Tahapan Audit Belanja Modal

Pemeriksaan Belanja Langsung Barang dan  Jasa - Modal Oleh: Rima Novi Kartikasari Ginrey handy !lgam " Gede #udi Primanta

$e%nisi Belanja Modal Peraturan Pemerintah Pemerintah &' (ahun )*'* tentang tandar  !kuntansi Pemerintahan Pemerintahan +!P, •

Belanja modal adalah engeluaran anggaran untuk erolehan aset teta dan aset lainnya yang mem.eri man/aat le.ih dari satu eriode akuntansi0 Belanja modal meliuti antara lain .elanja modal untuk erolehan tanah1 gedung dan .angunan1 eralatan1 aset tak .er2ujud0

Peraturan Menteri Keuangan Nomor '*'3PMK0*)3)*'' tentang Klasi%kasi !nggaran •

Belanja modal adalah engeluaran untuk em.ayaran erolehan aset dan3atau menam.ah nilai aset teta3aset lainnya yang mem.eri man/aat le.ih dari satu eriode akuntansi dan mele.ihi .atas minimal kaitalisasi aset teta3aset lainnya yang ditetakan emerintah0

Pengukuran Belanja Belanj a Modal esuai dengan PMK No0 '*'3PMK0*)3)*'' tentang Klasi%kasi !nggaran •

$alam em.ukuan nilai erolehan aset dihitung semua en-danaan yang di.utuhkan hingga aset terse.ut tersedia dan sia untuk digunakan0 (ermasuk .iaya oerasional anitia engada-an .arang3jasa yang terkait dengan engadaan aset .erkenaan0

Pengakuan Belanja Modal Kriteria kaitalisasi dalam engadaan3emeliharaan .arang3aset meruakan suatu taha validasi untuk enetaan .elanja modal atau .ukan dan meruakan syarat 2aji. dalam enetaan kaitalisasi atas eng-adaan .arang3aset: • • •

•

Pengeluaran anggaran .elanja terse.ut mengaki.atkan .ertam.ahnya aset dan3atau .ertam.ahnya masa man/aat 3umur ekonomis aset .erkenaan Pengeluaran anggaran .elanja terse.ut mengaki.atkan .ertam.ahnya kaasitas1 eningkatan standar kinerja1 atau volume aset0 Memenuhi nilai minimum kaitalisasi dengan rin4ian se.agai .erikut: • 5ntuk engadaan eralatan dan mesin1 .atas minimal harga asar er unit .arang adalah se.esar R6**0***1• 5ntuk em.angunan dan3atau emeliharaan gedung dan .angunan er aket ekerjaan adalah se.esar R'*0***0***1Pengadaan .arang terse.ut tidak dimaksudkan untuk diserahkan3diasarkan keada masyarakat atau entitas lain di luar emerintah0

Penggunaan Belanja Modal (anah •

eluruh engeluaran untuk engadaan3em.elian3em.e.asan3 enyele-saian1 .alik nama1 engosongan1 e-nim.unan1 erataan1 ematangan tanah1 em.uatan serti%kat tanah ser-ta engeluaranengeluaran lain yang .ersi/at administrati/ sehu.ungan dengan erolehan hak dan ke2aji.an atas tanah ada saat em.e.asan3 em.ayaran ganti rugi samai tanah terse.ut sia

Peralatan dan Mesin •

Pengeluaran untuk engadaan eralat-an dan mesin yang digunakan dalam elaksanaan kegiatan antara lain .iaya em.elian1 .iaya engangkutan1 .iaya instalasi1 serta .iaya langsung lainnya untuk memeroleh dan memersia-kan samai eralatan dan mesin terse.ut sia digunakan0

Gedung dan Bangunan •

Pengeluaran untuk memeroleh ge-dung dan .angunan se4ara kontraktual samai dengan gedung dan .ang-unan sia digunakan meliuti .iaya em.elian atau .iaya konstruksi1 ter-masuk .iaya engurusan "MB1 notaris1 dan ajak +kontraktual,0 • $alam .elanja ini termasuk .iaya untuk eren4anaan dan enga2asan yang terkait dengan erolehan gedung dan .angunan0

