Cosmeticos el Buen Pastor Gran Contribuyente Contribuyente realiza las siguientes operaciones operaciones 1) Vende a credito mercancias a $7.400.000 mas IVA a un Autorretenedor codigo 1305 Clientes 1355 Anticipo Impuestos
concepto
debe $ 8,325,000 $ 259,000
4135 Comercio al por mayor y por menor menor 2408 IVA $ 8,5 8,584,0 84,00 00
haber
$ 7,400,000 $ 1,184,000 $ 8,584 ,584,0 ,00 00
mercancias IVA retencion
$ 7, 7,400,000 $ 1,184,000 $ 259,000
total
$ 8,325,000
Servicio IVA retencion
$ 1,700,000 $ 272,000 $ 170,000
total
$ 1,802,000
2) Jaime Diaz contador Regimen Simplificado le pasa una cuenta de cobro por $1.700.000 por asesoria finaciera. La cancela con cheque codigo 5110 Honorarios 2408 IVA
concepto
debe $ 1,700,000 $ 272,000
2365 Retencion 2367 Rete IVA 1110 Bancos $ 1,9 1,972,0 72,00 00
haber
$ 170,000 $ 272,000 $ 1,530,000 $ 1,972 ,972,0 ,00 00
3) Adquiere utiles y papeleria a un Regimen Comun por $684.400 IVA incluido pago de contado para consumo de 3 meses codigo 1710 Cargos Diferidos 2408 IVA 1105 Caja
concepto
debe $ 590,000 $ 94,400
haber
$ 684,400 $ 684,400
$ 684,400
4) Un Regimen simplificado le compra mercancias a $780.000 mas IVA de contado codigo concepto 1105 Caja 4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 IVA
debe $ 904,800
$ 904,800
haber $ 780,000 $ 124,800 $ 904,800
5) le vende a ECOPETROL S.A mercancias a $2.600.000 mas IVA a credito codigo concepto 1305 Clientes 1355 Anticipo de Impuestos
debe $ 2,925,000 $ 91,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 IVA $ 3,0 3,016,0 16,00 00
haber
$ 2,600,000 $ 416,000 $ 3,016 ,016,0 ,00 00
mercancias IVA retencion
$ 2, 2,600,000 $ 416,000 $ 91,000
total
$ 2,925,000
mercancias rete IVA total
$ 2, 2,520,000 $ 201,600 $ 2,721,600
6) Le compra mercancias a un autorretenedor a credito por $2.520.000 mas IVA codigo 6205 Costo de mercancias 2408 IVA
concepto
debe $ 2,520,000 $ 403,200
2367 IVA Retenido 2205 Proveedores
haber
$ 201,600 $ 2,721,600 $ 2,9 2,923,2 23,20 00
$ 2,923 ,923,2 ,20 00
7) Reciben una cuenta de cobro de El Plomero Ltda por reparaciones locativas $75.000 mas iVA, cancela con cheque codigo concepto 5145 Reparaciones locativas 2408 IVA 1110 Bancos
debe $ 75,000 $ 12,000 $ 87,000
haber
$ 87,000 $ 87,000
8)De la compra del punto 6 devuelven mercancias por $590.000 mas IVA codigo 2205 Proveedores
concepto
debe $ 663,750
haber
2367 IVA Retenido 6225 Devolucion en compras 2408 IVA
$ 20,650
$ 684,400
$ 590,000 $ 94,400 $ 684,400
Ferreteria La Farsante Ltda Regimen Comun, realizo durante el mes de marzo las siguientes operaciones MARZO 2 compra mercancias a Uno A ltda regimen comun a credito por valor de $5.400,000 mas IVA factura No 2020 codigo 1435 2408 2365 2205
concepto mercancias no fabricadas por la empresa IVA Retencion en la Fuente Proveedores
debe $ 5,400,000 $ 864,000
$ 6,264,000
haber
$ 189,000 $ 6,075,000 $ 6,264,000
mercancias IVA retencion total
