Proyecto Contabilidad

Paola Tapia Fernández

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EVALUACION POLITICAS DE PRESUPUESTO MAESTRO NOMBRE: Paola Tapia Fernández CODIGO: 27525 DOCENTE: Lic. Antonio Vlahovic P.

21 DE MARZO DE 2016

UPB CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


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Análisis de políticas establecidas en la Práctica N o 33 durante la realización del Presupuesto Maestro PROYECTO FINAL CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Enunciado

La empresa YY S.A. fabrica y vende un solo producto y emplea un solo canal de distribución. La empresa ha decidido emprender un proceso de pronóstico y ha presupuestado las siguientes cantidades de venta para el primer trimestre del año 2015, a un precio de venta neto de $33.00 por unidad de artículo terminado. Presupuesto de ventas en unidades: Territorio Norte Sur Este Oeste Total

Enero

Febrero

Marzo

Total

1000 600 925 430 2955

1125 650 900 450 3125

1210 675 960 475 3320

3335 1925 2785 1355 9400

El programa de producción considera que las siguientes unidades de artículos terminados estén disponibles en las siguientes fechas:

Fecha Enero 1º 2012 Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril

Unidades

2140 unidades 2050 unidades 2175 unidades 2225 unidades 3500 unidades de producción requerida para el mes


Costos indirectos de fabricación mensuales:

Concepto Materiales indirectos Mano de obra indirecta Supervisión Prestaciones, beneficios sociales Mantenimiento Alumbrado Fuerza motriz Seguros Capacitación Depreciación Varios

Tasa de gasto

$

0.50

$ $ $ $

0.30 0.20 0.10 0.12

$

0.15

Costo fijo $ 1,200.00 $ 1,500.00 $ 1,250.00

$ 500.00 $ 600.00 $ 450.00 $ 650.00 $ 1,000.00 $ 3,000.00

Gastos de ventas mensuales:

Concepto Salarios, beneficios sociales Comisiones Viajes Publicidad Depreciación Castigo cuentas incobrables

Tasa de gasto(1)

3% 2% 1% 1000 2% de las ventas a crédito del mes anterior 800

Varios

(1) La tasa de gasto es sobre ventas netas Gastos de administración mensuales: CONCEPTO Salarios de ejecutivos y beneficios sociales Salarios de oficinas y beneficios sociales Seguros Capacitación Depreciación Varios

Gasto fijo 3000

$2800.00 $500.00 $400.00 $200.00 $800.00 $500.00

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Supuestos: 













De todas las ventas de la empresa a crédito su recuperación obedece al siguiente patrón: cobro dentro del mes 10%, el 80% durante el siguiente mes, el 8$ en el segundo mes y el 2% se considera incobrable y se castiga a fines del siguiente mes. Las ventas netas de diciembre 2014 fueron $95040.00, de las cuales se vendió al contado $4200.00. Para el primer trimestre 2015 se estiman como ventas al contado $5400 para enero; $6200 para febrero y para marzo $7500. La compra de materiales directos se la efectúa a crédito, pagando el 60% en el mes y 40% en el mes siguiente; todos los otros gastos y costos se pagan en el mes que corresponde. Se considera compra de equipos industriales durante el trimestre según el siguientes programa; enero $22000, febrero $10000 y marzo $7500. El saldo inicial en caja es de $20137, la gerencia desea mantener un saldo mínimo en caja de $20000 para fines de operación. Cualquier déficit que se estime por debajo de esa cantidad al final del mes, debe prestarse al inicio del mismo mes, la tasa de interés a considerar e del 12% anual y se paga al finalizar el mes. El inventario inicial de artículos terminados era de 2140 unidades a $20.11 cada una, el inventario inicial de materiales directos era de 1719 unidades a $8.50 cada una. Los impuestos a las utilidades no se los paga en el trimestre.