Penggunaan Belanja Modal  Jalan1 "rigasi1 dan Jaringan •

Pengeluaran untuk memeroleh  jalan dan jem.atan1 irigasi dan  jaringan samai sia akai meliuti .iaya erolehan atau .iaya kontruksi dan .iaya-.iaya lain yang di-keluarkan samai  jalan dan jem.atan1 irigasi dan  jaringan terse.ut sia akai0 $alam .elanja ini termasuk .iaya untuk enam.ahan dan enggantian yang meningkatkan masa man/aat1 menam.ah nilai aset1 dan di atas .atas minimal nilai kaitalisasi jalan dan jem.atan1 irigasi dan jaringan0

Lainnya •

Pengeluaran yang dierlukan dalam kegiat-an em.entukan modal untuk engadaan3 em.angunan .elanja modal lainnya yang tidak daat diklasi%kasikan dalam erkiraan kriteria .elanja modal (anah1 Peralatan dan Mesin1 Gedung dan Bangunan1 Jaring-an +Jalan1 "rigasi dan lain-lain,0 (ermasuk dalam .elanja modal ini: kontrak se2a .eli +leasehold,1 engadaan3em.elian .arang.arang kesenian +art pieces,1 .arang-.arang ur.akala dan .arang-.arang untuk muse-um1 serta he2an ternak1 .uku-.uku dan jurnal ilmiah seanjang tidak dimaksudkan untuk dijual dan diserahkan keada masyarakat0

Badan Layanan 5mum +BL5, •

Pengeluaran untuk engadaan3erolehan3 em.elian aset yang diergunakan dalam rangka enyelenggaraan oerasional BL50

(ujuan dan Lingku !udit (ujuan •

• •

Penguasaan1 emilikan1 engurusan1 enggunaan dan enatausahaan serta ertanggungja2a.an anggaran untuk engadaan .arang3jasa telah dilakukan se4ara terti. dan .enar serta sesuai dengan ketentuan yang .erlaku0 Proses engadaan .arang3jasa telah memerhatikan asek kehematan dan rinsi-rinsi dasar serta sesuai dengan eraturan erundangan yang .erlaku0 Pengadaan .arang3jasa telah dilaksanakan sesuai dengan yang diren4anakan0

Lingku • •

Peren4anaan ke.utuhan .arang3jasa Pelaksanaan engadaan .arang3jasa

Peren4anaan !udit Pemahaman (ujuan Pemeriksaan dan 7araan Penugasan

Pemenuhan Ke.utuhan Pemeriksa

Pemahaman atas 8ntitas

Pemantauan (indak Lanjut 7asil Pemeriksaan e.elumnya

Penentuan Metode 5ji Petik 

Penetaan Materialitas  !2al dan Kesalahan (ertolerir

Pemahaman dan Penilaian Risiko

Pemahaman atas istem Pengendalian "ntern

Pelaksanaan Prosedur  !nalitis !2al

Penyusunan Program Pemeriksaan dan Program Kegiatan Perseorangan

Pelaksanaan !udit Pelaksanaan Pengujian  !nalitis (erin4i

Pengujian istem Pengendalian "ntern

Pengujian u.stanti/ !tas (ransaksi 9 aldo !kun

Penyusunan Konse (emuan Pemeriksaan

Perolehan (anggaan Resmi 9 (ertulis

Penyamaian (emuan Pemeriksaan

Penyelesaian Penugasan

Pengendalian "nternal e.uah sistem engendalian internal terdiri dari ke.ijakan dan rosedur yang diran4ang agar manajemen mendaatkan keyakinan yang memadai .ah2a organisasi men4aai tujuan dan sasarannya0 Ke.ijakan dan rosedur terse.ut sering kali dise.ut se.agai engendalian1 dan se4ara kolekti/1 akan mem.entuk suatu engendalian internal entitas0 (iga tujuan umum dalam meran4ang sistem engendalian internal: Keandalan laoran keuangan