MARZO 4 vende mercancias de contado a Julio Diaz por $2.784.000 IVA incluido codigo concepto 1105 Caja 4135 Comercio al x mayor y al x menor 2408 IVA
debe $ 2,784,000
$ 2,784,000
haber $ 2,400,000 $ 384,000 $ 2,784,000
venta mercanc IVA total
Costo 70 % del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor
debe $ 1,680,000
haber $ 1,680,000
MARZO 6 Cancela servicios de reparaciones locativas a Juan Ortiz por valor de $90.000 codigo
concepto
5150 Adecuacion e instlacion 1110 Bancos
debe
haber
$ 90,000 $ 90,000
servicio No cumple la base menor a 4 UVT
MARZO 8. Compra de mercancias a DMG ltda Gran contribuyente por $ 8.500.000 mas IVA a credito codigo 1435 2408 2365 2205
concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA Retencion en la fuente Proveedores nacionales
debe $ 8,500,000 $ 1,360,000
$ 9,860,000
haber
$ 297,500 $ 9,562,500 $ 9,860,000
mercancias valor IVA retencion fuente total
MARZO 10. Recibe una factura de Asesorias ltda Regimen comun por asesorias juridicas por $1,800,000 mas IVA del 16% quedando pendiente el pago codigo concepto 5110 Honorarios 2365 Retencion en la fuente (Honorarios) 233525 Honorarios
debe $ 2,088,000
$ 2,088,000
haber $ 198,000 $ 1,890,000 $ 2,088,000
valor servicio iva retencion 11% total a pagar
MARZO 12. Cancela el transporte de mercancias a Trasportes Ya Ltda Regimen Comun por $210.000 codigo concepto 5235 Servicios operacionales de ventas 236525 Retencion en la fuente (servicio trasporte) 1% 1110 Bancos
debe $ 210,000
$ 210,000
haber $ 2,100 $ 207,900 $ 210,000
valor servicio Retencion Tran 1% total a pagar
MARZO 14. Vende mercancias a credito a ECOPETROL S.A (Estado) por valor de $11,600,000 IVA incluido codigo 1305 1355 135515 135517 4135 2408
concepto Deudores clientes Anticipo de impuestos Retencion en la Fuente IVA Retenido Comercio al x mayor a al x menor IVA por pagar
debe $ 10,450,000 $ 1,150,000
haber
$350.000 $800.000
$ 11,600,000
valor venta IVA Retencion Rete IVA
$ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 11,600,000
Costo 65% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor
debe $ 6,500,000
haber $ 6,500,000
MARZO 16. Compra elementos de aseo para consumo de 5 meses de contado a un Autorretenedor por valor de $1,600,000 mas IVA codigo 1710 Diferidos 1110 Bancos
concepto
debe $ 1,856,000 $ 1,856,000
haber $ 1,856,000 $ 1,856,000
valor venta IVA total pagar
MARZO 18. Vende mercancias a La Estrella S.A Gran contribuyente de contado por valor de $6'660.000 mas IVA codigo 135515 135517 1105 4135 2408
concepto Retencion en la fuente impuesto a las ventas retenido Caja Comercio al x mayor y al x menor IVA
debe $ 233,100 $ 532,800 $ 6,959,700
$ 7,725,600
haber
$ 6,660,000 $ 1,065,600 $ 7,725,600
valor venta IVA Retencion rete IVA total a recaudar
Costo 70% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor
debe $ 4,662,000
haber $ 4,662,000
MARZO 20. Vende mercancias a credito a La Candelosa ltda Regimen comun por $3,539.160 IVA incluido codigo 1305 135515 2408 4135
