Operaciones Activas y Pasivas

ESCUELA PROFECIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS


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I.

INTRODUCCIÓN

Los diferentes productos y principales operaciones que ofrecen las entidades bancarias a sus clientes, responden a la terminología utilizada en la práctica contable, de este modo, las operaciones pasivas hacen referencia al contrato de depósito, imputándolas al pasivo del balance como obligaciones para la entidad financiera, mientras las operaciones activas se basan en el contrato de préstamo y su correspondiente ubicación en el balance bancario es en el activo como bienes y derechos. Se denomina depósito bancario de dinero a aquel que realiza una persona física o jurídica en una entidad de crédito, la cual se compromete a custodiar y devolver, cuando el depositante lo exija o al vencimiento del mismo si se ha pactado un plazo para la devolución, el dinero resultante del depósito constituido más el interés fijado en el contrato por la libre disposición y uso que tiene la entidad del mismo, puesto que el dinero entregado al banco pasa a ser propiedad de éste, para poder realizar las operaciones de activo y, por lo tanto, la actividad bancaria. Adquiere el cliente un derecho de crédito frente a la entidad por lo que, no sólo no paga por la custodia en sí misma, que constituiría el depósito mercantil, sino que es el banco quien abona intereses precisamente por la disponibilidad de la cosa depositada.


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II.

MARCO TEÓRICO

OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS Y PASIVAS CAPITULO I: SISTEMA FINANCIERO 1.1.

DEFINICIÓN Y FINALIDAD.

El sistema financiero es el conjunto de organizaciones públicas y privadas por medio de las cuales se captan, administran y regulan los recursos financieros que se negocian entre los diversos agentes económicos del país. El sistema financiero recibe el ahorro o excedente producido por las personas, empresas e instituciones y posibilita que se traslade hacia otras empresas y personas que requieran esos fondos, así como al propio Estado, también para proyectos de inversión o financiación de gastos de corto plazo y planes de consumo 1.2.

EL PROCESO DE INTERMEDIACIÓN Y EL CRECIMIENTO ECONÓMICO.

El proceso de intermediación financieraes aquel por medio del cual una entidad, traslada los recursos de los ahorristas (personas con excedente de dinero, superavitarios o excedentarios) directamente a las empresas o personas que requieren de financiamiento (personas que necesitan dinero o deficitarios). Las empresas del sistema financiero (intermediarios financieros) tienen la responsabilidad de velar por el dinero de los ahorristas y generar un interés sobre sus depósitos; asimismo, se encargan de evaluar al deudor (persona a la cual se le presta el dinero) y de hacer que cumpla sus obligaciones de pago. Estos sistemas contribuyen a una asignación más eficiente de los recursos en la economía y promueven el crecimiento de la productividadgenerando un impacto positivo en el crecimiento económico a largo plazo. De acuerdo a lo señalado por el Fondo Monetario Internacional “Un sistema financiero sano estimula la acumulación de riqueza por parte de las personas, las empresas y los


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gobiernos, requisito básico para que una sociedad se desarrolle y crezca, y afronte los acontecimientos adversos”. 1.3.

PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA.

La función principal de los intermediarios financieros consiste en recibir de las personas naturales y/o jurídicas sus fondos excedentes (ingresos que no van a utilizar por el momento) a través de alguna operación denominada pasiva (captación de depósitos en ahorro, depósitos a plazos, depósitos CTS, etc.) y canalizar (colocar o prestar) estos recursos, mediante las operaciones activas, hacia aquellas personas naturales y/o jurídicas que necesiten dinero para financiar sus necesidades y actividades (ejemplo: créditos hipotecarios, créditos personales, créditos a las microempresas, etc.)

En resumen, el sistema financiero está conformado por intermediarios financieros que son empresas autorizadas a captar fondos del público, bajo diferentes modalidades y colocarlos en forma de créditos o inversiones hacia el consumo privado, la inversión empresarial y el gasto público.


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1.4.

SISTEMA FINANCIERO FORMAL E INFORMAL

El sistema financiero formalestá formado por todas aquellas empresas que para operar, deben contar con una autorización de funcionamiento, infraestructura física apropiada y regirse por un marco legal especifico. La Ley le ha encargado a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) la regulación y supervisión de dicho sistema, garantizando así la protección del dinero del ahorrista y la solidez y estabilidad del sistema (Bancos, Cajas municipales, Cajas Rurales, Financieras, etc.). Existe una denominada “banca paralela y/o informal”, la misma que opera al margen del ordenamiento jurídico vigente y que no garantiza las operaciones que las personas puedan realizar a través de ella, ya que no existe un marco legal que la regule y en consecuencia, no está sujeta a la supervisión de ninguna entidad reguladora, por lo que las operaciones realizadas en ella implican mayores riesgos (prestamistas informales).

2. BANCARIZACIÓN La Bancarización es el proceso mediante el cual se incrementa el nivel de utilización de los servicios financieros por parte de la población en general, estableciendo una relación de largo plazo. Existe mayor grado de bancarización cuando aumenta el volumen de las transacciones realizadas por los agentes económicos a través del sistema financiero. Cabe señalar que al 30 de junio del 2011 el índice de bancarización fue de 26.22%.


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¿Por qué es importante aumentar el nivel de bancarización en una economía?