8/esiensi dan e/ektivitas kegiatan oerasi Keatuhan terhada hukum dan eraturan

Ps, -

Lingkungan Pengendalian

Ps, ./

Penilaian Risiko

Penegakan Integritas dan Etika  Komitmen terhadap Kompetensi Kepemimpinan "ang Kondusif Struktur rganisasi "ang Sesuai Keutuhan Pendelegasian (e)enang dan Tanggung *a)a Keijakan "ang Sehat tentang Peminaan S!M Peran $PIP "ang Efektif +uungan Kerja "ang Baik Identifikasi Risiko $nalisis Risiko Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

SPIP

Ps, .0

Kegiatan Pengendalian

Ps, -.

Informasi & Komunikasi

Peminaan Sumer !a"a Manusia  Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi Pengendalian #isik atas $set Penetapan & Reviu Indikator & %kuran Kinerja  Pemisahan #ungsi torisasi Transaksi dan Kejadian Penting Pen'atatan "ang $kurat dan Tepat (aktu Pematasan $kses atas Sumer !a"a  $kuntailitas terhadap Sumer !a"a  !okumentasi atas Sistem Pengendalian Intern Sarana Komunikasi Manajemen Sistem Informasi

Pemantauan Pengendalian Intern

Ps, -/

Pemantauan Berkelanjutan Evaluasi Terpisah Tindak Lanjut

Mengevaluasi Peneraan Pengendalian "nternal Memutakhirkan dan mengevaluasi engalaman auditor se.elumnya

Melakukan tanya ja2a. dengan ega2ai  yang terkait dengan .elanja modal

Mengamati aktivitas entitas dan kegiatan oerasinya

Menguji dokumendokumen dan 4atatan-4atatan

Melakukan enelusuran dalam sistem akuntansi

7asil Pengujian Pengendalian "nternal

Pengujian Pengendalian "nternal

Pengendalian internal memadai atau tidak memadai

Berengaruh terhada engujian su.stanti/ 

Transaksi

Saldo Akun

Penyajian dan Pengungkapan

Keterjadian  transaksi dan Ke.eradaan  aset1 ke2aji.an1 Keterjadian  mengungkakan kejadian yang telah di4atat dan ekuitas .enar-.enar ada transaksi dan kejadian yang memang .enar-.enar terjadi dan telah terjadi terkait dengan entitas terse.ut Kelengkaan  semua transaksi Kelengkaan  semua aset1 Kelengkaan  seluruh dan kejadi-an yang seharusnya ke2aji.an dan ekuitas yang engungkaan yang seharusnya di4atat telah di4atat seharusnya di4atat telah di4atat dimasukkan dalam laoran keuangan telah dimasukkan  !kurasi  Jumlah dan data lain terkait dengan transaksi yang di4atat dan kejadian-kejadian telah di4atat dengan teat

Klasi%kasi  transaksi dan kejadian telah di4atat di akun  yang teat

Penilaian dan alokasi  aset1 ke2aji.an dan ekuitas telah dimasukkan dalam laoran keuangan dengan jumlah yang teat serta setia hasil enilaian enyesuaian telah di4atat dengan teat

 !kurasi dan enilaian  in/ormasi keuang-an dan in/ormasi lainnya telah diungkakan dengan teat ada  jumlah yang teat

Klasi%kasi dan emahaman  in/ormasi keuangan dan in/ormasi lainnya telah disajikan dengan teat dan telah

 !udit Belanja Barang3Jasa Modal

 !udit !set (eta

Rekonsiliasi Belanja Modal dan  !set (eta  Akun Data/Laporan Rekonsiliasi Risiko Salah Saji  !set (eta Belanja Modal

