Modelo de informe de auditoria CGR.docx

Versión : 01 Vigencia : Junio 2015

OFICINA REGIONAL DE CONTROL TRUJILLO

INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC AUDITORÍA DE CUM$LIMIENTO MUNICI$ALIDAD $ROVINCIAL DE VIR% LA LI&ERTAD 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ $ERÍODO: 1 DE ENERO AL ,1 DE DICIEM&RE DE !01TOMO I DE I LA LI&ERTAD . $ER% !01"

'Deceni/ e as $ers/nas c/n Disca2acia en e $er3+ 'A4/ e a Di5ersi6icación $r/7c8i5a 9 e F/r8aeciien8/ e a E7cación+


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1 e 1<

INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ =================== ============================== ===================== ===================== ====================== ===================== =========== =

ÍNDICE

================================================================================

DENOMINACI(N I>

N° $;g>

ANTECEDENTE* 1. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. omunicaci!n de las desviaciones de cum"limiento #. As"ectos relevantes de la auditor$a

1 1 2 2 # %

II>

DEFICIENCIA* DE CONTROL INTERNO

&

III>

O&*ERVACIONE*

10

1. '(umilla)

10

2. '(umilla)

11

3. '(umilla)

11

4. '(umilla)

11

n. *+,

IV>

CONCLU*IONE*

A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-

12


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina ! e 1<

V>

RECOMENDACIONE*

14

VI>

A$BNDICE*

1#

INFORME DE AUDITORÍA N° 001!01"CG#ORTRAC 'EJECUCI(N DE LA O&RA MEJORAMIENTO ) AM$LIACI(N DEL COLI*EO CERRADO DE VIR%+ I

ANTECEDENTE* 1

ORIGEN -a auditor$a de cum"limiento a la Munici"alidad rovincial de /ir -a -ibertad en adelante entidad corres"onde a un servicio de control "osterior "rogramado en el lan O"erativo 2015 de la Oicina egional de ontrol de 6rujillo *O6, de la ontralor$a 7eneral de la e"blica a"robado mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 4309201497 del 22 de diciembre de 2014 registrada en el (istema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, con el n.8 n.8 de "rog "rogra rama ma 3&150 3&1501. 1. -a comi comisi si!n !n audi audito tora ra ue ue acre acredit ditad adaa con con oici oicioo n.8 n.8 123920159; de 1< de mayo de 2015. -a auditor$a de cum"limiento a la Munici"alidad rovincial de /ir -a -ibertad en adelante entidad corres"onde a un servicio de control "osterior no "rogramado en el lan O"erativo 2015 de la Oicina egional de ontrol de 6rujillo *O6, de la ontralor$a 7eneral de la e"blica eectuada en atenci!n a la solicitud "resentada "or el ongreso de la e"blica con oicio n.80159 20159 de 20 de enero de 2013 ex"ediente n.8 23920159000<0 'de ser el caso) registrada en el (istema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, con el n.8 de "rograma 3&1501. -a comisi!n auditora ue acreditada con oicio n.8 123920159; de 1< de mayo mayo de 2015.

!

O&JETIVO*

!>1 !>1 O Oe e8i8i5/ 5/ gen gener era a =eterminar si la ejecuci!n y su"ervisi!n de la obra Mejoramiento y am"liaci!n del coliseo cerrado de /ir se eectu! de acuerdo con la normativa a"licable dis"osiciones internas y esti"ulaciones contractuales. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina ! e 1<

!>! !>! Oe Oe8i8i5/ 5/ss es2 es2ec? ec?6i6ic/ c/ss >stablecer si las am"liaciones de "la?o los "resu"uestos adicionales y deductivos de obra se llevaron a cabo cum"liendo la normativa a"licable dis"osiciones internas y esti"ulaciones contractuales. − >stablecer si los adelantos y valori?aciones de obra se eectuaron conorme a lo esti"ulado en la normativa a"licable dis"osiciones internas y t@rminos contractuales. − >stablecer si la liuidaci!n releja los costos reales ue demand! la ejecuci!n de la obra cum"liendo cum"liendo con la normativa normativa a"licable a"licable dis"osiciones dis"osiciones internas internas y esti"ulacione esti"ulacioness contractuales. −

9

,

N/8a: 6ener ener en cuenta cuenta ue los objeti objetivos vos de audito auditor$a r$a deben deben ajusta ajustarse rse al macro macro"ro "roces ceso o "roces "roceso o y materia materia a examinar deinidos en el sistema :ntegrado de ontrol de Auditor$as *(:A, y seBalados en el "lan de auditor$a deinitivo.

