PRESUPUESTO POR PROGRAMS PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Concepto Según la División Fiscal de las Naciones Un idas, el Presupuesto por Programas "es un sistema en que se presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza, ms bien que a las cosas que adquiere! as cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, provisiones, equipos, medios de transporte, etc, no son naturalmente sino medios que emplea para el cumplimiento de sus #unciones, que pueden ser carreteras, escuelas, casos tramitados ect!" $% &l Presupuesto por Programas es un con'unto de t(cnicas ) procedimientos que sistematicamente ordenados en #orma de programas ) p ro)ectos, muestran las tareas a e#ectuar, se*alando ob'etivos especi#icos ) sus costos de e'ecución, adems de racionalizar el gasto público, me'orando la selección de las actividades gubernamentales! +% &l Presupuesto por Programas es el instrumento que cumple el propósito de combinar los recursos disponibles en el #uturo inmediato, con metas a corto plazo, creadas para la e'ecución de los ob'etivos de largo ) mediano plazos! +% &lementos de un Programa &l programa es el instrumento central del sistema de presupuesto po r programas, a trves de (ste se plantean las necesidades ) se analizan posibilidades, se asignan los recursos, se e'ecutan las acciones, se contabiliza el gasto ) se evalúa el cu mplimiento de las metas! Se integra de los siguientes elementos •
-b'etivo!. &s la e/presión cualitativa, pero susceptible de ser cuanti#icada, de los #ines que se pretenden alcanzar! os ob'etivos deben ser claros, realistas, razonables ) lógicos!
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0eta!. &s la e/presión cuantitativa del ob'etivo que se persigue!
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1ecursos!. Son los insumos, tanto #inancieros como materiales ) 2umanos que 2arn posible la realización de las actividades que permitan alcanzar ob'etivos ) metas!
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Unidad &'ecutora!. &s la unidad o unidades responsables de la obtención de los ob'etivos ) metas #i'ados en el programas ) la administración de los recursos asignados!
&structura Programtica
Constitu)e la columna vertebral del presupuesto, en ella se con'ugan los programas ) subprogramas! a pol3tica presupuestal determina la oportunidad ) la prioridad de los programas, ) la t(cnica, la posibilidad ) garant3a de su cumplimiento! Un presupuesto por programas ) actividades est #ormado por un con'unto de categor3as o niveles programticos, en virtud de los cuales se clasi#ican los #ondos! Se debe precisar e integrar una nomenclatura uni#orme en la que se apo)e t(cnicamente la programación del presupuesto! Dentro del presupuesto por programas e/isten las siguientes categor3as o niveles •
Función!. Se de#ine como la parte del es#uerzo total que se encamina a lograr los propósitos generales de la institución! &'emplo en la UN40 esos propósitos son docencia, investigación, e/tensión universitaria ) gestión institucional!
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Programa!. Comprende el con'unto de actividades relativamente 2omog(neas encaminadas a cumplir con los propósitos gen(ricos e/presados en una #unción, por medio del establecimiento de ob'etivos ) metas a los cuales se asignan recursos 2umanos, materiales ) #inancieros, administrados por una unidad e'ecutora!
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Sub. programa!. &s la desagregación de un programa comple'o con el propósito de mostrar la naturaleza diversa de las metas ) costos que se e/presan en un determinado programa!
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4ctividad!. &sta es una división ms reducida de cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para el logro de los ob'etivos ) metas e/presadas en los programas!