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A pesar de los cambios producidos en el sistema financiero en la década del noventa (fusiones, adquisiciones, creación de nuevos y mejores instrumentos, mayor tecnificación y mejor desarrollo de la evaluación crediticia) aún se requiere generar un mayor acceso a los mercados y servicios financieros de la población en los países latinoamericanos y específicamente en el Perú. Esto puede apreciarse en el siguiente gráfico, el cual refleja el nivel de bancarización alcanzado por los países de América Latina: Bancarización en América Latina - junio 2011 - (en porcentajes)

Según el cuadro anterior se puede apreciar que el grado de acceso a los servicios financieros en el Perú está por debajo de los niveles de otras economías cercanas de países como Bolivia, Venezuela, Ecuador y Colombia lo que nos muestra que hay mucho por mejorar a fin de alcanzar una mayor bancarización en nuestro país. CAPITULO II: SERVICIOS FINANCIEROS Es una “herramienta financiera” mediante la cual, los bancos y las instituciones financieras buscan satisfacer las diferentes necesidades de sus Clientes actuales y de sus prospectos. Los productos o servicios bancarios se crean y son desarrollados a la medida de los requerimientos de los diferentes NICHOS de Mercado Objetivo.


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2.1. LA TASA DE INTERÉS: TASA PASIVA Y TASA ACTIVA. La tasa de interés es el costo que hay que pagar por el uso del dinero y se mide en una tasa porcentual expresada a un plazo determinado (mensual, anual, etc.) que se aplica sobre una suma de dinero en función del periodo. Hay de dos tipos: las pasivas, que son aquellas tasas que la entidad financiera ofrece al ahorrista por sus depósitos; y las activas, que son las que cobra la entidad por los créditos que otorga. 2.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF). De acuerdo con el portal de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat), podemos definir al ITF como el impuesto que grava las operaciones bancarias; esta es una herramienta para obtener información respecto de las operaciones económicas realizadas por los contribuyentes. Actualmente la tasa es de 0.05% sobre la operación bancaria. 2.3. SPREAD. Conocido también como “margen operativo”, contempla la relación que debe existir entre el costo y la rentabilidad. Es la diferencia entre las tasas de interés que cobran los bancos por las operaciones activas (préstamos o colocaciones) y las que pagan por las operaciones pasivas (depósitos). Generalmente la tasa de interés activa (colocación) es mayor que la tasa de interés pasiva (ahorros). La diferencia entre ambas tasas se llama “spread” y es la que determina la rentabilidad en el negocio bancario.


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2.4. GARANTÍAS. Una garantía es un respaldo que le sirve al acreedor para garantizar que va a poder recuperar su crédito, aún en caso de que el deudor no cumpla con el pago de la obligación. Estas se clasifican en dos tipos: garantías personales, donde un aval o fiador acepta contraer las mismas obligaciones que el deudor; y garantías reales, donde el crédito es garantizado por un bien mueble (garantía mobiliaria) o inmueble (hipoteca). En caso de incumplimiento, el acreedor procede a cobrarle al fiador o a ejecutar el bien dado en garantía.


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2.5. COMISIONES Y GASTOS. La comisión es el monto que cobra una entidad del sistema financiero al cliente o usuario por brindarle un servicio. Dependiendo de las operaciones que realice un cliente, se le aplicará una o más comisiones, por ejemplo:

Los gastos son aquellos costos en que incurre la empresa con terceros por cuenta del cliente para cumplir con requisitos ligados a las operaciones que, de acuerdo con lo pactado, serán de cargo del cliente. Por ejemplo: gastos notariales; gastos registrales; gastos de tasación; primas por seguros ofrecidos por la empresa asociados a operaciones activas, entre otros. Según la normativa existente, en ningún caso las empresas del sistema financiero podrán aplicar comisiones y gastos o cobrar primas de seguro al cliente o usuario por conceptos no solicitados, no pactados o no autorizados previamente por este. Asimismo, no podrán aplicar cargos cuya naturaleza no corresponda con la de comisiones o gastos.


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2.7. OTROS PRODUCTOS Y SERVICIOS Las instituciones financieras, además de colocar créditos (operaciones activas) y captar depósitos (operaciones pasivas), ofrecen una serie de servicios a sus clientes, entre ellos: • Cambio de moneda • Giros (transferencias) • Transferencia de fondos (a otras cuentas del país o del exterior) • Cajas de seguridad • Servicios de recaudación • Emisión de cartas de presentación • Emisión de cheques de gerencia • Emisión de cartas-fianza • Emisión de cartas de crédito para facilitar las operaciones de comercio exterior CAPITULO III: OPERACIONES ACTIVAS 3.1. Operaciones activas Son aquellas operaciones mediante las cuales las entidades financieras prestan recursos a sus clientes, acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés, o bien pueden tratarse de inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. Los tipos de crédito pueden clasificarse en 8 categorías, de acuerdo a lo que establece la Resolución SBS N° 11356-2008, de manera resumida son las siguientes: a) Créditos corporativos Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años, de acuerdo a los estados financieros anuales auditados más recientes del deudor. b) Créditos a grandes empresas


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Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen al menos una de las siguientes características: a) Ventas anuales mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años, de acuerdo a los estados financieros más recientes del deudor. b) El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes de instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales. c) Créditos a medianas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. 300.000 en los últimos seis (6) meses y no cumplen con las características para ser clasificados como créditos corporativos o a grandes empresas. d) Créditos a pequeñas empresas Son

aquellos

créditos

destinados

a

financiar

actividades

de

producción,

comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 20,000 pero no mayor a S/. 300,000 en los últimos seis (6) meses. e) Créditos a microempresas Son

aquellos

créditos

destinados

a

financiar

actividades

de

producción,

comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/. 20,000 en los últimos seis (6) meses. f) Créditos de consumo revolvente Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial (generalmente la utilización de una tarjeta de crédito dentro de una línea


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aprobada; una vez que se haga un pago parcial, la línea disponible se incrementa en dicho monto). g) Créditos de consumo no-revolvente Son aquellos créditos no revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados a la actividad empresarial (se realizan pagos a través de cuotas parciales que siguen un cronograma de pagos). h) Créditos hipotecarios para vivienda Son aquellos créditos otorgados a personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas en registros públicos; sea que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares características. Se incluyen también en esta categoría los créditos para la adquisición o construcción de vivienda propia que a la fecha de la operación, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independización o bienes en proceso de inscripción de dominio, no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que garantice el crédito otorgado.

