1. PLAN UNICO DE CUENTAS.
Apreciado estudiante, elabora un resumen sobre la estructura, descripciones y dinámicas del PUC del sector financiero, que te permitan entender y comprender el significado de estas cuentas. RTA:
El plan plan únic único o de cuen cuenta tass del del sect sector or finan financi ciero ero está está diri dirigi gido do a las las enti entida dade dess bancarias, bancarias, corporacio corporaciones nes financieras financieras y de de ahorro, fondos ganaderos ganaderos entre otras otras entidades, y el cual está estructurado atendiendo los principios generalmente aceptados. os informes que d! !l se deri"an son fundamentalmente instrumentos de super"isi#n y control. El Plan Plan $nic $nico o de Cuent Cuentas as cont contie iene ne la indi indica caci ci#n #n de la enti entida dad d usuar usuaria ia de determinada determinada cuenta. %o obstante, obstante, se deberá tener presente que tal indicaci#n indicaci#n no implica que se est! autori&ando operaciones que por normas "igentes están prohibidas para determinadas entidades. Clase ' AC()*+ Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propi propied edad ad de la Enti Entida dad. d. Comp Compre rende nde disp dispon onib ible le,, fondo fondoss inte interba rbanca ncari rios os "endidos y pactos de re"enta, in"ersiones, cartera de cr!ditos, aceptaciones y deri"ados, cuentas por cobrar, bienes reali&ables y recibidos en pago, propiedades y equipo y otros acti"os. Clase PA-)*+ Clase PA(/)0+%)+ Clase 1 )%2/E-+Clase 3 2A-(+Clase 4 CUE%(ACUE%(A- C+%()%2E%(EClase 5 CUE%(ACUE%(A- 6)7UC)A/)AClase 8 CUE%(A- 7E +/7E% En relaci#n con las operaciones en moneda e9tranera, estas se contabili&arán utili&ando la misma estructura del Plan único de Cuentas. Con el prop#sito de identificar las operaciones que corresponden a moneda nacional o e9tranera, se adoptará un ;'< d=gito a ni"el de sufio que identificará la moneda as=: > Cuando es cero ;?< representa el "alor total en moneda legal y e9tranera. > Cuando es uno ;'< identifica los saldos en moneda nacional.
> Cuando es dos ;< identifica los saldos en moneda e9tranera. > Cuando es tres ;< representa los "alores e9presados en unidades de Poder Adquisiti"o Constante UPAC, por las Corporaciones de Ahorro y *i"ienda. En la clase 5> Cuentas 6iduciarias, los diferentes tipos de fideicomiso han sido identificadas de la siguiente manera: 6) >6ideicomiso de )n"ersi#n 6)0 >6ideicomiso )nmobiliario 6A7 >6ideicomiso de Administraci#n +6 >+tros 6ideicomisos
