UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Matemáticas y Físicas PROYECTO DE CONTABILIDAD Carrera: Ingeniería en Networking. Asignatura: Contabilidad General. Curso: N2B Ing(a): Silvia Medina. Integrantes: Ramos Josue. Reinoso Nicole. Ponce Iván. Parrales Daniela.
¿Qué es actividad económica? Son actividades Económicas la manera en que nosotros realizamos un proceso en el cual obtenemos productos y bienes q cubren las necesidades del ser humano.
¿Qué es la Económica? La Economía es una ciencia social que estudia cómo una persona o las sociedades usan o manejan los escasos recursos para satisfacer sus necesidades. Estos pueden ser distribuidos para diferentes personas en la sociedad.
¿Que es la administración? Es el proceso de diseñar u organizar y mantener un entorno en el que, trabajando en grupo, los individuos cumplan eficientemente objetivos, específicos establecidos.
¿Qué es la empresa? Es el grupo u organización con visión emprendedora, que se dedica través de actividades comerciales, industriales o profesionales, donde intercambia los bienes producidos por ella a cambio de dinero, teniendo clientes los cuales le ayudan a mejorar en la empresa, de una forma coherente y consistente para obtener un beneficio.
¿Tipos de Empresa?
Según el sector de Actividad: Empresas del Sector Primario: También denominado extractivo, ya que el elemento básico de las actividades se obtiene directamente de la naturaleza: agricultura, ganadería, caza, pesca, extracción de áridos.
Empresas del Sector Secundario o Industrial: Se refiere a aquellas que realizan algún proceso de transformación de la materia prima. Abarca actividades tan diversas como la construcción, la óptica, la maderera.
Empresas del Sector Terciario o de Servicios:
Incluye a las empresas cuyo principal elemento es la capacidad humana para realizar trabajos físicos o intelectuales. Comprende también una gran variedad de empresas, como las de transporte, bancos, comercio, seguros, hotelería, asesorías, educación, restaurantes. Según el Tamaño : Existen diferentes criterios que se utilizan para determinar el tamaño de las empresas, como el número de empleados, el tipo de industria, el sector de actividad, el valor anual de ventas, etc. Sin embargo, e indistintamente el criterio que se utilice, las empresas se clasifican según su tamaño en: Grandes Empresas: Se caracterizan por manejar capitales y financiamientos grandes, por lo general tienen instalaciones propias, sus ventas son de varios millones de dólares, tienen miles de empleados de confianza y sindicalizados, cuentan con un sistema de administración y operación muy avanzado y pueden obtener líneas de crédito y préstamos importantes con instituciones financieras nacionales e internacionales. Medianas Empresas: En este tipo de empresas intervienen varios cientos de personas y en algunos casos hasta miles, generalmente tienen sindicato, hay áreas bien definidas con responsabilidades y funciones, tienen sistemas y procedimientos automatizados. Pequeñas Empresas: En términos generales, las pequeñas empresas son entidades independientes, creadas para ser rentables, que no predominan en la industria a la que pertenecen, cuya venta anual en valores no excede un determinado tope y el número de personas que las conforman no excede un determinado límite. Microempresas: Por lo general, la empresa y la propiedad son de propiedad individual, los sistemas de fabricación son prácticamente artesanales, la maquinaria y el equipo son elementales y reducidos, los asuntos relacionados con la administración, producción, ventas y finanzas son s on elementales y reducidos y el director o propietario puede atenderlos personalmente.
¿Qué es el comerciante? Es el termino generalizado para las personas que se dedican a negociar comprando o vendiendo distinta mercadería, de la cual la adquieren a un menor precio y la venden a uno mayor para tener beneficios, y se dedican a eso como su actividad de profesión.
Definición de contabilidad: 1. La contabilidad se puede definir como el conjunto de técnicas establecidas arbitrariamente para registrar todas las operaciones que afectan al patrimonio de la empresa y a sus resultados.( José .( José Ramón Campos Lamarca, 1979). 2. La contabilidad es técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuradamente información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad económica. Lara Martinez Octavio Rolando. (2005, Enero 17).
3. La contabilidad La contabilidad es una ciencia una ciencia y técnica que aporta información aporta información de utilidad de utilidad para el proceso el proceso de toma de decisiones económicas. Esta disciplina Esta disciplina estudia el patrimonio el patrimonio y presenta los resultados a través de estados contables o financieros.( Lic. Rafael Antonio Rodríguez Aren Lic. Rafael Antonio Rodríguez Aren)
Tipos de contabilidad: Dentro del área de contabilidad general se ha desarrollado una variedad de fases especializadas de la contabilidad. Entre las más importantes podemos describir las siguientes:
Contabilidad comercial. Contabilidad agrícola. Contabilidad petrolera. Contabilidad industrial. Contabilidad bancaria. Contabilidad hotelera. Contabilidad gubernamental.
¿Que es contabilidad mercantil?
1. Es una rama de la contabilidad que se encarga de estudiar en
forma técnica a todos los documentos que van a intervenir en la actividad comercial, sirviendo de constancia escrita para comprobar y respaldar las transacciones realizadas por las empresas.( Yris Karina Vargas 10th August 2013) 2. La obligación más importante que impone la ley al comerciante por su condición de tal es que se refiere a la contabilidad, siendo necesaria para lograr el correcto funcionamiento de la empresa y para conseguir transparencia económica. (UDIMA). 3. La Contabilidad Mercantil, consiste en registrar en idioma castellano en los libros de comercio: libro diario, libro mayor y libros de inventario y balances, y en cualquier otro libro auxiliar, las operaciones mercantiles (PAUL VALERI ALBORNOZ, 2010).
¿Que son los estados financieros? Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período
Normas contables internacionales: El PCGA.- Los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable. La NIC.- Las NIC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de importancias en la presentación de la información financiera. Son normas de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
Las NIC hhasta la fecha, se han emitido 41 normas, de las que 34 están en vigor en la actualidad, junto con 30 interpretaciones. Las NIF.- Las NIF (Normas de Información Financiera) comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares que regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha determinada. Su aceptación surge de un proceso formal de auscultación realizado por el CINIF, abierto a la observación y participación activa de todos los interesados en la información financiera.
Objetivo y propósito de la contabilidad general: El objetivo general de la contabilidad financiera es generar información útil y oportuna para la toma de decisiones de los diferentes usuarios, de la misma forma es objeto de la contabilidad financiera: controlar todas las operaciones financieras realizadas en las entidades. Por último es objetivo de la contabilidad: informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a las finanzas de la empresa.
Características de la contabilidad general:
Rendición de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la empresa. Cubrir la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemática, histórica y cronológica. Debe implantarse necesariamente en la compañía para informar oportunamente de los hechos desarrollados. Se utiliza el lenguaje de los negocios. Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las operaciones financieras de un negocio. Describe las operaciones en el engranaje analítico de la teneduría de la partida doble.
2da Investigación-. ¿Qué es el periodo contable?
El periodo contable, se refiere a que las operaciones económicas de una empresa se deben reconocer y registrar en un determinado tiempo, “que por regla general es de un
año, que va desde el 01 de enero a 31 de diciembre, aunque se puede también trabajar
con periodos de tiempo diferentes como el mes, semestre, trimestre, etc.” (Gerencie.com, 2010) ¿Qué es proceso contable?
La finalidad básica de la contabilidad, es suministrar información para analizarla e interpretarla. Para registrar y procesar todas las operaciones que se realizan en una empresa, “es necesario seguir una serie de pasos íntimamente relacionado unos con
otros y los cuales deben guardar una secuencia lógica a esto se define como proceso contable o ciclo contable”. (Varela, 2006) ¿Qué es una transacción contable?
Es la forma mediante la cual se lleva a cabo una relación de intercambio. Está basada en un sistema legal que apoya a los contratantes estableciendo obligaciones y derechos. Negocio entre dos partes que implica cuando menos dos cosas de valor, condiciones acordadas, plazo del acuerdo y sitio del mismo. (Transacciones Contables, 2013)
¿Qué son las cuentas?