CAPITULO IV: OPERACIONES PASIVAS B. Operaciones pasivas 22 Son todas las operaciones que realizan las entidades financieras con el fin de captar recursos económicos de los agentes económicos superavitarios, sean estos personas naturales o jurídicas (empresas). En contraprestación la entidad les ofrece un pago (tasa de interés pasiva) que varía de acuerdo con la entidad. Veamos cuáles son las operaciones más comunes: a) Cuenta de ahorros: Es un depósito efectuado en una institución financiera formal por un plazo indefinido. Los fondos depositados pueden ser incrementados con CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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aportes parciales y pueden ser retirados parcialmente por el cliente sin previo aviso. Usualmente, están asociados a una tarjeta de débito, mediante la cual se puede hacer retiros a través de cajeros automáticos o efectuar consumo de bienes o servicios con cargo directo a los fondos en dicha cuenta. Se usa generalmente para realizar transacciones en locales comerciales que tengan un terminal lector de tarjetas bancarias denominado POS (por su expresión en inglés: Point of Sale - puntos de venta). b) Depósitos a plazo fijo: Es aquel depósito efectuado en una institución financiera, por un monto, plazo y tasa de interés convenido. Son cuentas que le pagan un mayor interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un periodo de tiempo determinado sin ser retirado. El retiro de parte de los fondos depositados antes del vencimiento del plazo produce el incumplimiento del plazo pactado, por lo que generalmente se paga una tasa de interés inferior a la acordada o incluso no se paga interés. Estas condiciones deben ser claramente conocidas por el público en general antes de firmar el contrato. c) Cuenta corriente: El depósito en cuenta corriente es aquel realizado en un banco, a nombre de persona (s) natural(es) o jurídica(s) que permite a los titulares de la cuenta girar cheques con cargo a los fondos depositados en la misma y hacer aportes parciales en dicha cuenta. El banco tiene la obligación de hacer efectivos los cheques, según su forma de emisión, a la sola presentación del mismo, a menos que la cuenta no tenga fondos suficientes. La cuenta corriente puede tener asociada, al igual que una cuenta de ahorros, una tarjeta de débito que permita efectuar movimientos de los fondos depositados en la misma, a través de la tarjeta. d) deposito C.T.S. Depósitos semestrales en moneda extranjera o nacional, efectuada por los empleadores a favor de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a Ley, por concepto de Compensación de Tiempos de Servicios Características _ Alto rendimiento por tasa de interés preferencial _ Seguro de vida y desempleo sin costo


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_ Garantía

CAPITULO V: SISTEMA FINANCIERO EN EL PERÚ 5.1. SISTEMA BANCARIO Y NO BANCARIO El crecimiento económico sostenido de los últimos años en el país ha contribuido al crecimiento del sistema bancario, el cual se ha visto impulsado por el crecimiento de los créditos comerciales y de consumo. A pesar de ello, la estructura de colocaciones se viene reperfilando hacia una orientación más retailcon los créditos de consumo e hipotecarios creciendo a mayores tasas que los comerciales (los créditos de consumo e hipotecarios han pasado de representar el 16% en el 2002 al 26% en el 2008). Para el presente año, se espera que el crecimiento venga impulsado por las mayores colocaciones comerciales, dadas las actuales condiciones de los mercados financieros internacionales y la mayor percepción de riesgo asociado a los créditos de consumo. En los últimos cinco años el margen de intermediación ha mostrado una tendencia negativa (67.3% en el 2003 a 58.8% en el 2008) como consecuencia de la mayor competencia entre instituciones financieras, así como por la utilización de fuentes de fondeo alternativas a las obligaciones del público para financiar el mayor crecimiento de las colocaciones. Dicha disminución se acentuó durante el 2008 como consecuencia de los mayores requerimientos de encaje y el incremento de las tasas de referencia por parte del BCRP, medidas de política monetaria que encarecieron el costo efectivo del fondeo. Por otro lado, se observa un crecimiento sostenido delas comisiones por servicios bancarios (19.9% en elúltimo año) como consecuencia de la mayor base declientes principalmente en el segmento retail. A pesardel crecimiento, la participación de dichos ingresos enla utilidad operativa del sistema ha disminuido por elmayor crecimiento derivado de la cartera de créditos ylos ingresos por inversiones.Los ingresos netos por inversiones se han incrementadosustancialmente durante el último año (39.6%) a pesarde la volatilidad mostrada en el último


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trimestre del año,la cual llevó a algunos bancos a realizar pérdidas. Sibien dichos ingresos han colaborado en la generación debeneficios en los últimos años, los bancos deberían sermás conservadores considerando el nivel de volatilidadactual de los mercados financieros Características de la Industria El sistema bancario peruano está compuesto por 16 entidades bancarias, con enfoques estratégicos que van desde altamente diversificados a altamente especializados en créditos de consumo y a microempresas. La industria se encuentra altamente concentrada; los cuatro principales bancos explicaban el 83.3% de las colocaciones directas, el 85.5% de los depósitos y el 80% del patrimonio del sistema. En la Banca predomina la existencia de bancos extranjeros (14) dentro de los cuales destacan por su importancia y el soporte de sus matrices, el Banco Continental (Grupo BBVA) y el Scotiabank. REGULACION Banco Central de Reserva del Perú (BCR), Superintendencia de Banca y Seguros (SBS),Ley del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros Ley Nº 26702 y modificatorias. Comisión Nacional de Supervisión de Empresasy Valores (CONASEV), Ley Mercado deCapitales EMPRESAS DEL SISTEMA BANCARIO: BANCA MÚLTIPLE La empresa bancaria es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades.