MATE MA TERIA RIA EAM EAMIN INADA ADA ) ALCAN ALCANCE CE -a materia examinada en la "resente auditor$a corres"onde a la ejecuci!n y su"ervisi!n de la obra CMejoramiento y Am"liaci!n del oliseo errado de /irC bajo la administraci!n de la Dnidad de Obras y Mantenimiento de :nraestructura blica /ial de la entidad. -a obra se llev! a cabo mediante mediante el sistema sistema de contra contrataci taci!n !n a suma suma al?ada al?ada bajo bajo la modalidad de ejecuci!n contractual concurso oerta "or el monto de (E. 4 &55 25000F el ontratista a cargo ue el onsorcio Gim. -a auditor$a de cum"limiento ue reali?ada de acuerdo a lo dis"uesto en las ;ormas 7enerales de ontrol 7ubernamental a"robadas mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 2%39 2%3920 2014 149 97 7 la =ire =irect ctiv ivaa n.8 00%9 00%920 2014 149 97E 7E7 7(: (::: deno denomi mina nada da Aud Audititor or$a $a de um"limiento y el Manual de Auditor$a de um"limiento a"robados mediante esoluci!n de ontralor$a n.8 4%39201497. om"rende la revisi!n y anHlisis de la documentaci!n relativa al "roceso 'materia examinada) durante el "er$odo de 'ecGa de inicio con d$a de mes de aBo) al 'ecGa de t@rmino t@rmino con d$a de mes de aBo) ue obra en los arcGivos arcGivos de la 'unidad orgHnica relacionada con la materia examinada) ubicada en 'en caso de gobiernos locales seBalar distrito "rovincia y regi!n). abe "recisar ue se eectu! la revisi!n de o"eraciones y registros anteriores y "osteriores al "eriodo de la auditor$a auditor$a a in de cum"lir con el objetivo de la auditor$a. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

=urante =urante el desarrollo desarrollo de la auditor$a auditor$a se encontr! encontr! limitaciones 'indicar la limitaci!n) limitaci!n) las A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina , e 1<

mismas ue ocasionaron 'indicar el eecto en el desarrollo de la auditor$a). -a comisi!n auditora eectu! las gestiones siguientesI 'detallar las gestiones) sin su"erar las limitaciones. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

-

ANTE AN TECE CEDE DENTE NTE** ) &A* &A*EE LEGA LEGALL DE LA ENTI ENTIDA DAD D

->1 ->1 An8e An8ece cee en8 n8es es N/ra e creación *incluir modiicatorias, ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. Na87raea 9 6inaia e a en8ia ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. F7nci/nes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. a,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ b,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ c,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ d,+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ 9

N/8a: :ndicar :ndicar las as "rinci" "rinci"ales ales unciones unciones de la la entidad entidad relacionada relacionadass con la materi materiaa examinada examinada consider considerando ando su ley de creaci!n ley orgHnica o normativa ue regule su uncionamiento.

*?n8esis e acance e $an Es8ra8gic/: isión@ 5isión 9 /e8i5/s es8ra8gic/s> Misión ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. Visión ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. Oe8i5/s es8ra8gic/s ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina - e 1<

uenteI 'indicar documento y ecGa de a"robaci!n del lan >strat@gico :nstitucional) N/8a: -a inorma inormaci!n ci!n del del lan lan >strat@gi >strat@gico co :nstituc :nstitucional ional *>:, *>:, debe debe corres"on corres"onder der al a"robado a"robado y vigente. gente. uando la uente de inormaci!n corres"onde a las "Hginas Keb institucionales validar ue @stos corres"ondan al a"robado y vigente. 9 >n caso caso la enti entidad dad no cuen cuente te con >: >: Gace Gacerr menci!n menci!n de de esta situ situaci aci!n !n en este este rubro rubro.. 9

Es8r7c87ra /rg;nica 

N/8a: >structura orgHnica vigente "resentado a trav@s de diagrama o grHico de organigrama en una sola "Hgina legible con indicaci!n de documento y ecGa de a"robaci!n 'la estructura orgHnica no debe trasladarse a un anexo).