La cuenta es básica en contabilidad, en ella se registran individual y detalladamente los movimientos contables de cada uno de los elementos patrimoniales de la empresa. Partes de una cuenta
DEBE: Es la parte de una cuenta donde se anotan los Débitos o partidas ingresadas (lado derecho). HABER: Es la parte de una cuenta donde se anotan los Créditos o partidas egresadas ingresadas (lado izquierdo). SALDO:
Es
la
diferencia
entre
el
Debe
y
el
Haber
o
viceversa.
“Para obtener el saldo de una cuenta, los aumentos se registran en un lado y las disminuciones o reducciones en el lado opuesto”. (wordpress.com, 2013)
Denominación de las partes de una cuenta Cuentas reales o de Balance: Son aquellas que representan bienes, derechos u
obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio. Se subdividen en cuentas del activo, del pasivo y del patrimonio.
Son cuentas del activo: caja, bancos, deudores, inventarios de mercancías maquinaria
y equipo, construcciones y edificaciones, entre otras.
Son cuentas del pasivo: obligaciones financieras, cuentas por pagar, proveedores,
IVA, retención en la fuente, entre otras.
Son cuentas del patrimonio: capital social, reservas, utilidades, pérdidas, entre otras. Cuentas Nominales o de Resultado
Son las que tienen su origen en las operaciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones en patrimonio en razón de utilidades o pérdidas generadas en el ejercicio contable.
Son cuentas de ingreso: comercio al por mayor y al por menor, las devoluciones en
ventas, arrendamientos, otras ventas, servicios, entre otras.
Son cuentas de gastos: gasto de personal, impuestos, financieros, depreciación,
honorarios, servicios, entre otras.
Son cuentas de costo: las compras de mercancías, las devoluciones en compras,
comercio al por mayor y al por menor, entre otras. Cuentas de orden o de memorando : Son aquellas que figuran en el balance general
pero representan bienes de propiedad de terceros que con intervención de la empresa prestan servicios especiales, como mercancías recibidas en consignación, valores en custodia, entre otras. (wordpress.com, 2013) Tipos de saldo:
Saldos deudores, saldos acreedores. Activos =pasivos + patrimonio
Aquellos tres conforman la situación financiera. Mientras que los ingresos y gastos conforman la situación económica de rendimiento. Los elementos que componen la situación financiera y la situación económica tienen sus respectivos saldos. El saldo nos indica en dónde se originan, aumentan, disminuyen o eliminan las partidas. Teniendo bien saldo deudor o saldo acreedor. El saldo deudor nos muestra que por el lado del “ debe” las partidas se originan y aumentan mientras que por el lado del “haber” se disminuyen o eliminan.
En cambio, el saldo acreedor nos muestra que por el lado del “haber” las partidas se originan y aumentan, mientras que por el lado del “debe” disminuyen o eliminan. ¿Cómo se reconoce una cuenta?
Una cuenta se reconoce por el nombre establecido y la característica que se le haya dado puede ser activo, pasivo, gastos o pérdidas y ganancias o puede ser una cuenta personificada. Las cuentas se reconocen según su clasificación, por ejemplo una cuenta de dinero en efectivo se llamaría “caja” y una cuenta de lo ingresos de la cuenta “caja” estaría en una cuenta de Ingresos o ganancias, estas cuentas son manejadas por el contador o contadores que hacen la contabilidad de la empresa.
Personificación de las cuentas:
Cuando se va a abrir una cuenta tiene que darle un nombre, si se va a referir a dinero en efectivo esa cuenta se va a llamar caja, si vas a hablar de materiales, de mercadería de un almacén o una empresa, se agrupa eso solamente con el nombre de “mercadería”, eso es personificar una cuenta, darle un nombre con lo que se va a seguir haciendo las notaciones. Clasificación de las cuentas:
Cuentas de activos, pasivos, capital, de ingresos y cuentas de gastos: Activo: se identifica a partir de que están representados por bienes materiales o monetarios que son propiedad de la empresa donde se lleva a cabo la contabilidad. Pasivo: Son obligaciones o cuentas de la empresa en la cual se lleva la contabilidad que deben ser saldadas en un futuro. Capital: Dinero “base” con el que se cuenta como “fondos” de inicio o recursos de una empresa.
Gastos o pérdidas: Se dan a causa de servicios dados por la empresa. Ingresos o ganancias: Utilidades que recibe la empresa proporcional a vender u ofrecer servicios. ¿Qué es un plan de cuentas?
Un plan de cuentas es una relación que comprende todas las cuentas que han de ser utilizadas al desarrollar la contabilidad de una empresa determinada indicando para cada una de ellas los motivos de cargo y abono, el significado de su saldo y la coordinación establecida entre las distintas cuentas para reflejar de manera adecuadas las operaciones de la empresa. Es decir el orden que se tiene para cada clasificación y manejo de cada una de las transacciones de las diferentes cuentas. ¿Asientos Contables?
Constituyen el medio o conducto para reflejar en la contabilidad las operaciones que llevan a cabo las empresas, es una anotación en el libro diario, de conformidad de los principios de la partida doble, para registrar un hecho económico que afecte a la empresa y susceptible de representación contable Nombre del libro: Contabilidad para No de Contadores Autor: Víctor E. Molina Aznar. ¿Clases de Asientos Contables?
Asiento de apertura o reapertura.- Este asiento contable viene a partir del inventario inicial o el estado de situación inicial, es decir, recoge la situación económica financiera de la empresa al momento de su apertura o reapertura. Asientos operativos o de gestión o asientos normales.- Estos registran en orden cronológico, las operaciones diarias que realiza la empresa al desarrollar sus actividades económicas a lo largo del ejercicio. Asiento de ajuste.- Estos corrigen las diferencias o distorsiones que al cierre del ejercicio se encontraron, esto con el fin de lograr tener una imagen real de la situación económica financiera y patrimonial de la empresa. ¿Ecuación Contable?
En términos generales podemos decir que la ecuación contable está integrada por tres elementos: activo, pasivo y capital contable. La ecuación contable se representa de la siguiente manera: Activo = Pasivo + Capital contable. También es posible representarla de acuerdo con lo siguiente: A= P+CC.
¿Qué es el Mayor General?
Es el que contiene los registros de un conjunto de cuentas que acumula los montos contenidos en los principales estados financieros, siempre se la mantiene actualizada de forma sistemática. El libro mayor es de gran utilidad, ya que podemos conocer el saldo o balance de una cuenta determinada, lo cual nos permite elaborar los Estados Financieros en los siguientes pasos del ciclo contable. En el Mayor General se incluyen las cuentas control de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costos y Gastos. Libro: Introducción a la Contabilidad Financiera. Autor: Charles T. Horngren,Gary L. ¿Qué es el Balance de Comprobación?
Es comprobar si los asientos están debidamente registrados en cuanto a la aplicación de los principios de partida doble. Si <>, tiene que darse siempre un equilibrio cuantitativo entre las cantidades cargadas y cantidades abonadas y, por lo tanto, entre los saldos deudores y los saldos acreedores, y, por lo tanto, entre el total del activo y el total del patrimonio neto y pasivo. Libro: Contabilidad General. Autor: Jesús Omeñaca García, DEUSTO
Bibliografía
Gerencie.com. (12 de 06 de 2010). Gerencie.com. Obtenido de Gerencie.com: https://www.gerencie.com/periodo-contable.html Transacciones Contables . (26 de 03 de 2013). Obtenido de Transacciones Contables:
http://transacciones-contables.blogspot.com/2013/03/definicion.html Varela,
F.
(2006).
EcuRed .
Obtenido
de
EcuRed:
https://www.ecured.cu/Proceso_contable wordpress.com.
(2013).
Obtenido
de
wordpress.com:
https://aquilinocontab.wordpress.com/la-cuenta-y-sus-elementos-2/
REACTIVOS 1) La Administración es el proceso de
,
todos los recursos disponibles, para lograr el
y o la
.
Justificativo: Organizar, diseñar , ejecutar objetivo, meta establecida. 2) Defina el Concepto de Contabilidad:
Justificativo: Se puede definir como el conjunto de técnicas establecidas arbitrariamente para registrar todas las operaciones que afecten al patrimonio de la empresa y sus resultados (esta respuesta puede tener diferentes puntos de vista). 3) ¿Responda las siglas? PCGA: NIC: NIIF:
Justificativo: PCGA.- Principios de la Contablidad Generalmente Aceptados. NIC.- Normas Internacionales de la Contablidad. NIFF.- Normas Internacionales de Informacion Financiera. 4) ¿Qué es la NIC?