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BANCA MÚLTIPLE: Se le conoce también como banca privada, comercial o de primer piso, es aquella institución de crédito que cuenta con instrumentos diversos de captación y canalización de recursos


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EMPRESAS DEL ESTADO INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIEROS


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EMPRESAS DEL SISTEMA NO BANCARIO FINANCIERAS, CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO, CAJAS MUNICIPALES DE CREDITO Y AHORRO Y OTROS Conjunto de instituciones financieras no clasificadas como bancos y que participan en la captación y canalización de recursos.


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5.2. BANCO DE LA NACION PERFIL Banco de la Nación es una empresa de derecho público integrante del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) creada en 1966. Inicialmente su propósito era el de proporcionar, en exclusividad, servicios bancarios al Gobierno Central para la administración de los fondos públicos, convirtiéndose así en el único agente financiero del Estado. Sin embargo, a partir de 1994 se estableció que realice dichas funciones sin exclusividad, y se incorporaron dentro de sus objetivos el cumplir con un rol subsidiario, fomentando la bancarización y la inclusión social. De esta manera, el Banco ofrece servicios a los empleados y pensionistas del sector público, que en su mayoría son personas que difícilmente accederían a la banca privada. Entre los productos que el BN ofrece se encuentran: créditos de consumo (préstamos Multired), créditos hipotecarios, giros y transferencias, servicios de ahorros, servicios por cajeros automáticos, cajeros corresponsales y banca por Internet. Más aún, el Banco ofrece el servicio de corresponsalía a la banca privada haciendo uso de su red de agencias, y tiene convenios con instituciones financieras (IFIs) especializadas en microfinanzas para el uso de ventanillas y canalización de fondos para el sector MYPE. Además, el Banco ofrece al público en general los servicios de recaudación de tributos y tasas, pagos de remuneraciones y pensiones, créditos directos e indirectos, servicios de ahorro y de administración de fideicomisos a instituciones y empresas públicas, gobiernos locales y gobiernos regionales. A junio 2012, el BN contaba con 547 oficinas (536 a dic. 2011), las cuales están totalmente interconectadas, encontrándose el 84.1% fuera de la ciudad de Lima yel 60.1% en zonas donde el BN es la única oferta bancaria (UOB). Asimismo, contaba con 747 cajerosautomáticos (728 al cierre del 2011), de los cuales el62.9% se ubicaban fuera de Lima. El Banco se rige por su Estatuto, por la Ley de Actividad Empresarial del Estado y, supletoriamente, por la Ley de Bancos. De acuerdo con su Estatuto, los pasivos del Banco no se encuentran explícitamente garantizados por el Estado, por lo que debe asegurar su autosostenibilidad financiera para salvaguardar su solvencia. CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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DESEMPEÑO Como resultado del crecimiento continuo de la economía peruana y, por ende, de los mayores ingresos del Estado, entre el 2005 y 2008, los ingresos totales (ingresos financieros + ingresos por servicios financieros) se incrementaron en promedio un 20% anual, llegando a alcanzar los S/. 1,626.7 millones. Por su parte, entre el 2009 y 2010 la crisis financiera provocó una desaceleración económica y, como consecuencia, la aplicación de ciertas políticas fiscales y monetarias. Así, la tasa de referencia pasó de 5.9% en promedio en el 2008, a 2.1% en el 2010. En vista que una parte significativa de los ingresos del BN proviene del rendimiento de sus fondos disponibles y de sus inversiones, durante ese periodo los ingresos totales se redujeron en promedio un 7% anual. Durante ese periodo el Banco de la Nación mantuvo su política de crecimiento, aumentando sus colocaciones, principalmente, de consumo. Asimismo, el reforzamiento de su gestión de tesorería a través de operaciones de inversión y cambios de divisas, así como por los mayores servicios financieros, le permitieron compensar en gran medida la reducción de los ingresos por disponibles. Por otro lado, en el 2011 los ingresos totales ascendieron a S/. 1,646.8 millones, siendo 17.2%superiores respecto al cierre del 2010, debido principalmente a los mayores ingresos por disponibles (ante la subida de la tasa de referencia), cartera de créditos, y servicios financieros. Riesgo de Crédito: La gestión de riesgo crediticio tiene como principal función identificar, medir,monitorear y analizar los riesgos propios de las operaciones crediticias del Banco. Los créditos dirigidos a las entidades públicas son otorgados a aquellas instituciones que pueden cubrir sus obligaciones con débito directo en sus cuentas con el Banco; sin embargo, esto no garantiza el pago del mismo el cual depende del saldo en cuenta. Asimismo, en el caso de los gobiernos locales y regionales, el plazo de los créditos otorgados suele ser inferior al período remanente del mandato de sus autoridades de turno. Adicionalmente, en la mayoría de los casos, se solicitan garantías. En el caso


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particular de los gobiernos municipales, los préstamos se cargandirectamente de las cuentas de depósito del FONCOMUN. Riesgos de Operación: El Banco administra, monitorea y controla el riesgo operacional a través del departamento de riesgos. Actualmente, la metodología empleada por el BN para medir la exposición al riesgo operativo contempla el uso de Formatos de Autoevaluación de Riesgo de operación (FAR), los cuales son elaborados por las dependencias del Banco. Se lleva a cabo un proceso cuantitativo que permite medir el grado de probabilidad de ocurrencia y el impacto de los eventos de riesgo operativo, clasificándolos en una escala dividida en tres niveles (alto, medio y bajo), que da como resultado el nivel de riesgo existente. Asimismo, la metodología considera la efectividad de los controles y de las medidas correctivas implementadas, las que se reflejan en la medición de un riesgo residual. Asimismo, el Banco planea implementar la Central de Riesgos de Operación con el objetivo de tener detalle de las operaciones realizadas y formar una nueva central de registros de créditos. Riesgos de Mercado: La gestión de riesgo de mercado se encarga de identificar, cuantificar y hacer seguimiento a los riesgos asociados a tasas de interés, tipo de cambio y liquidez. El Banco administra los riesgos de interés mediante mediciones mensuales para determinar la ganancia y la exposición patrimonial en riesgo. FUENTES DE FONDOS Y CAPITAL La principal fuente de fondeo del Banco proviene de las obligaciones con el público, que representaban el 89.1% del total de activos, siendo ligeramente superior a lo registrado al cierre del 2011. A junio de 2012 dichas obligaciones ascendieron a S/. 20,154 millones. Dentro de las obligaciones con el público, la fuente más importante eran las obligaciones a la vista,principalmente con entidades del gobierno nacional,subnacional y recaudos. A junio 2012, estos fondosascendieron a S/. 12,436 millones, aumentando 5.6%con respecto de diciembre 2011, consecuencia de losmayores depósitos por recaudos, depósitos en cuentade gobiernos locales y