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina " e 1<



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina  e 1<

F7en8e en8e

: ':ndicar documento uente y ecGa de a"robaci!n)

$res727es8/ ins8i87ci/na e 2er?// a7i8a/ CUADRO N° 1 $RE*U$UE*TO IN*TITUCIONAL R7r/ Ingres/s ecursos Ordinarios ecursos =irectamente ecaudados ecursos "or O"eraciones Oiciales de r@dito =onaciones y 6ranserencias ecursos =eterminados ondo de om"ensaci!n Munici"al 9 :m"uestos Munici"ales 9 anon (obrecanon egal$as entas de Aduanas y artici"aciones T/8a ingres/s Gas8/s ersonal y Obligaciones (ociales ensiones y Otras restaciones (ociales Lienes y (ervicios =onaciones y 6ranserencias 6ranserencias Otros 7astos Aduisici!n de Activos no inancieros (ervicio de la =euda blica T/8a gas8/s

$IM *#>

!01Reca7a/#Eec78a/ De5enga/ A5ance *#> H

% &%3 25# 1 3%3 012

# 55# 22% <%3 1#5

<22 #3#

4 1#1 402

3 252 0&1

%<1

21 &54 &<3 2 <03 &43

1# #15 #20 2 0## #01

%5% %3%

23 5&# <#4

13 &23 #0%

5&0

1 , -0

-, !< ,1!

<0@00

4 %#2 20% #%2 302

4 022 %&3 #0% <4&

<5 &04

12 2%2 50%

10 42% &#<

<50

#00 %55 300 %30 43 254 &5& 0 1 , -0

52< 0%5 231 %0< 2% 4#< &1& 0 -, !< ,1!

<%& %%0 #35 0 <0@00

F7en8e

: onsulta amigable 9 6rans"arencia >con!mica del M> ':ngresos "or uente de inanciamiento y gastos "or gen@rica de gasto) Ea/ra/ : omisi!n auditora

N/8a: 9 resu"uesto resu"uesto instituc institucional ional corres"ond corres"ondiente iente a los ejercicios ejercicios del "er$odo auditado auditado considerando considerando como como uente uente onsul onsulta ta Amigabl gable  6rans 6rans"ar "arenci encia >con!m >con!mica ica del M> 'ingre 'ingresos sos "or uente uente de inanciamiento y gastos "or gen@rica de gasto) inormes de auditor$a "resu"uestaria o de evaluaci!n "resu"uestaria 'inormaci!n auditada). 9 ara las em"resas em"resas bajo bajo el Hmbito del O;A O;A> > adecuar adecuar el cuadro "recedente "recedente el rubro rubro de ingresos ingresos y gastos segn corres"onda.

->! ->! &ase &ase eg ega a:: -a normativa "rinci"al ue la entidad debe cum"lir en el desarrollo de sus actividades y o"eraciones as$ como relacionadas con el objetivo de la auditor$a son las siguientesI A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina < e 1<

N/ras generaes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++..

N/ras e 67nci/naien8/ '>jem"loI -ey OrgHnica de Munici"alidades 9 -ey n.8 2%&%2 vigente desde el 2< de mayo de 2003) N/ras 2res727es8aes ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. .................................................................................................................................................. N/ras e c/n8ra8aci/nes +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.. N/ras e 2ers/na in8ernas 9 e8ernas ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. N/ras e c/n8r/ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.. "

COMUNIC COM UNICACI ACI(N (N DE DE LA* LA* DE* DE*VIA VIACION CIONE* E* DE CUM$LIM CUM$LIMIENT IENTO O >n a"lica a"licaci!n ci!n del numera numerall %.31 %.31 de las ;ormas ;ormas 7enera 7enerales les de ontrol ontrol 7ubername 7ubernamenta ntall a"robadas con esoluci!n de ontralor$a n.8 2%39201497 de 12 de mayo de 2014F numeral %.1.2.3 de la =irectiva n.8 00%9201497E7(:: Auditor$a de um"limiento y numera numerall 151 151 *:5, *:5, del Manual Manual de Audito Auditor$a r$a de um"li um"limien miento to a"roba a"robados dos median mediante te eso esolu luci! ci!nn de ont ontra ralor lor$a $a n.8 n.8 4%39 4%3920 20149 1497 7 se cum" cum"li! li! con con el "roc "roced edim imien iento to de comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento a las "ersonas com"rendidas en los GecGos advertidos a in ue ormulen sus comentarios. abe indicar ue 'identiicar con nombres y a"ellidos) com"rendidos en los GecGos no se a"ersonaron a recibir la comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento no obstante ue se 'les comunic! con las c@dulas n.8) 'notiic! v$a edicto en el diario)'indicar el diario) 'notiic! v$a radio diusi!n "or la emisora)'indicar la emisora) agotando el "rocedimiento establecido en el Manual de Auditor$a de um"limiento. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina  e 1<

