Pt Waserba 81

PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL

(dalam ribuan rupiah) JU 21A No.

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

2013

1

1-Des

Beban sewa

521

Kas di BNI 2

3-Des

110

Pesediaan Barang Dagangan Utang Dagang

3 4

4-Des 6-Des

Pesediaan Barang Dagangan

112

Kas di BNI

8

14-Des

15-Des

Penjualan

410

Utang Dagang

11 12 13

16-Des

19-Des 19-Des 20-Des

510

500 8.500 8.500 5.000 5.000 8.900 8.900 27.200 27.200 16.000

115 210

16.000 21.600

Persediaan Barang dagangan

115

432

Kas di BNI

110

21.168

Retur dan Potongan Penjualan

411 115

Beban Pokok Penjualan

510

Beban Iklan

1.500

112

Persediaan Barang dagangan

528

Kas di BNI 10

500

112 110

Piutang Dagang

9

21.600

115

Kas di BNI

Persediaan Barang dagangan 12-Des

510 110

Beban Pokok Penjualan 7

21.600

410

Piutang Dagang 10-Des

115

Piutang Dagang

Persediaan Barang dagangan

6

2.400

210 110

Beban Pokok Penjualan 7-Des

115

Kas di BNI Penjualan

5

2.400

1.500 900 900 2.600

110

2.600

Kas di BNI

110

6.860

Diskon Penjualan

421

140

Piutang Dagang

112

Persediaan Barang dagang

115

Kas di BNI

110

Utang Dagang

210

Kas di BNI

110

Piutang Dagang

112

Penjualan

7.000 11.800 11.800 9.000 9.000 26.000

410

Beban Pokok Penjualan Pesediaan Barang Dagangan Jumlah

510

26.000 13.200

115

13.200 183.700

183.700

PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERIODIK

(dalam ribuan rupiah) JU 21B No.

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

2013

1

1-Des

Beban Sewa

521

Kas di BNI 2 3 4

3-Des 4-Des 6-Des

Pembelian

5

7-Des

Utang Dagang

210

Beban Kirim Pembelian

423

Kas di BNI

110

Piutang Dagang

112

Kas di BNI

7

8

10-Des 12-Des

14-Des

Kas di BNI

15-Des

Penjualan

410

Utang Dagang

210

16-Des

19-Des

13

19-Des 20-Des

15

21-Des 21-Des 21-Des 24-Des

Retur dan Potongan Penjualan Beban Iklan

26-Des

411

8.900 27.200 27.200 21.600

1.500

112 528

1.500 2.600

110

2.600

Kas di BNI

110

6.860

Diskon Penjualan

412

140

Pembelian

112 420

Utang Dagang

210 110

Piutang Dagang

112 112

Kas di BNI

110 110

Pembelian

Retur dan Potongan Penjualan Kas di BNI Jumlah

11.800 9.000 9.000 26.000 26.000 1.100 1.100 17.600

112 420

Utang Dagang

11.800

410

Piutang Dagang Kas di BNI

7.000

110

Kas di BNI

Retur dan Potongan Pembelian 18

8.900

432

Utang Dagang 17

8.500

422

Piutang Dagang 16

8.500

Diskon Pembelian

Penjualan 14

500

21.168

Kas di BNI 12

500

110

Piutang Dagang 11

21.600

Kas di BNI

Kas di BNI 10

21.600

112 110

Piutang Dagang 9

2.400

410 110

Piutang Dagang 6

110 420

Penjualan

2.400

17.600 20.000

210 210

20.000 2.000

421 411

2.000 1.200

110

1.200 190.500

190.500

PT WASERBA 81 JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL

(Seluruh angka dalam ribuan rupiah) JU 23A No.

