NOMENCLATURA DE CUENTAS Sé describirán como se encuentra la nomenclatura en forma especifica todas las cuentas que formaron creadas para su mejor comprensión y análisis. 1. ACTIVO 1.1. CORRIENTE 1.1.1. Caja 1.1.1.1 Caja General 1.1.1.2 Caja Chica 1.1.2 Bancos 1.1.3 Clientes 1.1.4 Cuentas por Cobrar 1.1.4.1 Anticipos sobre compras 1.1.4.2 Anticipos a Empleados 1.1.5 Deudores Varios 1.1.6 Inventarios 1.1.9.1 Inventario de Mercaderías 1.1.9.2 Mercadería en Transito 1.1.9.7 Otros productos 1.1.7 Papelería y útiles 1.1.8 Material de Empaque 1.1.9 Gastos de Organización 1.1.10 Crédito Fiscal 1.1.11 Primas y Seguros 1.1.12 Otros Gastos Anticipados 1.1.13 Déficit Acumulado 1.2 NO CORRIENTE 1.2.1 Terrenos 1.2.2 Edificios 1.2.3 Vehículos 1.2.4 Mobiliario y Equipo de Oficina 1.2.5 Mobiliario y Equipo de Tienda 1.2.6 Equipo de Computación 2. PASIVO 2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Proveedores 2.1.2 Cuentas por pagar 2.1.3 Sueldos y Salarios por Pagar 2.1.4 Impuestos y Contribuciones por Pagar 2.1.5 Descuentos sobre Sueldos y Salarios 2.1.5.1 Retención Cuota Laboral IGSS 2.1.5.2 Otros Descuentos 2.1.6 Cuota Patronal por Pagar 2.1.7 Documentos por pagar 2.1.8 Anticipos sobre Ventas
2.1.9 Otros Ingresos Anticipados 2.1.10 Débito Fiscal 2.1.11 Impuestos por Pagar 2.2 PASIVO NO CORRIENTE 2.2.1 Préstamos Bancarios 2.2.1.1 Préstamos Fiduciarios 2.2.1.2 Préstamos Hipotecarios 2.2.2 Préstamos No Bancarios 2.2.3 Otras Obligaciones a Largo Plazo 2.2.4 Cuenta Personal 2.2.5. Depreciaciones Acumuladas 2.2.5.1 Depreciación Acumulada Edificios 2.2.5.2 Depreciación Acumulada Vehículos 2.2.5.3 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina 2.2.5.4 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Tienda 2.2.5.5 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2.2.5.5 Amortización Acumulada Gastos de Organización 3. PATRIMONIO Y RESERVAS 3.1. PATRIMONIO 3.1.1 Patrimonio 3.1.1.1 Jiménez, Cuenta Capital 3.1.2 Reservas 3.1.2.3 Reserva para Impuestos y Multas 3.1.2.4 Reserva para Indemnizaciones y Prestaciones 3.1.2.8 Superávit CUENTAS DE RESULTADOS 4. INGRESOS 4.1 Ventas 4.2 Ingresos Varios 5. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.1 Sueldos, Cuotas, Prestaciones 5.2 Honorarios 5.3 Papelería y Útiles de Oficina 5.4 Viáticos
5.5 Combustibles y Lubricantes 5.6 Bonificaciones 5.7 Depreciaciones 5.7.1 Edificios 5.7.2 Vehículos 5.7.3 Mobiliario y Equipo de oficina 5.7.4 Mobiliario y Equipo de tienda 5.7.5 Equipo de Computación 5.8 Reparaciones y Repuestos 5.8.1 Edificios 5.8.2 Vehículos 5.8.3 Mobiliario y Equipo de Oficina 5.8.4 Mobiliario y Equipo de Tienda 5.8.5 Equipo de Computación 5.9 Amortizaciones 5.9.1 Gastos de Organización 6. GASTOS DE VENTAS 6.1 Sueldos, Cuotas, Prestaciones 6.2 Comisiones sobre Ventas 6.3 Impuestos y Contribuciones sobre Ventas 6.4 Material de Empaque 7. GASTOS DE FINANCIAMIENTO 7.1 Intereses y Descuentos
7.2 Gestión de Préstamos 7.3 Comisiones Pagadas 8. OTROS GASTOS 8.1 Indemnizaciones 8.2 Rectificación Ejercicios Anteriores 9. RESULTADOS DEL EJERCICIO 9.1 Ganancia del ejercicio 9.2 Perdida del ejercicio DESCRIPCIÓN DE CUENTAS CAJA CAJA GENERAL Esta cuenta se utilizara para registrar la erogación o recepción de efectivo de cualquier transacción. • Se Abona: gastos que se pagan en efectivo. • Se Carga: con recepción de efectivo por ventas realizadas. CAJA CHICA Esta cuenta tiene un fondo fijo el cual se utilizara para pagar aquellos gastos menores de la empresa. • Se Abona: con gastos menores como energía eléctrica, teléfono, etc. que se pagan en efectivo. • Se Carga: con el fondo fijo, que se entrega y se repone cada mes