ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Contabilidad General Taller de Aplicación Objetivo: Practicar el ciclo contable básico hasta el balance balance de prueba: Asientos en el Libro diario, Traslados al libro Mayor o cuentas T y balance de prueba.
TALLER No 001 En Marzo 01 de 2.010 se constituyó la sociedad Blanco Ltda., Su objeto social, es alquiler de bienes muebles (computadoras), código contable 4155, los aportes aportes sociales son de $85.750.000 $85.750.000 en efectivo y cheques y 15 equipos de computación por $40.360.500.
Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco Popular por $69.520.100. Día 03: Se paga con cheque a la cámara de comercio por el registro de la sociedad $436.150. Día 08: Se compra en almacenes JOHN Ltda. Para uso de la empresa equipos equipos de oficina por $7.950.200 cada uno, cancela el 30% con cheque y el resto a 60 días.
Día 12: El Banco le prestó $24.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $308.700 y el dinero restante se los consigna.
Día 16: Adquiere en andar s.a un vehículo para uso de la empresa por $25.300.500, cancela con cheque $14.550.000 y el resto a un mes.
Día 17: Cancela mantenimiento de los equipos a BB positivo Ltda, por $289.500, gira cheque. Día 22: Le factura a PP Ltda, el alquiler de 5 computadoras por $1.540.200, PP Ltda, le cancela la factura. Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno el mínimo y una secretaria a $585.200; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes, inicial labores al día siguiente de su contrato.
Día 26: Abre una cuenta de ahorros en el Bancolombia con el dinero recibido el día 22. Día 28: Compra papelería para varios meses por $950.560, cancela con cheque. Día 30: Cancela con cheque 7 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para la seguridad social el 8%.
TALLER N° 002 En Marzo 02 de 2.010 se Constituye la sociedad Morado Ltda., su actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, los Aportes Sociales realizados son: son: Cheques y efectivo por un valor de $117.270.050, una inversión en certificados (CDT) por $9.500.000, un vehículo para uso de la empresa avaluado en $35.980.600.
Día 03: Se abre una cuenta corriente en banco occidente con $102.500.300. Día 04: Se cancela a la notaria primera de Medellín gastos notariales por $887.150, impuesto de timbre por $105.540, su pago es en efectivo.
Día 05: Se compra en almacenes Amarillos Ltda., para uso de la empresa equipo de Oficina por valor de $11.570.550, gira cheque.
Día 06: Se compra en almacenes Blancos Ltda., para uso de la empresa dos Computadoras con impresoras por valor de $3.050.210 cada una, a 45 días.
Día 07: Toma en arrendamiento un local a PB Ltda, por $1.890.000 para un mes, gira cheque. Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando maquinaria por $20.590.980. Día 10: Contrata dos secretarias por $535.200 mensuales cada una, 7 operarios cada uno devenga un salario mínimo mensual, se les pagara todos los 30 de cada mes, inician labores el día 11.
Día 12: Le factura a Los lagos Ltda, por mantenimiento de sus piscinas por $20.350.450 servicios prestados a la fecha, Los lagos cancela con cheque.
Día 14: NB Ltda realiza mantenimiento al vehículo de la empresa, por un valor $401.360, la empresa gira cheque. Día 20: El banco le paga intereses del CDT por $85.200, dinero que le consignan en la cuenta corriente. Día 28: Compra papelería a Gris Ltda, para varios meses por $895.360, gira cheque. Día 29: Cancela con cheque a Une, servicios telefónico por valor de $787.530 y a Epm servicios de energía, acueducto y gas por $559.800. Día 30: Cancela salarios para los empleados por 20 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para la seguridad social lo legal.
TALLER N° 003 En Marzo 11 del 2010, se constituye la Sociedad Café Ltda, su Actividad Económica Principal es el servicio de asesorías contables, tributarias y laborales, los aportes realizados por los socios son $39.550.600 en efectivo, $41.050.200 en cheques, ocho equipos de computación con sus impresoras por $22.960.800. Día 12 Cancela en efectivo a la notaria primera de Medellín $705.520 por la protocolización de la escritura pública y en la cámara de comercio de Medellín $590.250 por registro de la misma. Día 14 Contrata 3 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $720.000 y 1 secretaria devengando $580.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes. Día 16 Abre una cuenta corriente en el Bancolombia con $70.300.000, el banco le cobra $250.600 por una chequera, valor que se lo descuenta de la cuenta corriente. Día 17 Compra a Oscar López persona natural, una oficina para desarrollar su actividad económica principal por $20.987.000, gira cheque. Día 18 Compra a G y G Ltda, licencias del programa de contabilidad (Software) por $12.540.100, gira cheque por el 45% de la factura y el resto a un año. ((El (software) programa de contabilidad es un diferido el cual se amortizara en tres años Cuenta contable 1710 )). Día 19 Compra para uso de la empresa equipo de oficina por $11254.150, gira cheque. Día 21 El banco le presto $20.500.000 de los cuales le descontó $922.500 por intereses de un trimestre y el resto se los consigna. (Tasa de interés 1.5% mensual). Día 25 Se retira un socio el cual había aportado el 8% de los aportes sociales, gira cheque Día 30 Cancela con cheque, salarios por 17 días más el auxilio de transporte, retiene para la seguridad social lo Realizar: Balance de prueba a marzo 31 de 2.010. legal.
