practicas preprofesionales

“

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

”

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES MUNICIPALIDAD MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO SUB GERENCIA DE TESORERIA ACTIVIDAD: “GIRADOR DE ORDENES DE SERVICIO, COMPRAS PLANILLAS Y OTROS DEL RUBRO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR) ”

PRESENTADO POR: PORFIRIO ISAAC VELARDE SALAZAR

MOQUEGUA, NOVIEMBRE DE 2011

UNIVERSIDAD “JOSE CARLOS MARIATEGUI”

DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a mis padres que me vieron nacer y que su enseñanza y sus buenas costumbres han creado en mi sabiduría haciendo que hoy tenga el conocimiento de lo que soy. Con respeto y admiración a mis padres:

Velarde Monteagudo Porfirio y Salazar de Velarde Esperanza Luz Así mismo a mi hermana por el apoyo que siempre me ha brindado con su impulso, fuerza y tenacidad tenacidad que son parte de mi formación, y para todos los que me faltaron, Instituciones, amigos, compañeros de trabajo, que sin embargo me han aceptado, enseñado y han hecho lo que soy. Como muestra de gratitud les dedico el presente trabajo:


DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a mis padres que me vieron nacer y que su enseñanza y sus buenas costumbres han creado en mi sabiduría haciendo que hoy tenga el conocimiento de lo que soy. Con respeto y admiración a mis padres:

Velarde Monteagudo Porfirio y Salazar de Velarde Esperanza Luz Así mismo a mi hermana por el apoyo que siempre me ha brindado con su impulso, fuerza y tenacidad tenacidad que son parte de mi formación, y para todos los que me faltaron, Instituciones, amigos, compañeros de trabajo, que sin embargo me han aceptado, enseñado y han hecho lo que soy. Como muestra de gratitud les dedico el presente trabajo:


AGRADECIMIENTO

Tengo que agradecer a nuestros profesores de la carrera profesional de contabilidad, pues gracias a las bases y herramientas que estos nos brindaron a través de los cinco años de preparación, les brindo mi agradecimiento a ellos por darnos la motivación necesaria. Gracias a mis padres que me impulsaron y me seguirán impulsando a salir adelante para tener un futuro prospero y exitoso, pues por ellos estoy hoy acá defendiendo, sueños, metas y objetivos comunes, que de seguro me darán frutos. Gracias a nuestros compañeros de trabajo por todos los momentos que compartimos juntos en los cuales aprendimos a convivir en el área laboral, a entendernos bajo las relaciones personales, por brindarnos el apoyo necesario para intercambiar conocimientos y ampliar nuestros nivel de estudio, por ayudarnos a superar esta etapa y sus limitaciones. Gracias a Todos…


INDICE GENERAL DEDICATORIA AGRADECIMIENTO

P ág . 1 P ág . 2

PRESENTACION

P ág 3

INTRODUCION

P ág . 4

CAPITULO I

1. ASPECTOS GENERALES

P ág . 8

1.1 RAZON SOCIAL

P ág . 8

1.2 TIPO DE EMPRESA

P ág . 8

1.3 RESEÑA HISTORICA

P ág . 8

1.4 UBICACIÓN

P ág . 9

1.5 OBJETIVO

P ág . 1 0

1.6 VISION

P ág . 1 0

1.7 MISION

P ág . 1 0

1.8 NATURALEZA

P ág . 1 1

1.9 FUNCIONES GENERALES

P ág . 1 2

1.10 OBJETIVOS GENERALES

P ág . 1 3

1.11 ESTRUCTURA ORGANICA

P ág . 1 4

CAPITUL O II

2. ESTRUCTURA DE TRABAJO 2.1 AREA DONDE DONDE REALICE REALICE MIS PRACTICAS

P ág . 2 0 P ág . 2 0


2.1.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Pág . 2 0

2.1.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ANALITICO DE OSLO Pág . 2 2 2.2 DURACIÓN DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES

Pág . 23

2.3 METODOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS

Pág . 2 3

CAPITUL O III

3. LABORES CUMPLIDAS EN LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES 3.1 RELACIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS 3.1.1