'' 7)-P+%)@E '''? @anco de la república, '''3 bancos y otras entidades financieras ''? Cane ;remesas< ''3 Pro"isi#n sobre disponible ' P+-)C)+%E- AC()*A- E% +PE/AC)+%E- 7E 0E/CA7+ 0+%E(A/)+ B /EAC)+%A7+ '?3 fondos interbancarios "endidos ordinarios ;bancos, corporaciones financieras compa=as de financiamiento comercial, banco de la república, tesorer=a general de la naci#n, entidades del sector público residentes del e9terior<
' )%*E/-)+%E;)n"ersiones negociables en t=tulos de deuda, participati"os, para mantener hasta el "encimiento, otros t=tulos de deuda pública, in"ersiones disponibles para la "enta en t=tulos de deuda< '1CA/(E/A 7E C/E7)(+- B +PE/AC)+%E- 7E EA-)%2 6)%A%C)E/+ ;Categor=as, pro"isi#n< '3 ACEP(AC)+%E-, +PE/AC)+%E- 7E C+%(A7+ B 7E/)*A7+/egistra el "alor de las aceptaciones ;bancarias< creadas por la Entidad por cuenta de sus clientes y las creadas por cuenta de !sta por sus corresponsales. /egistra las operaciones de contado<
'4 CUE%(A- P+/ C+@/A/ )ntereses, leasing financiero, comisiones '5 @)E%E- /EA)DA@E-, /EC)@)7+- E% PA2+ B @)E%E- /E-()(U)7+;bienes producidos o comprados para su "enta, aqu!llos recibidos por la Entidad en pago de obligaciones a su fa"or o restituidos de operaciones de leasing y los bienes que la entidad de# de utili&ar en el desarrollo de su obeto social.< '8 P/+P)E7A7E- B EU)P+ ' +(/+- AC()*+'7EPF-)(+- B EG)2)@))7A7E7ep#sitos cuentas bancarias, documentos por pagar, cesant=as administradas fondo nacional de ahorro P+-)C)+%E- PA-)*A- E% +PE/AC)+%E- 7E 0E/CA7+ 0+%E(A/)+ 6ondos interbancarios comprados ordinarios, bancos corporaciones financieras ACEP(AC)+%E- ;@A%CA/)A-< E% C)/CUAC)F% 1 C/H7)(+- 7E @A%C+- B +(/A- +@)2AC)+%E- 6)%A%C)E/A3 CUE%(A- P+/ PA2A/ )ntereses, comisiones y honorarios, impuestos 3'3 4 (I(U+- 7E )%*E/-)F% E% C)/CUAC)F% @onos 5 +(/+- PA-)*+-ucursales y agencias, ingresos anticipados 8 PA-)*+- E-()0A7+- B P/+*)-)+%E)ntereses, obligaciones laborales, impuestos, multas y sanciones
@+%+- +@)2A(+/)A0E%(E C+%*E/()@E- E% ACC)+%EPA(/)0+%)+ 'CAP)(A -+C)A '?3CAP)(A -U-C/)(+ B PA2A7+ '?3?3CAP)(A AU(+/)DA7+ '?3'?CAP)(A P+/ -U-C/)@)/ '?3'3CAP)(A -U-C/)(+ '?3?CAP)(A -U-C/)(+ P+/ C+@/A/ PA-)*+ AC()*+ '3AP+/(E- -+C)AE'1? C AP)(A 0)%)0+ E )//E7UC)@E -ECC)+% AJ+//+'3? AKU-(E P+/ C+%*E/-)F% 7E E-(A7+- 6)%A%C)E/+/E-E/*A- /E-E/*A E2A ?3?3AP/+P)AC)+% 7E U())7A7E- )U)7A?3'?P/)0A E% C++CAC)+% 7E ACC)+%E?3'3P/)0A E% C++CAC)+% 7E ACC)+%E- P+/ C+@/A/ ;>< ?3?PA/A P/+(ECC)+% 7E AP+/(E- -+C)AE'?