Justificativo: Son un conjunto de normas que establecen la información en la que debe presentarse en los estados financieros y aparecer en dichos estados, presentando una imagen fiel de la situación financiera de la empresa. 5) Dígame tres características de la Contabilidad General.
Justificativo: 1.Cubre en la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemática, histórica y cronológica. 2. Se utiliza el lenguaje de los negocios. 3. Describe las operaciones de engranaje analítico de la teneduría de la partida doble.
REACTIVOS 1) Lista ordenadas y codificadas de las cuentas empleadas en el sistema contable, dicho esto complete: La cuenta es básica en contabilidad, en ella se l os movimientos contables de cada uno de los la empresa.
individual y de
a) Diseñar, Ejecutar, meta establecida. b) Objetivo, detalladamente, meta establecida. c) Registran, detalladamente, elementos patrimoniales. Justificativo: (C).- La cuenta es básica en contabilidad, en ella se registran individual y detalladamente los movimientos contables de cada uno de los elementos patrimoniales de la empresa. 2) De acuerdo a lo visto en clase el valor patrimonial de la empresa en marcha es debido a las diversas operaciones financieras y comerciales que se realizan a diario, escoja la definición más aceptada de transacción contable. a) Es la forma mediante la cual se lleva a cabo una relación de intercambio.
Está basada en un sistema legal que apoya a los contratantes estableciendo obligaciones y derechos.
b) Conjunto de técnicas establecidas arbitrariamente para registrar todas las operaciones que afectan al patrimonio de la empresa y a sus resultados. c) se encarga de estudiar en forma técnica a todos los documentos que van a intervenir en la actividad comercial, sirviendo de constancia escrita para comprobar y respaldar las transacciones realizadas por las empresas. Justificativo: (A).- forma mediante la cual se lleva a cabo una relación de intercambio. Está basada en un sistema legal que apoya a los contratantes estableciendo obligaciones y derechos. 3) Los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio
contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período, una con línea. a) Mayor General.
1
b) Ecuación Contable. c) Balance de Comprobación.
2
Activo = Pasivo + Capital contable Contiene los registros de un conjunto de cuentas que acumula los montos contenidos en los principales estados financieros
Los asientos están debidamente registrados en cuanto a la aplicación de
3
los principios de partida doble.
A) 1-a, 2-c, 3-b. B) 2-a, 1-b, 3-c. C) 3-a, 2-c, 1-b. Justificativo:(b).-Orden correcto de como debió haber sido señalado los diferentes conceptos. 4) Relación que comprende todas las cuentas que han de ser utilizadas al desarrollar la contabilidad de una empresa determinada, encierre cuales deben se clasifica una cuenta.
a) b) c) d)
Activo, Pasivo. Capital. Ingreso o Ganancia y Pérdidas. Solamente ser un bachiller graduado en contabilidad.
A: a-c-b. B: c-d-a. C: d-a-b. Justificativo: (A), siendo estos la manera en la que se clasifica la cuenta.. 5) Representan bienes, derechos u obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio, escriba verdadero o falso según corresponda.
a) b) c) d) A) B) C)
Cuentas reales o de Balance ( ). Maneja las actividades recursivas del negociante. ( Son cuentas del activo ( ). Son cuentas del patrimonio: ( ). a-V, b-V, c-F, d-F. a-V, b-F, c-V, d-V. a-F, b-F, c-V, d-F.
).
Justificativo: (B), siendo estas las opciones correctas para denominar las partes de una cuenta.
Refuerzos Investigativos. 1. ¿Qué es la partida doble?
Cada uno de los grupos o clases de elementos del patrimonio, representados por cuentas, tienen la facultad de aumentar o disminuir, como consecuencia de las operaciones efectuadas.
Al aumentar, porque se recibe o entran valores de la clase contenida en cada grupo, aportamos una entrada en la cuenta que representa el grupo, lo que les supone un cargo, y efectuamos una anotación en el Debe del importe que corresponda. Si disminuyen, porque se entregan o salen valores de la clase contenida en cada grupo, se anotará una salida en la cuenta y formularemos un abono o anotación en el Haber del importe que corresponda. Las expresiones, aumentar o disminuir, se admiten en un sentido absoluto con relación al conjunto patrimonial de la empresa. Aumentar es lo positivo para la empresa disminuir es negativo para la empresa. 2. Tipos de asientos con sus conceptos y ejemplo.
Simples y Compuestos. Asientos simples son aquellos que constan de una cuenta de Activo y 1 de pasivo. Y los asientos compuestos son los que constan de 1 cuenta deudora y 2 acreedoras o viceversa. Ejemplo de asientos simple: Compramos un Vehículo es $18.000, el vehículo ingresa
al debe por $18.000, pagamos en efectivo y va a la cuenta caja por $18.000. Ejemplo de asientos compuestos: Se compra mercadería con un valor total de $35.000
el 50% del pago se hace en efectivo y el otro 50% se firma un Pagaré. La mercadería va al debe. Y la caja y documentos por pagar van al haber. Este es un asiento compuesto porque interviene más de 2 cuentas. 3. ¿Qué es asiento de apertura?
Al iniciar una contabilidad se deberá partir de un inventario. Para ello hay que abrir una cuenta para cada elemento del patrimonio inicial. Los valores iniciales de las cuentas del activo las anotamos en el Debe. Y las cuentas del Pasivo se anotan en el Haber. De esta forma conseguimos desde el primer momento de que se cumpla la regla de que la suma de los saldos deudores es igual a los saldos acreedores. 4. ¿Qué es balance inicial?
Es un estado demostrativo de lo que posee el dueño del negocio al comenzar una operación comercial. Primer estado financiero: El balance inicial constituye el primer estado financiero que
será registrado como primer asiento en el libro diario. Importancia: Es importante porque clasifica y ordena documentos que representan los
bienes del comerciante al iniciar una actividad mercantil. Pasos para elaborar el balance:
Se suman las cuentas de aditivo.
Se suman las cuentas de pasivo.
Se determina el patrimonio.
5.
¿Cómo está compuesto un balance inicial?
El Balance Inicial está compuesto por: PASIVO- ACTIVO -PATRIMONIO Activo: El Activo está representado por los derechos económicos y financieros del
partido político al inicio de sus operaciones. En él se encuentran: el dinero en efectivo, los depósitos en bancos, los fondos especiales, los bienes y las acreencias que les permitirán asumir las obligaciones contraídas. Los activos se clasifican en: Corrientes, cuando su conversión en dinero en efectivo se puede efectuar en un plazo igual o menor de un año, y No Corrientes cuando exceden dicho plazo. Pasivo: El Pasivo está representado por el conjunto de obligaciones contraídas por el
partido político al inicio de sus operaciones. Estas obligaciones deben estar debidamente autorizadas por los órganos competentes. Los pasivos se clasifican en: Corrientes, cuando el vencimiento de sus obligaciones es de un año o menos, y No Corrientes cuando exceden dicho plazo.
Patrimonio: El Patrimonio está constituido por la diferencia entre el Activo y el Pasivo,
es decir, la sumatoria de todos los bienes y derechos menos la sumatoria de todas las obligaciones que tiene el partido político. En el caso del Balance Inicial, el Patrimonio representa el valor económico del partido político al inicio de sus operaciones o al momento de la formalización de sus actividades. “El Patrimonio Inicial está compuesto por el Fondo Partidario que muestra
el valor de lo que pertenece efectivamente al ente económico, concepto que, aplicado al caso de los partidos políticos, se refleja en el Activo Fijo Neto”. (Electorales., 2015) 6. Representación gráfica del libro mayor, con su respectivo concepto.