Otra información:

Valor del terreno $35000 Edificios y equipo saldo inicial $160500, depreciación acumulada saldo inicial $24075 Saldo inicial de cuentas por pagar $10300 El impuesto a la utilidad de la empresa por pagar al 31 de diciembre 2014 era de $7434.90 Capital social $100000, reserva legal al 31-12-2014 era de $13230 y utilidades retenidas inicial de $200000. El presupuesto maestro se anexará al final del documento, las celdas donde se localizan los cambios realizados manualmente poseen el texto en color ROJO; los 3 supuestos plantean cambios propuestos en las políticas de la empresa.

Las políticas propuestas para mejorar la utilidad de la empresa son las siguientes: 

La empresa realizó un estudio para poder optimizar el uso de la materia prima y se logró que se reduzca el requerimiento para cada unidad de producto terminado de una unidad de material directo a 0.99 para febrero y 0.98 para marzo.






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El precio contratado para las materias primas es de $8.50 por unidad, precio que regirá hasta el 1º de febrero, fecha en que subirá a $9.0 la unidad, pero con la ayuda de una investigación de mercados, por parte del área de comercialización se logró la subida de precio a $8.70 la unidad. La política de inventarios norma que los inventarios finales de materiales directos serán el 60% de los requerimientos del mes siguiente, la nueva política indica que los inventarios finales deseados de cada mes representan el 40% de las ventas del mes siguientes.

RESULTADO:

A continuación se presenta un estado de resultados comparativo y un detalle de los valores que nos permiten apreciar con mayor claridad los resultados obtenidos una vez implantadas las nuevas políticas. CONCEPTO Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas

REFERENCIA P-001 P-007

ORIGINAL

MODIFICADO

AHORRO

$ 310.200,00

$ 310.200,00

$ 199.019,15

$ 202.110,04

(3.090,88)

$ 111.180,85

$ 108.089,96

3.090,88

-

-

Gastos de Comercializacion Gastos Administrativos Total Gastos Operativos

P-008 P-009

$ 38.609,60

$

38.609,60

-

$ 15.600,00

$

15.600,00

-

$ 54.209,60

$

54.209,60

-

Utilidad Neta en Operacion OTROS GASTOS: Intereses Pagados Utilidad Neta de la Gestion

$ 56.971,25

$ 53.880,36

3.090,88 -

P-010

$

(160,00)

$ 56.811,25

$

(160,00)

-

$ 53.720,36

3.090,88 -

Reserva Legal 5% Impuesto a Utilidad de la Empresa 25% Total Deducciones UTILIDAD LIQUIDA DE LA GESTION

$

2.840,56

$

2.686,02

154,54

$ 14.202,81

$ 13.430,09

772,72

$ 17.043,37

$ 16.116,11

927,27

$ 39.767,87

$ 37.604,25

2.163,62


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ORIGINAL ACTIVOS Activos Corriente: Caja Almacen de Productos Almacen de Materiales Cliente

REFERENCIA

Parciales

A-04

$ $ $ $

A-02

$ 35.000,00

P-010

A-03

A-01

Activos No Corrientes: Activos Fijos: Terrenos Edificios y Maquinaria (-)Depreciacion Acumulada

DEBE $ 194.323,50

HABER

28.086,30 47.872,77 18.756,44 99.608,00

$ 195.551,04

A-02

PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos Corrientes: Cuentas por Pagar Impuesto a Utilidades por Pagar Patrimonio: Capital Social Reserva Legal Utilidades No Distribuidas

A-02

$ 200.000,00 $ 39.448,96

$ 160.551,04

$ 34.036,11

$ 12.398,40 $ 21.637,71

A-05

A-06

$ 355.838,43

$ 100.000,00 $ 16.070,56 $ 239.767,87

P-000

A-06

A-06

$ 389.874,55

$ 389.874,55

DEBE $ 190.986,67

HABER

MODIFICADO ACTIVOS Activos Corriente: Caja Almacen de Productos Almacen de Materiales Cliente Activos No Corrientes: Activos Fijos: Terrenos Edificios y Maquinaria (-)Depreciacion Acumulada

