Problema a desarrollar - Taller anexo Fase 2 Analizar la terminología principal del curso
Punto 1 Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas. 2. Realizar Balance de comprobación. Se constituye la empresa UNICA LTDA, el día de hoy dedicada a la compra y venta de llaveros en forma de empanadas, con los siguientes socios realizando aportes 1. 2. 3. 4.
El señor Pepito Pérez aporta $250.000.000 en efectivo. El señor Piccolo Potes aporta $389.000.000 en efectivo. El señor Guillermino Gómez aporta un terreno avaluado en $345.689.000. Se apertura una cuenta bancaria en el Banco Bancafe en el que se consigna 96% del dinero en efectivo recibido en el momento de la constitución de la compañía. 5. Se compra un local en el cual se planea apertura un punto de venta de nuestra compañía, por valor de $34.500.000, pagamos de contado con un cheque el total del valor de la compra. 6. se compran muebles para las oficinas en la tienda TODOESO LTDA, por valor total de $3.789.000, de contado pagamos con un cheque. 7. Se compran 15 computadores de mesa cada uno por $897.650, el 75% lo pagamos de contado con una transacción electrónica la diferencia se debe a 20 días, a la empresa TOGO. 8. Se compra mercancía para la venta por valor de $13.843.200, a la empresa TU MERCADON S.A.S, se paga de contado el 50% de la mercancía, la diferencia se adeuda al señor Majin Boo. 9. Se vende mercancía a la señora Bulma por $17.999.340, de contado nos consigna el dinero. 10. Se vende mercancía a la empresa TODO ESTO ES TUYO S.A.S por valor de $78.900.000, nos pagan por medio de una transacción electrónica. 11. Se compra azúcar, café, servilletas, vasos plásticos, para el consumo de los trabajadores, por valor de $800.000, en la tienda de SULAY, le pagamos con un cheque. 12. Aperturamos la caja menor en la compañía con el 4% de los aportes de los socios, depositados en la caja general. 13. Se vende mercancía por $3.000.000 al señor Vegeta, nos paga con dinero en efectivo.
14. El señor Luis empleado de la compañía solicita un adelanto de su sueldo por $120.000, dinero que se le consigna a su cuenta como anticipo de sueldo. 15. Se vende mercancía por valor de $27 .000.000 a crédito al almacén RADITZ. 16. Se pagan servicios públicos de la empresa por valor de $345.900, el 26% pertenece a alcantarillado y la diferencia a servicio de energía, pagamos en efectivo. 17. Se compra mercancía a crédito por $12.300.000 a la empresa AJAYTUQUE. 18. Se vende mercancía de contado a la empresa TODO ESTO ES TUYO S.A.S, por valor de $45.900.000, pagan por medio de una transacción electrónica. 19. Se vende mercancía de contado por valor de $13.800.100, al señor Satan paga con un cheque el total de la mercancía. 20. Pagamos servicio de telefonía por valor de $230.000, a la empresa CLARO por medio de una transacción electrónica. Punto 2 Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas. 2. Realizar Balance de comprobación Se constituye la compañía LA MEJOR SA dedicada a la comercialización de zapatos para caballero, la compañía inicia con los siguientes hechos económicos. 1. Se constituye la empresa con los aportes de los siguientes socios A. James P. Sullivan aporta $730.000.000, con un cheque. B. Boo, aporta equipo de oficina avaluados en $43.890.000 C. Mike Wazowski, aporta un edificio avaluado en $558.000.000 2. Se apertura una cuenta corriente en el Banco Colpatria, en el cual se consigna el 99% del dinero recibido en la constitución de la compañía. 3. Se compra mercancía para la venta a la compañía Monstr Ltda, por $19.369.000, de contado con una transacción electrónica. 4. Se compra mercancía para la venta a la compañía Monstr Ltda, por $29.880.000, a crédito de 46 días. 5. Se vende mercancía de contado por $49.361.000 a la empresa Disney S.A.S. , cancelan de contado por medio de un cheque. 6. La compañía compra 5 computadores cada uno por $1.300.000 en LAKOSTO, realizan el pago de estos por medio de una transacción electrónica. 7. Se vende mercancía por $9.222.300 a la empresa Pluton & CIA , a crédito de 60 días. 8. Se compra mercancía de contado al señor Henry J. Waternoose, por una cuantía de $18.690.300, la cual se cancela el 80% de contado con un cheque, la diferencia a crédito de 30 días.