El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones económicas registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de manera cronológica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad. En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
“Cada página va dividida y consta de 5 columnas: la primera columna es para la fecha,
la segunda es para el concepto, la tercera es la del DEBE, la cuarta es la del HABER y la última columna es la del saldo. El libro es utilizado para llevar un estricto manejo de los ingresos y egresos diarios que obtenga la empresa”. ( Libro mayor reviso.com,
2016)
7. Representación gráfica del balance de comprobación, con su respectivo concepto.
Un balance de comprobación o balance de sumas y saldos se refieren a un paso de comprobación de errores en el ciclo de contabilidad en las empresas que utilizan un sistema de doble entrada para llevar la contabilidad. El balance de comprobación se basa en datos de cuentas del libro mayor de toda la empresa (cuentas del libro mayor nominal). El "juicio" es simplemente una comparación de dos cantidades: el total de débitos y créditos totales. Cuando los principios de doble entrada se aplican correctamente, los débitos totales de todas las cuentas deben ser iguales a los créditos totales. Un desajuste entre las sumas de débito y de crédito de prueba significa que uno o más errores de contabilidad se han hecho, como una operación para la que un asiento de débito en una cuenta no fue acompañado por una entrada de crédito de compensación igual en otra cuenta.
Un balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de los créditos. De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero y las operaciones realizadas en el periodo. (Balance de comprobacion.com, 2015) 8. ¿Qué es contabilizar?
Es donde se registran las operaciones económicas en un libro de cuentas, es un conjunto de documentos que reflejan la información relevante, expresada en unidades monetarias, sobre la situación y la evolución económica y financiera de una empresa o unidad económica, con el objeto de que tanto terceras personas interesadas como los dirigentes de dicha empresa puedan tomar decisiones. Podríamos decir que la contabilidad para la empresa es como una brújula para un explorador, sin ella no sabría hacia dónde dirigirse. (Aprende a contabilizar, 2015)
Bibliografía
Libro mayor reviso.com. (2016). Obtenido de Libro mayor reviso.com:
https://www.reviso.com/es/que-es-un-libro-mayor Aprende a contabilizar . (03 de 05 de 2015). Obtenido de Aprende a contabilizar:
http://universojus.com/definicion/contabilizar Balance de comprobacion.com. (2015). Obtenido de Balance de comprobacion.com:
http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-balance-de-comprobacion.html Electorales., O. N. (2015). Balance Inicial pdf . Obtenido de Balance Inicial pdf: https://www.web.onpe.gob.pe/modFondosPartidarios/downloads/01_Balance_Inicia l.pdf
Taller N° 1 Grupo # 7. Con los siguientes datos realizar el balance inicial, asiento de apertura, y realizar las transacciones en el diario general.
Caja $ 18.000,00 Papeleta de depósito $ 15000 y $ 8.500,00 Documento por cobrar $ 32.000,00 Vehículo $ 44.000,00 Edificio $ 160.000,00 Facturadas d jugo d muebles de oficina $ 5.300,00 Equipos de computación $ 7.900,00 Textiles S.A. tiene siete pagaré pendientes de pago por $ 8.000,00 cada uno, cuentas por pagar por $ 16.000,00 y préstamo hipotecario en el banco de Guayaquil $ 160.000,00 “Merchán S A” inicia sus operaciones el 1 de Enero/2017 con los siguientes valores.
Realizar el balance inicial. Contabilizar el asiento de apertura. Registrar las transacciones en el diario general.
Se realizaron las siguientes transacciones: 1. Cancelamos un cheque #200 del Banco del Pacifico un pagare valorado en $8,500.00 con el 10% de interés correspondiente a 40 días. Documento x pagar
Banco $8.597.44
$8,500.00
Gastos de interés $94.44
=
8.500 10 40 36,000
= 94.44
2. Nos cancelan en efectivo una letra valorada en $3,500.00 y los intereses al 8% correspondiente a 1 año. Caja $3.780.00
Documento por cobrar
$3.500.00
Intereses ganados
$280 =
3.500 8 1 100
= 280
3. Cancelamos en efectivo un pagare valorado en $ 3,700.00 con el 6% de interés correspondiente a 6 meses. Caja $3,811.00
Documento por pagar
$3,700.00
Gastos de interés
$111.00 =
3.700 6 6 1,200
= 111
4. Nos cancelan en efectivo una letra valorada en $ 6,100.00 y los intereses al 8% correspondiente a cuatro meses Caja $6,260.00
Documentos por cobrar
$6,100.00
Intereses ganados $160.00 =
6.100 8 4 1.200
= 160
Empresa “MERCHAN S.A”
Balance inicial 1 /Enero/2017
Activo
Pasivo
Activo corriente
Pasivo Corriente
-Caja
$18,000.00 -Documento por pagar
$56,000.00
-Banco
$23,500.00 -Cuentas por pagar
$ 16,000.00
-Documento por cobrar
$32,500.00
___________
____________ Total pasivo corriente Total activo corriente
$73,500.00
Activo no corriente
Pasivo no corriente
-Vehículo
$ 44,000.00
-Edificio
$160,000.00
-Muebles de oficina
$
-Equipo de computación
Total activo no corriente Total activo
=
$72.000.00
5,300.00
-Hipoteca por pagar
_____________ Total pasivo no corriente
$ 7,900.00 Total de pasivo = ___________ $217,200.00 $290,700.00
$160,000.00
$160.000.00 $232,000.00
Patrimonio
Capital
Total patrimonio
$58,700.00 ____________ $58,700.00
Empresa “Merchán S.A”
Libro diario Fecha
Descripción
Debe
Haber
-1-Asiento de Apertura 1 /01 /2017
27/06/17
27/06/17
27/06/17
27/06/17
Caja Banco Documento por cobrar Vehículo Edificio Muebles de oficina Equipo de computación Documento por pagar Cuentas por pagar Hipoteca por pagar Capital Ref.: Asiento de apertura (Balance inicial) -2Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: Cheque #200 (Bco. Pacifico) 10% interés a 40 días. -3Caja Documento por cobrar Intereses ganados Ref.: 8% de interés a 1 año. -4Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: 6% de interés a 6 meses. -5Caja Documento por cobrar Intereses ganados Ref.: 8% de interés a un año
Total
$18,000.00 $23,500.00 $32,000.00 $44, 000.00 $160,000.00 $5,300.00 $ 7,900.00 $ $ $ $
56,000.00 16,000.00 160,000.00 58,700.00
$ 8,500.00 $ 94.44 $ 8,594.44
$ 3,780.00 $ 3,500.00 $ 280.00
$3,700.00 $ 111.00 $ 3,811.00
$6,260.00 $6,100.00 $ 160.00
$313,045.44
$313,045.44
Taller N° 2 Grupo # 7. Con los siguientes datos realizar el balance inicial, asiento de apertura, y realizar las transacciones en el diario general. “Molina S A” inicia sus operaciones el 1 de Octubre/2016 con los siguientes valores.
Caja $10,500.00 Banco $40,000.00 Intereses pagados por anticipado $7,000.00 Documento por cobrar $31,000.00 Documento por pagar a largo plazo $12,500.00 Cuentas por cobrar $12,000.00 Arriendo pagado por anticipado $4,500.00 Vehículo $32,000.00 Terreno $105,000.00 Arriendo cobrado por anticipado $8,000.00 Cuentas por pagar a largo plazo $5,500.00 Muebles de oficina $3,500.00 Equipo de computación $7,600.00 Documento por pagar $22,500.00 Cuentas por pagar $8,500.00 Hipoteca por pagar $118,000.00 Intereses cobrados por anticipados $6,000.00 Beneficio sociable por pagar $4,600.00 Impuesto por pagar $2,300.00 Se realizaron las siguientes transacciones: 1. 2/10/2016 Cancelamos un cheque #115 del Banco del Pacifico un pagare valorado en $6,850.00 con el 10% de interés correspondiente a 40 días.
Documento x pagar
Banco $6,926.11
Gastos de interés
$6,850.00
$76.11
=
6,850. 10 40 36,000
= 76.11
2. 3/10/2016 Nos cancelan en efectivo una letra valorada en $4,600.00 y los intereses al 8% correspondiente a 1 año. Caja
Intereses ganados
Documento por cobrar
$4,968.00
$368.00
$4,600.00
=
4,600 8 1 100
= 368
3. 4/10/2016 Cancelamos en efectivo un pagare valorado en $ 8,700.00 con el 6% de interés correspondiente a 6 meses. Documento por pagar
Caja $8,961.00
Gastos de interés
$8,700.00
$261.00 =
8,700 6 6 1,200
= 261
4. 5/10/2016 Por varios servicios realizados se recibe $10,500.00 con cheque #017 del Banco de Guayaquil.
Servicios prestados $10,500.00
Caja $10,500.00
5. 6/10/2016 Se deposita en el Banco Machala $9,700.00 en efectivo.
