de la audito auditor$a r$a de cum"li cum"limie miento nto se identi identiica icaron ron as"ect as"ectos os relevantes ue se ex"onen en el A2nice n>° . A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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N/8a: uando el desarrollo demande una ex"osici!n extensa.
=urante el desarrollo de la auditor$a de cum"limiento no se identiicaron GecGos acciones o circunstancias ue "udieran ser revelados en el "resente rubro. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable. 9 9 9 9 9 9 9
9
N/8a: >n lo a"licable considerar las siguientes acciones y circunstanciasI econocimiento de las diicultades o limitaciones de carHcter exce"cional en las ue se desenvolvi! la gesti!n reali?ada "or los res"onsables de la entidad o Hrea examinada. econocimiento de logros signiicativos alcan?ados durante la gesti!n examinada. Ado"ci!n !n de correctivos correctivos "or la "ro"ia administraci administraci!n !n durante la ejecuci!n ejecuci!n de la auditor$a auditor$a ue Gayan "ermitido su"erar GecGos o situaciones deiciente detectadas. :normar de auellos asuntos im"ortantes ue reuieran un trabajo adicional siem"re ue no se encuentren directamente com"rendidos en los objetivos de la auditor$a. >ventos "osteriores a la ejecuci!n del trabajo de cam"o ue Gayan sido de conocimiento de la comisi!n auditora y ue aecten o modiiuen el uncionamiento de la entidad o de las Hreas examinadas. >x"oner las ra?ones ue co nllev! a la comisi!n auditora desvirtuar las denunc ias cuya veriicaci!n le ue encargada. -a indicaci!n de car"etas de control o inormes de auditor$a ue se Gubieren emitido "reviamente a la culminaci!n de la eta"a de ejecuci!n de la auditor$a "ara la ado"ci!n o"ortuna de acciones "ertinentes "ara la im"lementaci!n de recomendaciones o en atenci!n de solicitudes de organismos aut!nomos cuando corres"onda. >ventualmente "uede admitirse otros su"uestos como as"ectos relevantes de la auditor$a de acuerdo al caso concreto.
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II
DEFI DE FICI CIEN ENCI CIA* A* DE CO CONT NTRO ROLL INTE INTERN RNO O KIn8r/7cción 'omo resultado de la evaluaci!n de la estructura del control interno de la materia examinada se concluye lo siguienteI) K1 *UMILLA ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.
1>
K! Eeen8/s e a /ser5ación: C/nición@ cri8eri/@ e6ec8/ 9 ca7sa +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. N/8a: >n el criterio tomar en cuenta normas y estHndares "roesionalesF dis"osiciones es"ec$icas "ara las dierentes Hreas de la entidadF normas de control interno establecidas "or la ontralor$a. >l eecto de la deiciencia de control interno corres"onde al riesgo "otencial de ue la entidad no cum"la con los objetivos de legalidad de la materia examinada. ;o tiene signiicaci!n econ!mica o relevancia "ara una observaci!n.
!>
*+,
,>
*+,
abe seBalar ue las deiciencias reveladas no constituyen necesariamente todos los as"ectos de cont contro roll inte intern rnoo ue ue "odr "odr$a $ann ser ser situ situac acion iones es re"o re"orta rtabl bles es debid debidoo a ue ue esta estass uer ueron on A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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identiicadas como resultado de la evaluaci!n de las o"eraciones "rocesos actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la auditor$a y no con el "ro"!sito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la entidad.
=urante el desarrollo de la auditor$a de cum"limiento no se identiicaron deiciencias de control interno. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
III
O&*ERVACIONE* 1> K1 K1 *UM *UMIL ILLA LA +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. N/8a: 9 onsiderar condici!n y eecto sin exceder cuatro l$neas.
K! $resen8ación e ec/ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. -os datos de la citada obra se "resentan en la icGa 6@cnica de Obra adjunta en el A"@ndice n.8 'x) K, Eeen8/s e a /ser5ación: C/nición@ cri8eri/@ e6ec8/ 9 ca7sa ) +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. 9 9
N/8a: >n la condici!n "recisar el nombre y cargo de los "art$ci"es cada ve? ue se revela su actuaci!n u omisi!n. >n la causa revelar la ra?!n o motivo ue dio lugar a la situaci!n observada ocali?ando en as"ectos ue "ermitan la mejora de la gesti!n.