según comprobantes de gastos. BANCOS Esta cuenta se utiliza para registrar los depósitos efectuados de caja general a otras cuentas y pagos de salario. • Se Abona: cuando se realizan pagos de salarios o a obligaciones por pagar. • Se Carga: Cuando existe un abono para acrecentar nuestro saldo. CLIENTES: Esta cuenta la utilizamos cuando damos mercaderías al crédito. • Se Abona: Cuando nos pagan los clientes, y al cierre del ejercicio. • Se Carga: Damos mercaderías al crédito CUENTAS POR COBRAR Representa el importe de préstamos por cobrar, exigibles inmediatos y otros valores pendientes de cobro, reembolso o liquidación a una fecha determinada. • Se Carga: Con el valor de las notas de débito formuladas.
• Se Abona: Con los pagos recibidos, en calidad de abono o cancelación total. ANTICIPOS SOBRE COMPRAS Representa el precio de las mercaderías pagadas por anticipado que se encuentran pendientes de recibir. • Se Carga: Con el valor pagado por las mercaderías. • Se Abona: Cuando se reciben las mercaderías pagadas por anticipado. ANTICIPOS A EMPLEADOS Representa el adelanto de sueldo a alguno o algunos empleados de la empresa. • Se Carga: Con el valor del anticipo pagado a empleados. • Se Abona: Cuando se pagan los sueldos y se hace el respectivo descuento. DEUDORES VARIOS Representa el importe de cuentas por cobrar que no sean de mercaderías, exigibles inmediatos y otros valores pendientes de cobro, reembolso o liquidación a una fecha determinada. • Se Carga: Con el valor de las cuentas a cobrar que no sean de mercaderías. • Se Abona: Con los pagos recibidos. INVENTARIOS Se refiere al valor de la mercancía y otros productos propiedad de la empresa que están destinados para la venta. El inventario inicial de un período es siempre igual al del final del período anterior, conforme recuento físico de los productos. • Se Carga: Con el saldo al iniciar el ejercicio; con el valor de las compras de mercadería y de otros productos para la venta. • Se Abona: Con el cálculo del costo de ventas para conocer lo consumido durante el período, esto, si se implementa el sistema de inventario perpetuo. Con el valor del inventario inicial, si se maneja el sistema de inventario periódico. INVENTARIOS DE MERCADERÍAS Se refiere al valor de la mercancía propiedad de la empresa que está destinada para la venta. • Se Carga: Con el saldo al iniciar el ejercicio; con el valor de las compras de productos para la venta. • Se Abona: Con el cálculo del costo de ventas para conocer lo consumido durante el período. MERCADERÍAS EN TRÁNSITO Comprende las mercaderías que ya fueron despachadas por el exportador, pero que aún no han llegado a su destino. • Se Carga: Con el importe de las mercaderías importadas que aún no han llegado. • Se Abona: Cuando las mercaderías lleguen a la aduana y se recojan. OTROS PRODUCTOS Comprende aquellos productos que no son propiamente mercaderías, pero que algunas
veces se destinan a la venta. • Se Carga: Con las compras realizadas. • Se Abona: Cuando estos productos son vendidos. PAPELERIA Y UTILES Comprende la papelería y útiles que la empresa ha adquirido para su servicio o consumo. • Se Carga: Con el importe de la papelería y útiles adquiridos. • Se Abona: Con el importe de la papelería y útiles consumidos. GASTOS DE ORGANIZACIÓN Comprende todas las erogaciones que la empresa ha hecho para poder organizarse como tal. • Se Carga: Con el monto desembolsado. • Se Abona: Cuando la cuenta se amortiza si se usa el método directo. PRIMAS Y SEGUROS Se utiliza para registrar la adquisición de pólizas de seguros que las empresas adquieren para proteger sus mercaderías u otros