Caja
Banco $9,700.00
$9,700.00
6. 7/10/2016 Se recibe $ 6,100.00 con cheque #054 Banco Machala por concepto de interés.
Caja
Intereses ganados
$6,100.00
$6,100.00
7. 8/10/2016 Nos cancelan con cheque #012 Banco de Guayaquil la letra #016 valorada en $7,600.00 el 6% de interés correspondiente a 90 días.
Caja $7,714.00
Documentos por cobrar
$7,600.00
Intereses ganados $114.00 =
7,600 6 90 3,600
= 114
8. 9/10/2016 Nos cancelan una letra valorada en $5,950.00 y los intereses 7% correspondientes a 6 meses con cheque #029 Banco Pichincha. Documentos por cobrar
$5,950.00
Caja $6,158.25
Intereses ganados $208.25 =
5,950 7 6 1,200
= 208.25
9. 10/10/2016 Por consumo de energía eléctrica cancelamos $100.00 en efectivo.
Caja
Gastos de servicio
$100.00
$100.00
10. 11/10/2016 Por consumo de agua potable correspondiente a 2 meses cancelamos con cheque #034 Banco Machala la suma de $350.00.
Gastos de servicio
Banco
$350.00
$350.00
11. 15/10/2016 Cancelamos el pagare #018 valorado en $9,870.00 con el 8% de interés correspondiente a 90 días con cheque #019 Banco Machala.
Documento por pagar
$9,870.00
Gastos de interés
$197.4
Banco
$10,067.4 =
9,870 8 90 36,000
= 197.4
Empresa “Molina S.A”
Balance inicial 1 /octubre /2016
Activo
Pasivo
Activo corriente
Pasivo Corriente
-Caja
$10,500.00 -Beneficio sociable por pagar
$ 4,600.00
-Banco
$40,000.00 -Impuestos por pagar
$ 2,300.00
-Intereses pagado por anticipado $ 7,000.00 -Documento por cobrar
-Arriendo cobrado por anticipado $ 8,000.00
$31,000.00 -Documento por pagar
- Documento por pagar a largo plazo $12,500.00 -Cuentas por cobrar
-Cuentas por pagar
Total activo corriente
$51.900.00
$105,000.00 Pasivo no corriente - Documento por pagar a largo plazo $12,500.00
Activo no corriente
-Vehículo
$ 32,000.00
- Cuentas por pagar a largo plazo
-Edificio
$105,000.00
-Hipoteca por pagar
-Muebles de oficina
$
Total pasivo no corriente
3,500.00
-Equipo de computación $ 7,600.00 _____________
Capital
Total activo no corriente $148,100.00
Total patrimonio
=
$ 8,500.00
$12,000.00 - Intereses cobrado por anticipado $ 6,000.00 ___________
-Arriendo pagado por anticipado $ 4,500.00 Total pasivo corriente ____________
Total activo
$22,500.00
$253,100.00
$ 5,500.00 $118,000.00 ____________ $136,000.00
Patrimonio
$65,200.00 ____________ $65,200.00
Empresa “Molina S.A”
Libro diario Fecha
Descripción
Debe
Haber
-1-Asiento de Apertura 1 /10 /2016
Caja Banco Intereses pagado por anticipado Documento por cobrar Documento por pagar a largo plazo Cuentas por cobrar Vehículo Edificio Muebles de oficina Equipo de computación Beneficio sociable por pagar Impuestos por pagar
$10,500.00 $40,000.00 $ 7,000.00 $31,000.00 $12,500.00 $12,000.00 $ 32,000.00 $105,000.00 $ 3,500.00 $ 7,600.00 $ 4,600.00 $ 2,300.00 $ 8,000.00 $22,500.00 $ 8,500.00 $ 6,000.00 $ 65,200.00
Arriendo cobrado por anticipado
Documento por pagar Cuentas por pagar Intereses cobrado por anticipado
2/10/16
3/10/16
4/10/16
5/10/16
Capital Ref.: Asiento de apertura (Balance inicial) -2Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: Cheque #015 (Bco. Pacifico) 10% interés a 40 días. -3Caja Documento por cobrar Intereses ganados Ref.: 8% de interés a 1 año. -4Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: 6% de interés a 6 meses. -5Servicios prestados Caja Ref.: Cheque #017 (Bco. Guayaquil)
Pasan
$ 6,850.00 $ 76.11 $ 6,926.11
$ 4,968.00 $ 4,600.00 $ 368.00
$8,700.00 $ 261.00 $ 8,961.00
$10,500.00 $10,500.00
$284,455.11
$284,455.11
Llegan
$284,455.11
$284,455.11
-66/10/16
Caja
$9,700.00 Intereses ganados
$9,700.00
Ref.: Banco Machala -77/10/16
8/10/16
Caja
$6,100.00
Intereses ganados Ref.: cheque #024 (Banco Machala) -8Caja Documentos por cobrar Intereses ganados Ref.: cheque #012 Banco Guayaquil, letra #016 con el 6% a 90 días.
$6,100.00
$7,714.00 $7,600.00 $ 114.00
-99/10/16
10/10/16
11/10/16
15/10/16
Caja
$6,158.25
Documentos por cobrar Intereses ganados Ref.: 7% a 6 meses, cheque #029 Banco Pichincha. -10Gastos de servicio Caja Ref.: consumo energía eléctrica (pagar efectivo) -11Gastos de servicio banco Ref.: cheque #034 Banco Machala -12Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: recibe dinero en efectivo con interés
Suma total
$5,950.00 $ 208.25
$ 100.00 $ 100.00
$ 350.00 $ 350.00
$9,870.00 $ 197.4 $10,067.4
$324,644.76
$324,644.76
GRUPO # 7
TALLER Nº 3
Con los siguientes datos:
Balance inicial Contabilizar los asientos de apertura Registrar las transacciones en el libro diario
Comercial Medranda S.A Inicia sus operaciones el 1 de septiembre del 2016.
$30,50000 $10,00000 - $2,75000 -$6,50000 Bco. Machala $52,00000 $18,50000 $10,70000 $3,00000 $74,00000 $215,00000 $5,30000 $8,25000 $70,50000 $45,00000 $195,00000 Bco. Guayaquil $5,50000 $12,50000
Caja 3 papeletas de deposito Documento por cobrar Cuentas por cobrar Intereses pagados por anticipado Arriendos pagados por anticipado Maquinarias Terrenos Muebles de oficina Equipos de computación Documentos por pagar Cuentas por pagar Préstamo hipotecario Beneficios sociales por pagar Documentos por pagar a largo plazo
Realizar el balance inicial, contabilizar el asiento de apertura, registrar las transacciones en el diario general.
MERCHÁN S.A. BALANCE INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2017 Activo Activo Corriente
Caja Banco Documento por cobrar Cuentas por cobrar Intereses por adelantado Arriendo por anticipado Total Activo Corriente
Pasivo Pasivo Corriente
$30,00000 $19,25000 $52,00000 $18,50000 $10,70000 $ 3,00000 $133,95000
Activo No Corriente
Documento por pagar Cuentas por pagar Beneficios sociales por pagar Total Pasivo Corriente
$70,50000 $45,00000 $ 5,50000 $121,00000
Pasivo No Corriente 00
Maquinaria Terreno Muebles de oficina Equipos de computación Total Activo No Corriente
$ 74,000 $ 215,00000 $ 5,30000 $ 8,25000 $302,55000
Hipoteca por pagar Documentos por pagar a largo plazo Total Pasivo No Corriente
$195,00000 $ 12,50000
Total Activo
$436,500 00
Total Pasivo Patrimonio
$328,500 00
Capital Total del Patrimonio
$108,00000
$207,50000
$108,000 00
Ecuación Contable = − = $436,500 − 328,500 = $108,000
Se realizaron las siguientes transacciones: Transacción #1 -Septiembre 2.- Nos cancelan un pagare valorado en $6,800 00 y los intereses al 8% correspondientes a 6 meses con cheque #032 del banco Guayaquil. =
6800∗8∗6
= 272
12000
Transacción #2 -Setiembre 3.- Cancelamos el pagare #09 valorado en $9,800 00 con el 6% de intereses correspondientes a 120 días, con cheque #022 del banco Machala. =
9800 ∗ 6 ∗ 120
= 196
36000
Transacción #2
-Septiembre 7.- Por varios servicios realizados se recibe po 8,900 00 con cheque #089 del Banco
Bolivariano. Comercial “Medranda S.A.”