Pág . 2 6

DESARROLLO PRACTICO Y/O PROCESO PRACTICA REALIZADA

3.1.2 LIQUIDACIÓN FINANCIERA

Pág . 2 7

3.1.3 OBSERVACIONES

Pág . 7 1

3.2.1 OBSERVACIONES PARTE FINANCIERA

Pág . 7 1

3.1.4 CONCLUSIONES

Pág . 7 4

3.1.5 RECOMENDACIONES

Pág . 7 5

CAPITULO IV

4. RESULTADOS, DIFICULTADES, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, GLOSARIO DE TERMINOS Y FUENTES DE INFORMACION

Pág . 7 7

4.1 RESULTADOS

Pág . 7 7

4.2 DIFICULTADES

Pág . 7 7

4.3 CONCLUSIONES

Pág . 7 8

4.4 APENDICE

Pág . 7 9

4.5 GLOSARIO DE TERMINOS

Pág . 7 9

4.6 FUENTES DE INFORMACION Y/O BILIOGRAFIA

Pág . 8 2


RESUMEN

En el presente informe de prácticas pre profesionales se ejecuta en merito al cumplimiento del plan curricular de la carrera profesional de contabilidad de la Universidad José Carlos Mariátegui, en tal sentido mis prácticas lo he efectuado en la Sub Gerencia de Tesorería de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto.

Es necesario resaltar que en el contenido del presente informe comparto las experiencias vividas durante mis prácticas pre profesionales, considerando la formación académica recibida en las aulas universitarias tanto teóricas y prácticas.

Esperando que el presente informe contribuya como aporte de referencia a los alumnos de la Carrera Profesional de Contabilidad.


INTRODUCCIÓN

El informe de prácticas pre profesionales ejecutadas en la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto detalla en sus contenidos todas las actividades y acciones desarrolladas tanto teóricas y prácticas, mencionándose que en el Capítulo I se desarrolla la información de los aspectos generales de la entidad Y descripción de la estructura y/o área donde se desarrolla las practicas, Capítulo II Marco teórico de las labores ejecutadas en el desarrollo de las practica pre profesionales, Capítulo III resultados, dificultades, conclusiones , recomendaciones, glosario términos y medios de información, finalmente se anexa documentos de referencia utilizados en el desarrollo practico del trabajo del informe.

El presente informe sintetiza los esfuerzos compartidos de un trabajo de equipo interrelacionado del personal que trabaja en la Sub gerencia de Tesorería, refiriendo que

la formación académica contribuyo a

poder

reforzar el resultado de las practicas pre profesionales.

Pongo en consideración el presente informe de prácticas pre profesionales para compartir el cumplimiento de la formación académica.



CAPITULO I


I. ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCIÓN Y/O EMPRESA 1.1 RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA Y/O INSTITUCION Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto

1.2 TIPO DE EMPRESA Empresa Pública.

1.3 RESEÑA HISTORICA La convención Nacional del 29 de Diciembre de 1857, aprueba la Ley que promulga el Libertador Ramón Castilla en la que dispuso que el Departamento de Moquegua estuviera conformada por Centro Pronuncias Tacna, Arica, Tarapacá y Moquegua entre otros departamentos, estos proceden a constituir juntas electorales en la capital del Departamento, Provincia y Distrito, para que elija las primeras municipalidades establecidas por la constitución. En la capital de la provincia de Moquegua debería elegir representantes de la municipalidad, en el resto de los distritos (Torata, Omate, Ubinas, Carumas, Puquina, Ilo e Ichuña). La Municipalidad provincial de Mariscal Nieto anteriormente funcionaba en una casona antigua, que fue obsequiada en celebración del cuarto centenario, por Don Domingo barrios e hijos; Maria Barrios M.J., Augusto Barrios M.J., 1541-1941.


La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, es el órgano que efectiviza el gobierno local, en base a lo dispuesto por la Constitución Política del Estado, en lo que es pertinente, se rige por la Ley Orgánica de Municipalidades Nro. 27972 y demás disposiciones vigentes a fines del desempeño de las funciones municipales. En los años pasados tuvo una trascendencia donde pasaron varios alcaldes como son: Prof. Hugo Isaías Quispe Mamani, Sra. Cristala Constantinides de Rosado, Dr. Luis Dante Zubia Cortéz, Dr. Vicente Antonio Zeballos Salinas, Sr. Edmundo Coayla Olivera, que fue el alcalde anterior; seguidamente en las elecciones que hubo el 03 de octubre del año 2010 es elegido como nuevo alcalde para el periodo 2011 – 2014 el Mgr. Alberto Cuayla Vilca, alcalde actual de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto y 09 regidores, que trabajan juntamente con nuestro alcalde, a continuación tenemos el siguiente detalle: Mgr. Alberto Coayla Vilca