ETAPAS
Programación Proceso técnico a través del cual se seleccionan los objetivos, determinan acciones, y se calculan y asignan recursos ara el cumlimiento de las metas anuales en !unci"n de los objetivos #jados en la rogramaci"n global, es decir, en los lanes de desarrollo de mediano y largo la$o% Formulación Se caracteri$a or un constante &ujo de
in!ormaci"n a todos los niveles de la administraci"n 'blica con el objeto de justi#car los rogramas resuuestarios y los recursos #nancieros (umanos y materiales de instituciones solicitados% )a in!ormaci"n se sustenta en la )ORP y las técnicas de la O*APRE% Discusión y aprobación legislativa Esta !ase corresonde al oder legislativo% +onsiste en la revisi"n y anlisis de cada uno de los rogramas ara determinar si los objetivos y metas revistas corresonden a los lineamientos del lan y si las estimaciones de los gastos resonden a las rioridades del a-s desde el unto de vista econ"mico y social% Ejecución Esta !ase corresonde al Poder )egislativo a través de los organismos del Poder *acional% +onsiste en una serie de oeraciones #nancieras reali$adas or cada una de las instituciones del Estado y .ue tienen or objeto/ a0 recaudar y custodiar los ingresos #scales, b0 utili$ar los recursos en actividades resuuestarias% Control de la ejecución del presupuesto Esta etaa se re#ere a una serie de actos .ue el Estado reali$a con el ro"sito de vigilar/ a0 .ue los gastos e ingresos revistos en el resuuesto se ejecuten con aego a la normativa vigente, b0 .ue los rogramas se desarrollen con los objetivos y metas revistos% Evaluación de los resultados Tiene or objeto anali$ar los resultados de la ejecuci"n con la idea de determinar si los mismos resonden cualitativa y cuantitativamente a las reali$aciones revistas% 1a vimos la enumeraci"n de las !ases or las .ue asa el roceso de elaborar el resuuesto de la naci"n% 2ste asa or el dise3o de una )ey de Presuuesto .ue debe (acer el Ejecutivo *acional con los di!erentes entes asesores% 4eamos a(ora en detalle cada una de estas !ases% Programacón y formulación Para traducir los objetivos y metas a largo la$o en acciones inmediatas y en resultados esec-#cos, la rogramaci"n resuuestaria contemla los siguientes asectos/ 1. Fijación de los niveles de actividad: Esta tarea corresonde cumlirla a los altos niveles del gobierno a través de la O*APRE y al Ministerio de Plani#caci"n y 5esarrollo, estas deendencias indican a cada unidad administrativa
cules son los niveles de actividad .ue el gobierno desea desarrollar ara el r"6imo a3o% También comunican a cada je!e de rograma, la ol-tica resuuestaria ara cada uno de los rogramas de la instituci"n y la O*APRE les distribuye los !ormularios e instructivos .ue la estructura de cada rograma re.uiera%
FAE DE! P"#CE# P"E$P$E%A" P'(!&C# FUNDAMENTOS DE PRESUPUESTO E.M.P 3º S.
)* Semana 13 +. Elaboración de los programas: # jados los niveles de actividad se distribuyen los recursos entre cada una de las actividades, Se estiman los costos y se reara el royecto de resuuestos de cada uno, se deben tomar en consideraci"n di!erentes asectos, tales como/ 7 Actividades .ue se (an venido cumliendo% 7 Actividades .ue se cumlirn en el resto del ejercicio # scal% 7 )os recursos .ue cada rograma tiene asignado% 7 )o .ue se odr-a (acer en el a3o siguiente de acuerdo a los lineamientos tra$ados or las o# cinas ministeriales de lani# caci"n y resuuesto% Aspectos metodológicos El roceso de !ormulaci"n del royecto de resuuesto en base a las normas re!eridas se basa en/ 8% El Presidente de la Re'blica en +onsejo de Ministros arueba los lineamientos generales, cada ministro imarte instrucciones a su ministerio y organismos adscritos sobre la ol-tica resuuestaria a seguirse durante el r"6imo ejercicio y sobre las orientaciones de ol-tica econ"mica y social contenidas en el Plan de la *aci"n% 9% 5e acuerdo con estos lineamientos normas e instructivos, cada unidad elabora las estimaciones de gastos or rogramas, rearadas las justi# caciones y las resenta a la o# cina de lani# caci"n y resuuesto de cada Ministerio ara ser revisadas% Una ve$ revisada y ajustada se env-a a la O# cina *acional de Presuuesto y
al Ministerio de Plani# caci"n y 5esarrollo% :% )a O# cina *acional de Presuuesto y el Ministerio de Plani# caci"n y 5esarrollo desde sus resectivos entes encargados discuten los royectos de resuuesto con cada organismo% ;ec(os los ajustes corresondientes, la O*APRE recoge los royectos y elabora el royecto de resuuesto de gastos% <% Paralelamente a las actividades se3aladas, la O*APRE reara el Proyecto de Presuuesto de =ngresos% Para ello se toman en consideraci"n un conjunto de variables/ volumen de roducci"n, e6ortaci"n y venta de (idrocarburos en el a-s, el roducto territorial bruto, el ingreso nacional, el crecimiento de la oblaci"n, el volumen de ingresos tributarios, etc% >% ?inalmente la O*APRE reara las disosiciones generales del royecto de )ey de Presuuesto, donde se indican algunas normas relativas a la ejecuci"n del r"6imo ejercicio # scal% )os documentos/ Proyecto del Presuuesto de =ngresos, Proyecto de Presuuesto de Gastos y 5isosiciones Generales con!orman el royecto de )ey de Presuuesto ara el siguiente ejercicio # scal, adems un ane6o contentivo de la distribuci"n institucional del resuuesto de gastos y un ane6o sobre los rogramas .ue, de acuerdo a las disosiciones legales resectivas, se ejecuten coordinadamente entre el Poder Ejecutivo *acional y las Administraciones Estadales o Municiales% 1. ¿Cuál es la diferenia en!re la "n!a#ilidad $ naniera % la "n!a#ilidad &resu&ues!aria' (. ¿