Nombre: Angel David Guzman Vega Nombre del curso: Análisis de Financiera
la
Matrícula: 2480472 Nombre del profesor:
información Alicia Fernanda Galindo Manrique
Modulo dos Tema: Ocho
Actividad: Proyecto Final
Fecha: 08 de Diciembre del 2015 Bibliografía: María del Mar Fuentes Fuentes Fundamentos de dirección y administración de empresas Pirámide Segunda Edición. Rubio Domínguez 2007 Manual de análisis financiero PDF Gil Álvarez Ana 2005 Introducción al análisis financiero Tercera edición México Besley Brighma 2001 Editorial Mc Graw Hill.
Fundamentos de administración Financiera. México
Guajardo, Andrade 2013 Contabilidad Financiera Sexta edición México Mc Graw Hill. Warren Reeve J 2010 Contabilidad Financiera Onceava Edición México Cengage Learning.
Tema Análisis de las diversas razones financieras de Grupo JAPA para maximizar recursos.
Introducción En cualquier empresa hoy en día, necesitan conocer el estado financiero para la toma de decisiones para poder realizar su planeación a corto, mediano y largo plazo y lograr el alcance de los objetivos de la empresa. Todas las empresas independientemente de la actividad a la cual se dediquen necesitan de información financiera confiable, para conocer por ejemplos las entradas y salidas, lo que servirá a la parte directiva la toma de decisiones.
Esto se puede realizar con los estados financieros generados en contabilidad, que nos muestran en forma monetaria las transacciones que se han hecho en el pasado. El balance general es el estado que nos muestra la situación financiera, que en otras palabras es la suma de los bienes y recursos con que se ha adquirido.
Planteamiento del proyecto Grupo JAPA es una empresa del giro metal-mecánico, con una plantilla de 120 trabajadores que están laborando diariamente en el turno diurno de 8:00 am a las 6:00 pm, de lunes a viernes, el cual a ser una empresa en crecimiento y con apenas 5 años de antigüedad que en los últimos años ha crecido su producción al 200% en base a una correcta estrategia de venta, desgraciadamente este crecimiento ha sido desproporcional a nivel productivo, ya que no cuenta con información física en muchos departamentos que valide procesos, estados financieros, ni flujos ya que todo ha sido por conocimientos empíricos, por lo que en la realización de este proyecto significara la existencia de registros de estados financieros, conocimiento de áreas de mejora que ayudaran a una mejor planeación. Misión Crear y producir artículos de la mejor calidad, dando a nuestros clientes también la seguridad, satisfacción y confort que brinda un artículo de estas características, mismas que darán a nuestros empleados, socios y colaboradores la seguridad y garantía de ser y formar parte de esta gran empresa comprometida con la sociedad. Visión En un plazo no mayor a tres años ser la mejor opción de empresa que el medio proporcione a nuestros clientes y amigos, es así como quereos lograr que los artículos creados y producidos por nosotros lo satisfagan totalmente. Valores Compromiso, Tenacidad, capacidad, puntualidad, lealtad, entrega, servicio y congruencia. Objetivo General Se realizara el proyecto dentro de la empresa JAPA para analizar la situación financiera de la misma en busca de un mejoramiento del área de finanzas en base a herramientas financieras. Objetivos particulares Diagnóstico
Análisis de la información Propuesta de mejoramiento Marco Teórico
El análisis de estados contables se compone de dos herramientas que ayudan a interpretarlos y analizarlos:
Análisis horizontal Análisis Vertical
Consisten en determinar el peso proporcional, que tiene cada rubro del estado contable analizado, esto le permite determinar la composición y estructura de os estados contables. Análisis Vertical Es de gran importancia para establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. Su objetivo es determinar qué porcentaje representa cada rubro y cada cuenta respecto al total, para esto se debe de dividir la cuenta o rubro que se quiere determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100, además de permitir identificar con claridad cómo están compuestos los estados contables, una vez determinada la estructura y composición del estado contable, se procede a interpretar dicha información. Análisis Horizontal En él se busca determinar la variación absoluta o relativa que ha sufrido cada partida de los estados contables en un periodo respecto a otro, se busca cual ha sido el crecimiento o decrecimiento de una cuenta o rubro en un periodo determinado. Este análisis permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo ha sido bueno, regular o malo. Análisis de razones financieras Los usuarios necesitan parámetros para la mejor toma decisiones de los temas que les inquita con respecto a la empresa. Con la ayuda de estos parámetros, ellos pueden planear y mejorar la situación actual de la organización, como aprovechar, los puntos fuertes de estas. Las razones financieras son los parámetros utilizados por los administradores, acreedores e inversionistas para evaluar la situación de las compañías y así facilitar su resolución, dependiendo de la necesidad de decisión que tengan los usuarios con las razones que se utilizaran. Estas están clasificadas en cinco: Medidas de liquidez: Miden la capacidad de pago a corto plazo.