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regionales

que

contrarrestaronlos

menores

depósitos

de

los

ministerios

einstituciones públicas. Asimismo, los depósitos de ahorro, ascendieron a S/. 3,471 millones, siendo 10.1% menores respecto a diciembre 2011. Estos representaban el 15.3% de los activos. Además, dentro de las obligaciones con el público, una de las fuentes de fondeo más importante era el fondo de reserva de jubilación (9.5% de los activos). Este fondo equivale al valor presente de los pagos futuros de pensiones y jubilación de trabajadores y ex trabajadores del Banco acogidos al Decreto Ley 20530.

Capital: Cabe señalar que según lo establecido en el Estatuto, el 50% de las utilidades netas se venían destinando a cubrir el capital autorizado del Banco, mientras que el 50% restante se repartía al Tesoro Público. Sin embargo, el capital autorizado de S/. 1,000 millones ya ha sido pagado en un 100% con las utilidades del 2007, por lo que el íntegro de las utilidades generadas desde el 2008 han sido entregadas al Tesoro Público, neto de la amortización del bono proveniente del canje (Bono D.S. No.0022007-EF). Al cierre de junio del 2012, el patrimonio neto del Banco fue S/. 1,784.1 millones, 3.1% menos que el registrado a fines del 2011 producto de la distribución de utilidades a favor del tesoro público neto de la correspondiente amortización del bono antes mencionado. Con el fin de mantener un holgado soporte patrimonial teniendo en cuenta sus planes de crecimiento, el BN ha solicitado al MEF incrementar el capital social hasta alcanzar


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el monto de S/. 2,000 millones vía la capitalización de utilidades. A la fecha se está a la espera de dicha aprobación. Por su parte, al cierre del primer semestre del 2012 el patrimonio efectivo del Banco ascendió a S/. 1,385.7 millones (S/. 1,389.7 millones a dic. 2011). Asimismo, a junio 2012, el ratio de capital global del BN fue 22.7%, siendo menor al 23.1% registrado a diciembre 2011. Sin embargo, este indicador aún es considerado holgado. A pesar de esto, teniendo en cuenta la actual política de distribuir el 100% de las utilidades, si es que el crecimiento de las colocaciones del Banco no va acompañado de un aumento en su patrimonio efectivo, dicho indicador continuará reduciéndose gradualmente. 5.3. FINANCIERA EDYFICAR DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN Financiera Edyficar S.A. es una empresa privada delsistema financiero con personería jurídica,

constituidaen

1997

como

Edpyme.

Inició

sus

operaciones

en1998.Posteriormente, en marzo 2008, mediante ResoluciónSBS Nº 676-2008, se otorgó a Edyficar laautorización de funcionamiento como financiera;ampliando el número de operaciones facultadas.Así, Edyficar obtuvo la posibilidad de incorporar losahorros en su oferta de servicios.A finales del 2008, la Financiera inició la captaciónde fondos mediante la participación en subastas defondos de entidades públicas.