9. Se apertura la caja menor con $1.000.000 provenientes de un cheque. 10. Se vende mercancía a la señora Moreno por $369.000 de contado, nos cancela con dinero en efectivo. 11. Se compra mercancía a crédito por $12.333.900 a la señora Vict Guttir 12. El cliente Pluton & CIA abona el 25% de la mercancía vendida a crédito, por medio de una transacción electrónica. 13. Se adquiere un vehículo de carga para transportar la mercancía por $17.963.000 de contado, se paga con un cheque. 14. Se vende mercancía de contado por $19.589.300 a la empresa TIULUN S.A., nos cancelan con un cheque. 15. Se compra mercancía a crédito al señor Popolon Salsedo por $8.999.5000.
Punto 3 Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas. 2. Realizar Balance de comprobación El día 2 de febrero de 2017, ocho (8) socios se reúnen para crear una SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA “SAS” en la ciudad de Santiago de Cali, con el nombre de “OFIMUEBLES SAS.”, cuyo objeto social será en un comienzo la comercialización de
muebles de oficina, y se extenderá más adelante a la producción y venta de los mismos. Inicialmente la empresa se dedicará a la línea de mesas de conferencia, sillas giratorias y escritorios de gerencia, y posteriormente incursionará en el mercado con mesas para computador y archivadores. Los socios conscientes de las obligaciones legales que se derivan del nacimiento de la nueva persona jurídica, se proponen seguir fielmente todas las normas y procedimientos de la ley para su constitución legal, por lo que elaboran un acta donde se relacionan detalladamente sus aportes individuales a la empresa, los cuales quedan de la siguiente manera: 1. SOCIO A: Juan González Pérez, c.c. 16.221.736 de Yumbo. $4.000.000 en efectivo; una (1) bodega por valor de $21.000.000, el 20% corresponde al valor del terreno y, dos (2) máquinas registradoras por $438.000 cada una.
2. SOCIO B: Carla Pérez Rojas, c.c. 31.427.322 de Santiago de Cali. Ochocientas (800) cajas para embalar mercancías por $2.500 cada una; $10.000.000 en efectivo y uno (1) Certificado de depósito a término por $7.500.000. 3. SOCIO C: John Freddy Moreno Reyes, c.c. 17.321.280 de Guadalajara de Buga. Un cuadro de un pintor reconocido avaluado en $9.000.000; una suscripción a una revista económica del sector por valor de $184.000 con cobertura de un año; una máquina empacadora recibida por $9.500.000. 4. SOCIO D: María Fernanda Acuña Niño, c.c. 31.444.321 de Santafé Bogotá. Un paquete de Bonos Ordinarios por $5.000.000 y una (1) acción en un club social de la ciudad por $12.000.000. 5. SOCIO E: Irma Blanco Otoya, c.c. 31.213.213 de Palmira. Una edificación para oficinas en obra negra y valorada a la fecha en $36.000.000, el valor del terreno representa el 10%; cuatro 6. equipos de radiocomunicación por $700.000 cada uno y un (1) vehículo montacarga por $21.200.000. 7. SOCIO F: Hermes Fleisacher Niño, c.c. 16.181.825 de Santiago de Cali. Un lote de cien (100) sillas giratorias referencia 1132 para su posterior comercialización, valoradas en $48.000 más IVA cada una, y $15.000.000 en efectivo. 8. SOCIO G: Segundo Alvarez Borja, c.c. 16.998.321 de Pradera. Una (1) camioneta tipo estacas para el reparto de mercancías por valor de $23.500.000; y diez (10) mesas de conferencia Ref. 5032 para ser comercializadas, valoradas en $2.050.000 cada una más IVA. 9. SOCIO H: Marina López Montoya, c.c. 31.654.980 de Palmira. Cuatro (4) computadores personales para uso interno de la empresa, avaluados en $3.200.000 cada uno; un terreno urbano de 231 metros cuadrados avaluado en $17.200.000 y $28.000.000 en efectivo. 10. Los socios deciden hacer aportes adicionales en efectivo por los siguientes valores, socio A; $2.724.000, B; 2.600.000, C: $1.316.000, D; $2.500.000, E; $1.100.000, F; $426.000, G; $200.000 y H; $500.000. Este acuerdo se llevó a cabo en acta de asamblea extraordinaria Nº 1 de la fecha. 11.