Tangg al

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

2013

1

31-Des

Selisih persediaan= 208.358-196.238 = 12.000 Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang Dagang

510

12.000

115

12.000

(Penyesuaian untuk persediaan) 2

31-Des

Asuransi dibayar dimuka tahun 2013=5.600 : 3 tahun = 1.867 Beban Asuransi Asuransi Dibayar di Muka

533

1.867

116

1.867

(Penyesuaian untuk asuransi dibayar di muka) 3

31-Des

Perlengkapan toko= 4.600 - 1.500 = 3.100 Beban Perlengkapan Toko

523

Perlengkapan Toko

117

3.100 3.100

(Penyesuaian untuk perlengkapan toko) 4

31-Des

Peralatan toko= (156.500-5.300)/8 = 18.900 Beban Depresiasi-Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko

522

18.900

124

18.900

(Penyesuaian untuk depresiasi peralatan toko) 5

31-Des

Peralatan kantor= 60.000 : 4 = 15.000 Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor

532

15.000

126

15.000

(Penyesuaian untuk depresiasi peralatan kantor) 6

31-Des

Beban Gaji Penj.= 50 x 4 hari x 6 orang = 1.200 Beban Gaji Adm.= 50 x 5 hari x 6 orang = 800 Beban Gaji Penjualan

520

1.200

Beban Gaji Administrasi

530

800

Utang Gaji

211

2.000

(Penyesuaian untuk gaji yang belum dibayarkan) 7

31-Des

Beban L.A.T- Toko= 75% x 1.820 = 1.365 Beban L.A.T- Kantor= 25% x 1.820 = 455 Beban Listrik, Air, Telepon-Toko

525

1.365

Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor

535

455

Beban yang Masih Harus Dibayar

212

1.820

(Penyesuaian untuk beban listrik, air, telepon yang masih harus dibayar) 8

31-Des

Utang bunga= (40.000 x 9%)/12 bulan x 5 bulan= 1.500 Beban Bunga Utang Bunga

536

1.500

215

1.500

(Penyesuaian untuk beban bunga dan utang bunga) TOTAL

56.187

56.187

PT WASERBA 81 PERHITUNGAN BEBAN POKOK PENJUALAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013 (Seluruh angka dalam ribuan rupiah)

Saldo awal Persediaan (1 Jan 2013)

187.200

Ditambah: Pembelian Dikurang:

589.900 - Retur dan Potongan Pembelian

(10.500)

- Diskon Pembelian

(9.912)

Pembelian bersih Ditambah:

(20.412) 569.488

Beban Kirim Pembelian

16.600 586.088

Persediaan yang tersedia untuk dijual

773.288

Dikurang: Saldo akhir Persediaan (31 Desember 2013)

(196.238)

Beban Pokok Penjualan

577.050

PT WASERBA 81 JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERIODIK JU 23B No.

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

2013

1

2

31-Des

31-Des

Beban Pokok Penjualan

510

577.050

Persediaan Barang Dagang (31 Des 2013)

115

196.238

Retur dan Potongan Pembelian

421

10.500

Diskon Pembelian

422

9.912

Pembelian

420

589.900

Beban Kirim Pembelian

423

16.600

Persediaan Barang Dagang (1 Jan 2013)

115

187.200

Beban Asuransi Asuransi Dibayar di Muka

3 4

31-Des 31-Des

523

Perlengkapan Toko

117

Beban Depresiasi-Peralatan Toko

31-Des

Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor

6

31-Des

8

31-Des

31-Des

522

1.867 3.100 3.100 18.900

124 532

18.900 15.000

126

15.000

Beban Gaji Penjualan

520

1.200

Beban Gaji Administrasi

530

800

Utang Gaji 7

1.867

116

Beban Perlengkapan Toko

Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko 5

533

211

2.000

Beban Listrik, Air, Telepon - Toko

525

1.365

Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor

535

455

Beban yang Masih Harus Dibayar

212

Beban Bunga

536

Utang Bunga Total

1.820 1.500

215

1.500 837.887

837.887

PT WASERBA 81 LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013

Pendapatan Penjualan

1.154.150

Dikurang:Retur dan potongan penjualan

(33.600)

Diskon penjualan

(20.200)

Penjualan bersih

1.100.350

Dikurangi: Beban pokok penjualan

(577.050)