-a relaci!n de "ersonas com"rendidas en los GecGos observados se "resenta en el A2nice n>° 1> -a*s, 'c@dula E notiicaci!n) de comunicaci!n de desviaciones de cum"limiento y los comentarios "resentados se incluyen en el A2nice n>° !F asimismo la evaluaci!n de los citados comentarios se encuentra en el A2nice n>° ,> =urante el desarrollo de la auditor$a no se comunicaron desviaciones de cum"limiento al no identiicarse GecGos observables. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser necesario.



A*$E A*$ECT CTO* O* REL RELEV EVAN ANTE TE** DE LLA A AUD AUDIT ITORÍ ORÍA A

VI>1 KTÍTULO ALU*IVO ALU*IVO AL CONTENIDO ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. >! KTÍTUL KTÍTULO O ALU* ALU*IVO IVO AL CONT CONTENI ENIDO DO ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++

>, KCAR$ET KCAR$ETA* DE CONTROL CONTROL O INFORME* INFORME* DE AUDITORÍA AUDITORÍA EMITI EMITIDO* DO* $REVIA $REVIAMENTE MENTE '>n el marco de la =irectiva n.8 00492014979O; omunicaci!n al Ministerio blico de GecGos evidenciados evidenciados durante el desarrollo desarrollo de servicios servicios de control "osterior "osterior a"robada con con eso esolu luci! ci!nn de ont ontra ralo lor$r$aa n.8 n.8 34&92 34&9201 0149 497 7 medi median ante te docu documen mento to *"re *"reci cisa sarr documento, documento, de ecGa *d$aEmesEaBo, *d$aEmesEaBo, se remiti! la ar"eta ar"eta de ontrol ontrol n.8 9*ANO,97 9*ANO,97EE *(:7-A *(:7-A( ( => -A D.O, D.O, a la iscal$a iscal$a *"reci *"recisar sar datos datos de la iscal$a iscal$a,)F ,)F 'lo ue ue de conocimiento de la rocuradur$a blica de la 7). '>n el marco marco de la =irect =irectiva iva n.8 00%92014 00%9201497 979E7 9E7(: (::: Audit Auditor$a or$a de um"lim um"limien iento to a"robada con esoluci!n de ontralor$a n.8 4%39201497 mediante documento *"recisar documento, documento, de ecGa *d$aEmesEaBo, *d$aEmesEaBo, se emiti! el :norme de auditor$a auditor$a n.8 9*ANO,97 9*ANO,97EE *(:7-A( => -A D.O,) D.O,) 'con el "ro"!sito de ado"tar o"ortunamente las acciones "ertinentes "ara im"lementar las recomendaciones ue lo ameriten) ' con el "ro"!sito de atender solicitudes de organismos aut!nomos,). =urant =urantee el desarr desarroll olloo de la audito auditor$a r$a de cum"li cum"limie miento nto se identi identiica icaron ron as"ect as"ectos os relevantes ue se ex"onen en el A2nice n>° . A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina  e 1<

N/8a: uando el desarrollo demande una ex"osici!n extensa.

=urante el desarrollo de la auditor$a de cum"limiento no se identiicaron GecGos acciones o circunstancias ue "udieran ser revelados en el "resente rubro. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable. 9 9 9 9 9 9 9