REFERENCIA

A-04

$ $ $ $

A-02

$ 35.000,00

P-010

A-03

A-01

30.809,93 47.978,10 12.590,64 99.608,00

$ 195.551,04

A-02


Parciales

A-02

$ 200.000,00 $ 39.448,96

$ 160.551,04

$ 33.017,44

A-05

A-06

$ 12.152,45 $ 20.864,99 $ 353.520,27

P-000

A-06

A-06

$ 100.000,00 $ 15.916,02 $ 237.604,25 $ 386.537,71

$ 386.537,71


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CONCLUCIONES: Mediante las políticas que hemos implementado logramos mejorar las utilidades de la empresa a través de la aplicación de algunos principios básicos que siempre se deben tomar en cuenta para mejorar la situación de la empresa.

Mediante la política de incrementar las ventas al contado hemos logrado acelerar efectivamente los ingresos de efectivo a la empresa. Este incremento de ventas al contado se lo hizo en función al incremento en el volumen de ventas que se da cada mes. Otra política que usamos para acelerar los ingresos de efectivo a la empresa fue mediante la reducción de las ventas a crédito (producto del incremento de las ventas al contado), pero también se cambiaron las políticas de recuperación de estas ventas lo que ayudó aún más a cumplir este objetivo.

ANEXOS

A-01

CONTROL Y VALUACION DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO Inventario Inicial Compras Enero Disponibilidad (-)Consumo Enero Inventario Final Enero Compras Febrero Disponibilidad (-)Consumo Febrero Inventario Final Febrero Compras Marzo Disponibilidad (-)Consumo Marzo Inventario Final Marzo

REFERENCIA P-000, P-003 P-003 P-003 P-003 P-003 P-003 P-003

UNIDADES COSTO UNITARIO 1719 $ 8,50 3096 $ 8,50 4815 $ 8,50 2865 $ 8,50 1950 $ 8,50 3316 $ 9,00 5266 $ 8,81 3250 $ 8,81 2016 $ 8,81 3444 $ 9,00 5460 $ 8,93 3360 $ 8,93 2100 $ 8,93

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

IMPORTE 14.611,50 26.316,00 40.927,50 24.352,50 16.575,00 29.844,00 46.419,00 28.648,26 17.770,74 30.996,00 48.766,74 30.010,30 18.756,44


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| CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACIONES

CONCEPTO ACTIVOS FIJOS: Terrenos Edificios y Maquinaria Compra Equipos Total Edificio, Maquinaria y Equipos TOTAL ACTIVOS FIJOS

A-02

REFERENCIA

ENERO

P-000

$ 35.000,00 $160.500,00 $ 22.000,00 $182.500,00 $ 217.500,00

P-000

DEPRECIACIONES: PRODUCCION: Depreciacion Activos Antiguos Depreciacion Activos Nuevos: de Compra en Enero de Compra en Febrero de Compra en Marzo TOTAL DEPRECIACIONES PRODUCCION Depreciacion de Comercializacion Depreciacion de Administracion TOTAL GENERAL DEPRECIACIONES DEPRECIACION ACUMULADA: Saldo Inicial Del Periodo TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA

P-000

FEBRERO

MARZO

$ $ $ $

10.000,00 10.000,00 10.000,00

$ $ $ $

$ 35.000,00 $ 160.500,00 7.500,00 $ 39.500,00 7.500,00 $ 200.000,00 7.500,00 $ 235.000,00

$ 3.000,00 $

3.000,00

$

3.000,00 $ 9.000,00

$

$ 3.229,17 $ $ 1.000,00 $ $ 800,00 $ $ 5.029,17 $

229,17 $ 104,17 $ $ 3.333,33 $ 1.000,00 $ 800,00 $ 5.133,33 $

229,17 104,17 78,13 3.411,46 1.000,00 800,00 5.211,46

$ 24.075,00 $ $ 5.029,17 $ $ 29.104,17 $

$ 5.133,33 $ 5.133,33 $

$ 24.075,00 5.211,46 $ 15.373,96 5.211,46 $ 39.448,96

229,17 $ $

CONTROL Y VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO Saldo Inicial Produccion Enero Disponibilidad (-) Unidades Vendidas en Enero Inventario Final Enero Produccion Febrero Disponibilidad (-) Unidades Vendidas en Febrero Inventario Final Febrero Produccion Marzo Disponibilidad (-) Unidades Vendidas en Marzo Inventario Final Marzo