Alcalde Provincial

Ing. Lorenzo Guerrero Tafur

Regidor

Lic. Piedad Peñaranda de Mercado

Regidora

Elmer Osnayo Maquera

Regidor

Dr. Jorge Monroy Pierola

Regidor

Prof. Oscar Vilca Ramos

Regidor

Lic. Maribel Saldaña Quenaya

Regidora

Sr. Melitón Aparicio Estuco

Regidor

Ing. Alberto Cori Cordova

Regidor

Lic. Sandra Gonzáles Gómez

Regidora


1.4 UBICACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto está ubicada en la Provincia de Mariscal Nieto.

1.4.1 REGION

:

Moquegua

1.4.2 PROVINCIA

:

Mariscal Nieto

1.4.3 DISTRITO

:

Moquegua

1.4.4 DIRECCIÓN

:

Calle Ancash N° 275

1.4.5 TELEFONO

:

053-461191

1.5 OBJETIVO Los objetivos de la Municipalidad son: lograr mejor calidad de vida de la población de la provincia, la prestación de los servicios con eficiencia y calidad, el bienestar social y cultural de la población de Moquegua, la expansión urbana planificada con los servicios esenciales, el desarrollo ambiental sustentable, y la administración racional de las rentas de la Municipalidad.


1.6 VISIÓN Ser una institución pública líder en gestión local, participativa, transparente, promotora de la integración provincial, concertadora, competitiva, con presencia y propuesta en el departamento, con servicios eficientes e innovadores y recursos humanos dotados de una cultura de trabajo, de mejora continua, con principios, valores éticos y morales, promoviendo el desarrollo integral de la localidad, priorizando la agroindustria, pequeña minería y el turismo, respetando la conservación de la ecología ambiental para lograr el bienestar de la comunidad moqueguana.

1.7 MISIÓN Somos un gobierno municipal promotor del desarrollo local integral, eficiente, eficaz y transparente en el uso de sus recursos y procesos sistematizados, con una estructura orgánica dinámica y personal calificado, capacitado, motivado y altamente identificado con principios y valores hacía el logro de una mejora de calidad de vida de la población y la consolidación de su base productiva.

1.8 NATURALEZA La Municipalidad, es el órgano de gobierno promotor del desarrollo local, económico administrativo, político e integral, por medio de un constante proceso de planeación permanente, concertado y


participativo, en el ámbito de la Provincia de Mariscal Nieto y del Distrito de cercado, emanado de la voluntad ciudadana mediante sufragio directo, universal y secreto; tiene personería jurídica de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia, de acuerdo a lo establecido en la Constitución política del Estado y la Ley Orgánica de Municipalidades.

1.9 FUNCIONES GENERALES Tenemos las siguientes funciones generales de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto:



Planificar, ejecutar e impulsar, a través de los organismos correspondientes,

el

conjunto

de

acciones

destinadas

a

proporcionar al ciudadano, el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales de desarrollo social, económico, vivienda, salubridad, seguridad, abastecimiento, educación, recreación, transportes e integración. 

Formular los planes de desarrollo local integral y de ordenamiento territorial a nivel provincial, en concordancia con las necesidades y requerimientos de la población organizada y los planes de desarrollo nacional y regional.



Proponer la organización y el desarrollo económico social de los organismos correspondientes con incidencia en la pequeña y micro empresa a través de planes de desarrollo local.




Diagnosticar, diseñar y definir los mecanismos de implementación referidos al desarrollo organizacional del municipio, con criterio de racionalización de los recursos que administra para optimizar los servicios vecinales que presta.



Conducir los programas de acondicionamiento territorial, vivienda y seguridad colectiva, conforme lo establece la Ley Orgánica de Municipalidades, velando por su ejecución.

Desarrollar



programas

en

materia

de

población,

salud,

saneamiento ambiental, a nivel de la municipalidad, tomando en cuenta las necesidades y los problemas de la población vecinal. 