Libro Diario Fecha
Descripción
Ref
Debe
Haber
-1 01/09/2016 Caja Banco Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar Intereses Pagados por anticipado Arriendos Pagados por anticipado Maquinaria Terreno Muebles de Oficina Equipo de Computación Documentos por Pagar Cuentas por Pagar Beneficios Sociales por pagar Hipoteca por pagar Documentos por pagar a largo plazo Capital Ref. Asiento de apretura (balance inicial) Pasan
$ 30,50000 $ 19,25000 $ 52,00000 $ 18,50000 $ 10,70000 $ 3,00000 $ 74,00000 $ 215,00000 $ 5,30000 $ 8,25000 $ 70,50000 $ 45,00000 $5,50000 $ 195,00000 $12,50000 $108,00000 $436,500 00
$ 436,500 00
$ 436,50000
Vienen
$436,500 00
-2 02/09/2016 Caja Documento por cobrar 02/10/2016 Intereses ganados Ref. Nos cancelan un pagare con 8% de intereses a 6 meses con cheque #032 Bco. Guayaquil -3 03/09/2016 Documentos por pagar Gastos de intereses Banco Ref. Interés del 8% correspondientes a 120 días -4 07/09/2016 Caja Servicios prestados Pasan
$7,07200 $6,80000 $27200
$9,80000 $ 19600 $9,99600
$8,90000 $8,90000 $ 462,468 00
Taller N° 4 Grupo# 7 Con los siguientes datos realizar el balance inicial, asiento de apertura, y realizar las transacciones en el diario general. La empresa “Moreira S.A” inicia sus operaciones el 5/agosto/2016 con los siguientes valores.
Caja $22,500.00 2 papeletas de depósito $15,000.00 y $9,500.00 del Banco Bolivariano. Documento por cobrar $42,000.00 Vehículo $64,000.00 Edificio $175,000.00 Muebles de oficina $3,300.00 Equipo de computación $6,700.00 Tenemos 9 letras de pago $ 6,500.00 c/u Cuentas por pagar $30,000.00 Préstamo hipotecario $ 130,000.00 del Banco de Guayaquil.
$462,46800
Se realizaron las siguientes transacciones:
1. Cancelamos con cheque con cheque # 015 del Banco de Pichincha un pagare valorado en $ 4,500 con el 8% de interés correspondiente a 28 días. Documento por pagar
$4,500.00
Banco $4,528.00
Gastos de interés $28.00 =
4,500.00 8 28 36,000
= 28
2. Nos cancelan en efectivo un pagare valorado en $5,600.00 y el interés 7% correspondiente en 2 años.
Documento por cobrar
Caja
$5,600.00
$6,384.00
Intereses ganados
$784.00 =
5,600.00 7 2 100
= 784
3. Cancelamos un cheque # 070 del Banco del Pacifico, 1 letra valorada en $7,000.00 con el 8% de interés correspondiente a 3 meses.
Banco $7,140.00
Documento x pagar
$7,000.00
Gastos de interés $140.00 =
7,000.00 8 3 1,200
= 140
4. Se compra 3 filmadoras en factura #051 en $300.00 c/u para la venta se cancela en efectivo.
Caja
Mercadería $900.00
$900.00
3 x 300
= 900
5. Se vende una camioneta de uso de la empresa valorada en $ 36,000.00 el 60% nos pagan con un pagare en 90 días con el 8% de interés y la diferencia nos cancelan en cheque (los intereses se cobran en forma adelantada).
Vehículo
Documento x cobrar
$36,000.00
$21,600.00
=
21,600.00 8 90 36,000
36,000.00 – 21,600.00 = 14,400.00
Intereses ganados
Banco
$432.00
$14,832.00
= 432
=
36,000.00 60 100
14,400.00 + 432.00 = 14,832.00
= 21,600
6. Se compra un edificio para las instalaciones de la empresa en $140,000.00 el 70%pagamos con cheque y el 20% efectivo y la diferencia nos concede en crédito personal. Edificio $140,000.00
=
Caja
Banco
$28,000.00
$98,000.00
140,000.00 10 100
= 14,000
=
Cuentas por pagar
140,000.00 70 100
= 98,000
=
$14,000.00
140,000.00 20 100
= 28,000
7. Se deposita en el Banco del Pacifico $8,000.00 según papeleta #095.
Caja
Banco
$8,800.00
$8,800.00
8. Cancelamos el pagare #10 valorado en $ 4,500.00 con el 9% de interés correspondiente a 30% de días plazo con cheque #036 del Banco Pacifico.
Documento por pagar
Gastos de interés
$4,500.00
$33.75
Banco $4,533.75 =
4,500.00 9 30 36,000
= 33.75
9. Nos cancelan el pagare #12 valorado en $20,000.00 con cheque #143 del Banco Pacifico. Banco
Documento por cobrar
$20,000.00
$20,000.00
10. Se adquiere una moto en $1,500.00 para recaudación de deuda en efectivo. Vehículo
Caja
$1,500.00
$1,500.00
11. Se recibe $600.00 en efectivo con concepto de interés.
Caja $600.00
Intereses ganados $600.00
Empresa “Moreira S.A”
Balance inicial 5 /agosto /2016
Activo
Pasivo
Activo corriente
Pasivo Corriente
-Caja
$22,500.00
-Documento por pagar
$58,000.00
-Banco
$24,500.00
-Cuentas por pagar
$30,000.00 __________
-Documento por cobrar $42,000.00 ___________
Total pasivo corriente
$89,000.00
Total activo corriente
Pasivo no corriente
$89,000.00
Activo no corriente
-hipoteca por pagar
$ 130,000.00 ____________
-Vehículo
$ 64,000.00
Total pasivo no corriente
$130,000.00
-Edificio
$175,000.00
total pasivo
$218.500.00
-Muebles de oficina
$
Patrimonio
3,300.00
=
-Equipo de computación $ 6,700.00 _____________
Capital
$119,000.00 ___________
Total activo no corriente $249,000.00
Total patrimonio
$119,000.00
Total activo
=
$338,000.00
Empresa “Moreira S.A”
Libro diario Fecha
5/08/2016
3/07/17
Descripción
Debe
-1-Asiento de Apertura Caja Banco Documento por cobrar Vehículo Edificio Muebles de oficina Equipo de computación Documento por pagar Cuentas por pagar Hipoteca por pagar Capital Ref.: Asiento de apertura (Balance inicial) -2Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: Cheque #015 (Bco. Pichincha) 8% interés a 21 días.
Haber
$ 22,500.00 $ 24,500.00 $ 42,000.00 $ 64,000.00 $175,000.00 $ 3,300.00 $ 6,700.00 $ 58,500.00 $ 30,000.00 $130,000.00 $119,500.00
$ 4,500.00 $ 28.00 $ 4,528.00
-33/07/17
Caja
$ 6,384.00
Documento por cobrar Intereses ganados Ref.: 7% de interés a 2 años
3/07/17
3/07/17
-4Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: cheque #070(Bco. Pacifico) 8% de interés a 3 meses. -5Mercadería
$ 5,600.00 $ 784.00
$7,000.00 $ 140.00 $ 7,140.00
$900.00
Caja Ref.: compra de 3 filmadoras a $300.00 c/u.
Pasan
$900.00
$256.952.00
$256.952.00
Llegan
$256.952.00
$256.952.00
-63/07/17
Caja Documento por cobrar Vehículo Intereses ganados Ref.: venta de camioneta con 60% de pagare y la diferencia en cheque.
$14,832.00 $21,600.00 $ 36,000.00 $ 432.00
-73/07/17
Edificio
$140,000.00
Banco Caja Cuentas por pagar Ref.: compra de edificio 70% pagar con cheque y 20% efectivo y la diferencia crédito personal.
$ 98,000.00 $ 28,000.00 $ 14,000.00
-83/07/17
Banco
$ 8,800.00 Caja
3/07/17
3/07/17
3/07/17
-9Documento por pagar Gastos de interés Banco Ref.: cheque #036 (Bco. Pacifico) 9% interés a 30 días. -10Caja Documento por cobrar Ref.: cheque #143 (Bco. Pacifico) -11Vehículo Caja Ref.: se adquiere una moto
$
8,800.00
$ 4,500.00 $ 33.75 $ 4,533.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00
-123/07/17
Caja
$
600.00
Gastos de interés
Suma total
$
$568,817.75
600.00
$568,817.75
TALLER #5 2do Parcial.