TOTAL

REFERENCIA P-000, P-002 P-002, P-007 P-001 P-002, P-007 P-001 P-002, P-007 P-001

UNIDADES 2140 2865 5005 2955 2050 3250 5300 3125 2175 3360 5535 3320 2215

$ $ $ $ $ $ $

687,50 208,33 78,13 9.973,96 3.000,00 2.400,00 15.373,96

A-03

COSTO UNITARIO $ 20,11 $ 20,86 $ 20,54 $ 20,54 $ 20,54 $ 21,78 $ 21,30 $ 21,30 $ 21,30 $ 21,81 $ 21,61 $ 21,61 $ 21,61

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

IMPORTE 43.035,40 59.771,77 102.807,17 60.698,34 42.108,83 70.786,60 112.895,43 66.565,70 46.329,73 73.298,16 119.627,88 71.755,12 47.872,77


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PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBROS

CONCEPTO Ventas Diciembre al Contado a Credito Cobro en Diciembre Por Cobrar Ventas Enero al Contado a Credito Ventas Febrero al Contado a Credito Venas Marzo al Contado a Credito Total Cobros a Clientes Ventas al Contado Total Ingresos a Caja Castigo Cuentas Incobrables Saldo Cuentas por Cobrar Clientes

A-04

REFERENCIA

P-000 P-001

P-001

P-001

CONTROL $ 95.040,00 $ 4.200,00 $ 90.840,00 $ 9.084,00 $ 81.756,00 $ $ 97.515,00 $ 5.400,00 $ 92.115,00 $ $ 103.125,00 $ 6.200,00 $ 96.925,00 $ 109.560,00 $ 7.500,00 $ 102.060,00 $ $ $ $

ENERO

FEBRERO

72.672,00 $

MARZO

CUENTAS POR COBRAR

$ 79.939,20 $

81.756,00

9.211,50 $

73.692,00 $ 7.369,20 $ 90.272,70 $

92.115,00

$

9.692,50 $ 77.540,00 $ 87.232,50 $

96.925,00

81.883,50 5.400,00 87.283,50 1.816,80

$ $ $ $

7.267,20

TOTAL

90.651,70 6.200,00 96.851,70 1.842,30

$ 10.206,00 $ 95.115,20 $ 7.500,00 $ 102.615,20 $ 1.938,50

$ 10.206,00 $ $ 267.650,40 $ $ 19.100,00 $ 286.750,40 $ 5.597,60 $ $

102.060,00 (267.650,40)

(5.597,60) 99.608,00

CONTROL DE COMPRA Y PAGO DE PROVEEDORES

CONCEPTO Saldo Inicial Compras Enero Compras Febrero Compras Marzo Total Cuentas por Pagar Total Pago a Proveedores Total Cuentas por Pagar a Proveedores

A-05

REFERENCIA P-000 P-003 P-003 P-003

CONTROL $ 10.300,00 $ $ 26.316,00 $ $ 29.844,00 $ 30.996,00 $ 97.456,00 $ (85.057,60) $ $ 12.398,40

ENERO FEBRERO MARZO 10.300,00 15.789,60 $ 10.526,40 $ 17.906,40 $ 11.937,60 $ 18.597,60 26.089,60 $

$ $ $ $

TOTAL 10.300,00 26.316,00 29.844,00 18.597,60

28.432,80 $ 30.535,20 $ 85.057,60


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CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACIONES

