Proyecto Final Juan Pablo Bustos Introducción a la contabilidad Instituto IACC 10 de abril de 2017
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados inancieros al !1"12"201!" #ue$o de prepararlos ba%o la normati&a contable &i$ente' tiene (ue present)rselos al directorio y $erentes de inan*as de la entidad" +entro del desarrollo de la e,posición solicitada' debe reerirse a las dierencias entre los distintos inormes inancieros (ue usted presentar) -balance' estado de resultados' estado de lu%o de eecti&o.' en cuanto al ob%eti&o (ue cumple cada uno y la inormación (ue se puede obtener de cada uno de ellos" Para la preparación de los estados inancieros usted cuenta con la si$uiente inormación/ 1"aldo inicial del eecti&o 7"300"000 2"Compra de mercader4as por 3"570"000 6 IA' al cr8dito" !"Apertura de cuenta corriente bancaria' traspasando 3"000"000 desde la ca%a" 9"Compra de muebles por 720"000 6 IA' al contado" #a &ida :til es ! a;os" 3"enta de mercader4as por 7"<00"000 con IA incluido' con cr8dito a !0 d4as" #a mercader4a &endida tiene un costo de 9"1!0"000" 3"e &ende acti&o i%o por 370"000' pa$o en eecti&o" 5"e obtiene pr8stamo bancario por 700"000' el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria" 7"e re$istra la depreciación del e%ercicio" <"e debe pro&isionar el $asto por mantención de oicinas por 120"000" Entonces' prepare lo si$uiente/
1. #ibro diario' libro mayor' balance' estado de resultados y estado de lu%o de eecti&o' de las transacciones antes mencionadas"
Libro Diario
u ob%eti&o es/ Controlar a tra&8s del re$istro de las operaciones toda la acti&idad comercial y inanciera (ue reali*a la entidad a tra&8s de los asientos de diario' los cuales deber)n ser elaborados utili*ando la teor4a de la partida doble" Es decir' lle&ar la =istoria de la entidad desde (ue se constituye e inicia sus operaciones como su acti&idad comercial durante los a;os si$uientes"
Variaci
1
Cuenta contable
Naturaleza
ón
Debe
Haber
Caja
Activo
Capital
Patrimonio
Aument
7.500.00
a
0
Aument
7.500.00
a
0
Glosa Aporte de capital Variaci
2
Cuenta contable
Mercadería
Naturaleza
Activo
Iva crédito fscal
Activo
Proveedores
Pasivo
ón
Debe
Aument
5.670.00
a
0
Aument
.077.!0
a
0
Haber
Aument
6.7"7.!0
a
0
Glosa Compra de Mercadería Variaci
3
Cuenta contable
#anco
Naturaleza
Activo
Caja
Activo
ón
Debe
Aument
5.000.00
a
0
Haber
$isminu
5.000.00
%e
0
Apertura Cta. corriente desde caja Glosa e&ectivo Variaci
4
Cuenta contable
Naturaleza
ón
Debe
Aument Mue'le
Activo
a
7(0.000
Haber
Aument Iva crédito fscal
Activo
a !6.)00 $isminu
Caja
Activo
%e
)56.)00
Glosa Compra de mue'les Variaci
5
Cuenta contable
Clientes
Naturaleza
Activo
In*reso por ventas
Iva dé'ito fscal
Ganancia
Pasivo
ón
Debe
Aument
7.)00.00
a
0
Haber
Aument
6.!).00
a
0
Aument
.")(.00
a
0
Glosa +enta de mercadería Variaci
6.1
Cuenta contable
Costo de ventas
Naturaleza
Pérdida
Mercadería
Activo
ón
Debe
Aument
".!0.00
a
0
Haber
$isminu
".!0.00
%e
0
Glosa Costo de mercadería vendida Variaci
7
Cuenta contable
Naturaleza
ón
Debe
Haber
Aument Caja
Activo
a 570.000 $isminu
Act. ,ijo
Activo
%e
570.000
Glosa +enta de Act. ,ijo Variaci
8
Cuenta contable
Naturaleza
ón
Debe
Haber
Aument #anco
Activo
a Aument
Préstamo Crédito
Pasivo
a
700.000 700.000
Glosa Préstamo 'ancario Variaci
9
Cuenta contable
Naturaleza
ón
$epreciaci-n del
Debe
Haber
Aument
jercicio $ep. Acumulada
Perdida
a Aument
Mue'les
Pasivo
a
("0.000 ("0.000
Glosa a/o de deprec. $e mue'les Variaci
10
Cuenta contable
Naturaleza
ón
Debe
Haber
Aument Gasto fcina
Perdida
a Aument
Provisi-n de *asto
Pasivo
a
(0.000 (0.000
Glosa Provisi-n de *asto ofcina
Libro Mayor
Este libro proporciona la inormación necesaria para la elaboración de los estados inancieros' ya (ue en 8l se acumulan los mo&imientos y saldos de cada una de las cuentas" #as entidades o empresas deben cumplir con la norma (ue se;ala el re$istro de operaciones en el libro mayor"
Caja
$e'e
Capital
1a'er
$e'e
1a'er
Mercadería
$e'e
1a'er
Iva crédito fscal
$e'e
1a'er
5.000.