 !set (eta

dan Nera4a dan Laoran +Belanja Modal ; Real-isasi !nggaran Penam-.ahan dari hasil inventar-isasi, < +aldo !set (eta er 6' $es )**=  aldo !set (eta er 6' $es )**=-', ;3mutasi masuk 3keluar

7i.ah aset teta  yang tidak diungkakan1 enghausan aset teta yang tidak diung-kakan1 salah engelom-okkan anggaran1 aset teta kurang3le.ih saji

Nera4a dan $a/tar (otal !set (eta "nven-taris Barang menurut $a/tar "nventaris Barang intrakomta.el < (otal !set (eta di Nera4a

 !set teta yang dilaorkan tidak ada1 aset teta yang dieroleh dari hi.ah .elum di4atat1 kesalahan komila-si

Pelaoran 7asil !udit Penyusunan Konse Laoran 7asil Pemeriksaan

Penyamaian Konse Laoran 7asil Pemeriksaan Keada Peja.at 8ntitas #ang Ber2enang

Pem.ahasan Konse Laoran 7asil Pemeriksaan $engan Peja.at 8ntitas #ang Ber2enang

Penyusunan Konse !khir dan Penyamaian Laoran 7asil Pemeriksaan

Perolehan urat Reresentasi

Pemeriksaan Belanja Modal

Prosedur Umum •

•

•

•

$aatkan da/tar anggaran dan realisasi Belanja $aerah Pemerintah Ka.uaten === (! )*') osisi terakhir0 Lakukan engam.ilan samel emeriksaan Belanja $aerah khusus ada akun Belanja Modal0 Berdasarkan anggaran dan realisasi Belanja Modal1 lakukan engam.ilan samel KP$ dengan ertim.angan .esarnya jumlah anggaran .elanja dan komleksitas kegiatan  yang ditangani oleh KP$0 5ntuk setia KP$ samel1 minta struktur organisasinya dan rin4ian jumlah $M-nya0

LRA Pemerintah Kabupaten XXX Tahun Anggaran 2012 No

Uraian

1.

Belanja Tidak Langsung a. Belanja Pegawai b. Belanja Bunga c. Belanja Subsidi d. Belanja Hibah e. Belanja Bantuan Sosial f. Belanja Bagi Hasil g. Belanja Bantuan Keuangan h. Belanja Tidak Terduga

".

Belanja Langsung a. Belanja Pegawai b. Belanja Barang dan (asa ! "elan#a $oal

Anggaran (Rp)

Realisasi

%

175.!5."5#."1$%% 15.7%&.%"."1$%% %$%% 1."%%.%%%.%%%$%% 1.%&%.%%%.%%%$%% &.!&%.%%%.%%%$%% %$%% & .5!.!51.%%%$%% 1."%%.%%%.%%%$%%

1&1.%&.#"&.%'$% % 1#5."%#.&".%'$% % %$%% %$%% 11.&%%.%%%.%%%$%% &.!"7.&.%%%$%% %$%% &.#5!.%75.%%%$%% 1.%75.1&#.%%%$%%

'1$7' '"$!% %$%% % $%% !".51 ''$5# %$ %% '!$ !'$&%

"7'.#'!.!"'.&75$%%   ""."!".!%!.&5%$%% !&.17.##.7%7$%% 1&0!'!!*1+00

""7.#!!."&%.&$% %

!1$#' 7!$5% 71$#% +-

17.'1.#%%.%%7$%% &1.1'.!'1.!&5$%% 1,!,&&!0!-'2+ 00

Ilustrasi : Pemeriksaan Belanja odal (ahun !nggaran )*') Pemerintah Ka.uaten === melalui Pada $inas Pendidikan Nasional Ka.uaten === menganggarkan Belanja Modal untuk Pem.angunan Gedung ekolah se.esar R>06'*0?@&0)**1** dengan realisasi se.esar R>0)&606?>0)**1** atau @@1'>A0  !tas realisasi terse.ut1 dilakukan engujian se4ara samling terhada kegiatan em.angunan gedung .aru sekolah1 antara lain:  MK Mimi se.esar R@@*0?60***1**C  M! 7araan se.esar R@@*0??D0***1**C