CONCEPTO

A-06

REFERENCIA

Saldo Inicial del Periodo Total Utilidades NO Distribuidas Reserva Legal: Saldo Inicial del Periodo Total Reserva Legal Impuesto a las Utilidades por Pagar: Saldo Inicial del Periodo Total Impuestos a las Utilidades por Pagar

P-000 P-011

P-000 P-011

P-000 P-011

ENERO $ 200.000,00 $ 13.355,27 $ $ 213.355,27 $

FEBRERO

$ 13.230,00 $ 953,95 $ $ 14.183,95 $ $ 7.434,90 $ 4.769,74 $ $ 12.204,64 $

12.921,65 12.921,65

922,98 922,98

MARZO $ $

TOTAL $ 200.000,00 13.490,95 $ 39.767,87 13.490,95 $ 239.767,87

$ $

963,64 963,64

$ 13.230,00 $ 2.840,56 $ 16.070,56

4.818,20 4.818,20

$ 7.434,90 $ 14.202,81 $ 21.637,71

4.614,88 $ 4.614,88 $

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

Elaborado al 31. 12. 2015 Expresado en dol ares americanos ACTIVOS

P-000

Parciales

Activos Corriente:

Caja Almacen de Productos Almacen de Materiales Cliente

$ $ $ $

DEBE $ 159.539,90

HABER

20.137,00 43.035,40 14.611,50 81.756,00

Activos No Corrientes:

Activos Fijos: Terrenos Edificios y Maquinaria (-)Depreciacion Acumulada

$ 171.425,00 $ 35.000,00 $ 160.500,00 $ 24.075,00

$ 136.425,00

PASIVOS Y PATRIMONIO $ 17.734,90

Pasivos Corrientes:

Cuentas por Pagar Impuesto a Utilidades por Pagar

$ 10.300,00 $ 7.434,90 $ 313.230,00

Patrimonio:

Capital Social Reserva Legal Utilidades No Distribuidas

$ 100.000,00 $ 13.230,00 $ 200.000,00 $ 330.964,90

$ 330.964,90


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PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE VENTAS

P-001

PERIODO: Expresado en Dolares Americanos

ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO Ventas en Unidades Fisicas: Territorio Norte Territorio Sur Territorio Este Territorio Oeste

REFERENCIA

ENERO

FEBRERO

MARZO

TOTAL

1000 600 925 430

1125 650 900 450

1210 675 960 475

3335 1925 2785 1355

2955 33,00

3125 33,00

3320 33,00

9400

Total Ventas en Unidades Precio Unitario de Venta

$

TOTAL VENTAS EN VALOR

$ 97.515,00

$

$103.125,00

$

$109.560,00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PERIODO:

$310.200,00

P-002

ENERO a MARZO 2016

Expresado en Dolares Americanos CONCEPTO

REFERENCIA

ENERO

FEBRERO

MARZO

TOTAL

P-001

2955

3125

3320

9400

Inventario Final Deseado

2050

2175

2215

Disponibilidad

5005

5300

5535

(-) Inventario Inicial

2140

2050

2175

PRODUCCION DEL PERIODO

2865

3250

3360

Presupuesto de Ve ntas

15840

9475


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PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

P-003


ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO Produccion por Periodo Requerimiento por Unidad de Producto

REFERENCIA

ENERO 2865 1

FEBRERO 3250 1

MARZO 3360 1

TOTAL 9475

Requerimiento Total Inventario Final Deseado

2865 1950

3250 2016

3360 2100

9475

Disponibilidad de Materia Prima (-) Inventario Inicial

4815 1719

5266 1950

5460 2016

15541

Compra de Materia Prima Precio Unitario de Compra

3096 $ 8,50

3316 $ 9,00

3444 $ 9,00

9856

TOTAL IMPORTE DE COMPRA

$ 26.316,00 $ 29.844,00 $ 30.996,00 $ 87.156,00

P-002

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

P-004


ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO Consumo de Materia Prima Costo Unitario Promedio Ponderado