Igualmente,

endiciembre

2008,

la

SBS

autorizó

a

Edyficar

a

realizaroperaciones de derivados con fines de cobertura(forwards de monedas, swaps de monedas y swaps detasas de interés). Posteriormente, a fines del primersemestre del 2009, Financiera Edyficar comenzó lacaptación de depósitos a plazos.De otro lado, en setiembre 2009 Care Perú,Organización No Gubernamental (ONG) sin finesde lucro (ex–accionista principal de Edyficar),suscribió con el BCP un contrato de compraventa deacciones. Lo anterior le permitió a esta últimaentidad, obtener el 99.8% del accionariado deEdyficar.Es importante mencionar que el BCP es la primerainstitución financiera del país, con un saldo a junio2012 de aproximadamente S/. 75,200 millones deactivos y un patrimonio neto de S/. 6,500 millones.Además, cuenta con un rating de largo plazo nacionalotorgado por Apoyo & Asociados Internacionales deAAA(pe) y un CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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rating internacional otorgado por FitchRatings de BBB+.Respecto a su red de agencias, a junio 2012 Edyficarcontaba con 34 agencias, 72 oficinas especiales y 31oficinas compartidas según convenio con el Banco dela Nación. De esta manera, estaba presente en Lima,Ancash, Apurímac, Arequipa, Ayacucho, Cajamarca,Cusco, Huánuco, Ica, Junín, La Libertad,Lambayeque, Moquegua, Piura, Puno, San Martín yTacna. Lo anterior constituye una ventaja, dado quetiene presencia en diversas regiones del país. Durante el 2010, la Financiera accedió a la red decajeros corresponsales del BCP que, a junio 2012,ascendió a unos 5,400 establecimientos (4,700 a dic.2011), lo cual, entre otros, amplía significativamentelos puntos pago para los clientes de Edyficar Gobierno Corporativo: La estructura de gobierno corporativo de Edyficar se basa en sus políticas internas. Por su parte, el Directorio está conformado por ocho miembros, los cuales están vinculados en su mayoría al grupo Credicorp. Cabe señalar que en octubre 2010, la Financiera pasó satisfactoriamente una primera auditoría de adecuación al acta SarbanesOxley, estándar internacional que mide prácticas de Buen Gobierno Corporativo. De otro lado, la empresa encargada de la auditoría externa es Ernst & Young - Medina, Zaldivar, Paredes & Asociados SRL. DESEMPEÑO- Financiera Edyficar: A junio 2012, Edyficar generó ingresos financieros por S/. 238.1 millones, superiores en 36.5% a lo registrado a junio 2011, explicado principalmente por los mayores ingresos por intereses y comisiones de la cartera de créditos, los cuales representaron el 95.2% del total de ingresos. Por su parte, el margen financiero bruto ascendió a S/. 190.1 millones, 29.5% superior al margen registrado en el primer semestre del 2011. En términos relativos, el margen bruto fue 79.8%, siendo menor al alcanzado a junio 2011 (84.2%). Esta reducción es explicada principalmente por las menores tasas activas registradas en el mercado y los mayores gastos financieros por obligaciones con el público y, en menor medida, por los mayores intereses por depósitos del sistema financiero y valores en circulación. Es importante mencionar que en los últimos años Edyficar ha logrado una reducción de sus costos financieros por CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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adeudados al contar con el soporte del BCP. Esto le ha permitido a la Financiera enfrentar de manera eficiente un entorno cada vez más competitivo y el ajuste a la baja que se viene dando en las tasas de interés activas en el mercado microfinanciero peruano. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS La Gerencia de Riesgos estaba conformada por nueve áreas: Riesgo de Crédito; Riesgo de Mercado y Liquidez; Riesgo Operacional; Seguridad de Información; Cobranzas; Supervisión de Riesgos; Prevención y Lavado de Activos; Cumplimiento Normativo (área recientemente creada); y, Estadística e Información de Riesgos. Uno de los principales riesgos que enfrenta la Financiera es de naturaleza crediticia, el cual es manejado por la Gerencia de Riesgos, la misma que se encarga de evaluar a los clientes y de mantener los niveles de riesgo adecuados. Además, existen políticas y procedimientos de créditos que establecen los límites de autorización de créditos, la política de aprobación de los mismos y la responsabilidad de los ejecutivos, entre otras cosas, a fin de garantizar la toma de decisiones. 5.4. SCOTIABANK PERÚ S.A.A DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN Scotiabank Perú S.A.A, subsidiaria (97.7%) de Bank of Nova Scotia (BNS), surge de la fusión del Banco Sudamericano (BS) y Banco WieseSudameris (BWS) en may.06. El BNS ingresa al Perú en 1997 tras adquirir el 35% del capital del BS, y en 2006 adquiere el 65% restante y el 78% de BWS. A jun.12, SBP ocupa la tercera posición del mercado de créditos y depósitos. Además, se posiciona como el segundo banco en términos de patrimonio. SBP constituye, luego de México y Chile, una de las más grandes inversiones del Grupo a nivel internacional. BNS (AA- por FitchRatings) es el tercer grupo financiero más importante de Canadá con presencia en Latinoamérica y el Caribe, y uno de los más sólidos a nivel mundial. A oct.11, BNS alcanzó una utilidad de US$5.3 mil millones, y contaba con activos por US$575.3 mil millones (8.0x el total de la banca local). La diversificación geográfica y comercial es la esencia de su CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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estrategia y cimienta su potencial de crecimiento en cada uno de sus cuatro áreas de actividad: Banca Canadiense, Banca Internacional, Scotia Capital y Global WealthManagement. En línea con la estrategia del Grupo de convertir a SBP en líder del sistema financiero peruano, durante el 2008 el Grupo realizó una serie de inversiones: i) incrementó su participación en el banco al adquirir el 19.9% que mantenía Intesa; ii) adquirió el Banco del Trabajo (BT), especializado en banca de consumo /microempresa y su subsidiaria Recaudadora, empresa dedicada a la compra y recupero de cartera vencida; y, iii) adquirió el 47.5% de Profuturo, una sociedad administradora de fondo de pensiones. La principal inversión del Grupo BNS en el Perú es el Banco, que a su vez posee las siguientes subsidiarias: CrediScotia Financiera (ex BT); Scotia Fondos Sociedad Administradora de Fondos S.A.; Scotia Sociedad Agente de Bolsa S.A.; ScotiaTitulizadora S.A; Servicios, Cobranzas e Inversiones S.A.C.; Depósitos S.A–DEPSA; y, Promoción de Proyectos Inmobiliarios y Comerciales S.A. A nivel consolidado, el Banco contribuye con 92 y 100% del total de activos y utilidad neta, respectivamente. Por su parte, Profuturo posee un patrimonio de US$78.7 millones y administra un fondo de pensiones de US$5.0 mil millones, un 15.0% del total del sistema privado de pensiones del país. Gobierno Corporativo El Directorio puede estar compuesto por entre siete y 15 Directores. Actualmente, lo conforman ocho Directores, cinco independientes y tres nombrados por BNS. Existen dos Comités del Directorio: el Comité de Auditoría y de Control de Riesgos. El Directorio se reúne una vez al mes. Estrategia: SBP mantiene un enfoque estratégico en la pequeña y micro empresa. A dic.11 el 42% del portafolio está concentrado en banca minorista (49% al considerar a CrediScotia). Cabe señalar que en opinión de Apoyo & Asociados, las inversiones realizadas (2008) contribuirán positivamente al desarrollo del Grupo. Al respecto, su enfoque es reforzar la segmentación en banca minorista para atender a través del Banco al segmento premiumy a través de CrediScotia, a clientes aun no bancarizados. SBP espera también, tomar ventajas de las sinergias con Profuturo. Para el 2012, luego de tres años de crecimiento orgánico e inorgánico, Scotiabank redefine su plan de CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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expansión para enfocarse en potenciar su capacidad interna, con énfasis en provincias. Así, este año planea abrir 16 agencias (9 ubicadas en provincia). ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Los principales riesgos a los que está expuesto el Banco son: a) riesgo crediticio, proveniente de las operaciones de crédito y del portafolio de inversiones que mantiene en su balance; b) riesgo de mercado, dentro de los que destacan el riesgo de moneda en una economía con aún importantes niveles de dolarización y el de tasa de interés; y, c) riesgo operacional. La gestión de riesgos de SBP está integrada a las políticas y procedimientos de BNS y se sustenta en las siguientes instancias:  Directorio: aprueba y revisa las estrategias, políticas, normas y límites claves de gestión de riesgos.  Comités de Alta Dirección: Comité de control de riesgos, Comité de activos y pasivos y Comité de auditoría.  Unidades de Gestión de Riesgos: Las unidades de créditos y cumplimiento y control son responsables del diseño y aplicación del marco de gestión de riesgos. Además son independientes de las unidades de negocios, lo cual es favorable desde el punto de vista de la Clasificadora. 5.5. BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN BCP inició actividades bancarias en 1889. Sus negocios se estructuran en cuatro áreas: (i) Banca Corporativa, aporta 11% del margen financiero neto a dic.11 y opera en negocios internacionales, comercio exterior, banca de inversión y financiamiento; (ii) Banca Empresa, significa 13% del margen financiero neto, atiende los segmentos pyme (ventas
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peruana Grupo Crédito (GC) el 84.87% de las acciones del BCP; así, gran parte de los dividendos de las subsidiarias en Perú serán administrados por el GC. Dicha transferencia busca alinear la estructura corporativa de Credicorp con su estrategia de agilizar y optimizar la reinversión de excedentes de capital en el país y no implica cambios en el control ni respaldo financiero del Banco. Credicorp Ltd. (1995), holding de empresas integradas por BCP (Jun.12: 80.5% de la utilidad de la holding); PacíficoPeruano Suiza Cia. de Seguros y Reaseguro; Atlantic Security Holding Corporation y Prima AFP, es el más grande proveedor de servicios financieros integrados en el Perú; sus acciones están listadas en las bolsas de valores de Lima y Nueva York (NYSE: BAP). El Banco cuenta con dos sucursales (Miami y Panamá) y una filial en Bolivia. Asimismo, a fin de consolidar su posición en el sector microfinanciero adquirió (set.09) la Financiera Edyficar, que posee un portafolio de US$586 millones. En dic.11, BCP anunció la adquisión del 51% de Correval S.A. Sociedad Comisionista de Bolsa, se posiciona como la tercera más grande del mercado bursátil colombiano. La transacción ascendió a US$76 MM. Además, con el objetivo de completar su proceso de internacionalización, GC adquirió en abr.12 el 60.6% de la corredora chilena IMTrust. Así BCP apunta a la creación de un banco de inversión regional. Estrategia: El BCP mantiene un enfoque estratégico en la banca corporativa. No obstante, en los últimos años ha orientado sus esfuerzos hacia la banca minorista, la cual pasó de representar el 15% de las colocaciones en 2002, a 44% a jun.12. BCP esperaría que esta última signifique cerca del 50% de su cartera total. Entre los pilares estratégicos se consideran: crecimiento, eficiencia y gestión de riesgos. Asimismo, el BCP viene optimizando el uso de canales remotos (ATMs, agentes BCP, Internet) e implementando el rediseño de agencias hacia plataformas comerciales de productos y servicios. Así, los canales alternativos de bajo costo (agentes BCP y cajeros) aumentaron, totalizando una red de 7,066 puntos de contacto (1S11:5,407). Adicionalmente, se registró un aumento de transacciones a través de medios electrónicos a 86% (2006: 68%), destaca la expansión en banca celular, pero aún su penetración es incipiente.