7.500.000
000 )56.
570.000
)00
).070.000 5.)56.)00
7.500.000
2
7.500.000 5.670.000 ".!0.000 7.500. 000
roveedores
.5"0.000
!a"co
1a'er 6.7"7.!00
.077.!00 !6.)00
(.(!.(00
$e'e
5.670.000 ".!0.000
$e'e
.(".00 2 .(".00
M#e$le
1a'er
5.000.000
$e'e
2
Clie"tes
1a'er
7(0.000
$e'e
1a'er
7.)00.000
700.000 2
6.7"7.!00 5.700.000 2 6.7"7. !00
7(0.000
5.700.000
2
7.)00.000 2
7(0.000
2
7.)00.000
'eprecaci(" Iva dé$ito fscal
$e'e
%ct. &ijo
1a'er .")(.
$e'e
000
2
rovisi(" de *asto
$e'e
1a'er (0. 000
2
(0.000 (0.
1a'er 570.000
.")(.000 2 .")(. 000
ac#)#lada
2
570.000 2 570. 000
$e'e
résta)o !a"cario
1a'er ("0. 000
("0.000 2 ("0. 000
$e'e
1a'er 700. 000
700.000 700. 000
000
'epreciaci(" del I"*reso por ve"tas
$e'e
1a'er 6.!).000
2
Costo de ve"tas
$e'e
1a'er
".!0.000
6.!).000 ".!0.000 2 6.!). 000
".!0.000
+asto ofci"a
$e'e
ejercicio
1a'er
(0.000
(0.000
$e'e
1a'er
("0.000
2
(0.000
("0.000 2
2
("0.000
Balance de Resultados
El balance $eneral es el estado inanciero (ue te ayuda a conocer la situación inanciera de tu empresa en todos los aspectos (ue puedan ser medibles monetariamente en un periodo determinado' por e%emplo en cuentas por cobrar' deudas a pro&eedores' &alor del in&entario' etc" Es una ecuación ormada por los acti&os de la empresa' (ue son los bienes (ue posee y los pasi&os (ue son las obli$aciones a las (ue tiene (ue =acer rente' la dierencia entre estos dos conceptos da como resultado lo (ue la empresa posee"
!%,%-C +-/%, %CI %ctivo Circ#la"te
%I asivo Circ#la"te
2
3 Caja
(.(!.(00 3
Proveedores
3
6.7"7.!00
#anco
5.700.000 3
Iva dé'ito fscal
3
.")(.000
Clientes
7.)00.000 3
Provisi-n de *astos
3
(0.000
Mercadería
.5"0.000 3
Préstamo #ancario
3
700.000
Iva crédito fscal
.(".00
otal %ctivo Circ#la"te
18.467.300
%ctivo &ijo
otal asivo Circ#la"te
9.049.300
asivo a ,ar*o lao 3
Mue'les $epreciaci-n
7(0.000 3
acumulada
2("0.000 3
Activo ,ijo
2570.000
otal %ctivo &ijo
90.000
otal asivo ,ar*o lao
M% ', %I
9.049.300
C%I%, C-%!, Capital 4esultado del ejercicio
3 3 3
7.500.000 .)().000
2
otal Capital co"ta$le
9.328.000
M% ', C%I%, C-%!,
9.328.000
M% ', %CI
18.377.300
%I C%I%, C-%!, 18.377.300
Estado de Resultados
El estado de resultados' tambi8n conocido como estado de $anancias y p8rdidas es un reporte inanciero (ue en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los in$resos obtenidos' los $astos en el momento en (ue se producen y como consecuencia' el beneicio o p8rdida (ue =a $enerado la empresa en dic=o periodo de tiempo para anali*ar esta inormación y en base a esto' tomar decisiones de ne$ocio" Este estado inanciero te brinda una &isión panor)mica de cu)l =a sido el comportamiento de la empresa' si =a $enerado utilidades o no" En t8rminos sencillos es un reporte es muy :til para ti como empresario ya (ue te ayuda a saber si tu compa;4a est) &endiendo' (u8 cantidad est) &endiendo' cómo se est)n administrando los $astos y al saber esto' podr)s saber con certe*a si est)s $enerando utilidades"
%' ' /,%' In*reso por ventas Costo de ventas Mar*en Contri'uci-n Gasto fcina $epreciaci-n del ejercicio
3 3 3 3 3
6.!).000 ".!0.000 (.)).000 (0.000 ("0.000
/es#ltado del jercicio
1.828.000
Estado Flujo Efectivo
El lu%o de eecti&o es el mo&imiento de dinero (ue se presenta en una empresa' es la manera en (ue el dinero es $enerado y apro&ec=ado durante la operación de la empresa" E,iste
un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y>o ser&icios (ue se entre$an a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para $enerar m)s ri(ue*a" Cuando una empresa obtiene dinero' $enera lu%o positi&o y esto se puede =acer de ! maneras/ 1" Por medio de la cobran*a a los clientes -operación de la empresa. 2" Con aportes de capital de los socios' por medio de bancos o acreedores -inanciamiento. !" Por la &enta de acti&os (ue ya no son utili*ables -in&ersión. +e i$ual manera la empresa utili*a el dinero $enerado para pa$ar sus costos y $astos (ue re(uiere para la operación de la empresa' esto es un lu%o ne$ati&o"