bienes. • Se Carga: Con el importe pagado por la adquisición de los seguros. • Se Abona: Con el importe de la parte vencida. CREDITO FISCAL Esta cuenta la utilizamos cuando exista un crédito fiscal a nuestro favor. • Se Abona: cuando es mayor nuestro debito fiscal y en el cierre del ejercicio. • Se Carga: Cuando es mayor el crédito fiscal. OTROS GASTOS ANTICIPADOS Se registran los gastos pagados anticipadamente por un periodo no mayor de un año. • Se Carga: Con el importe de los gastos que han sido pagados anticipadamente. • Se Abona: Cuando se vence el tiempo de los gastos. DEFICIT ACUMULADO Se registra el déficit de ejercicios anteriores que se ha ido acumulando año tras año, y que no se ha compensado con ganancias o capital de ejercicios posteriores. • Se Carga: Con el importe del déficit sufrido. • Se Abona: Cuando ha sido compensado con ganancias o capital. TERRENOS Representa el costo del o los terrenos, que comprende además, honorarios pagados al Notario, impuesto de traslación de dominio y todos aquellos gastos capitalizables. Los terrenos no se deprecian. • Se Carga: Con el saldo inicial del ejercicio, por la compras de nuevos terrenos, incluyendo los gastos incurridos. • Se Abona: Con el valor de la venta o cesión del terreno y por el saldo final. EDIFICIOS Registra los costos de construcción o adquisición de los edificios. La depreciación es con
cargo a resultados del período o a donaciones, si así fuere el caso, con abono a Depreciación Acumulada a Edificios. • Se Carga: Con el saldo inicial del ejercicio, el valor de la adquisición, con el valor de construcciones en proceso a su culminación, cuenta que será debidamente abonada. • Se Abona: Por demolición de edificios por reconstrucción, cargando depreciación acumulada, y a resultados del periodo, el saldo no depreciado, y por el saldo final. VEHICULOS: Esta cuenta reflejara los vehículos que son propiedad de la empresa y que su utilización será el acarreo de la mercadería. • Se Carga: Con el inventario inicial y compras de bienes tangibles • Se Abona: Por la venta, destrucción y rebaja por depreciación. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Esta cuenta reflejara los bienes muebles que utiliza toda el área administrativa. • Se Carga: Con los inventarios iniciales y compras de bienes tangibles. • Se Abona: Por la venta, destrucción y rebaja por depreciación. MOBILIARIO Y EQUIPO DE TIENDA Esta cuenta reflejara los bienes muebles que utiliza toda el área de ventas. • Se Carga: Con los inventarios iniciales y compras de bienes tangibles. • Se Abona: Por la venta, destrucción y rebaja por depreciación. EQUIPO DE COMPUTACIÓN Comprende el equipo de computación y programas que la empresa ha adquirido en propiedad para su servicio. • Se Carga: Con el importe del equipo de computación adquirida. • Se Abona: Por la venta, destrucción y rebaja por depreciación. PASIVO PROVEEDORES: Esta cuenta se utilizara cuando compremos mercadería al crédito. • Se Carga: Cuando se cancela el crédito y al final del cierre del ejercicio. • Se Abona: Cuando adquirimos la obligación. CUENTAS POR PAGAR Comprende las deudas que la empresa ha adquirido por comprar mercaderías o materia prima al crédito sin haber firmado ningún documento. • Se Abona: Con el importe de las mercaderías o materias primas compradas al crédito. • Se Carga: Con el importe de las mercaderías o materias primas pagadas. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR Se utiliza para registrar los sueldos que la empresa tiene pendientes de pago. • Se Abona: Con el importe de los sueldos pendientes de pago. • Se Carga: Cuando dicho importe se pague.