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Gobierno Corporativo: La junta directiva puede estar compuesta de 5 a 30 directores (elegidos por asamblea de accionistas). Cuenta con un Comité Ejecutivo, un Comité de Remuneraciones, un Comité de Auditoría y un Comité de Riesgos. Los miembros del equipo de auditoras externas rotan cada cinco años. CAPITULO VI: INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS FINANZAS Y EL SISTEMA FINANCIERO INTERNACIONAL Hoy vivimos dentro del proceso de globalización de la economía, el cual es resultado de los adelantos tecnológicos y ha llevado al mundo a: • La integración de la economía a través de los tratados de libre comercio y demás acuerdos económicos comerciales. • Al desplazamiento de personas y capitales en el mundo, que permite invertir y desarrollar las economías. El sistema financiero no ha sido ajeno a los cambios del siglo XXI. Al Perú han llegado grandes conglomerados financieros, que ha permitido generar más competencia en el sistema financiero, situación que beneficia a los clientes. Por otro lado, el proceso de consolidación de la economía del Perú, después de los ajustes estructurales que se realizaron desde comienzos de la década del 90, ha permitido que grandes proyectos puedan ser financiados por la banca internacional; casos como el gas de Camisea, el Proyecto Olmos por parte de la Corporación Andina de Fomento-CAF, son sólo una muestra de que el sistema financiero internacional ha puesto sus ojos en nuestro país, y cuyo resultado se evidencia en el desarrollo sostenido de las finanzas y la economía peruana. 4.1. LA BANCA INTERNACIONAL. INSTITUCIONES REPRESENTATIVAS: 4.1.1. EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL(FMI). El FMI es una organización internacional integrada por 186 países y el Perú, es uno de sus miembros. Trabaja para promover la cooperación monetaria mundial, la estabilidad cambiaria y un alto nivel de empleo y crecimiento económico sustentable; asimismo, facilita el comercio internacional y busca la reducción de la pobreza. CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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Actividad principal del FMI: política macroeconómica y del sector financiero El FMI tiene como principal propósito asegurar la estabilidad del sistema monetario internacional; es decir, el sistema de pagos internacionales y tipos de cambio que permiten a los países (y a sus ciudadanos) comprar y vender bienes y servicios entre ellos. Esto es esencial para un crecimiento económico sostenible, ya que mejora los niveles de vida y alivia la pobreza. Para el logro de estos objetivos, el FMI lleva a cabo las siguientes actividades: • Supervisión de las economías: para mantener la estabilidad y prevenir crisis en el sistema monetario internacional, el FMI pasa revista a la situación económica y financiera nacional, regional y mundial a través de un sistema formal de supervisión. • Asistencia financiera: mediante el otorgamiento de préstamos para que los países puedan corregir problemas de balanza de pagos (la balanza de pagos refleja todas las transacciones entre residentes y no residentes del país). • Asistencia técnica: el FMI brinda asistencia técnica y capacitación para ayudar a los países miembros a fortalecer las capacidades de concepción y ejecución de políticas eficaces que busquen como un alto nivel de empleo, baja inflación y un crecimiento económico sostenible. En nuestro país, fueron importantes las medidas adoptadas desde la década de 1990, para sanear la economía y poder reinsertarnos en el sistema financiero internacional. 4.1.2. EL BANCO MUNDIAL. El Banco Mundial es una fuente vital de asistencia financiera y técnica para los países en desarrollo de todo el mundo. Permite a los países como el nuestro financiar proyectos de desarrollo, tales como infraestructura, educación, erradicación de la pobreza, entre otros. Esta organización cuenta con 186 países miembros y está formada por dos instituciones de desarrollo singulares: el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Cada institución desempeña una función distinta, pero colabora con las demás para concretar la visión de una globalización incluyente y sostenible.