Promover acciones educativas y desarrollar actividades culturales, de conservación de monumentos, turismo, recreación y deportes, orientadas a beneficiar a la beneficiar a la comunidad.



Supervisar el abastecimiento y comercialización de productos y servicios, en concordancia con las disposiciones legales y municipales vigentes.



Normar y ejecutar la racionalización del tránsito, viabilidad y transporte públicos, contribuyendo a brindar un eficiente servicio a la comunidad.



Promover la participación activa de la población a través de las diversas modalidades establecidas en la Ley Orgánica, con el objeto de concertar esfuerzos que optimicen los servicios prestados por la municipalidad.



Promover permanentemente la coordinación estratégica de los planes integrales de desarrollo Distrital. Los planes referidos a la


organización del espacio físico y uso del suelo que emitan las Municipalidades Distritales deberán sujetarse a los planes y las normas municipales provinciales generales sobre la materia. 

Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios públicos municipales que presenten, objetivamente externalidades o economías de escala de ámbito provincial; para cuyo efecto, suscriben

los

convenios

pertinentes

con

las

respectivas

municipalidades Distritales. 

Emitir las normas técnicas generales, en materia de organización del espacio físico y uso del suelo, así como, protección y conservación del medio ambiente.



Administrar racionalmente, el patrimonio municipal constituido por sus bienes y rentas para potenciar la economía municipal, y



Las demás funciones establecidas por la Ley Orgánica de Municipalidades y demás disposiciones legales conexas.

1.10 OBJETIVOS GENERALES El gobierno local para cumplir con la visión, misión, objetivos estratégicos y funciones establecidas en las leyes vigentes, diseña y norma los procesos organizacionales correspondientes, en el ámbito de su gestión institucional. Se propone los siguientes objetivos generales:


a. Conducción y planeamiento estratégico, para el desarrollo económico y social provincial auto sostenido. b. Establecer las normas y modelos organizacionales, acorde con los procesos de modernización del Estado. c. Desarrollar e integrar los procesos y sistemas de información Provincial, para la provisión de información oportuna y confiable para la toma de decisiones. d. La creación de una cultura organizacional de desarrollo sustentada en las actitudes y capacidades de las personas, a fin de lograr una calidad certificada en los servicios y en el logro de la visión institucional. e. Asignación de competencias que eviten la duplicidad de funciones, recursos y la elusión de responsabilidades en la prestación de servicios. f. Promover el desarrollo humano, la mejora sostenida y progresiva de las condiciones de vida de la población, orientadas a la disminución de la pobreza en el ámbito provincial. g. Ordenamiento territorial y del entorno ambiental, desde enfoques de la sostenibilidad del desarrollo. h. Gestión sostenible de los recursos naturales y mejora de la calidad ambiental. i. Otros que se aprueben en base a las políticas regionales implementadas.


1.11 ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, para cumplir sus competencias y funciones adopta la siguiente Estructura Orgánica:

1. ORGANO NORMATIVO Y FISCALIZADOR 1.1 Consejo Municipal

2. ORGANOS DE ALTA DIRECCIÓN 2.1 Alcaldía 2.2 Gerencia Municipal

3. ORGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIÓN 3.1 Asamblea de Alcaldes de la Provincia de Mariscal Nieto. 3.2 Consejo de Coordinación Local Provincial. 3.3 Junta de Delegados Vecinales. 3.4 Comité Provincial de Defensa Civil. 3.5 Comité Provincial de Seguridad Ciudadana. 3.6 Comité de la Municipalización de la Educación. 3.7 Comité de coordinación de la Salud. 3.8 Comité de Gestión Ambiental. 3.9 Comité de Administración del Vaso de Leche. 3.10 Comité Municipal por los Derechos del Niño y del Adolescente.


4. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL 4.1 Oficina de Control Institucional.

5. ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL 5.1 Procuraduría Pública Municipal.

6. ORGANOS DE ASESORAMIENTO 6.1 Gerencia de Asesoría Jurídica. 6.2 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto. 6.2.1 Sub gerencia de Presupuesto y Hacienda. 6.2.2 Subgerencia de Planes, Presupuesto Participativo y Racionalización. 6.2.3 Sub Gerencia de Programación e Inversiones. 6.2.4 Oficina de Cooperación Técnica y Mercado Exterior.