9

N/8a: >n lo a"licable considerar las siguientes acciones y circunstanciasI econocimiento de las diicultades o limitaciones de carHcter exce"cional en las ue se desenvolvi! la gesti!n reali?ada "or los res"onsables de la entidad o Hrea examinada. econocimiento de logros signiicativos alcan?ados durante la gesti!n examinada. Ado"ci!n !n de correctivos correctivos "or la "ro"ia administraci administraci!n !n durante la ejecuci!n ejecuci!n de la auditor$a auditor$a ue Gayan "ermitido su"erar GecGos o situaciones deiciente detectadas. :normar de auellos asuntos im"ortantes ue reuieran un trabajo adicional siem"re ue no se encuentren directamente com"rendidos en los objetivos de la auditor$a. >ventos "osteriores a la ejecuci!n del trabajo de cam"o ue Gayan sido de conocimiento de la comisi!n auditora y ue aecten o modiiuen el uncionamiento de la entidad o de las Hreas examinadas. >x"oner las ra?ones ue co nllev! a la comisi!n auditora desvirtuar las denunc ias cuya veriicaci!n le ue encargada. -a indicaci!n de car"etas de control o inormes de auditor$a ue se Gubieren emitido "reviamente a la culminaci!n de la eta"a de ejecuci!n de la auditor$a "ara la ado"ci!n o"ortuna de acciones "ertinentes "ara la im"lementaci!n de recomendaciones o en atenci!n de solicitudes de organismos aut!nomos cuando corres"onda. >ventualmente "uede admitirse otros su"uestos como as"ectos relevantes de la auditor$a de acuerdo al caso concreto.




II

DEFI DE FICI CIEN ENCI CIA* A* DE CO CONT NTRO ROLL INTE INTERN RNO O KIn8r/7cción 'omo resultado de la evaluaci!n de la estructura del control interno de la materia examinada se concluye lo siguienteI) K1 *UMILLA ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +.

1>

K! Eeen8/s e a /ser5ación: C/nición@ cri8eri/@ e6ec8/ 9 ca7sa +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. N/8a: >n el criterio tomar en cuenta normas y estHndares "roesionalesF dis"osiciones es"ec$icas "ara las dierentes Hreas de la entidadF normas de control interno establecidas "or la ontralor$a. >l eecto de la deiciencia de control interno corres"onde al riesgo "otencial de ue la entidad no cum"la con  los objetivos de legalidad de la materia examinada. ;o tiene signiicaci!n econ!mica o relevancia "ara una observaci!n. 

!>

*+,

,>

*+,

abe seBalar ue las deiciencias reveladas no constituyen necesariamente todos los as"ectos de cont contro roll inte intern rnoo ue ue "odr "odr$a $ann ser ser situ situac acion iones es re"o re"orta rtabl bles es debid debidoo a ue ue esta estass uer ueron on A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-



identiicadas como resultado de la evaluaci!n de las o"eraciones "rocesos actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la auditor$a y no con el "ro"!sito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la entidad.

=urante el desarrollo de la auditor$a de cum"limiento no se identiicaron deiciencias de control interno. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

III

O&*ERVACIONE* 1> K1 K1 *UM *UMIL ILLA LA +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. N/8a: 9 onsiderar condici!n y eecto sin exceder cuatro l$neas.

K! $resen8ación e ec/ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. -os datos de la citada obra se "resentan en la icGa 6@cnica de Obra adjunta en el A"@ndice n.8 'x) K, Eeen8/s e a /ser5ación: C/nición@ cri8eri/@ e6ec8/ 9 ca7sa ) +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. 9 9

N/8a: >n la condici!n "recisar el nombre y cargo de los "art$ci"es cada ve? ue se revela su actuaci!n u omisi!n. >n la causa revelar la ra?!n o motivo ue dio lugar a la situaci!n observada ocali?ando en as"ectos ue "ermitan la mejora de la gesti!n.

K- C/en8ari/s e as 2ers/nas c/2renias c/2renias en /s ec/s -as "ersonas com"rendidas en los GecGos "resentaron sus comentarios 'de ser el caso indicar indicar debidamente documentados) documentados) conorme se detalla detalla en el A2nice n° ! 'adjuntar co"ia autenticada de los comentarios "resentados). A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1! e 1<

abe "recisar ue 'identiicar con nombres y a"ellidos) com"rendidos en los GecGos no "resentaron sus comentarios a las desviaciones de cum"limiento comunicadas. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

abe "recisar "recisar ue 'identiicar 'identiicar con nombres nombres y a"ellidos) a"ellidos) com"rendidos com"rendidos en los GecGos "resentaron extem"orHneamente sus comentarios a las desviaciones de cum"limiento comunicadas 'de ser el caso indicar debidamente documentados). N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

K" E5a7ación e /s c/en8ari/s e as 2ers/nas c/2renias en /s ec/s >ectuada la evaluaci!n de los comentarios y documentos "resentados *A2nice n> ° , se concluye ue los mismos no desvirtan los GecGos observados considerando la "artici"aci!n de las "ersonas com"rendidas en los mismos conorme se describe a continuaci!nI