Factura Proveedor, Estudio del mercado: $1.200.000 (diferir a 6 meses)
12. Factura 123, Publicidad, propaganda y promoción: $4.800.000, incluye diseño y arte 13. Factura 1016, Útiles y papelería: $2.700.000 14. Factura 0281 por trámites y varios: $3.200.000 15. Comprobante de Pago en efectivo por alquiler un (1) año anticipado de la sede administrativa por $6.000.000 (diferir a 1 año) 16. Factura Proveedor, Elementos de aseo y cafetería: $103.500 (gasto). Punto 4 Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas. 2. Realizar Balance de comprobación
1. 30 de septiembre. La Superintendencia de Sociedades autoriza a la empresa tener un capital de $ 800.000.000 en 100.000 acciones de valor nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales se tienen suscrita y pagadas el 1° de octubre $ 500.000.000, según recibos de caja del # 1 al 20. 2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el banco entrega chequera y produce nota débito por valor de $ 150.000. 3. Se realiza el 1° de octubre la compra de una oficina con bodega en $50.000.000, de los cuales se paga el 50% con cheque. $ 10.000.000 es el Valor estimado del terreno, según comprobante de egreso # 002. 4. Se compra el 1° de octubre equipo de oficina por valor de $10.000.000, pagados de contado y con cheque, $ 6.000.000 en equipo, lo traen en camión desde Medellín. Según comprobante de egreso # 003. 5. Se compra un vehículo el 1° de octubre por valor de $20.000.000, del cual se pagan $5.000.000 como cuota inicial. Según comprobante de egreso #004 y FC#5465. El vehículo tiene una financiación de cuitas fijas de $125.000 mensuales pagaderos los 30 de cada mes. Con un interés anual del 20%. 6. Se contrata personal el 1° de octubre, 2 secretarias con sueldo mínimo y 3 vendedores con comisión del 5% sobre las ventas. El administrador con sueldo de $ 800.000. 7. Se paga el 2° de octubre servicio de remodelación de la oficina por valor de $2.500.000, según comprobante de egreso $ 005.
8. Se paga a una persona para que realice todos los trámites legales de la empresa por $ 300.000 según comprobante de egreso # 006. 9. 9. El 2 de octubre según factura de compra # 2451, se compra inventario de producto A 20.000 unidades a $ 800 cada una, del producto B 15.000 unidades a $ 3.000 cada una y del producto C 5.000 unidades a $ 400 cada una. El 40% a crédito y en las siguientes condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 60% pagado fue con cheque según comprobante de egreso # 007. 10. El 3 de octubre se compra Stand para bodega por valor de $ 800.000, según factura de compra 512 y de contado según comprobante de egreso # 008. 11. El 4 de octubre se realiza venta de producto A de 5.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B 4.000 unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se vende 3.000 unidades a $ 800 cada una. Según factura de venta # 001, el 60% de contado y en cheque según recibo de caja # 11. 12. Se crea el 4 de octubre el fondo de caja menor por un monto de $ 500.000 para gastos menores, con tope de $ 60.000 por comprobante; con cheque, según comprobante de egreso # 009. 13. El 6 de octubre se paga seguro para la oficina por valor de $ 300.000 con vencimiento a un año según comprobante de egreso # 010 y factura de compra # 5484. 14. El 7 de octubre se compra papelería para 3 meses por $ 100.000 con cheque, según comprobante de egreso # 0.11. 15. Se suscribieron $ 50.000.000 en acciones y se recibieron $ 30.000.000. 16. El 15 de octubre se paga la primera quincena de la nómina, según Nota de Contabilidad de Nómina # 001, con el soporte de la nómina y comprobante de egreso # 12 con cheque. 17. El 16 de octubre se consigna el 70% del saldo en caja, según comprobante de egreso # 13. 18. El 20 de octubre se efectúa apertura de cuenta de ahorro en un banco del exterior y se consignan $ 50.000.000, según comprobante de egreso # 014 y se solicita al banco préstamo por $ 100.000.000, para tener liquidez.