7. ORGANOS DE APOYO 7.1 Oficina de Secretaria General. 7.2 Oficina de Imagen Institucional. 7.3 Oficina de Defensa Civil. 7.4 Oficina de Supervisión y Liquidación de Obras. 7.5 Oficina de Tecnología de la Información y Estadística.


7.6 Oficina de Promoción y desarrollo Turístico. 7.7 Oficina de Seguridad Ciudadana. 7.8 Gerencia de Administración. 7.8.1 Sub gerencia de Contabilidad.

7.8.2 Sub gerencia de Tesorería. 7.8.3 Sub gerencia de Logística y Servicios Generales. 7.8.4 Sub gerencia de personal y Bienestar Social.

8. ORGANOS DE LINEA 8.1 Gerencia de Servicios a la Ciudad. 8.1.1 Sub gerencia de Servicios Públicos. 8.1.2 Sub gerencia de Abastecimiento y Comercialización.

8.2 Gerencia de Desarrollo Económico Social. 8.2.1 Sub gerencia de Desarrollo Económico. 8.2.2 Sub Gerencia de Desarrollo Social.

8.3 Gerencia de Administración Tributaria. 8.3.1 Sub gerencia de Recaudación Tributaria. 8.3.2 Sub gerencia de Fiscalización y Control Tributario. 8.3.3 Sub gerencia de Ejecución Coactiva.


8.4 Gerencia

de

Desarrollo

Urbano

Ambiental

y

Acondicionamiento Territorial. 8.4.1 Subgerencia de Planeamiento, Control Urbano y Acondicionamiento Territorial. 8.4.2 Subgerencia de Transportes y Seguridad Vial. 8.4.3 Subgerencia de Gestión del Medio Ambiente.

8.5 Gerencia de Infraestructura Pública. 8.5.1 Subgerencia de Estudios de Inversión. 8.5.2 Subgerencia de Obras Públicas.

9. ORGANOS DESCONCENTRADOS EJECUTIVOS 9.1 Unidad Operativa Grifo Municipal Moquegua. 9.2 Unidad Operativa de Servicio de Maquinaria y Equipo. 9.3 Unidad Operativa Planta Prefabricados, Asfalto y Agregados.

10. ORGANOS DESCENTRALIZADOS 10.1 Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento Moquegua (EPS).

11. MUNICIPALIDADES DE CENTROS POBLADOS 11.1 Municipalidad del Centro Poblado Los Ángeles. 11.2 Municipalidad del Centro Poblado San Francisco. 11.3 Municipalidad del Centro Poblado San Antonio. 11.4 Municipalidad del Centro Poblado Chen Chen. 11.5 Municipalidad del Centro Poblado de Yacango. 11.6 Municipalidad del Centro Poblado Titire.


ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO


II. ESTRUCTURA DE TRABAJO

2.1 AREA DONDE REALICE MIS PRACTICAS Sub gerencia de Tesorería

2.1.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENCIA MUNICIPAL

GERENCIA DE ADMINISTRACION

SUB GERENCIA DE TESORERIA


La Sub Gerencia de Tesorería tiene a su cargo las siguientes funciones:

1. Programar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades del sistema administrativo de tesorería de la Municipalidad.

2. Supervisar y coordinar el cumplimiento de Normas y/o Dispositivos de carácter Administrativo.

3. Participar en la formulación de lineamientos de política del sistema de tesorería.

4. Evaluar actividades del área, determinar las medidas correctivas para su adecuado funcionamiento. Asesorar a funcionarios en asuntos de su especialidad.

5. Emitir informes de acuerdo a las normas del sistema de tesorería. 6. Programar, dirigir y controlar las actividades del Sistema de Tesorería. 7. Utilizar el Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF, y otros sistemas informáticos de su competencia, como herramientas de gestión municipal. Así mismo supervisar que el personal a su cargo haga correcto uso de los mismos.

8. Formular y elaborar proyectos de directivas dentro del ámbito de su competencia.

9. Coordinar y controlar la aplicación de los procesos y normas técnico administrativas y disposiciones legales del Sistema.

10. Coordinar e implementar las medidas de seguridad para el traslado y custodia de los Recursos Financieros de la Municipalidad Provincial


11. Organizar, dirigir y supervisar el registro y/o ejecución de los actos administrativos y de ingreso y egreso de los fondos municipales.