KInicar n/re c/2e8/@ DNI  carg/ ese2e4a/ 5inc7a/ a a es5iación e c72iien8/@ 2eri// e ges8ión  con ecGa de inicio y t@rmino)F uien *+, 'resumen de la "artici"aci!n activa u omisiva de la "ersona com"rendida en los GecGos observadosF normas dis"osiciones o "arHmetros de medici!n a"licable *criterio, y descri"ci!n del deber incum"lido relejado en el incum"limiento de las unciones establecidas en los documentos de gesti!n ue regulan sus unciones O MO contrato memorando u otro documento ue le asigne unciones). K *e4aaien8/ e res2/nsaiia -os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBalada dando m@rito al inicio del "rocedimiento sancionador a cargo de la 'instancia com"etente de la ontralor$a E entidad). N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional.

-os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBaladaF asimismo la "resunta res"onsabilidad civil "or el "erjuicio econ!mico causado a la entidad ue no "uede ser recu"erado "or la v$a administrativa dando m@rito al inicio del "rocedimient "rocedimientoo sancionador sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias com"etentes com"etentes res"ectivamente. A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1, e 1<

N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional y civil.

-os GecGos anteriormente ex"uestos coniguran la "resunta res"onsabilidad administrativa uncional derivada del deber incum"lido "revisto en la normativa anteriormente seBaladaF asimismo la "resunta res"onsabilidad "enal "or la existencia de elementos ue denotan la comisi!n de delito dando m@rito al inicio del "rocedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias com"etentes res"ectivamente. N/8a: onsiderar en caso de seBalamiento de "resunta res"onsabilidad administrativa uncional y "en al.

!> *+, ,> *+, -> *+, =ura =urant ntee el desa desarr rrol ollo lo de la audi audito tor$ r$aa de cum" cum"lilimi mien ento to no se Gan Gan iden identitiiica cado do observaciones. N/8a: onsiderar este "Hrrao de ser a"licable.

IV> IV> CONCLU* CONCLU*IONE IONE** omo resultado de la auditor$a de cum"limiento "racticada a la 'entidad sujeta a control) se ormulan las conclusiones siguientesI

1> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ POser5ación n>° 1 !> .+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++..... ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. POser5ación n>° ! ,> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. POser5ación n>° , -> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. POser5ación n>° - A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1- e 1<

"> ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>° 1 > ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>°! <> ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++.. PDe6iciencia e c/n8r/ in8ern/ n>° , > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++. PAs2ec8/ ree5an8e n>° 1 > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PAs2ec8/ ree5an8e n>° ! 10> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PAs2ec8/ ree5an8e n>° ,



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1" e 1<

V> RECO RECOME MENDA NDACI CIONE ONE** omo resultado de la auditor$a de cum"limiento "racticada a la 'entidad sujeta a control) en uso de las atribuciones y com"etencias coneridas en el literal b, del art$culo 158 literal d, de art$culo 228 y art$culo 458 de la -ey n.8 2%%<5  -ey OrgHnica del (istema ;acional de ontrol y de la ontralor$a 7eneral de la e"blica modiicados "or la -ey n.8 2 con el "ro"!sito de coadyuvar a la mejora de la ca"acidad y eiciencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos se ormulan las recomendaciones siguientesI

1> emitir el "resente inorme con los recaudos y evidencias documentales corres"ondientes al rgano :nstructor com"etente "ara ines del inicio del "rocedimiento sancionador res"ecto de los uncionarios y servidores seBalados en el "resente inorme. *C/nc7si/nes n>°sQ> Asimismo en uso de las atribuciones coneridas en el literal b, del art$culo 158 de la -ey n.8 2%%<5 con el "ro"!sito de coadyuvar a la mejora de la ca"acidad y eiciencia eiciencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos se ormulan las recomendaciones siguientesI

A Ti87ar e a en8ia Kse4aar e carg/ !> =is"oner el inicio de las acciones administrativas "ara el deslinde de res"onsabilidades de los los unc uncio iona naririos os y servi servido dore ress de la 'ent 'entida idadd suje sujeta ta a cont contro rol)l) com" com"re rend ndido idoss en la



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1 e 1<

observaci!n n.P... teniendo en consideraci!n ue su inconducta uncional no se encuentra sujeta a la "otestad sancionadora de la ontralor$a 7eneral de la e"blica. PC/nc7sión>°Q,