concepto Clientes Retencion en la fuente IVA teorico Comercio al por mayor y al por menor
debe $ 3,432,375 $ 106,785
$ 3,539,160
haber
$ 488,160 $ 3,051,000 $ 3,539,160
Costo67,5% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor
debe $ 2,059,425
haber $ 2,059,425
MARZO 22, Adquiere mercancias gravadas a la Pantoja Regimen simplificado a credito por valor
valor venta IVA retencion total a recaudar
de $4,800,000 codigo 1435 2408 2365 2367 2205
concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA teorico Retencion por compras Rete IVA Teorico Proveedores nacionales
debe $ 4,800,000 $ 384,000
$ 5,184,000
haber
$ 168,000 $ 384,000 $ 4,632,000 $ 5,184,000
valor compra IVA Retefuente Rete IVA Total a cancelar
MARZO 24, vende mercancias de contado a la Indecisa ltda autorretenedor por $1,680,000 mas IVA codigo 1105 135515 4135 2408
concepto Caja Retencion Comercio al por mayor y al por menor IVA
debe $ 1,890,000 $ 58,800
$ 1,948,800
haber
$ 1,680,000 $ 268,800 $ 1,948,800
valor venta IVA Retencion total
Costo 65% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor
debe $ 1,092,000
haber $ 1,092,000
MARZO 26 Recibe una factura Te Aseamos Ltda Gran contribuyente y Autorretenedor por el mantenimiento de los equipos de computo por $680.000 mas IVA quedando pendiente de pago codigo concepto 5145 Mantenimiento y reparacion 2335 servicios de mantenimmiento
debe $ 788,800 $ 788,800
haber $ 788,800 $ 788,800
Valor servicio IVA total proveedor
MARZO 28 Florentino Florez contador envia una cuenta de cobro por servicios de asesoria financiera por valor de $2,050,000 se cancelan con cheque codigo 511030 2408 2367 236515 1110
concepto asesoria financiera IVA iva retenido retencion (honorarios) Bancos
debe $ 2,050,000 $ 164,000
$ 2,214,000
haber
$ 164,000 $ 205,000 $ 1,845,000 $ 2,214,000
valor servicio IVA Retefuente rete IVA total a cancelar
MARZO 30 ECOPETROL S.A le devuelve mercancias por $600,000 mas IVA. codigo 4175 2408 135515 135517 1305
concepto Devolucion en ventas IVA Retefuente reteiva Clientes
debe $ 600,000 $ 96,000
haber
$ 696,000
$ 21,000 $ 48,000 $ 627,000 $ 696,000
debe
haber
valor servicio IVA retencion rete IVA total devolucion
MARZO 31 La Estrella S.A le devuelve mercancias por $550,000 ,mas IVA codigo
concepto
valor servicio
4175 2408 135515 135517 1105
devolucion en ventas IVA retencion rete IVA Caja
$ 550,000 $ 88,000
$ 638,000
$ 19,250 $ 44,000 $ 574,750 $ 638,000
iva retencion rete IVA total devolucion
MARZO 31 Julio Diaz le devuelve mercancias por $ 580.000 IVA incluido codigo 4175 Devolucion en ventas 2408 IVA 1105 Caja
concepto
debe $ 580,000 $ 80,000
haber
valor servicio IVA total devolucion
$ 580,000
MARZO 31 le devuelve mercancias a la pantoja por valor de $640,000 codigo 2365 2367 2205 6225 2408
concepto retencion rete IVA Proveedores devoluciones en compras IVA
debe $ 22,400 $ 51,200 $ 617,600
$ 691,200
haber
$ 640,000 $ 51,200 $ 691,200
valor servicio IVA retencion Rete IVA total devulucion