K- C/en8ari/s e as 2ers/nas c/2renias c/2renias en /s ec/s -as "ersonas com"rendidas en los GecGos "resentaron sus comentarios 'de ser el caso indicar indicar debidamente documentados) documentados) conorme se detalla detalla en el A2nice n° ! 'adjuntar co"ia autenticada de los comentarios "resentados). A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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abe "recisar ue 'identiicar con nombres y a"ellidos) com"rendidos en los GecGos no "resentaron sus comentarios a las desviaciones de cum"limiento comunicadas. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
abe "recisar "recisar ue 'identiicar 'identiicar con nombres nombres y a"ellidos) a"ellidos) com"rendidos com"rendidos en los GecGos "resentaron extem"orHneamente sus comentarios a las desviaciones de cum"limiento comunicadas 'de ser el caso indicar debidamente documentados). N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
K" E5a7ación e /s c/en8ari/s e as 2ers/nas c/2renias en /s ec/s >ectuada la evaluaci!n de los comentarios y documentos "resentados *A2nice n> ° , se concluye ue los mismos no desvirtan los GecGos observados considerando la "artici"aci!n de las "ersonas com"rendidas en los mismos conorme se describe a continuaci!nI
KInicar n/re c/2e8/@ DNI carg/ ese2e4a/ 5inc7a/ a a es5iación e c72iien8/@ 2eri// e ges8ión con ecGa de inicio y t@rmino)F uien *+, 'resumen de la "artici"aci!n activa u omisiva de la "ersona com"rendida en los GecGos observadosF normas dis"osiciones o "arHmetros de medici!n a"licable *criterio, y descri"ci!n del deber incum"lido relejado en el incum"limiento de las unciones establecidas en los documentos de gesti!n ue regulan sus unciones O MO contrato memorando u otro documento ue le asigne unciones). K *e4aaien8/ e res2/nsaiia -os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBalada dando m@rito al inicio del "rocedimiento sancionador a cargo de la 'instancia com"etente de la ontralor$a E entidad). N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional.
-os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBaladaF asimismo la "resunta res"onsabilidad civil "or el "erjuicio econ!mico causado a la entidad ue no "uede ser recu"erado "or la v$a administrativa dando m@rito al inicio del "rocedimient "rocedimientoo sancionador sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias com"etentes com"etentes res"ectivamente. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
Versión : 01 Vigencia : Junio 2015
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N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional y civil.
-os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBaladaF asimismo la "resunta res"onsabilidad "enal "or la existencia de elementos ue denotan la comisi!n de delito dando m@rito al inicio del "rocedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias com"etentes res"ectivamente. N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional y "en al.
!> *+, ,> *+, -> *+, =ura =urant ntee el desa desarr rrol ollo lo de la audi audito tor$ r$aa de cum" cum"lilimi mien ento to no se Gan Gan iden identitiiica cado do observaciones. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.
IV> IV> CONCLU* CONCLU*IONE IONE** omo resultado de la auditor$a de cum"limiento "racticada a la 'entidad sujeta a control) se ormulan las conclusiones siguientesI
1> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ POser5ación n>° 1 !> .+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++..... ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. POser5ación n>° ! ,> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. POser5ación n>° , -> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. POser5ación n>° - A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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"> ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>° 1 > ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>°! <> ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>° , > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. PAs2ec8/ ree5an8e n>° 1 > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PAs2ec8/ ree5an8e n>° ! 10> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PAs2ec8/ ree5an8e n>° ,
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V> RECO RECOME MENDA NDACI CIONE ONE** omo resultado de la auditor$a de cum"limiento "racticada a la 'entidad sujeta a control) en uso de las atribuciones y com"etencias coneridas en el literal b, del art$culo 158 literal d, de art$culo 228 y art$culo 458 de la -ey n.8 2%%<5 -ey OrgHnica del (istema ;acional de ontrol y de la ontralor$a 7eneral de la e"blica modiicados "or la -ey n.8 2 con el "ro"!sito de coadyuvar a la mejora de la ca"acidad y eiciencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos se ormulan las recomendaciones siguientesI