REFERENCIA P-003 A-01

Costo Materia Prima del Periodo

ENERO FEBRERO MARZO 2865 3250 3360 $ 8,50 $ 8,81 $ 8,93

$ 24.352,50 $ 28.648,26 $ 30.010,30 $ 83.011,06

PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO: Expresado en Dolares Americanos CONCEPTO Produccion del Periodo Requerimiento por Unidad de Producto

TOTAL 9475

P-005

ENERO a MARZO 2016

REFERENCIA

ENERO 2865 2

P-002

Total Horas MOD en la Produccion Tarifa Horaria Promedio

5730 3,00

$

COSTO EN MANO DE OBRA DIRECTA

$ 17.190,00

FEBRERO 3250 2

$

6500 3,50

$ 22.750,00

MARZO 3360 2

$

6720 3,50

$ 23.520,00

TOTAL 9475

18950

$ 63.460,00


PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PERIODO: Expresado en Dolares Americanos CONCEPTO Horas de Mano de Obra Directa COSTOS VARIABLES: Mano de Obra Indirecta Prestaciones, Beneficios Sociales Mantenimiento Alumbrado Fuerza Motriz Varios TOTAL COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS: Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Supervision Mantenimiento Alumbrado Fuerza Motriz Seguros Capacitacion Depreciacion TOTAL COSTOS FIJOS

27525

P-006

ENERO a MARZO 2016

REFERENCIA

ENERO 5730

P-005

$ $ $ $ $ $

0,50 0,30 0,20 0,10 0,12 0,15

$ $ $ $ $ $ $

2.865,00 1.719,00 1.146,00 573,00 687,60 859,50 7.850,10

FEBRERO 6500

$ $ $ $ $ $ $

3.250,00 1.950,00 1.300,00 650,00 780,00 975,00 8.905,00

MARZO 6720

$ $ $ $ $ $ $

TOTAL 18950

3.360,00 2.016,00 1.344,00 672,00 806,40 1.008,00 9.206,40

$ 9.475,00 $ 5.685,00 $ 3.790,00 $ 1.895,00 $ 2.274,00 $ 2.842,50 $ 25.961,50

$ 1.200,00 $ 1.500,00 $ 1.250,00 $ 500,00 $ 600,00 $ 450,00 $ 650,00 $ 1.000,00 $ 3.229,17 $ 10.379,17

$ 1.200,00 $ 1.500,00 $ 1.250,00 $ 500,00 $ 600,00 $ 450,00 $ 650,00 $ 1.000,00 $ 3.333,33 $ 10.483,33

$ 1.200,00 $ 1.500,00 $ 1.250,00 $ 500,00 $ 600,00 $ 450,00 $ 650,00 $ 1.000,00 $ 3.411,46 $ 10.561,46

$ 3.600,00 $ 4.500,00 $ 3.750,00 $ 1.500,00 $ 1.800,00 $ 1.350,00 $ 1.950,00 $ 3.000,00 $ 9.973,96 $ 31.423,96

TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION

$ 18.229,27

$ 19.388,33

$ 19.767,86

$ 57.385,46

NO DESEMBOLSABLES DESEMBOLSABLES

$ 3.229,17 $ 15.000,10

$ 3.333,33 $ 16.055,00

$ 3.411,46 $ 16.356,40

$ 9.973,96 $ 47.411,50

A-02


PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

P-007


ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO Costo de Materia Prima Costo de Mano de Obra Directa Costo Indirecto de Fabricacion

REFERENCIA

P-006

ENERO $ 24.352,50 $ 17.190,00 $ 18.229,27

FEBRERO $ 28.648,26 $ 22.750,00 $ 19.388,33

MARZO $ 30.010,30 $ 23.520,00 $ 19.767,86

TOTAL $ 83.011,06 $ 63.460,00 $ 57.385,46

P-000

$ 59.771,77 $ 43.035,40

$ 70.786,60 $ 42.108,83

$ 73.298,16 $ 46.329,73

$ 203.856,52 $ 43.035,40

A-03

$ 102.807,17 $ 112.895,43 $ 42.108,83 $ 46.329,73

$ 119.627,88 $ 47.872,77

$ 246.891,92 $ 47.872,77

$ 60.698,34

$ 71.755,12

$ 199.019,15

P-004 P-005

COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO Inventario Inicial de Productos Terminados Disponibilidad (-) Inve ntario Final de Productos Terminados COSTO DE VENTAS DEL PERIODO