,> oner en conocimiento de la rocuradur$a blica encargada de los asuntos judiciales de la 'ontralor$a 7eneral de la e"blica o uien Gaga sus veces en la entidad) "ara ue inicie las las acci accion ones es lega legale less res" res"ec ecto to a los los unc uncio ionar nario ioss y serv servid idor ores es seBa seBala lado doss en las observaciones 'Gacer reerencia a las observaciones de carHcter "enal o civil) reveladas en el inorme. *C/nc7si/nes n>°sQ, -> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ "> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ <> +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ > +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ PC/nc7si/nes n>°sQ



INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1< e 1<

VI A$ A$BN BNDI DICE CE** A"@ndi A"@ndice ce n.8 1 elaci elaci!n !n de "ersona "ersonass com"ren com"rendid didas as en los GecG GecGos. os. A"@ndice A"@ndice n.8 2 -a*s, 'c@dula 'c@dula E notiic notiicaci!n) aci!n) de comunicaci! comunicaci!nn de desviacione desviacioness de cum"limien cum"limiento to y los comentarios "resentados "or las "ersonas com"rendidas en los GecGos. A"@ndice A"@ndice n.8 n.8 3 >valuaci!n >valuaci!n de los comentari comentarios os "resentado "resentadoss "or las las "ersonas "ersonas com"rendi com"rendidas das en los GecGos. A"@ndice A"@ndice n.8 4 ++..++++ ++..+++++++ +++++++ +++++++ +++++++ +++++++ +++++++ ++++++++ +++++++. +++... A"@ndice A"@ndice n.8 5 ++.+++++ ++.++++++++ +++++++ ++++++++ ++++++++ ++++++++ +++++++ +++++++ +++++... +... A"@n A"@ndi dice ce n.8 n.8 # ++++++ +++.+++++++++++++++++++++++++++++++.. N/8a: (e "resentan con se"arador rojo al inicio continuando con los index "ara su Hcil ubicaci!n. 

6rujillo + de +++ de 2015

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

;ombres y a"ellidos Je6e e c/isión A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

;ombres y a"ellidos *72er5is/r e c/isión


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1 e 1<

N/8a: 9>l "resente inorme incluyendo los a"@ndices deben ser visados en todas sus "Hginas "or el su"ervisor jee de comisi!n y gerente de la unidad orgHnica. 9 >n ra?!n al contenido y naturale?a del inorme "odrH ser irmado "or el integrante de la comisi!n *abogado ingeniero u otra es"ecialidad relacionada, o ex"erto "artici"ante de la auditor$a de cum"limiento.

AL *EOR GERENTE DE LA OFICINA DE COORDINACI(N REGIONAL NORTE: >l jee de la Oicina egional de ontrol 6rujillo ue suscribe Ga revisado el contenido del "resente inorme y lo Gace suyo recomendando a su =es"acGo el trHmite de a"robaci!n corres"ondiente.

6rujillo +. +.+ + de++ de 2015

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

;ombres y a"ellidos Je6e e a O6icina Regi/na e C/n8r/ Tr7i/ Tr7i/

AL *EOR VICECONTRALOR GENERAL DE LA RE$%&LICA: >l gerente de la Oicina de oordinaci!n egional ;orte ue suscribe Ga revisado el contenido del "resente inorme y lo Gace suyo recomendando a su =es"acGo el trHmite de a"robaci!n corres"ondiente. Giclayo+ de + de 2015

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

;ombres y a"ellidos Geren8e e a O6icina e C//rinación Regi/na N/r8e N/8a: =e acuerdo a los "rocedimientos establecidos se tiene lo siguienteI A7i8/r?a e c72iien8/ a a M7nici2aia $r/5incia $r/ 5incia e Vir3@ La Lier8a $er?// e 1 e ener/ a ,1 e iciere e !01-


INFORME DE DE AUDITORÍA N° 00 001!01"CG#ORTRAC $;gina 1 e 1<

9(i el inorme es a"robado "or el =es"acGo /icecontralor el seBor /icecontralor consigna su visto al concluir la ltima elevaci!n y suscribe el documento de remisi!n del inorme corres"ondiente. 9(i el inorme es a"robado "or el =es"acGo ontralor el /icecontralor consigna su visto en el inorme as$ como en el documento de remisi!n corres"ondiente y el seBor ontralor suscribe el mencionado documento de remisi!n. *Memorando ircular n.8 059201497E/,.


Modelo de informe de auditoria CGR.docx

Recommend Documents