Prosedur Pemeriksaan atas Peren!anaan Belanja •

•

•

•

•

•

•

5ntuk setia KP$ samel1 dokumentasikan mekanisme eren4anaan enganggaran dan elaksanaan .elanja modal0 (eliti aakah ren4ana engadaan .arang dan atau jasa di.uat .erdasarkan ren4ana ke.utuhan engguna atau masyarakat1 .erdasarkan skala rioritas1 dan ren4ana engem.angan kegiatan0 Periksa roses enentuan jumlah dan harga satuan yang ada dalam dokumen eren4anaan0 (eliti aakah enentuan jumlah .arang sesuai dengan ren4ana ke.utuhan0 "ek prosedur penentuan harga satuan# apakah telah dilakukan sesuai dengan ketentuan$ Minta da/tar endukung in/ormasi enentuan harga satuan0 Lakukan kon%rmasi keada PP(K dan Penerima Barang terkait edoman3a4uan  yang digunakan dalam enentuan harga satuan0

In%ormasi Penentuan &arga Satuan Para PP(K dan Panitia engadaan .arang dan jasa menjelaskan .ah2a em.uatan 88 memedomani harga satuan yang terdaat ada Buku tandar 7arga atuan yang disusun dan ditandatangani oleh Keala $inas Eita Karya Ka.uaten ==== (! )*''1 .ukan standar harga satuan ke.utuhan  yang telah disahkan oleh Buati ==== (ahun )*''0

'riteria •

•

Peraturan Menteri $alam Negeri Nomor '& (ahun )**& Pasal & ayat +6, yang menye.utkan .ah2a eren4anaan ke.utuhan dan emeliharaan .arang milik daerah .eredoman ada standarisasi sarana dan rasarana kerja emerintahan daerah yang ditetakan dengan Peraturan Keala $aerah dan standar harga yang ditetakan dengan Keutusan Keala $aerah0 Keutusan Buati === Nomor : '@0'3)D?3KP(-B5P3)*') tentang tandar atuan 7arga Barang Ke.utuhan Pemerintah Ka.uaten === (ahun !nggaran )*') yaitu: ', Pasal ) +dua, menye.utkan tandar atuan 7arga Barang se.agaimana dimaksud diktum kesatu meruakan edoman dan harga tertinggi untuk menyusun !nggaran elaksanaan engadaan1 emeliharaan mauun era2atan .arang ke.utuhan Pemerintah Ka.uaten ===1 namun dalam elaksanaannya agar menggunakan harga yang terendah serta layak dan sesuai dengan harga asar ada 2aktu ituC ), Pasal 6 +tiga, menyatakan aa.ila .arang yang di.utuhkan harganya le.ih tinggi dari tandar 7arga yang telah ditetakan atau tidak ter4antum dalam lamiran keutusan ini maka terle.ih dahulu harus meminta ersetujuan dari Buati === melalui (im tandarisasi 7arga Barang dan Jasa +Bagian Perekonomian,0

&arga Satuan yang (erpengaruh signi)kan terhadap nilai pekerjaan *o $ '

)0

Bahan

emen a0 Padang .0 Portland Pasir a0 Pasang .0 5rug 40 Beton

Satuan

&arga per Satuan TA +,-+ 88 +R,

Kg

')**

m6 m6 m6

@?0D** @'0D** ''*0***

td0 Buati +R,

@>D

&0&D* &60D** @)0>**

KK!: !nalisis Ke2ajaran 7arga *o

'ontrak

&arga ../. 0Rp1

&arga .. Setelah koreksi

&arga 'ontrak 0Rp1

Selisih 0Rp1

+',

+),

+6,

+>,

+D,

+?,<+>,-+D,

'0

Pem.angun an MK Mimi

'0***0***0*** 1**

D&0*6*0'?* 1&>

@@*0?60***1 **

'660?D)06@1) ?