$ 66.565,70

PRESUPUESTO DE GASTOS DE COMERCIALIZACION

PERIODO: Expresado en Dolares Americanos CONCEPTO Ventas COSTOS VARIABLES: Comisiones Viajes Publicidad Castigo Cuentas Incobrables TOTAL COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS: Salarios y Beneficios Sociales Depreciacion Varios TOTAL COSTOS FIJOS

27525

P-008

ENERO a MARZO 2016

REFERENCIA P-001

3% 2% 1% A-04

A-02

ENERO $ 97.515,00

FEBRERO $ 103.125,00

MARZO $ 109.560,00

TOTAL $ 310.200,00

$ $ $ $ $

2.925,45 1.950,30 975,15 1.816,80 7.667,70

$ $ $ $ $

3.093,75 2.062,50 1.031,25 1.842,30 8.029,80

$ $ $ $ $

3.286,80 2.191,20 1.095,60 1.938,50 8.512,10

$ 9.306,00 $ 6.204,00 $ 3.102,00 $ 5.597,60 $ 24.209,60

$ $ $ $

3.000,00 1.000,00 800,00 4.800,00

$ $ $ $

3.000,00 1.000,00 800,00 4.800,00

$ $ $ $

3.000,00 1.000,00 800,00 4.800,00

$ 9.000,00 $ 3.000,00 $ 2.400,00 $ 14.400,00

TOTAL GASTOS DE COMERCIALIZACION

$ 12.467,70

$ 12.829,80

$ 13.312,10

$ 38.609,60


$ $

$ $

$ 2.938,50 $ 10.373,60

$ 8.597,60 $ 30.012,00

2.816,80 9.650,90

2.842,30 9.987,50


27525

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS


P-009

ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO Salarios de Ejecutivos y Beneficios Sociales Salarios de Oficinas y Beneficios Sociales Seguros Capacitacion Depreciacion Varios

REFERENCIA $ $ $ $ $ $

ENERO 2.800,00 500,00 400,00 200,00 800,00 500,00

TOTAL GASTOS AMINISTRACION

$

5.200,00

$

5.200,00

$

5.200,00

$ 15.600,00


$ $

800,00 4.400,00

$ $

800,00 4.400,00

$ $

800,00 4.400,00

$ 2.400,00 $ 13.200,00

A-02

FEBRERO $ 2.800,00 $ 500,00 $ 400,00 $ 200,00 $ 800,00 $ 500,00

$ $ $ $ $ $

MARZO 2.800,00 500,00 400,00 200,00 800,00 500,00

$ $ $ $ $ $

PRESUPUESTO DE CAJA

P-010


ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO INGRESOS: Saldo Inicial en Caja Cobro a Clientes Ventas al Contado TOTAL INGRESOS

REFERENCIA

ENERO

FEBRERO

MARZO

TOTAL

P-000

$ 20.137,00 $ 81.883,50 $ 5.400,00 $ 107.420,50

$ 20.019,90 $ 90.651,70 $ 6.200,00 $ 116.871,60

$ 20.176,30 $ 95.115,20 $ 7.500,00 $ 122.791,50

$ 20.137,00 $ 267.650,40 $ 19.100,00 $ 306.887,40

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $

30.535,20 23.520,00 16.356,40 10.373,60 4.400,00 7.500,00 92.685,20

$ 85.057,60 $ 63.460,00 $ 47.411,50 $ 30.012,00 $ 13.200,00 $ 39.500,00 $ 278.641,10