Transacciones grabadas con IVA
Transacciones en el Diario General. Se compra mercadería según factura #018 con cheque #153 del Banco Guayaquil, por el valor de $2500. Se recibe $820 por concepto de honorarios profesionales (servicios prestados por un profesional). Se vende mercadería valorada en $5300 según factura #015, y nos cancelan con cheque del Banco del Pichincha #320. Se compra 12 computadoras para la venta según factura #023 en $480 cada una, con cheque #135 del Banco del Pichincha. Se venden 13 colchones marca chaide & chaide en $180cada uno, según factura #013 en efectivo. Se venden 10 televisores marca PRIMA en $580 cada uno, según factura #029 nos firman un pagare a 30 días plazo con el 12% de interés. Se compra 18 DVD marca PRIMA en $75 cada uno, a buena cuenta (Cuenta por pagar), cuenta según factura #018. Se compran 5 computadoras para la venta a $450 cada uno, según factura #025. Se firma un pagare a 20 días plazo con el 12% de interés.
Fecha
Descripción
Ref
Debe
Haber
-117/07/2017 Mercadería IVA 12% Banco Ref. Seg. Fact#018, chq#155 Bco. Guayaquil -217/07/2017 Caja Honorarios profesionales Ref. Honorarios Profesionales -317/07/2017 Caja Mercadería IVA 12% Ref. Seg. Fact. #033 chq#035 Bco. Pichincha -417/07/2017 Mercadería IVA 12% Banco
$2.500,00 $300,00 $2.800,00
$918,40 $ 820,00 $98,40 $5.936,00 $5.300,00 $636,00
$5.760,00 $691,20 $6.451,20
Ref. Seg. Fact#033, chq#035 Bco. Pichincha -517/07/2017 Caja Mercadería IVA 12% Ref. según factura #013 -617/07/2017 Caja Dct por cobrar Mercadería IVA 12% Intereses Ganados Ref. según factura #029, pare #029 a 30 días
$2.620,80 $2.340,00 $280,80
$754,00 $5.800,00 $5.800,00 $696,00 $58,00
PASAN
$25.280,40 $25.280,40 Libro Diario
Fecha
Descripción VIENEN
Ref
Debe $25.280,40
Haber $25.280,40
-717/07/2017 Mercadería IVA 12% Cta. por pagar Ref. Seg. Fact#036 -817/07/2017 Mercadería IVA 12% Gastos de interés Caja 17/07/2017 Doc por pagar Ref. Seg. Fact#025, pagare 12% interés
TOTAL
$1.350,00 $162,00 $1.512,00
$2.250,00 $270,00 $15,00 $285,00 $2.250,00
$29.327,40 $29.327,40
TALLER #6 Aplique los pasos de la partida doble en los siguientes ejercicios: Transacción 1.
Cancelamos $480,00 por concepto de arriendo de la oficina del mes de marzo giramos un cheque. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Banco
Gastos de Arriendo
D Gastos de Arriendos
$ 480,00
H
480,00
D
Banco
H
480,00 480,00 480,00
Saldo Deudor Saldo Acreedor Transacción 2.
Se compra 50 filmadoras Panasonic para la venta a $670,00 c/u cancelamos con cheque. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Banco
D
$ 670,00 c/u *50= $33.550,00
Mercadería
Banco
Saldo Acreedor
H
D
Mercadería
33.500,00
33.500,00
33.500,00
33.500,00 Saldo Deudor
H
Transacción 3.
Se compra una furgoneta para transportar la mercadería con un valor de $26.000,00 con lo cual nos conceden un crédito.
D Cuentas por Pagar
H
5.700,00
5.700,00 Saldo Acreedor Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Cuentas por Pagar
Vehículo
D Cuentas por Pagar
H
$ 26.000,00 D
Vehículo
26.000,00
26.000,00
26.000,00
26.000,00
Saldo Acreedor
H
Saldo Deudor
Transacción 4.
Cancelamos $5.700,00 por concepto de Sueldo y giramos un cheque. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Banco
Gastos de Sueldos y Salarios
$ 5.700,00
D G. De Sueldo y salario H
5.700,00
5.700,00
Saldo Deudor
Transacción 5.
Nos cancelan en efectivo $ 1.800,00 por concepto de varias cuentas pendientes de cobro. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Cuentas por cobrar
Caja
$ 1.800,00
D Cuentas por cobrar
Saldo Acreedor
H
D
Caja
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00 Saldo Deudor
H
Transacción 6.
Se compró un vehículo por $ 45.000,00 se cancela el 60% con un cheque y por la diferencia se firma un documento a 90 días. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Vehículo
$ 45.000,00*60/100= 27.000,0045,000,00=18.000,00
Banco Doc. por pagar D
Banco
H
D
Doc. Por Pagar
H
D
Vehículo
27.000,00
18.000,00
45.000,00
27.000,00
18.000,00
45.000,00
Saldo Acreedor
Saldo Acreedor
Saldo Deudor
Transacción 7.
Cancelamos $ 1.400,00 en efectivo por concepto de varias cuentas pendientes de pago. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Caja
Cuentas por pagar
$ 1.400,00
D Cuentas por cobrar
Saldo Acreedor
H
D
Caja
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00 Saldo Deudor
H
H
Transacción 8.
Se comprar 45 cámaras Panasonic para la venta a $ 150,00 c/u cancelamos el 60% en efectivo y la diferencia con crédito concedido a la empresa. Primera Pregunta
Segunda Pregunta
Tercera Pregunta
¿Que sale?
¿Que entra?
¿Que se está dando?
Mercadería
150,00*45=6.750,00 *60/100=4050-6.750,00 =2.700,00
Caja Cuentas por pagar D
Caja
Saldo Acreedor
H
D Cuentas por pagar H
D
Mercadería
4.050,00
2.700,00
6.750,00
4.050,00
2.700,00
6.750,00
Saldo Acreedor
Saldo Deudor
H
EMPRESA XYZ. LIBRO DIARIO
Fecha
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
12/06/2017
total
Descripción
-1 Gastos de Arriendos Banco Ref. Cheque #0001 Banco Pacifico -2 Mercadería Banco Ref. Cheque #0002 Banco Pacifico -3 Vehículo Cuentas por Pagar Ref. Compra de Furgoneta -4 Gastos de sueldos y salarios Banco Ref. Pago de sueldo con Ch#0003 Bco. Pacifico -5 Caja Cuentas por Cobrar Ref. Cancelación /cuentas por cobrar -6 Vehículo Banco Cuentas por Pagar Ref. Ch #0004 Bco. Pacifico el 60% -7 Cuentas por Pagar Caja Ref. -8 Mercadería Caja Cuentas por Pagar P/r Se cancela en 60% en efectivo
Ref.
Debe
Haber
480,00 480,00
33.500,00 33.500,00
26.000,00 26.000,00
5.700,00 5.700,00
1.800,00 1.800,00
45.000,00 27.000,00 18.000,00
1.400,00 1.400,00
6.750,00 4.050,00 2.700,00 120.630,00 120.630,00
TALLER# 7.