)0

Pem.angun an M! 7araan

'0***0***0*** 1**

D0)&60*&@ 1?@

@@*0??D0***1 **

'6)06@'0@)*16 '

 2umlah

+33$,44$567# 65

Prosedur Pemeriksaan Pelaksanaan Belanja •

•

•

•

•

5ntuk setia KP$ samel1 minta da/tar ren4ana engadaan dalam satu tahun dilengkai dengan ren4ana 2aktu engadaan1 nilai ekerjaan1 dan metode engadaan selama (ahun !nggaran yang dieriksa +termasuk nomor kontrak1 nama rekanan1 jangka 2aktu elaksanaan1 nilai kontrak1 realisasi em.ayaran1 dll0,0 Berdasarkan da/tar realisasi kegiatan3ekerjaan Belanja Modal dan Belanja Barang3Jasa yang dieroleh untuk masing-masing KP$ samel1 ilih samel kegiatan atau ekerjaan yang akan dieriksa +attribute sampling,0 Teliti apakah metode pengadaan yang digunakan telah sesuai dengan ketentuan dalam Perpres 64 tahun +,-, dan peru(ahan8peru(ahannya# serta peraturan terkait lainnya$ 5ntuk setia kegiatan3ekerjaan yang disamel1 minta dokumen engadaan mulai dari roses lelang s0d0 enyerahan hasil ekerjaan +P7O dan F7O,1 termasuk backup data +uantity,1 as .uilt dra2ing1 B! P7O dan F7O1 dokumen em.ayaran1 dll0 yang terkait ekerjaan0 Untuk

penetapan

metode

penunjukan

langsung

atas

pekerjaan#

minta

•

•

•

5ntuk setia kegiatan3ekerjaan yang disamel aakah telah di.entuk Panitia Pengadaan1 PPK1 dan PP(K0 !a.ila ada1 daatkan K Panitia Pengadaan dan teliti aakah unsur-unsurnya telah sesuai dengan ketentuan0 !a.ila tidak ada atau unsur-unsurnya tidak sesuai ketentuan1 tanyakan se.a.-se.a.nya dan evaluasi aki.atnya0 5ntuk setia kegiatan3ekerjaan yang disamel1 eriksa aakah kontrak atau erjanjian ekerjaan telah memuat okok-okok yang dierjanjikan1 antara lain harga yang asti1 jangka 2aktu elaksanaan1 4ara em.ayaran1 sanksi keterlam.atan3kelalaian1 dan ketentuan hukum aa.ila terjadi erselisihan0 Lakukan emeriksaan aakah terdaat dulikasi em.iayaan atas suatu kegiatan tertentu dari sum.er dana yang .er.eda atau adanya tumang tindih kegiatan royek antara kegiatan Ka.uaten dan Proinsi

In%ormasi Umum Pekerjaan

: Pem.angunan Gedung ekolah MK Mimi

urat Perjanjian : PK Nomor >)D0'3*D3KP!-$"KM8N3PGKerja  !PB$3$"$"K ="3)*') tanggal '* Novem.er )*') "tem Pekerjaan

: Pem.angunan ruang kelas .aru ? lokal Ruang Guru (oilet is2a

Rekanan

: EH NPP

Metode Pengadaan

: Penunjukan Langsung

Nilai Kontrak

: R @@*0?60***1**

 Jangka 2aktu elaksanaan kontrak

: >* hari kalender terhitung mulai tanggal '* Novem.er s0d '* $esem.er )*')

um.er $ana

: !PB$ Ka.uaten ===

tatus

: Lunas

dengan

.ukti

P)$

terakhir

Nomor

In%ormasi Umum Pekerjaan

: Pem.angunan Gedung ekolah MK 7araan

urat Perjanjian : PK Nomor >)D0'3*?3KP! $"KM8N3PGKerja  !PB$3$"$"K-="3)** tanggal '* Novem.er )** "tem Pekerjaan