$ 30.106,30

$ 28.246,30

A-04

EGRESOS: Pago a Proveedores Pago Mano de Obra Directa Pago Costos Indirectos (DESEMBOLSABLE) Pago Gastos Comercializacion (DESEMBOLSABLE) Pago Gastos Admini strativos (DESEMBOLSABLE) Compra de Equipos TOTAL EGRESOS SUPERALIT O DEFICIT EN

TOTAL 8.400,00 1.500,00 1.200,00 600,00 2.400,00 1.500,00

CAJA

A-04

A-05 P-005 P-006

P-008 P-009 A-02

26.089,60 17.190,00 15.000,10 9.650,90 4.400,00 22.000,00 94.330,60

$ 13.089,90

28.432,80 22.750,00 16.055,00 9.987,50 4.400,00 10.000,00 91.625,30

$ 25.246,30

EFECTO FINANCIERO Prestamo (-Pagos a Capital) (para l legar a 20000) (-)Pago de Intereses

$ $

7.000,00 $ (5.000,00) $ (2.000,00) $ (70,00) $ (70,00) $ (20,00) $

(160,00)

TOTAL EFECTO FINANCIERO

$

6.930,00

(160,00)

Saldo Final en Caja

$ 20.019,90

$ (5.070,00) $ (2.020,00) $ $ 20.176,30

$ 28.086,30

$ 28.406,30


PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

P-011


ENERO a MARZO 2016

CONCEPTO

REFERENCIA

Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas

P-001

P-007

Gastos de Comercializacion Gastos Administrativos Total Gastos Operativos

P-008

Utilidad Neta en Operacion OTROS GASTOS: Intereses Pagados Utilidad Neta de la Gestion

27525

P-009

P-010

ENERO $ 97.515,00 $ 60.698,34 $ 36.816,66

FEBRERO $ 103.125,00 $ 66.565,70 $ 36.559,30

MARZO $ 109.560,00 $ 71.755,12 $ 37.804,88

TOTAL $ 310.200,00 $ 199.019,15 $ 111.180,85

$ 12.467,70 $ 5.200,00 $ 17.667,70

$ 12.829,80 $ 5.200,00 $ 18.029,80

$ 13.312,10 $ 5.200,00 $ 18.512,10

$ 38.609,60 $ 15.600,00 $ 54.209,60

$ 19.148,96

$ 18.529,50

$ 19.292,78

$ 56.971,25

$ (70,00) $ (70,00) $ (20,00) $ (160,00) $ 19.078,96 $ 18.459,50 $ 19.272,78 $ 56.811,25

Reserva Legal 5% Impuesto a Utilidad de la Empresa 25% Total Deducciones

$ $ $

953,95 4.769,74 5.723,69

UTILIDAD LIQUIDA DE LA GESTION

$ 13.355,27

$ $ $

922,98 4.614,88 5.537,85

$ 12.921,65

$ $ $

963,64 4.818,20 5.781,83

$ 2.840,56 $ 14.202,81 $ 17.043,37

$ 13.490,95

$ 39.767,87

BALANCE GENERAL PROYECTADO

P-012

Expresado en Dolares Americanos ACTIVOS Activos Corriente: Caja Almacen de Productos Almacen de Materiales Cliente Activos No Corrientes: Activos Fijos: Terrenos Edificios y Maquinaria (-)Depreciacion Acumulada

REFERENCIA

A-04

$ $ $ $

A-02

$ 35.000,00

P-010

A-03

A-01

DEBE $ 194.323,50

HABER

28.086,30 47.872,77 18.756,44 99.608,00

$ 195.551,04

A-02


Parciales

A-02

$ 200.000,00 $ 39.448,96

$ 160.551,04

$ 34.036,11

A-05

A-06

$ 12.398,40 $ 21.637,71 $ 355.838,43

P-000

A-06

A-06

$ 100.000,00 $ 16.070,56 $ 239.767,87 $ 389.874,55

$ 389.874,55

Proyecto Contabilidad

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