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR Comprende aquellos impuestos y contribuciones obligatorias que están pendientes de pago al cierre del ejercicio. • Se Abona: Con el importe de los impuestos a pagar. • Se Carga: Cuando se mande a pagar el impuesto. DESCUENTOS SOBRE SUELDOS Y SALARIOS Comprende aquellos descuentos que se le hacen al trabajador ya sea por pagos de IGSS, descuentos judiciales, etc. RETENCIÓN CUOTA LABORAL IGSS Esta cuenta la utilizaremos cuando le retenemos de su sueldo devengado del trabajador para el pago de IGSS • Se Abona: Cuando se retiene el porcentaje del sueldo devengado y al cierre del ejercicio. • Se Carga: Cuando se realiza el pago de la retención en el departamento de caja del IGSS. OTROS DESCUENTOS Se utiliza cuando le retenemos de su sueldo devengado al trabajador para pagos diversos. • Se Abona: Cuando se retiene el porcentaje del sueldo devengado y al cierre del ejercicio. • Se Carga: Cuando se realiza el pago de la retención en el departamento correspondiente. CUOTA PATRONAL POR PAGAR Esta cuenta se utilizara para aprovisionar el pago de las obligaciones del patrono a lo referente a las prestaciones laborales. • Se Abona: Cuando se realiza la provisión. • Se Carga: Cuando se realiza el pago de lo aprovisionado y al cierre del ejercicio. DOCUMENTOS POR PAGAR Esta cuenta registrara toda obligación que contraigamos firmando documentos respaldando la deuda contraída. • Se Abona: Al adquirir la deuda. • Se Carga: Cuando se realizan los pagos y al final del cierre del ejercicio. ANTICIPO SOBRE VENTAS En esta cuenta se registran aquellas cantidades recibidas de los clientes en concepto de anticipos, para reservar mercaderías que por el momento no hay en existencia. • Se Abona: Con el anticipo el importe de los anticipos recibidos. • Se Abona: Al adquirir la deuda. OTROS INGRESOS ANTICIPADOS DÉBITO FISCAL Esta cuenta lo utilizaremos cuando el empresario tenga un debito fiscal y tendrá que pagar dicho debito a las cajas fiscales al mes posterior. • SE CARGA: Cuando se efectúa el pago del mismo y al cierre del ejercicio.
• SE ABONA: Cuando se realiza el calculo entre su crédito y debito fiscal. IMPUESTOS POR PAGAR: Esta cuenta lo utilizaremos para registrar el impuesto que se calculo según la ley. • SE CARGA: Cuando se realiza pago y al final del ejercicio. • SE ABONA: Cuando se efectúa el calculo y se provisión. PASIVO CORRIENTE PRESTAMOS BANCARIOS PRESTAMOS FIDUCIARIOS PRESTAMOS HIPOTECARIOS PRESTAMOS NO BANCARIOS CUENTA PERSONAL DEPRECIACIONES ACUMULADAS DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO DE TIENDA DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACION PATRIMONIO Y RESERVAS PATRIMONIO PATRIMONIO JIMENEZ, CUENTA CAPITAL Esta cuenta se utilizara para registrar todo lo que posee el empresario libre de obligaciones. • SE CARGA: Cuando se realiza el cierre del ejercicio y cuando realiza retiros personales de diferente índole. • SE ABONA: cuando se realizan ajustes a su favor de crecimiento. RESERVAS RESERVAS PARA IMPUESTOS Y MULTAS RESERVAPARA INDEMNIZACIONES SUPERAVIT
CUENTAS DE RESULTADOS INGRESOS VENTAS INGRESOS VARIOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS, CUOTAS, PRESTACIONES HONORARIOS PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS VIÁTICOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES SEGUROS Y FIANZAS BONIFICACIONES DEPRECIACIONES EDIFICIOS VEHÍCULOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DE TIENDA EQUIPO DE COMPUTACIÓN REPARACIONES Y REPUESTOS EDIFICIOS VEHÍCULOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DE TIENDA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN AMORTIZACIONES GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE VENTAS COMISIONES SOBRE VENTAS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES SOBRE VENTAS GASTOS DE FINANCIAMIENTO INTERESES Y DESCUENTOS GESTIÓN DE PRÉSTAMOS COMISIONES PAGADAS OTROS GASTOS INDEMNIZACIONES RECTIFICACIÓN EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA DEL EJERCICIO PERDIDA DEL EJERCICIO 1. RESULTADO DEL EJERCICIO. 