TALLER N° 004 En Marzo 02 de 2.010 se constituyó la sociedad Verde Jazmín Ltda., su objeto social es el procesamiento de datos y servicios de fotocopias 4155, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $39.950.500, cheques por $82.380.000, una casa para realizar su objeto social valorado en $75.500.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno y un vehículo por $45.950.500.
Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $807.550 e impuesto de timbre por $388.200 y en la cámara de comercio de Medellín $670.790. Día 05: Se contratan cinco empleados a razón de $545.000 cada una y dos secretarias a $680.550 cada una, estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes. Día 08: Se compra en almacenes Censa Ltda, para uso de su establecimiento, tres fotocopiadoras a $4.200.000 cada una cancela en efectivo. Día 10: Se compra a Alfa S.A. para uso de la empresa 6 computadoras con su impresora por valor de $3.250.900 cada una, se pago en efectivo el 10% de la factura y el resto a 12 meses en cuotas iguales. Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial de la casa por el 0.15% de su valor y papelería a YA Ltda, para varios meses por $1.870.500, la papelería la contabiliza como un diferido. Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Colpatria por el 90% del saldo de caja. (El saldo de caja se determina sumando las entradas de dinero y restando las salidas, hasta la fecha), el banco le cobra $210.625 por una chequera, valor que se lo descuenta de la cuenta corriente. Día 17: El Banco le prestó $30.550.000 para la casa, con intereses de 1.8% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna. Día 19: Compra para uso de la empresa y enseres por $8.050.320, cancela con cheque. Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque. Día 22: Le factura a YA Ltda, por servicio de fotocopias el valor de $9.870.200, la factura es a 15 días. Día 24: Le factura en forma anticipada a YATE Ltda, por servicio de procesamiento de datos para 2 meses el valor de $11.250.890 Día 29: Le cancelan la factura del día 22. Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal. Realizar: Balance de prueba.
TALLER N° 005 En Marzo 01 de 2.010 se Constituye la Sociedad Rojo diamante Ltda, su objeto social es el servicio de transporte de mercancía dentro del territorio nacional código 4145, con los siguientes Aportes Sociales: Varios cheques al día valor de $99.890.300, en efectivo $40.890.500, inversión en bonos por $9.500.000 y un local comercial valorado en $55.500.000 de los cuales el terreno equivale al 5% del local. Día 04: Se cancela en efectivo a la notaria segunda de Medellín gastos Notariales por $2.514.650. Día 05: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia por $110.980.000, el banco le cobra $290.625 por una chequera, valor que se lo descuenta de la cuenta corriente. Día 06: Se compra a FAX Ltda., para uso de la empresa equipo de oficina por $8.530.000, gira cheque
Día 07: Se compra a GT Ltda, 4 computadoras con su respectiva impresora por $3.450.200, cada una, cancela el 42.5% con cheque y el resto a 4 meses en letras de igual valor.
Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando seis vehículos, por $30.500.000 cada uno. Día 10: Contrata cinco secretarias, tres devengan $520.000 cada una y el resto devenga el 5% mas de las anteriores, seis conductores devengando 1.7 salarios mínimos cada uno y un Administrador devengando $1.350.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes. Día 12: Presta servicios de carga a Delta Ltda, por $25.360.450, dinero que recibe la empresa.
Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.423.360. Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $9.560.300. Día 18: Recibe a la fecha Intereses de los bonos por $42.000 que fueron consignados en la cuenta corriente. Día 24: Consigna el saldo de caja. (se toma los movimientos débitos de caja y se restan sus movimientos créditos, valores contabilizados a la fecha).
Día 27: Cancela a GT Ltda, la primera letra, gira cheque. Día 30: cancela con cheque servicios públicos de energía, acueducto y alcantarillado por $1.358.480 y salarios por 21 días mas auxilio de transporte y retiene para la seguridad social lo legal.
Realizar: Balance de prueba. Para cada situación planteada en cada taller