1> emitir el "resente inorme con los recaudos y evidencias documentales corres"ondientes al rgano :nstructor com"etente "ara ines del inicio del "rocedimiento sancionador res"ecto de los uncionarios y servidores seBalados en el "resente inorme. *C/nc7si/nes n>°sQ> Asimismo en uso de las atribuciones coneridas en el literal b, del art$culo 158 de la -ey n.8 2%%<5 con el "ro"!sito de coadyuvar a la mejora de la ca"acidad y eiciencia eiciencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos se ormulan las recomendaciones siguientesI
A Ti87ar e a en8ia Kse4aar e carg/ !> =is"oner el inicio de las acciones administrativas "ara el deslinde de res"onsabilidades de los los unc uncio iona naririos os y servi servido dore ress de la 'ent 'entida idadd suje sujeta ta a cont contro rol)l) com" com"re rend ndido idoss en la
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observaci!n n.P... teniendo en consideraci!n ue su inconducta uncional no se encuentra sujeta a la "otestad sancionadora de la ontralor$a 7eneral de la e"blica. PC/nc7sión>°Q,
,> oner en conocimiento de la rocuradur$a blica encargada de los asuntos judiciales de la 'ontralor$a 7eneral de la e"blica o uien Gaga sus veces en la entidad) "ara ue inicie las las acci accion ones es lega legale less res" res"ec ecto to a los los unc uncio ionar nario ioss y serv servid idor ores es seBa seBala lado doss en las observaciones 'Gacer reerencia a las observaciones de carHcter "enal o civil) reveladas en el inorme. *C/nc7si/nes n>°sQ, -> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ "> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ <> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ
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VI A$ A$BN BNDI DICE CE** A"@ndi A"@ndice ce n.8 1 elaci elaci!n !n de "ersona "ersonass com"ren com"rendid didas as en los GecG GecGos. os. A"@ndice A"@ndice n.8 2 -a*s, 'c@dula 'c@dula E notiic notiicaci!n) aci!n) de comunicaci! comunicaci!nn de desviacione desviacioness de cum"limien cum"limiento to y los comentarios "resentados "or las "ersonas com"rendidas en los GecGos. A"@ndice A"@ndice n.8 n.8 3 >valuaci!n >valuaci!n de los comentari comentarios os "resentado "resentadoss "or las las "ersonas "ersonas com"rendi com"rendidas das en los GecGos. A"@ndice A"@ndice n.8 4 ++..++++ ++..+++++++ +++++++ +++++++ +++++++ +++++++ +++++++ ++++++++ +++++++. +++... A"@ndice A"@ndice n.8 5 ++.+++++ ++.++++++++ +++++++ ++++++++ ++++++++ ++++++++ +++++++ +++++++ +++++... +... A"@n A"@ndi dice ce n.8 n.8 # ++++++ +++.+++++++++++++++++++++++++++++++.. N/8a: (e "resentan con se"arador rojo al inicio continuando con los index "ara su Hcil ubicaci!n.
6rujillo + de +++ de 2015
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;ombres y a"ellidos Je6e e c/isión A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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;ombres y a"ellidos *72er5is/r e c/isión
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N/8a: 9>l "resente inorme incluyendo los a"@ndices deben ser visados en todas sus "Hginas "or el su"ervisor jee de comisi!n y gerente de la unidad orgHnica. 9 >n ra?!n al contenido y naturale?a del inorme "odrH ser irmado "or el integrante de la comisi!n *abogado ingeniero u otra es"ecialidad relacionada, o ex"erto "artici"ante de la auditor$a de cum"limiento.
AL *EOR GERENTE DE LA OFICINA DE COORDINACI(N REGIONAL NORTE: >l jee de la Oicina egional de ontrol 6rujillo ue suscribe Ga revisado el contenido del "resente inorme y lo Gace suyo recomendando a su =es"acGo el trHmite de a"robaci!n corres"ondiente.
6rujillo +. +.+ + de++ de 2015
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;ombres y a"ellidos Je6e e a O6icina Regi/na e C/n8r/ Tr7i/ Tr7i/
AL *EOR VICECONTRALOR GENERAL DE LA RE$%&LICA: >l gerente de la Oicina de oordinaci!n egional ;orte ue suscribe Ga revisado el contenido del "resente inorme y lo Gace suyo recomendando a su =es"acGo el trHmite de a"robaci!n corres"ondiente. Giclayo+ de + de 2015
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;ombres y a"ellidos Geren8e e a O6icina e C//rinación Regi/na N/r8e N/8a: =e acuerdo a los "rocedimientos establecidos se tiene lo siguienteI A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-
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9(i el inorme es a"robado "or el =es"acGo /icecontralor el seBor /icecontralor consigna su visto al concluir la ltima elevaci!n y suscribe el documento de remisi!n del inorme corres"ondiente. 9(i el inorme es a"robado "or el =es"acGo ontralor el /icecontralor consigna su visto en el inorme as$ como en el documento de remisi!n corres"ondiente y el seBor ontralor suscribe el mencionado documento de remisi!n. *Memorando ircular n.8 059201497E/,.
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