MARZO 31 Le devuelve mercancias a UNO A Ltda por $ 320,000 mas IVA codigo 2365 2205 6225 2408
concepto Retencion Proveedores devolucion en compras IVA
debe $ 11,200 $ 360,000
$ 371,200
haber
$ 320,000 $ 51,200 $ 371,200
valor devolucion IVA retencion total devolulcion
MARZO. 31 Le devuelve elementos de aseo al autorretenedor $290,000 IVA incluido codigo 1110 Bancos 1710 cargos diferidos 2408 IVA
concepto
debe $ 290,000
$ 290,000
haber $ 250,000 $ 40,000 $ 290,000
valor devolucion IVA total devolucion
$ 5,400,000 $ 864,000 $ 189,000 $ 6,075,000
$ 2,400,000 $ 384,000 $ 2,784,000
$ 90,000
$ 8,500,000 $ 1,360,000 $ 297,500 $ 9,562,500
$ 1,800,000 $ 288,000 $ 198,000 $ 1,890,000
$ 210,000 $ 2,100 $ 207,900
$ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 350,000 $ 800,000
$ 1,600,000 $ 256,000 $ 1,856,000
$ 6,660,000 $ 1,065,600 $ 233,100 $ 532,800 $ 6,959,700
$ 1,539,160 $ 3,051,000 $ 488,160 $ 106,785 $ 3,432,375
$ 4,800,000 $ 4,800,000 $ 384,000 $ 168,000 $ 384,000 $ 4,632,000
$ 1,680,000 $ 268,800 $ 58,800 $ 1,890,000
$ 680,000 $ 108,800 $ 788,800
$ 2,050,000 $ 164,000 $ 205,000 $ 164,000 $ 1,845,000
$ 600,000 $ 96,000 $ 21,000 $ 48,000 $ 627,000
$ 550,000
$ 88,000 $ 19,250 $ 44,000 $ 574,750
$ 500,000 $ 80,000 $ 580,000
$ 640,000 $ 51,200 $ 22,400 $ 51,200 $ 617,600
$ 320,000 $ 51,200 $ 11,200 $ 360,000
$ 250,000 $ 40,000 $ 290,000
Taller Formulario Iva ( Primer taller-Práctico de iva y retención)
En el siguiente taller, se deben realizar: 1. Los asientos en el libro diario 2. diligenciar el formulario de declaración del IVA para el bimestre respectivo. TALLER: La empresa, Electrodomesticos Antioquia Ltda, perteneciente al rég-comun, no gran contribuyente, identificada con Nit 890.431.548-8 domiciliada en la ciudad de Medellín, en la Carrera 70 No 44-10 Teléfono 2 34 10 11 Representante Legal Jose Gomez Naranjo c.c # 71.710.500 de Medellin, actividad económica No 2110 Utiliza el sistema de inventarios Periódico. Los art iculos que Compra y venden están gravados con Iva del 16% Dicha sociedad realizó las siguientes transacciones en el bimestre Mayo-Junio del 2006 : Mayo 5 : Vendió a Crédito 10 Equipos de Sonido a $1.000.000 c/u a la sociedad X Ltda del Régimen Común No gran contribuyente. Mayo 10: La empresa X Ltda, le devolvió 1 Equipo de sonido. Mayo 14: Compró a crédito 5 Equipos de Sonido a $500.000 c/u A la sociedad "Y Ltda" Del Régimen Común Mayo 17: Compró servicios de Abogado a la sociedad, "Abogados y financieros Ltda" por valor de $1000.000 mas Iva 16% . Plazo para pagar 2 meses. Dicha empresa pertenece al regimen común. Junio 15: Vendió a crédito, 10 equipos de sonido a $1.000.000 c/u al señor Pedro Restrepo perteneciente al Régimen Simplificado Junio 18: Compró a Crédito 5 equipos de sonido a $500.000 c/u a la sociedad "Z Ltda" del régimen común. Junio 20 : compró a crédito 2 equipos de sonido a $500.000 c/u a la empresa "Cooperativa Medellin" del régimen Común.