Punto 5 Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas. 2. Realizar Balance de comprobación Se constituye la empresa SIEMPRE LISTA LTDA, el día de hoy dedicada a la compra y venta de vajilla para el hogar, con los siguientes socios realizando aportes 1. El Señor Arnulfo Betancourt aporta $500.000.000 en efectivo. 2. El Señor Dirgo Mercado Potes aporta $120.000.000 en Mercancía 3. El Señor Luisito Muñoz aporta un terreno avaluado en $345.689.000. 4. Se apertura una cuenta bancaria en el Banco Gran Ahorrar en el que se consigna 90% del dinero en efectivo recibido en el momento de la constitución de la compañía. 5. Se compra un local en el cual se planea apertura un punto de venta de nuestra compañía, por valor de $34.500.000, pagamos de contado con un cheque el total del valor de la compra. 6. se compran muebles para las oficinas en la tienda VITA HOME LTDA, por valor total de $8.000.000, de contado pagamos con un cheque. 7. Se compran 6 computadores de mesa cada uno por $897.650, el 50 % lo pagamos de contado con una transacción electrónica la diferencia se debe a 30 días, a la empresa COMPUMASTER. 8. Se compra mercancía para la venta por valor de $33.000.000, a la empresa LAVAJILLA S.A.S, se paga de contado el 50% de la mercancía, la diferencia se adeuda al señor Majin Boo. 9. Se vende mercancía a la señora Bulma por $17.999.340, de contado nos consigna el dinero. 10. Se vende mercancía a la empresa TODO ESTO ES TUYO S.A.S por valor de $78.900.000, nos pagan por medio de una transacción electrónica. 11. Se concede un préstamo por $12.300.000, al sr Luisito muñoz, se le consigna el dinero a la cuenta. 12. Se compra azúcar, café, servilletas, vasos plásticos, para el consumo de los trabajadores, por valor de $800.000, en la tienda de SULAY, le pagamos con un cheque. 13. Aperturamos la caja menor en la compañía con el 1% de los aportes de los socios, depositados en la caja general. 14. Se vende mercancía por $34.000.000 al señor Vegeta, nos paga con dinero en efectivo.
15. El señor Luis empleado de la compañía solicita un adelanto de su sueldo por $120.000, dinero que se le consigna a su cuenta como anticipo de sueldo. 16. Se compra mercancía a crédito por $32.300.000 a la empresa AJAYTUQUE. 17. Se vende mercancía por valor de $27 .000.000 a crédito al almacén RADITZ. 18. Se pagan servicios públicos de la empresa por valor de $345.900, el 26% pertenece a alcantarillado y la diferencia a servicio de energía, pagamos en efectivo. 19. Se compra mercancía a crédito por $12.300.000 a la empresa AJAYTUQUE. 20. Se vende mercancía de contado a la empresa TODO ESTO ES TUYO S.A.S, por valor de $45.900.000, pagan por medio de una transacción electrónica. 21. Se vende mercancía de contado por valor de $13.800.100, al señor Satan paga con un cheque el total de la mercancía. 22. Pagamos servicio de telefonía por valor de $230.000, a la empresa CLARO por medio de una transacción electrónica.
Bibliografía
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg =59 Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815 Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. México, D.F., MX: McGraw-Hill Interamericana. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.e du.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882&ppg=6#ppg=6 Realizado por: Director de curso