%' ' &, &CI &l#jo de e:ectivo actividades de la operaci(" 3 &ectivo ventas clientes
7.)00.000 3
&ectivo compras
2".!0.000
otal 3.670.000 &l#jo de e:ectivos actividades de la operaci(" 3 &ectivo por impuesto &ectivo *astos operacionales &ectivo por otras operaciones Pa*os amortiaci-n de deudas
otal variaci(" "eta del e:ectivo aldo de e&ectivo inicial aldo de e&ectivo fnal
(67.00 3 (0.000 3 570.000 3 5.000.000
5.957.900 3 7.500.000 3
/es#ltado de ;#jo de
(.()7.00
e:ectivos
5.212.100
2. Re$istre el asiento de cierre y apertura del per4odo
Cierre del Proceso
El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y lle&ar su resultado a las cuentas de balance respecti&as" Al inali*ar un periodo contable' se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del e%ercicio o del periodo (ue bien puede ser una p8rdida o una utilidad" El resultado inal de la cancelación de las cuentas de resultados' se debe lle&ar a la respecti&a cuenta de patrimonio" i el resultado es una p8rdida se disminuir) el patrimonio' y caso contrario' si el resultado es utilidad' la cuenta de patrimonio se incrementar)"
CI// C-%!, ,ec8a
$etalle
!2(2 (0!Proveedores
Iva dé'ito fscal
$e'e 9 3 6.7"7.!00
1a'er
Perdida o Ganancia
3
6.5".!0
.")(.000
0
3
).!77.!0
Provisi-n de *astos
(0.000 3
9( 0
Préstamo #ancario
700.000
9" "."0.000
Capital
9
6.!).000 9!
3
((.)67.!0 ((.)67.!0
7.500.000
0
0
36.5".!0 Perdida o Ganancia Glosa: Cierre de las cuentas
0
Pasivo 9( 3).!77.!0 Perdida o Ganancia
0 3
Caja
(.(!.(00 3
#anco
5.700.000 3
Clientes
7.)00.000 3
Mercadería
.5"0.000 3
Iva crédito fscal
.(".00 3
Mue'les $epreciaci-n
7(0.000 3
acumulada
2("0.000 3
Activo ,ijo Glosa: Cierre de las cuentas
2570.000
Activo 9! 3 In*reso por ventas
6.!).000 3
Perdida o Ganancia Glosa: Cierre de cuentas
6.!).000
*anancias 9" 3 Perdida o Ganancia
"."0.000 3
Costo de ventas
".!0.000
3 Gasto fcina
(0.000 3
$epreciaci-n del ejercicio Glosa: Cierre de cuentas
("0.000
perdidas
Apertura del Proceso
El ob%eti&o principal de esta opción es $enerar un nue&o per4odo contable con sus respecti&os saldos de apertura' conser&ando el per4odo actual' utili*ando el mismo Plan de Cuentas y ?ablas en $eneral"
,ec8a
$etalle
$e'e
1a'er
9 0202 (0"Caja
Perdida o Ganancia 3 (.(!.(00 3
#anco
5.700.000 3
Clientes
7.)00.000 3
Mercadería
.5"0.000 3
Iva crédito fscal
.(".00 3
Mue'les
7(0.000 3
9( .)().000 .)().000 9 2
$epreciaci-n acumulada 2("0.000 3 Activo ,ijo
2570.000 3
Proveedores
6.7"7.!00 3
Iva dé'ito fscal
.")(.000 3
Provisi-n de *astos Préstamo #ancario
(0.000 3
2
700.000 3 Capital
7.500.000 3
Perdida o Ganancia .)().000 Glosa: Apertura de los li'ros inventario inicial 9( Perdida o Ganancia
.)().000
;tilidades Acumuladas .)().000 Glosa: $istri'uci-n de las utilidades
Biblio$ra4a
Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Ecuación de inventario. emana ! Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Transacción y análisis de cuentas y saldos'
emana 9 Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Estado de situación financiera y estado de
resultado' emana 3 Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Estado de flujo de efectivo' emana 5 Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Tratamientos de cuentas específicas de estado de situación financiera, resultados y regularizaciones periódicas y de cierre'
emana 7 Introducción a la contabilidad' Iacc -2015.' Ejercicios' emana < @ou?ube' -01 de abril de 2019.' Asientos de cierre y apertura. btenido de =ttps/>>"youtube"com>atc=&D