227738997.xlsx.ms_office
Solucion al primer taller practico de iva Nombre de la Cuenta CODIGO DEBITOS CREDITOS Mayo 5: Vta 10 equipos a $1.000.000 a un RC Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000 Anticipo Retefuente 3.5% 135515 350,000 Clientes por Cobrar 130505 11,250,000 Mayo 10: Devoluc-Venta 1 equipo a $1.000.000 Devolucion en Ventas 417501 1,000,000 Iva devolucion en ventas 240802 160,000 Anticipo Retefuente 3.5% 135515 35,000 Clientes por Cobrar 130505 1,125,000 Mayo 14: Compra 5 equipos a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Mayo 17: Compra scio abogado $1.000.000 a Pna Judca Gastos administrativos. Asesoria Juridica 511025 1,000,000 Iva en compras de servicios del 16% 240804 160,000 Retencion/fte honorarios del 11% 236515 110,000 Costos y Gastos por pagar-honorarios 233525 1,050,000 Jun-15: RC vende 10 equipos a $1.000.000 a un RS Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000 Clientes por Cobrar 130505 11,600,000 Jun-18: Compro 5 equip a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Jun-20: Compro 2 equipos a $500.000 a una Cooperativa ( Ojo a las cooperativas no se les retiene) Compras 620501 1,000,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 160,000 Proveedores 220501 1,160,000
DECLARACION DE IVA VENTAS VENTAS DEVOLUC-VENTAS COMPRAS-MERCANCIA COMPRAS-MERCANCIA COMPRAS-MERCANCIA COMPRA DE SCIOS GRAVADOS
5-May 15-Jun 10-May 14-May 18-Jun 20-Jun 17-May
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE: MAYO:
227738997.xlsx.ms_office
CODIGO 240801 240801 240802 240803 240803 240803 240804
DB
160,000 400,000 400,000 160,000 160,000
CR 1,600,000 1,600,000
COMPRAS 3.5% HONORARIOS DEL 11% TOTAL RETENCIONES DE MAYO: JUNIO: COMPRAS 3.5%
14-May 17-May
236540 236515
87,500 110,000 197,500
18-Jun
236540
87,500
227738997.xlsx.ms_office
TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios periódico, que el Iva es el 16% Retención en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva.
PUNTO UNO : La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Régimen Común) se dedica a la comercialización de Electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, Los Cinco Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) artículos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de inventario periodico PUNTO DOS : La Empresa A Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa B Ltda, ( Régimen común Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000 ambas utilizan el sistema de inventario periodico. PUNTO TRES : La empresa C Ltda, ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa D S.A ( Régimen común no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 ) ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000 PUNTO CUATRO : La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimén común) le compró a crédito a Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de ambas si utilizan el sistema de inventarios periódico. PUNTO CINCO : La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan Gomez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000 ambas usan el sistem inventario periodico. PUNTO SEIS : La empresa I Ltda ( Regimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a Jose Restrepo ( Régimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico PUNTO SIETE : Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendió a crédito a la empresa L ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period PUNTO OCHO : Martha Gomez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a la empresa M Ltda ( Régimen común Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico PUENTO NUEVE : Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a Jorge Molina ( Régimen
Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico. PUNTO DIEZ : La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda, (Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period. PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomésticos por valor de $17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico. PUNTO DOCE: Un régimen simplificado le compró a credito a un régimen Común gran Contribuyente, mercancias por valor de $1.000.000 PUNTO TRECE: Un régimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crédito otro Régimen Simplificado. Este último con un patrimonio bruto de $600.000.000 PUNTO CATORCE: Un Régimen Simplificado compro a crédito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen comun gran contribuyente CLAVE : El que compra es el que retiene.