/E-E/*A- E-(A(U(A/)A'3/E-E/*A- +CA-)+%AE'3?3A 7)-P+-)C)+% 7E A KU%(A 7)/EC()*A '3'?PA/A P/+(ECC)+% 7E )%*E/-)+%E'3'3PA/A P/+(ECC)+% 7E CA/(E/A 7E C/E7)(+'3?PA/A @E%E6)CE%C)A B 7+%AC)+%E'33P+/ 7)-P+-)C)+%E- 6)-CAE'3?PA/A /EA7U)-)C)+% 7E ACC)+%E'3'ACC)+%E- P/+P)A- /EA7U)/)7A- ; < '33PA/A A7U)-)C)+%, 0EK+/A + /E0+7EAC)+% 7E P/+P)E7A7EB EU)P+ '31?PA/A /EP+-)C)+% 7E -E0+*)E%(E'3?PA/A A -ECC)+% 7E -E2U/+'33+(/A- 6+%7+- 7E 7E-()%AC)+% E-PEC)6)CA '3A0+/()DAC)+% 7E AP+/(E?6+%7+ 7E /E*A+/)DAC)+% 7E AP+/(E36+%7+- -+C)AE- CAP)(A)DA@E-
3?37E E7UCAC)+% 3'?7E -+)7A/)7A7 3'3PA/A /EC/EAC)+% 1-UPE/A*)( + 7E6)C)( 1?5C+%(/)@UC)+%E1'?7+%AC)+%E1'2A%A%C)A- + PE/7)7A- ACU0UA7A- %+ /EA)DA7A- E% )%*E/-)+%E- 7)-P+%)@E- PA/A A *E%(A 1'?3()(U+- 7E 7EU7A 1''?()(U+- PA/()C)PA()*+- 7E A(A + 0E7)A @U/-A())7A7 1''3()(U+- PA/()C)PA()*+- + 0)G(+- 7E P/+CE-+- 7E ()(UA/)DAC)+% 1'?E% (/A%-6E/E%C)A (E0P+/A 7E *A+/E- 1)%2/E-+1'+PE/AC)+%AE-1'?)%(E/E-E- B 7E-CUE%(+ A0+/()DA7+ CA/(E/A 7E C/E7)(+1'??C/E7)(+- C+0E/C)AE1'??C/E7)(+- 7E C+%-U0+ 1'??1CA/(E/A 7E (A/KE(A- 7E C/E7)(+ 1'??3CA/(E/A 7E 7E-CU@)E/(+- E% CUE%(A C+//)E%(E 1'??4CA/(E/A 7E /E7E-CUE%(+ @A%C+ 7E A /EPU@)CA
2. DESARROLLA UN TALLER DE APLICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS, QUE TE PERMITA ENTENDER EL TRATAMIENTO CONTABLE, Y EL ADECUADO MANEJO DE ESTOS RECURSOS.
-e recibe la suma de '?? millones de pesos pro"enientes de cambios de di"isas, para ser cancelado a empresa colombiana dueos de la operaci#n. CUENTA
NOMBRE
11050102 CAJA
25720102 GIROS
DETALLE CAMBIO DE DIVISAS
CAMBIO DE DIVISAS
DEBITO $ 100.000.000
CRÉDITO
$ 100.000.00 0
-e recibe la suma de '.??? 0illones de pesos para cancelar a la 7)A% por concepto de declaraciones de /enta del ao ?'3 CUENTA
NOMBRE
11050101 CAJA IMPUESTOS 25250101 POR PAGAR
DETALLE RECAUDO RENTA 2015
DEBITO $ 1.000.000.000
CRÉDITO
$ 1.000.000.00 0
RECAUDO RENTA 2015
FONDOS INTERBANCARIOS Y COMPROMISOS DE REVENTA.DESARROLLA EJERCICIOS DE APLICACIÓN DE FONDOS INTERBANCARIOS Y COMPROMISOS DE REVENTAS QUE TE PERMITA ENTENDER EL TRATAMIENTO CONTABLE Y LAS CARACTERÍSTICAS DE ESTAS OPERACIONES. 3.
-e recibe la suma de 3?? millones de pesos pro"enientes de utilidades arroadas de la in"ersi#n no mayor de ? d=as con el grupo A*A CUENTA
414O 1205
NOMBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACION ES FONDOS ORDINARIOS
DETALLE
DEBITO
INVERSION
$ 500.000.000
CRÉDITO
$ 500.000.000
INVERSION
-e recibe la suma de ?? millones de pesos por concepto de ganancias obtenidas de la in"ersi#n no mayor de ? d=as con @ancolombia CUENTA
414O 1205
NOMBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACION ES FONDOS ORDINARIOS
DETALLE
DEBITO
INVERSION
$ 300.000.000
INVERSION
CRÉDITO
$ 300.000.000