ANGEL SALAZAR HURTADO NORMA SALDIVAR MONTALVO
La empresa industrial industrial “AMERICA S.A.” inicia sus operaciones operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio. ----------10 104 12 121 14 141 21 211 23 231 24 241 25 33 19
39
42 50 58 59
x-------------------x--------------------
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES Personal PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 333 Maquinarias y equipos de explotación ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales-tercero DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS 421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar CAPITAL 501 Capital social RESERVA 582 Legal RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas
Debe
Haber
2. Se envía los productos en proceso a la producción 3. Los socios acordaron cubrir las pérdidas con las reservas y capitalizar la diferencia. 4. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por s/.20500 para lo que se obtiene un descuento del 8 % por pronto pago. 5. Se registra la adquisición de una maquinaria mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son: CONTRATO LEASING
Valor de la maquinaria 210 000.00 Intereses diferido de acuerdo al 70 000.00 contacto I.G.V. diferido para cada cuota 50 400.00 ----------------Total contrato 330 400.00 -----------------------6. Se compran materias primas por s/. 32 500.00 al crédito más I.G.V. según factura Nº02 -43021 a nuestro proveedor OLIMPO S.A. 7. Se registra una planilla de sueldo por S/. 34 210 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera: Para la producción
50%
Para la administración
30%
Para ventas
20% ----------------100% ------------------
Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos: Descuento judicial Descuento préstamo
300.00 1 000.00
Descuento sindicato
1 500.00
Descuento cooperativa
950.00 3 750.00 ------------------
8. Se cancelan las deudas pendientes por la planilla de haberes.
9. Se devengan los intereses por S/. 3 200 y el I.G.V. de la cuota por S/. 1 083 de arrendamiento financiero. 10. Se cancela la primera cuota del arrendamiento financiero por S/. 5 700.00 11. Se envía materias primas a la producción por S/.20600. 12. Se venden productos terminados por S/.190 600.00 más I.G.V. al c rédito a la empresa “PALOMINO S.A.” que es nuestra principal.
13. Se gira cheque al señor Juan Rojas propietario de un local en San Martin de Porres por concepto de alquiler de los siguientes periodos.
Correspondientes al año
2 000.00
Diferidos para el próximo año
3 200.00
Pendiente de pago del año anterior
3 000.00 ----------------8 200.00 ------------------
Para la producción
50%
Para la administración
30%
Para ventas
20% ----------------100% ------------------
14. Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos pagado con cheque lo siguiente: Teléfonos
2 300.00
Más I.G.V.
Cable
4 200.00
Más I.G.V.
Internet
2 800.00 ----------------9 300.00 ------------------------------
Se distribuye los gastos de la siguiente manera: Para la producción
50%
Para la administración
30%
Para ventas
20% ----------------100% ------------------
Más I.G.V.
15. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 32 100.00, y una estimación de cobranza dudosa por S/. 3 500.00 distribuyendo el gasto de la siguiente manera: Para la producción 50% Para la administración Para ventas
30% 20% ----------------100% ------------------
16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderías. 17. De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera:
Productos terminados
55 914.00
Productos en proceso
19 240.00 -----------------75 154.00 ---------------------
18. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al siguiente detalle: Productos terminados 55 914.00 Productos en proceso
19 240.00
Materias primas
21 400.00
Materiales auxiliares y suministros
12 000.00 -----------------108 554.00 ---------------------
19. Se realizara el cierre contable determinando el resultado del ejerccio 20. Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto a la renta
21. Costo de producciones del ejercicio saldos
Del ejercicio
Total
Mano de obra
6,460.00
18,644.40
25,104.00
Materias primas
4,000.00
20,600.00
24600.00
Gastos e fabricación
2,000.00
10,610.00
12,610.00
12,840.00
12,840.00
62,694.00
75154.00
Suministros diversos depreciacion total
12,460.00
22. Estado de costo de fabricación Inventario inicial de productos en proceso Materia prima utilizada Inventario inicial Compra de materias primas Envió de materiales a la construcción de almacenes Inventario final de materia prima Suministros diversos utilizados Inventario inicial Compra de suministros diversos Inventario final de suministros diversos MANO DE OBRA UTILIZADA GASTO INDIRECTO DE FABRICACION DEPRECIACION
12,460.00 9,500.00 32,500.00 (21,400.00)
20,600
12,000.00 (12,000.00)
0.00 18,644.00 10,610.00 12,840.00
SUBTOTAL Inventario final de productos en proceso COSTOS DE ARTICULOS DE VENTAS
75,154.00 (19,240.00) 55,914.00
ESTADO DE COSTO DE VENTAS Inventario inicial de productos terminados Costo de articulos fabricados Inventario final de productos terminados COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS
20,400.00 55,914.00 (55,914.00) 20,400.00