: Pem.angunan ruang kelas .aru D lokal Ruang Majelis Guru (oilet is2a

Rekanan

: EH "PP

Metode Pengadaan

: Penunjukan Langsung

Nilai Kontrak

: R@@*0??D0***1**

 Jangka 2aktu elaksanaan kontrak

: >* hari kalender terhitung mulai tanggal '* Novem.er s0d '* $esem.er )*')

um.er $ana

: !PB$ Ka.uaten ===

tatus Pem.ayaran

: Lunas dengan .ukti P)$ terakhir Nomor @**3''??3BL3P)$3$PPK!-)** tanggal )>

'riteria •

•

Perres D>3)*'* Pasal '& oin )+g, menetakan .ah2a 5LP .ertanggung ja2a. menetakan Penyedia Barang3Jasa untuk Pelelangan atau Penunjukan Langsung untuk aket Pengadaan Barang3Pekerjaan Konstruksi3 Jasa Lainnya yang .ernilai aling tinggi R'**0***0***0***1** +seratus miliar ruiah,C Perres D>3)*'* Pasal 6 menetakan .ah2a enunjukan Langsung terhada ' +satu, Penyedia Barang3Pekerjaan Konstruksi3Jasa Lainnya daat dilakukan dalam hal: a0 keadaan tertentuC .0 engadaan Barang khusus3Pekerjaan Konstruksi khusus3 Jasa

''A Pengujian Pelaksanaan Belanja (idak adanya dokumen endukung yang menjusti%kasi alasan Ikeadaan tertentu dalam enetaan metode enunjukan langsung atas rekanan dalam Pem.angunan gedung MK Mimi dan MK 7araan0

Prosedur Pengujian Fisik  •

•

•

•

•

•

•

5ntuk setia kegiatan3ekerjaan yang disamel1 minta dokumen engadaan3PK mulai dari roses lelang s0d0 enyerahan hasil ekerjaan +P7O dan F7O,1 termasuk backup data +uantity,1 laoran rogress %sik1 as built drawing1 B! P7O dan F7O1 dokumen em.ayaran1 dll0 yang terkait ekerjaan0 Untuk masing8masing kegiatan/pekerjaan yang disampel# lakukan pemeriksaan )sik terhadap atau hasil pekerjaan# (aik kualitas maupun kuantitasnya sesuai SP' dan as (uilt dra;ing Lakukan enilaian aakah ekerjaan telah sesuai dengan sesi%kasi teknis yang ditentukan dalam kontrak3erjanjian0 Lakukan emeriksaan %sik dengan menguji kuantitas %sik di.andingkan dengan kuantitas dalam erjanjian3kontrak0 Periksa aakah atas hasil-hasil engadaan .arang3konstruksi yang telah selesai dikerjakan3diterima1 telah .er/ungsi dengan .aik dan daat diman/aatkan sesuai dengan tujuannya0 Periksa %sik hasil ekerjaan3em.elian1 aakah telah sesuai dengan kontrak0 $okumentasikan hasil emeriksaan %sik dalam .entuk /oto dan Berita !4ara Pemeriksaan Pekerjaan

 
Uraian Pekerjaan

Sat R!B

Fisik  

&arga Satuan 0Rp1

'ekurangan Pekerjaan  Holum e

 Jumlah +R,

'

Pekerjaan Kusen Pintu dan Jendela

m6

@



R>0>6?06) 1D*

'

R>0>6?06)1 D*

)

Pemasangan keramik lantai 6*6*

m)

&6

&*6

R')D0?'@1 '

6D

R>06@?0?@61 6D

6

Pemasangan ata .aja

m)

'0)>?1* 

''>>1&

R>>0>&1**

'*'1) '

R>0D60@?>1 &

>

Pemasangan lamu ijar ?* 2att )* 2att

.h .h

66 )'

* *

66 )'

R'06)*0***1 ** RD)D0***1**

m)

?>

>

D

Pemasangan artisi rolling

R>*0***1** R)D0***1** R?*@0>**1*

'?

R@0&D*0>**1

KK! '