12. Administrar y custodiar las firmas, garantías, valores y otros documentos similares.

13. Establecer caminos de acción concretos en pro de administrar, controlar, registrar y/o custodiar las fianzas, garantías, pólizas de seguro y otros valores de conformidad con las normas vigentes.

14. Supervisar la elaboración de los flujos de caja, conforme a la captación de ingresos y al calendario de compromisos presupuestales.

15. Asesorar al Gerente de Administración en asuntos del Sistema de Tesorería.

16. Dirigir y coordinar el proceso de conciliaciones bancarias de las cuentas y sub cuentas corrientes de la Municipalidad.

17. Coordinar con sus subordinados, la cancelación de los servicios contraídos por la Municipalidad,

así

como

custodiar

la

documentación

sustentatoria

correspondiente.

18. Conducir la formulación, ejecución y supervisión del Plan Operativo Institucional de la dependencia a su cargo.

19. Otras funciones inherentes a su cargo y las que se le encomiende el Gerente de Administración.


2.1.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ANALITICO DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACION La Gerencia de Administración, para el mejor cumplimiento de sus funciones constituye internamente áreas como: GERENCIA DE ADMINISTRACION

SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD

SUB GERENCIA DE TESORERIA

SUB GERENCIA DE LOGISTICA Y SERVICIOS GENERALES

SUB GERENCIA DE PERSONAL Y BIENESTAR SOCIAL


2.2 DURACION DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES INICIO

01 de Setiembre del 2011

TERMINO

27 DE Diciembre del 2011

HORARIO

Lunes a Viernes 7:30 a 13:00pm y 13:45 a 17:30pm

2.3 METODOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS 2.3.1 METODOS 

2.1.1 METODOS Las funciones de Excel y Word, para el análisis de las



planillas de remuneraciones de acuerdo a las partidas especificas por objeto del gasto. Análisis de las compras y servicios, de acuerdo a las partidas especificas por objeto del gasto. Elaboración y procesamiento de datos, de acuerdo a los cuadros estipulados, conciliación de la ejecución financiera con el control presupuestal de la Sub Gerencia de Contabilidad.



Programa utilizado el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-2011.


2.1.2 EQUIPOS Computadora.



Impresora.



Fotocopiadora.



Calculadora.



2.1.3 HERRAMIENTAS Perforador.



Engrapador.



Tijera.





Saca grapas.



Hojas bond.

Lapiceros.



Lápiz.



Clips.



Borrador.



Pos-it.




CAPITULO II


MARCO TEORICO BOLETA DE VENTA.- Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con consumidores o usuarios finales, y que no permite ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario.

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO.- Clasificación del gasto público. Generalmente se utiliza para medir la asignación de recursos por parte del gobierno a fin de promover diversas políticas sectoriales y objetivos institucionales que el país requiera.

CONCILIACIÓN.- Aquella acción mediante la cual dos posturas encontradas se ponen de acuerdo, y llegan a un arreglo beneficioso para todos.

COMPROBANTE DE PAGO.- Es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. El comprobante de pago es un documento formal que avala una relación comercial o de transferencia en cuanto a bienes y servicios se refiere.


CONTROL PRESUPUESTAL.- Es el seguimiento de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos así como de las metas presupuestarias establecidas para el año fiscal, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura o Modificado, según sea el caso, con la finalidad de asegurar su cumplimiento y mantener actualizada la información relativa a los niveles de la ejecución, tanto

en

términos

financieros

como

físicos.

El

control

presupuestario es permanente y constituye el soporte técnico para efectuar los trabajos de análisis y corrección de desviaciones a que se contrae la Fase de Evaluación Presupuestaria.

EJECUCIÓN FINANCIERA.- La Ejecución Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos que utiliza un determinado Pliego durante el Año Fiscal. La Ejecución Financiera de los Egresos comprende el registro del devengado, girado y pagado de los compromisos realizados.

FACTURA.- Es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compra-venta. La información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.


Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos.

ORDEN DE COMPRA.- Es un documento con un número determinado que contiene la información del detalle de su compra, los medios de pago y las instrucciones del post pago.

ORDEN DE SERVICIO.- Es un documento con un número determinado que contiene la información del detalle del servicio, mediante el cual el receptor de los servicios solicita servicios esporádicos y la facturación relativa a los recursos se efectúa al terminar el servicio.