ASIENTOS EN EL DIARIO 1. Los Tres S.A : GC Cuenta ventas iva anticipo r/fte clientes x cobrar
Codigo Debitos 413536 240801 135515 280,000 130505 9,000,000
Los cinco Ltda : RC compras Iva R/fte X pagar Proveedores x pagar
620501 240801 236540 220501
2. A ltda: RC ventas Iva anticipo r/fte Iva retenido clientes x Cobrar
413536 240801 135515 135517 130505
B ltda : GC compras iva r/fte x pagar iva retenido Proveedores x pagar
620501 240801 236540 236701 220501
3. C LTDA : RC ventas iva anticipo r/fte Clientes por cobrar
413536 240801 135515 385,000 130505 12,375,000
CMV Inventarios
613536 143501
D S.A : RC Inventarios iva R/fte x pagar Proveedores x pagar
143501 11,000,000 240801 1,760,000 236540 220501
Creditos 8,000,000 1,280,000
8,000,000 1,280,000 280,000 9,000,000
9,000,000 1,440,000 315,000 720,000 9,405,000
9,000,000 1,440,000 315,000 720,000 9,045,000
11,000,000 1,760,000
6,000,000 6,000,000
385,000 12,375,000
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4. Pedro Perez : Ventas anticipo r/fte clientes por cobrar
R.Simplif 413536 135515 420,000 130505 11,580,000
E ltda : GC compras R/fte x pagar Proveedores
620501 12,000,000 236540 220501
iva retenido iva retenido
240860 236701
5. G ltda : GC ventas Iva anticipo r/fte clientes por cobrar
413536 240801 135515 0 130505 15,080,000
Juan Gomez : R.simplif compras R/fte x pagar Proveedores por pagar
620501 15,080,000 236540 220501
6. I ltda : RC ventas iva anticipo r/fte clientes por cobrar
413536 240801 135515 0 130505 11,600,000
Jose Restrepo : R.simplif compras ( Iva myr valor) R/fte x pagar Proveedores por pagar
620501 11,600,000 236540 220501
7. Maria Palacios: R.simplif ventas anticipo r/fte clientes por cobrar
413536 135515 130505
L ltda : ( RC ) compras R/fte x pagar
620501 10,000,000 236540
12,000,000
420,000 11,580,000
960,000 960,000
13,000,000 2,080,000 El simplif no retiene en la fuente
0 El simplif no retiene en la fuente 15,080,000
10,000,000 1,600,000 El simplif no retiene en la fuente
0 El simplif no retiene en la fuente 11,600,000
10,000,000 350,000 9,650,000
El simplif no retiene en la fuente
350,000
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Proveedores x pagar
220501
Iva retenido 50% (asumido Iva retenido 50%
240860 236701
9,650,000 800,000 800,000
8. Martha Gomez ( R Simplif) : ventas 413536 Anticipo r/fte 135515 490,000 clientes por cobrar 130505 13,510,000 M ltda ( GC) compras R/fte x pagar Proveedores
620501 14,000,000 236540 220501
Iva retenido 50% Iva retenido 50%
240860 236701
1,120,000
620501 15,000,000 236540 220501
10. O ltda ( GC autoretendor) ventas 413536 iva 240801 clientes por cobrar 130505 17,400,000 anticipo r/fte Autoretencion X pagar
135515 236575
P ltda ( GC no autoreten) compras iva Proveedores
620501 15,000,000 240801 2,400,000 220501
135515 236575
15,000,000 El regim-Simpl no retiene en fte
0 El regim-Simpl no retiene en fte 15,000,000
15,000,000 2,400,000
525,000 525,000
11. Q ltda ( RC Autoretenedor ) ventas 413536 iva 240801 clientes por cobrar 130505 19,720,000 anticipo r/fte autoretencion
490,000 13,510,000
1,120,000
9. Pedro Perez ( R. Simplif ) ventas 413536 anticipo r/fte 135515 0 clientes por cobrar 130505 15,000,000 Jorge Molina ( R. Simplif ) Compras R/fte x pagar Proveedores x pagar
14,000,000
17,400,000
17,000,000 2,720,000
595,000 595,000
R ltda COMPRADOR ( RC autoretenedor )
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compras iva Proveedores por pagar
620501 17,000,000 240801 2,720,000 19,720,000
Nota : El que compra es el que retiene, pero el vendedor no se dejó retener por lo tanto el vendedor es el que hace el asiento de autoretencion. 12. Un RS compra a un Gran Contribuy.$1.000.000 a credito. compras 620501 1,160,000 Proveedores por pagar 220501 1,160,000
13. Un RS compra mcias $2 a credito a otro RS(Con Pat Bto de $600.000.000) Nótese:
Compras+IVA Proveedores
Que éste último se convierte en Régimen Común porque ya paso los topes requeridos para ser regimen simplicado. O sea puede facturar Iva ( Cobrar Iva).
620501 220501
DB 2,320,000
CR 2,320,000
Nótese que el iva quedo incluido y que el que retiene es el que compra
14. Un RS compro mcias $1 a crédito a Un Gran Contribuyente ( mcia gravada con Iva) Compras Proveedores
620501 220501
1,160,000 1,160,000
Nótese que el iva quedo incluido y que el que retiene es el que compra
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