POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OBJETIVO Establecer los lineamientos necesarios para que la entidad reconozca de manera adecuada y conforme a la legislación correspondiente; los hechos económicos que se clasifiquen como efecti efectivo vo y equival equivalent entes es de efecti efectivo; vo; así mismo mismo,, determ determina inarr los criter criterios ios a utiliz utilizar ar para para su medición y adecuada revelación.
ALCANCE Esta política será de aplicación para las transacciones clasificadas como efectivo y equivalentes del efectivo; originadas en el desarrollo del objeto social de la entidad o cualquier otra actividad que ella misma realice. ara clasificar una transacción como efectivo y equivalentes de efectivo, se deben tener en cuenta los siguientes conceptos! •
Efectivo: "orresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o depósitos a la vista; representados en moneda ya sea local o e#tranjera. Equivae!te" #e Efectivo: $on las inversiones que esta entidad mantiene en el corto plazo$ es decir decir un a%o; a%o; que se cara caract cter eriz izan an por por ser ser de gran gran liqu liquid idez ez o fáci fácilm lment entee convertibles en efectivo, su riesgo por cambio de valor es insignificante y su plazo de vencimiento no supera los & meses
CRITERIOS DE APLICACI%N "on el fin de que la información contable de nuestra entidad cumpla con las características cualitativas establecidas en la normatividad para tal fin y en especial que sea una representación fiel de los hechos económicos; los saldos contables del rubro de caja deben coincidir con el valor en monedas y billetes contenidos en las cajas de la entidad, seg'n corresponda. (sí mismo deberán coincidir los saldos contables del rubro de bancos con los valores que aparecen en los e#tractos al corte correspondiente, emitidos por entidades bancarias y entidades similares que administren recursos de la entidad en cuentas corrientes, de ahorros, de cr)dito, en fiduci fiducias as de admini administr straci ación ón y pagos, pagos, depósit depósitos, os, fondos fondos de invers inversión ión y demás demás recurs recursos os que cumplan la definición de efectivo y equivalentes de efectivo.
RECONOCI&IENTO: $e reconocerán como efectivo o equivalentes de efectivo, aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor. $u convertibilidad en estricto efectivo está sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Este rubro está compuesto por las siguientes categorías! caja general, caja menor, bancos, depósitos a t)rmino fijo *vencimiento a tres meses+, equivalentes al efectivo, moneda e#tranjera. $e define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información financiera de la entidad, de una partida que cumple con el concepto de efectivo o equivalente de efectivo detallado en el alcance de esta política y que satisface los siguientes criterios! *a+ Es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la artida llegue a, o salga de la entidad; y *b+ la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
&EDICION os bases de medición habituales son el costo histórico y el valor razonable. a+ El costo histórico es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contraprestación entregada para adquirir el activo en el momento de su adquisición. b+ -alor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan un a transacción en condiciones de independencia mutua.
&e#ici'! e! e (eco!oci)ie!to i!icia En el reconocimiento inicial, una entidad medirá los activos y pasivos al costo histórico, a menos que esta //0 requiera la medición inicial sobre otra base, tal como el valor razonable. En el reconocimiento inicial de una transacción en moneda e#tranjera, una entidad la registrará aplicando al importe de la moneda funcional la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda e#tranjera en la fecha de la transacción.
&e#ici'! *o"te(io( (ctivos financieros y pasivos financieros 1na entidad medirá los activos financieros básicos y los pasivos financieros básicos, seg'n se definen en la $ección 22 /nstrumentos 0inancieros 3ásicos, al costo amortizado menos el deterioro del valor e#cepto para las inversiones en acciones preferentes no convertibles y sin opción de venta y para las acciones ordinarias sin opción de venta que cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir con fiabilidad de otro modo, que se miden al valor razonable con cambios en el valor razonable reconocidos en el resultado. (ctivos no financieros
4a mayoría de los activos no financieros que una entidad reconoció inicialmente al costo histórico se medirán posteriormente sobre otras bases de medición. or ejemplo! a+ 1na entidad medirá las propiedades, planta y equipo al importe menor entre el costo depreciado y el importe recuperable. b+ 1na entidad medirá los inventarios al importe que sea menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de terminación y venta. c+ 1na entidad reconocerá una p)rdida por deterioro del valor relativa a activos no financieros que están en uso o mantenidos para la venta. 4a medición de activos a esos importes menores pretende asegurar que un activo no se mida a un importe mayor que el que la entidad espera recuperar por la venta o por el uso de ese activo. Esta //0 permite o requiere una medición al valor razonable para los siguientes tipos de activos no financieros! a+ /nversiones en asociadas y negocios conjuntos que una entidad mide al valor razonable. b+ ropiedades de inversión que una entidad mide al valor razonable. c+ (ctivos agrícolas *activos biológicos y productos agrícolas en el punto de su cosecha o recolección+ que una entidad mide al valor razonable menos los costos estimados de venta. En cada cierre se eval'a el posible #ete(io(o de los activos financieros a objeto de registrar la oportuna corrección valorativa, en su caso. $i e#iste evidencia objetiva de deterioro de un activo financiero valorado a costo amortizado, el importe de la p)rdida a registrar en la cuenta de resultados se determina por la diferencia entre el valor neto contable y el valor presente de los flujos de caja futuros estimados *sin considerar p)rdidas futuras+, descontados al tipo de inter)s efectivo original del activo.
REVELACIONES: $e revelará en los estados financieros o en sus notas! los saldos para cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al efectivo, las tasas de inter)s y cualquier otra característica importante que tengan los depósitos a plazo. $e revelará en las notas junto con un comentario, el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por )sta.
No()a" #e *(e"e!taci'! #e efectivo. En el estado de situación financiera, el efectivo y los equivalentes de efectivo deben presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto plazo, incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo.