Con los siguientes datos desarrollar correctamente el ejercicio Comercial #Rodríguez S.A”. Inicia sus operaciones el 1 de Noviembre del 2016. Sueldos por pagar $12.800,00 Arriendos pagados por anticipado $5.800,00 Caja $45,00 Beneficio Social por pagar $10.000,00 Muebles de Oficina $6.500,00 Hipoteca por pagar $150.000,00 Cuentas por pagar $38.000,00 Documentos por pagar $55.000,00 Banco $35.000,00 Equipo de Cómputo $6.700,00 Documentos por cobrar $14.500,00 Documentos por pagar $5.600,00 Documentos por pagar a largo plazo $13.500,00 Local Comercial $3.500,00 Terreno $150.000,00 Interés pagado por anticipado $3.900,00 Maquinaria $65.000,00 Cuentas por cobrar $9.000,00 Comercial "Rodríguez S.A" Balance Inicial Activo Activo Corriente
Caja Banco Ctas. Por cobrar Doc. Por cobrar Arr. pag. Por ant. Interes pag. Por ant. Total de activo corriente Activo No Corriente
Muebles de oficina Equipo de compt. Maquinaria Local Comercial Terreno Total de activo no corriente Total de activo
Patrimonio= Activo - Pasivo Patrimonio= 344.900,00 - 284.900,00
Pasivo Pasivo Corriente
45.000,00 35.000,00 9.000,00 14.500,00 5.800,00 3.900,00
Documento por pagar Ctas por pagar Impuesto por pagar Sueldos por pagar Beneficio Sociales Total de pasivo corriente
55.000,00 38.000,00 5.600,00 12.800,00 10.000,00 121.400,00
113.200,00 Pasivo No Corriente
Hipoteca por pagar 6.500,00 Doc. Por pag. A largo plazo
150.000,00 13.500,00
Total de pasivo no 6.700,00 corriente
163.500,00
65.000,00 Total de pasivo 3.500,00 150.000,00 Patrimonio 231.700,00 Capital 344.900,00 Total de Patrimonio
284.900,00
60.000,00 60.000,00
Patrimonio= 60.000,00
TRANSACCIONES.
3 Noviembre.- Se compra 10 computadoras marca HP según factura# 15 por el valor de $850 c/u. Se cancela con cheque# 009 del Banco Pacifico. 4 Noviembre.- Se vende según factura# 030 lo siguiente 18 tostadoras marca Ortes en $35 c/u 10 acondicionadores de aire marca LG en $850 c/u nos cancelan el 40% en efectivo, 50% con cheque y la diferencia a crédito personal. 5 Noviembre.- Por varios servicios realizados se recibe $550 en efectivo. 6 Noviembre.- Se compra según factura# 100 lo siguiente 6 Batidoras marca Ortes en $45 c/u 17 ventiladores en $55 c/u, 15 lámparas colgante en $64 c/u, 20 cafeteras marca Ortes en $55 c/u. Se cancela el 30% en efectivo el 50% con cheque# 017 del Banco Guayaquil y la diferencia a buena cuenta. 7 Noviembre.- Se cancela la planilla# 016 por consumo de energía eléctrica por 325 con cheque del Banco Pichincha. RODRIGUEZ S.A LIBRO DIARIO
fecha
descripcion -1 Caja Banco Ctas. Por cobrar Doc. Por cobrar Arr. pag. Por ant. Interés pag. Por ant. Muebles de oficina Equipo de compto. Maquinaria Local Comercial Terreno Documento por pagar Ctas por pagar Impuesto por pagar Sueldos por pagar Beneficio Sociales Hipoteca por pagar Doc. Por pag. A largo plazo Capital Ref. Balance Inicial -2
debe
haber
45.000,00 35.000,00 9.000,00 14.500,00 5.800,00 3.900,00 6.500,00 6.700,00 65.000,00 3.500,00 150.000,00 55.000,00 38.000,00 5.600,00 12.800,00 10.000,00 150.000,00 13.500,00 60.000,00
Mercadería IVA Banco Ref. Compra de computadoras -3 Caja Banco Cuentas por cobrar Mercadería IVA Ref. Se compra en efectivo por varios servicios -4 Caja Servicios prestados Ref. Se efectivo por servicios prestados -5 Mercadería IVA Caja Banco Cuentas por cobrar Ref. Compra de electrodomésticos -6 Gastos de servicios básicos Banco Ref. Cancelamos de planilla de energía eléctrica TOTAL
$ 8.500,00 $ 1.020,00 $ 9.520,00
$ 4.747,60 $ 4.565,00 $ 913,00 $ 9.130,00 $ 1.095,60
$ 550,00 $ 550,00
$ 3.280,00 $ 393,60 $ 1.377,60 $ 1.640,00 $ 656,00
$ 325,00 $ 325,00 $ 369.194,20 $ 369.194,20
TALLER# 7.
Con los siguientes datos desarrollar correctamente el ejercicio Comercial #Rodríguez S.A”. Inicia sus operaciones el 1 de Noviembre del 2016. Sueldos por pagar $12.800,00 Arriendos pagados por anticipado $5.800,00 Caja $45,00 Beneficio Social por pagar $10.000,00 Muebles de Oficina $6.500,00 Hipoteca por pagar $150.000,00 Cuentas por pagar $38.000,00 Documentos por pagar $55.000,00 Banco $35.000,00 Equipo de Cómputo $6.700,00
Documentos por cobrar $14.500,00 Documentos por pagar $5.600,00 Documentos por pagar a largo plazo $13.500,00 Local Comercial $3.500,00 Terreno $150.000,00 Interés pagado por anticipado $3.900,00 Maquinaria $65.000,00 Cuentas por cobrar $9.000,00 Comercial "Rodríguez S.A" Balance Inicial Activo Activo Corriente
Caja Banco Ctas. Por cobrar Doc. Por cobrar Arr. pag. Por ant. Interes pag. Por ant. Total de activo corriente Activo No Corriente
Muebles de oficina Equipo de compt. Maquinaria Local Comercial Terreno
Pasivo Pasivo Corriente
45.000,00 35.000,00 9.000,00 14.500,00 5.800,00 3.900,00
Documento por pagar Ctas por pagar Impuesto por pagar Sueldos por pagar Beneficio Sociales
Total de pasivo corriente 113.200,00 Pasivo No Corriente
55.000,00 38.000,00 5.600,00 12.800,00 10.000,00 121.400,00
Hipoteca por pagar 6.500,00 Doc. Por pag. A largo plazo
150.000,00 13.500,00
Total de pasivo no 6.700,00 corriente
163.500,00
Total de activo no corriente
65.000,00 Total de pasivo 3.500,00 150.000,00 Patrimonio 231.700,00 Capital
Total de activo
344.900,00 Total de Patrimonio
284.900,00
60.000,00 60.000,00
Patrimonio= Activo - Pasivo Patrimonio= 344.900,00 - 284.900,00 Patrimonio= 60.000,00
TRANSACCIONES.
3 Noviembre.- Se compra 10 computadoras marca HP según factura# 15 por el valor de $850 c/u. Se cancela con cheque# 009 del Banco Pacifico. 4 Noviembre.- Se vende según factura# 030 lo siguiente 18 tostadoras marca Ortes en $35 c/u 10 acondicionadores de aire marca LG en $850 c/u nos c ancelan el 40% en efectivo, 50% con cheque y la diferencia a crédito personal. 5 Noviembre.- Por varios servicios realizados se recibe $550 en efectivo. 6 Noviembre.- Se compra según factura# 100 lo siguiente 6 Batidoras marca Ortes en $45 c/u 17 ventiladores en $55 c/u, 15 lámparas colgante en $64 c/u, 20 cafeteras marca Ortes en $55
c/u. Se cancela el 30% en efectivo el 50% con cheque# 017 del Banco Guayaquil y la diferencia a buena cuenta. 7 Noviembre.- Se cancela la planilla# 016 por consumo de energía eléctrica por 325 con cheque del Banco Pichincha. RODRIGUEZ S.A LIBRO DIARIO
fecha
descripcion -1 Caja Banco Ctas. Por cobrar Doc. Por cobrar Arr. pag. Por ant. Interés pag. Por ant. Muebles de oficina Equipo de compto. Maquinaria Local Comercial Terreno Documento por pagar Ctas por pagar Impuesto por pagar Sueldos por pagar Beneficio Sociales Hipoteca por pagar Doc. Por pag. A largo plazo Capital Ref. Balance Inicial -2 Mercadería IVA Banco Ref. Compra de computadoras -3 Caja Banco Cuentas por cobrar Mercadería IVA Ref. Se compra en efectivo por varios servicios -4 Caja Servicios prestados
debe
haber
45.000,00 35.000,00 9.000,00 14.500,00 5.800,00 3.900,00 6.500,00 6.700,00 65.000,00 3.500,00 150.000,00 55.000,00 38.000,00 5.600,00 12.800,00 10.000,00 150.000,00 13.500,00 60.000,00
$ 8.500,00 $ 1.020,00 $ 9.520,00
$ 4.747,60 $ 4.565,00 $ 913,00 $ 9.130,00 $ 1.095,60
$ 550,00 $ 550,00