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El BIRF centra sus actividades en los países de ingreso mediano y los países pobres con capacidad crediticia, mientras que la AIF ayuda a los países más pobres del mundo. En nuestro caso, es el BIRF quien desarrolla proyectos en conjunto con el Gobierno Peruano para mejorar la calidad de vida de sus pobladores. Recordemos que esta ayuda financiera son préstamos que el Estado tiene que honrar; es decir pagar en un mediano plazo. En conjunto, tanto el BIRF como la AIF ofrecen a los países en desarrollo préstamos con bajas tasas de interés, créditos sin intereses y, en algunos casos, donaciones para una gran variedad de propósitos, que incluyen inversiones en educación, salud, administración pública, infraestructura, desarrollo del sector financiero y el sector privado, agricultura y gestión ambiental y en recursos naturales. El Perú es miembro del grupo del Banco Mundial, por ello a través del BIRF se pueden financiar proyectos de desarrollo en nuestro país. 4.1.3. EL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO (BID) El BID, fundado en 1959 para apoyar el proceso de desarrollo económico y social en América Latina y el Caribe, es la principal fuente de financiamiento multilateral en la región. El Grupo BID ofrece soluciones para afrontar los retos del desarrollo a través de alianzas con gobiernos, empresas y organizaciones de la sociedad civil, para servir a sus clientes, que abarcan desde gobiernos centrales hasta alcaldías y empresas. El BID presta recursos financieros y otorga donaciones. Con calificaciones triple-A el banco toma empréstitos en mercados internacionales a tasas muy rentables, lo que le permite estructurar préstamos con tasas de interés competitivas para sus clientes en sus 26 países miembros prestatarios. Además, comparte sus investigaciones y ofrece asesoría y asistencia técnica para apoyar áreas fundamentales, como educación, reducción de la pobreza y actividad agropecuaria. El banco procura, además, asumir un papel protagónico en cuestiones transfronterizas, como el comercio internacional, la infraestructura y la energía.


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III.

REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) http://www.sbs.gob.pe Aula Virtual SBS http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1 &JER=443 Superintendencia de Mercado de Valores (SMV) http://www.smv.gob.pe Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) http://www.bcrp.gob.pe


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IV.

ANEXO Portada > Economía > Nota

Schydlowsky que el buen momento se refleja en el ingreso de nuevas instituciones financieras. (USI)

“EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO ESTÁ PREPARADO PARA LA CRISIS EXTERNA” Miércoles 25 de enero del 2012 | 02:35

El presidente de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Daniel Schydlowsky, explicó que las provisiones y los excedentes de capital sirven de amortiguadores ante eventuales golpes en la economía. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) aseguró hoy que el sistema financiero del Perú está preparado para afrontar los golpesque produzca la crisis externa. Según su presidente, Daniel Schydlowsky, explicó que las provisiones y los excedentes de capital sirven de amortiguadores. “De esta formael sistema financiero puede recibir un golpe de la crisis y absorberlo. Eso es la solidez”, indicó. “La economía peruana sigue estando fuerte y sigue siendo muy bien vista, y eso en el tema financiero se está reflejando en la voluntad


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denuevas instituciones financieras de venir al Perú y trabajar”, agregó Schydlowsky, al presentar el balance de la SBS del 2011. Adelantó que el sistema se haría aún más sólido durante este año. “*Eso significa mejores servicios y precios más bajos*, siempre estamos preocupados de que nuestros ciudadanos tengan servicios buenos con precios competitivos y atractivos”, refirió. Añadió que el objetivo es que las tasas de interés de los créditos para la población vayan bajando pero eso se logra con más entidades queofrezcan préstamos. Fuente: http://peru21.pe/2012/01/25/economia/sistema-financieroesta-preparado-crisis-externa-2009010.


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Fuente: SBS - 1/Data al 31 de diciembre de 2011


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Fuente: SBS - 1/Datos al 31 de diciembre de 2011


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Operaciones Activas y Pasivas

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