PARTIDA PRESUPUESTAL.- Constituye elementos afines, integrantes de cada concepto, y representa expresiones concretas y detalladas del bien o servicio que se adquiere, permitiendo la cuantificación monetaria y contable de los mismos.

PLANILLA DE REMUNERACIONES.- Es un libro auxiliar obligatorio que sirve para registrar en forma ordenada la fecha de


ingreso del personal y el haber mensual que se paga haciendo las deducciones de las leyes sociales vigentes. Se lleva dentro de los periodos ya establecidos (cada mes) para verificar los días que el trabajador asiste al centro de trabajo, también constatar los días de inasistencia, vacaciones, etc.

PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDAD DE ALMACEN (PECOSA).- Documento extracontable, utilizado para acreditar la salida de los bienes del almacén general de alguna empresa y/o institución.


CAPITULO III


1.-: MONOGRAFIA O EJERCICIO CONTABLE CASO PRACTICO: SERVICIO DE ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA (CARGADOR FRONTAL SOBRE RUEDAS). El siguiente caso es la aprobación de expedientes en la FASE DE GIRADO de la valorización Nº 01 del alquiler de Maquinaria Pesada con cargo a la obra “Asfaltado de Carretera Carumas Cuchumbaya – Via de integración Km 37 al 340”, del distrito de Carumas, Provincia Mariscal Nieto -Moquegua, el

cual se encuentra en ejecución. La presente valorización específicamente corresponde al mes de Julio del año en 2011, parte del II trimestre del mismo, la cual es una muestra de la labor que se realiza en la Sub gerencia de Tesoreria.


CAPITULO IV


RESOLUCION DE MONOGRAFÍA O EJERCICIO CONTABLE 

NORMATIVA

El presente caso práctico se encuentra normado por el Decreto

Legislativo Nº 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado. ALCANCE: La cual contiene las disposiciones y lineamientos que deben observar las Entidades del Sector Público en los procesos de contrataciones de bienes, servicios u obras y regula las obligaciones y derechos que se derivan de los mismos.

OBJETIVO: El objeto del presente Decreto Legislativo es establecer las normas orientadas a maximizar el valor del dinero del contribuyente en las contrataciones que realicen las Entidades del Sector Público, de manera que éstas se efectúen en forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad, a través del cumplimiento de los principios señalados. 

PROCEDIMIENTOS

PASO Nº 1 Hacemos la verificación respectiva de todo el expediente técnico donde contenga: 

Factura del monto a valorizar



Partes diarios de la Maquina, correctamente Visados.



Conformidades del caso




Opinión presupuestal.



Resumen de valorización.



Cuadro de valor.



Orden de Presentación de Servicios.



Cuadro comparativo de Proceso de Selección.



En este caso ADS Nº 004-2011 (Contrato Adjunto)



Incluir la detracción

PASO Nº 02: Revisar el

registro SIAF en referencia en el Modulo

Administrativo donde se verifique que este registrado de acuerdo al expediente original, donde se verifique: 

La meta: 21 Mjto. del sist. de riego presurizado en la comisión de regantes alto Moquegua irrigación san Antonio Cambrune - distrito de riego Moquegua, provincia



Tipo de Operación: CP Contratos-Pagos a Cuenta



El rubro: 18 Canon y Sobrecanon



Tipos de Recurso: P regalías Mineras



La especifica de gasto: 2.6. 2 3. 4 2 Costo de Construcción por Contrata.



Tipos de proceso: Licitación Publica Nacional

PASO Nº 03: Realizar la fase del Girado según Registro SIAF como se observa acontinuacion:


INGRESAR CLAVE SIAF


INSERTAR FASE GIRADO EN EL SIAF GL


INGRESAR LA GLOSA EN LA FASE GIRADO


UBICAR LA CUENTA CORRIENTE AFECTADA EN ESTE CASO CANON MINERO –BANCO DE LA NACION


DETERMINAR Y REALIZAR EL GIRADO DE LA DETRACCION SEGÚN RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 293-2010/SUNAT ARRENDAMIENTO DE BIENES EL 12%


INGRESAR EL NUMERO DE CHEQUE A GIRAR Y RZON SOCIAL DEL PROVEEDOR.

practicas preprofesionales

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