Medidas de solvencia: Mide la capacidad a largo plazo Medida de actividad o rotación de activos: Mide la eficiencia con que se utilizan los activos. Medidas de rentabilidad: Mide la eficiencia de la utilización de los activos para generar sus operaciones. Medidas de valor de mercado: Mide el precio del valor de mercado por acción del capital accionario.
Estado de ganancias y perdidas
BALANCE GENERAL Efectivo Clientes Cuentas por cobrar TOTAL ACTIVO CORRIENTE Inversiones Activo Fijo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas netas Costo de ventas UTILIDAD BRUTA Gastos de Ventas Gastos de Administración UTILIDAD DE OPERACIÓN
2014
2012
2013
2014
130484
150393
500383
19733
257282
320393
150217
175675
820776
10000 250000 35000
15000 300000 45000
20000 500000 70000
185217
220675
890776
3987544 -2798643 1188901 -605676 -200842 382383
ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL Efectivo Clientes Cuentas por cobrar TOTAL ACTIVO CORRIENT E Inversiones Activo Fijo TOTAL ACTIVO NO CORRIENT E TOTAL ACTIVO
2014
2013
Var.S
VAR %
500383
150393
349990
232
320393
257282
63111
24.5
820776
175675
645101
367.212
20000 500000 70000
15000 300000 45000
5000 200000 25000
33.33 66.66 55.55
890776
220675
670101
303.65
ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE DE RESULTADOS BALANCE GENERAL Efectivo Clientes Cuentas por cobrar TOTAL ACTIVO CORRIENT E Inversiones Activo Fijo TOTAL ACTIVO NO CORRIENT E TOTAL ACTIVO
2014
%
2013
%
500383
56
150393
68
320393
35
257282
116
820776
92
175675
79
20000 500000 70000
2.24 56 7.85
15000 300000 45000
6.97 135 20
890776
100
220675
100
Análisis Lamentablemente no se pudo conseguir la información necesaria para la realización total del proyecto, ya que el departamento de finanzas solo dio ciertas cantidades debido a sus condiciones de seguridad, por lo que se realizó el análisis en los datos con la única información que aceptaron entregar. Como se puede observar en el balance general en base del análisis horizontal la partida con mayor crecimiento fue efectivo con el 232% a lo cual se debe al incremento de producción que se obtuvo en la empresa, además en los otros rubros han crecido de una manera ascendente como se puede observar. En términos generales la empresa ha crecido en 303% pasando de ser un pequeño taller a una empresa consolidada, lo que se puede observar a nivel productivo y en dicho análisis en finanzas, pero que igualmente al tener mayor información se podría observar el desarrollo. Como se puede observar en el análisis vertical el activo fijo representa el mayor porcentaje por la maquinaria, edificio y bienes con lo que se cuenta. En cuanto a las inversiones de la empresa a pesar de que año con año han aumentado las aportaciones no representa un gran porcentaje final.
Propuesta de mejora
En base a la información encontrada se puede observar que con el paso de los años la empresa ha crecido de una forma correcta debido a la demanda de producción que se encuentra, incrementando los bienes con los que se encuentra sin embargo es importante conocer otros aspectos para dar una justificación más amplia, por lo que con la información que se obtiene: Se debe de mejorar la política de ventas para garantizar una mayor utilidad. Se debe de conocer si se tiene algún crédito o solicitarlo para que en caso que la compañía no pueda pagar tenga la manera de como cubrirlos. Se debe de homogenizar los salarios de los trabajadores para evitar aumento en tiempo extra. Es importante que se realice una valoración de recursos y llevar a cabo un inventario correcto, ya que al no tenerlo se desconoce qué porcentaje se tiene invertido, al igual que puede existir material que haya perdido sus características
sabiéndose que como se tiene un inventario extremadamente grande genera costos extras que pueden ser eliminados.
Conclusiones Para cualquier decisión que se toma hoy en día, debe de ser justificada en base a números, lo que nos permite que nuestra decisión este respaldada y hacer la correcta elección, durante esta materia se nos dio la posibilidad de conocer herramientas que nos sirven para justificar lo anterior, que de igual manera no se necesita ser una persona con experiencia para denotar números negativos, en lo personal ha sido la materia en la cual he aprendido por los estados de resultados, y que sirven para definir el estatus de una empresa, que si bien esta información no se obtuvo de primera mano, porque casi ninguna empresa facilita dicha información, y se tuvo problemas para el análisis, pero que con la información que se cuenta se puede llevar a cabo una presentación de evidencia para llevar a cabo una mejora continua.