Laba Bruto

523.300

Beban Usaha Beban Penjualan

Beban Gaji Penjualan

120.400

Beban Sewa

30.300

Beban Depresiasi-Peralatan Toko

18.900

Beban Perlengkapan Toko

3.100

Beban Kirim Penjualan

10.100

Beban Listrik, Air, Telepon-Toko

14.565

Beban Penjualan Lain-lain

4.200

Jumlah Beban Penjualan

201.565

Beban Administrasi dan Umum

Beban Gaji Administrasi

56.200

Beban Iklan

29.600

Beban Depresiasi-Peralatan Kantor

15.000

Beban Asuransi

1.867

Beban Listrik,Air,Telepon- Kantor

7.055

Beban Bunga

1.500

Beban Administrasi Lain-lain

2.600

Jumlah Beban Administrasi dan Umum

113.822

Total Beban Usaha

(315.387)

Laba Bersih

207.913

PT WASERBA 81 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013

(dalam ribuan rupiah) Modal Saham

50.000

Saldo Awal

135.100

Ditambah : Laba Bersih

207.913

Dikurangi : Dividen

(45.000)

Saldo Akhir

298.013

Total Ekuitas

348.013

PT WASERBA 81 JURNAL PENUTUP

(dalam ribuan rupiah)  J U 25 No

TGL

Uraian

Ref Post.

Dr.

Cr.

2013

1

31-Des

Penjualan

410

Ikhtisar Laba-Rugi

1.154.150

313

1.154.150

(menutup akun penjualan) 2

31-Des

Ikhtisar Laba-Rugi

313

946.237

Retur dan Potongan Penjualan

411

33.600

Diskon Penjualan

412

20.200

Beban Pokok Penjualan

510

577.050

Beban Gaji Penjualan

520

120.400

Beban Sewa

521

30.300

Beban Depresiasi-Peralatan Toko

522

18.900

Beban Perlengkapan Toko

523

3.100

Beban Kirim Penjualan

524

10.100

Beban Listrik, Air, Telepon-Toko

525

14.565

Beban Penjualan Lain-lain

529

4.200

Beban Gaji Administrasi

530

56.200

Beban Iklan

528

29.600

Beban Depresiasi-Peralatan Kantor

532

15.000

Beban Asuransi

533

1.867

Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor

535

7.055

Beban Bunga

536

1.500

Beban Administrasi Lain-lain

539

2.600

(menutup akun beban) 3

31-Des

Ikhtisar Laba-Rugi Saldo Laba

313

207.913

311

207.913

(menutup akun Laba-rugi) 4

31-Des

Saldo Laba

311

Dividen

45.000

312

45.000

(menutup akun dividen) JUMLAH

2.353.300

2.353.300

PT WASERBA 81 DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN METODE PERIODIK 31 DESEMBER 2013 Nama Akun

Dr.

Kas di BNI

X

Piutang Dagang

X

Persediaan Barang Dagang

X

Asuransi Dibayar di Muka

X

Perlengkapan Toko

X

Peralatan Toko

X

Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko Peralatan Kantor

Cr.

X X

Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor

X

Utang Dagang

X

Utang Gaji

X

Beban yang Masih Harus Dibayar

X

Utang Bank

X

Utang Bunga

X

Modal Saham

X

Saldo Laba

X

Dividen

X

Penjualan

X

Retur dan Potongan Penjualan

X

Diskon Penjualan

X

Pembelian

X

Retur dan Potongan Pembelian

X

Diskon Pembelian

X

Beban Kirim Pembelian

X

Beban Pokok Penjualan

X

Beban Gaji Penjualan

X

Beban Sewa

X

Beban Depresiasi - Peralatan Toko

X

Beban Perlengkapan Toko

X

Beban Kirim Penjualan

X

Beban Listrik, Air, Telepon - Toko

X

Beban Penjualan Lain-lain

X

Beban Gaji Administrasi

X

Beban Iklan

X

Beban Depresiasi - Peralatan Kantor

X

Beban Asuransi

X

Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor

X

Beban Bunga

X

Beban Administrasi Lain-lain

X

Total