1. GANANCIA DEL EJERCICIO Esta cuenta lo utilizaremos cuando la empresa obtiene ganancias en un periodo contable y acumularlo. • SE CARGA: Cuando realizamos el ejercicio contable. • SE ABONA: Cuando exista una ganancia dentro de un periodo a otro. 2. PERDIDA DEL EJERCICIO Esta cuenta lo utilizaremos cuando la empresa obtiene una perdida en un periodo contable • SE CARGA: Cuando la empresa obtiene la perdida • SE ABONA: Cuando se realiza el cierre del ejercicio y cuando se acredita la ganancia que pudiera obtener al año siguiente. 2. ESTADO DE RESULTADOS 1. VENTAS:
Esta cuenta lo utilizaremos cuando se efectúen las ventas de mercadería existentes en la empresa. • SE CARGA: Cuando se realiza el cierre del ejercicio. • SE ABONA: Cuando realicemos las ventas. 2. COMPRAS: Esta Cuenta lo utilizaremos cuando la empresa compre mercaderías para que se tenga existencia dentro de la empresa. • SE CARGA: Cuando realicemos las compras. • SE ABONA: Cuando realicemos el cierre del ejercicio. 3. GASTOS DE OPERACIÓN 1. GASTOS DE VENTAS: Este rubro de gastos representara todos los gastos que ocasionen el movimiento operacional de la empresa, específicamente en el área de ventas. • SE CARGA: Cuando se realizan los desembolsos de efectivo por estos gastos que se ocasionen • SE ABONA: Al cierre del ejercicio. 2. GASTOS DE ADMINISTRACION Este rubro de gastos representara todos los gastos que ocasionen el movimiento operacional de la empresa, específicamente en el área de administración en donde se manejaran las políticas a lanzarse para el engrandecimiento de la empresa. • SE CARGA: Cuando se realizan los desembolsos de efectivo por estos gastos que se ocasionen • SE ABONA: Al cierre del ejercicio. JORNALIZACION: La forma de jornalizar el proceso contable de todas sus operaciones contables deberá utilizar una lógica contable y teniendo como base la documentación respectiva, como su sistema de contabilidad es computarizado se plasmara de una forma cronológica todos los movimientos ocurridos en relación a la empresa en las hojas sueltas de contabilidad. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS: La empresa utilizara como modelo de los estados financieros convencionales para su mejor compresión y análisis de los mismos así: ✓ El estado de Perdidas y ganancias; utilizara el método de empresa comercial especificando todos los rubros que conlleva en el proceso contable. ✓ El Estado de Balance General; estará descrito en forma especifica de las áreas existentes para dar a conocer sus derechos y obligaciones de la empresa y dar conocimiento del capital de trabajo que se obtiene. ✓ El estado de Costo de producción se utilizara el método de la empresa industrial valuando sus inventario por el método U.E.P.S. especificado todos los rubros que conlleva el
proceso contable. El estado de flujo de efectivo; utilizara el método indirecto desglosando los cambios que ocurrieron durante el periodo de trabajo. DEPRECIACION ACUMULADA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS Esta cuenta registrara la depreciación o desgaste sufrido en un periodo acumulándolo año con año, de los activos existentes. • SE CARGA: Cuando se realiza el cierre del ejercicio • SE ABONA: Cuando se realiza el calculo de ley. DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA. Esta cuenta registrara la depreciación o desgaste sufrido en un periodo acumulándolo año con año, todos los activos existentes. • SE CARGA: Cuando se realiza el cierre del ejercicio • SE ABONA: Cuando se realiza el calculo de ley.
