TALLER UNIDAD 3 REVISORIA FISCAL
CASO 1 Contexto Juan Ríos es contador público titulado y se desempeña como revisor fiscal de la sociedad LATAS Y LATAS LTDA. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales realiza una auditoría sobre la declaración de IVA del periodo VI del 2012 de la empresa LATAS Y LA-TAS LTDA y tras la práctica de un registro encuentra que la empresa lleva doble contabilidad y que dentro de sus actividades económicas capta dineros de manera masiva sin las respectivas autorizaciones legales. Compulsa la DIAN copias a la FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN para que se investiguen los presuntos ilícitos que vienen ejecutándose por pare de la empresa investigada. La Fiscalía General de la de la Nación asume el conocimiento.
Enunciado 1 ¿Cómo se denomina esta etapa de la investigación por parte de la Fiscalía General de la Nación?
Opciones de respuesta. Seleccione una de las siguientes respuestas y realice r ealice la debida sustentación.
•Audiencia preparatoria. •Formulación de la imputación. •Investigación preliminar. •Noticia criminal. X
Solución Enunciado 1.
LA INVESTIGACIÓN. El proceso penal acusatorio tiene dos grandes etapas: una es la INVESTIGACIÓN que incluye la Indagación e Investigación y la otra es el JUICIO. La actividad de indagación que despliega la Fiscalía General de la Nación, comienza con el conocimiento de una NOTICIA CRIMINAL, por lo tanto la respuesta es la cuarta (04).
Contexto
La Fiscalía General de la Nación inicia la indagación e investigación recopilando los medios de conocimiento.
Enunciado 2 ¿A través de qué órganos efectúa la Fiscalía General de la Nación la recopilación de los medios de conocimiento?
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
Opciones de respuesta:
•Del defensor. •Del ministerio público. •Del Cuerpo Técnico de Investigación de la Policía Judicial. X •De los cuerpos de paz.
Solución Enunciado 2
LA INVESTIGACIÓN. a través del órgano del CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIÓN DE LA POLICIA JUDICIAL y tiene por objeto la realización de actividades que le permita averiguar sobre unos hechos con características de delito, que puede darse a través de diversas maneras, por medio escrito o verbal y relatando de manera específica los hechos a saber: Denuncia, Querella, Petición especial o Actuación oficiosa.
Enunciado 3 Determine cuatro labores que debe ejecutar la Fiscalía General de la Nación para recopilar los medios de conocimiento en esta investigación que además requieren control posterior del Juez de Control de Garantías.
•Entrevistas. X •Inspección de documentos. X •Allanamiento. X •Retención de correspondencia. X •Interrogatorio al Indiciado. •Interceptaciones. •Información dejada en internet. X •Vigilancia y seguimiento de personas. •Vigilancia de cosas. •Análisis e infiltración de organización criminal. •Actuación de agentes encubiertos. •Entrega vigilada. •Búsqueda selectiva en base de datos de información confidencial. X •Registro personal. •Inspección corporal. •Absorción atómica. •Examen grafo técnico. •Identificación de voz.
•Cotejo de fluidos corporales
Solución Enunciado 3
Los medios de conocimiento son aquellos que le permiten a la Fiscalía establecer que ha ocurrido un hecho calificado como delito y son: Los elementos probatorios y la evidencia física y La información legalmente obtenida.
Por lo tanto los medios de conocimiento que se recopilaron en el conocimiento de esta investigación son:
1. Entrevista. 2. Inspección de Documento. 3. Retención de Correspondencia. 4. Allanamiento. 5. Búsqueda selectiva en base de datos de información confidencial. 6. Información dejada en Internet.
Contexto
La Fiscalía General de la Nación conforme a la evidencia física y los elementos materiales probatorios e información legalmente obtenida formula imputación en contra del señor JUAN RÍOS.
Enunciado 4
¿Por qué delito debe efectuar la imputación la Fiscalía General de la Nación?
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
•Art. 315. Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados. •Art. 316. Captación masiva y habitual de dineros. X •Art. 313. Evasion fiscal. •Art. 314. Utilización indebida de fondos captados del público.
Solución Enunciado 4
El enunciado lleva implícita esta respuesta: capta dineros de manera masiva sin las respectivas autorizaciones legales.
Articulo 316 Código Penal: Captación masiva y habitual de dineros.
El que desarrolle, promueva, patrocine, induzca, financie, colabore o realice cualquier otro acto para captar dinero del público en forma masiva y habitual sin contar con la previa autorización competente, ocurrirá en prisión de ciento veinte (120) a doscientos cuarenta (240) meses y multa hasta de cincuenta mil (50.000) salarios mínimos legales vigentes.
Enunciado 5
¿Ante quién debe formular la Fiscalía General de la Nación la imputación? Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
•Ante el juez de conocimiento. •Ante el juez de control de garantía. X
•Ante la policía judicial. •Ante la Defensoría del Pueblo.
Solución Enunciado 5
LA FORMULACION DE LA IMPUTACIÓN, es el acto a través del cual la Fiscalía General de la Nación comunica a una persona su calidad de IMPUTADO en audiencia ante el J UEZ DE CONTROL DE GARATÍAS, esta debe tener elementos probatorios, evidencia física o información legalmente obtenida que le permita inferir razonablemente que el indiciado es autor o participe del delito que se investiga.
Contexto
El abogado defensor durante la audiencia de imputación de cargos interpone recurso de reposición y en subsidio apelación en contra de la imputación efectuada por la Fiscalía General de la Nación al señor JUAN RÍOS en su calidad de revisor fiscal de la empresa LATAS Y LATAS LTDA.
Enunciado 6
Seleccione uno de los siguientes fundamentos que usted considere valido para sustentar el recurso interpuesto por el defensor y justifíquelo.
• La prueba fue recauda de manera ilegal porque la DIAN no tiene autorización del Juez de
Control de Garantías para la inspección de libros. • Porque se le efectuó interrogatorio al indiciado sin la presencia del juez de control de
garantía. X •Porque el material probatorio no fue sometido a cadena de custodia. X •Porque la información no fue legalmente obtenida.
•Porque la conducta desplegada por el Revisor Fiscal es atípica.
Solución Enunciado 6
La segunda opción; Porque se le efectuó interrogatorio al indiciado sin la presencia del juez de control de garantía, puede ser viable siempre y cuando como lo manifiesta el abogado defensor se hubiese efectuado este procedimiento, pero no es factible en este momento demostrar que fue violado este derecho.
La opción Tres; Porque el material probatorio no fue sometido a cadena de custodia , puede ser viable mientras el abogado defensor pueda demostrar que los elementos incautados no cumplieron con el procedimiento de cadena de custodia art. 254 del C.P.P.
La evidencia física y materiales probatorios deben ser sometidos a cadena de custodia para preservar su autenticidad, esto es, que el procedimiento de aseguramiento de la evidencia establecido en la ley tiene por finalidad garantizar que ese objeto es el mismo y se encuentra en las mismas condiciones en que fue hallado, recogido y embalado, así dicho material haya sido objeto de estudio del perito.
Enunciado 7
¿Qué responsabilidad se le puede endilgar al revisor fiscal por la conducta desplegada en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA?
Seleccione dos de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
•Civil •Penal X •Administrativa
•Tributaria •Disciplinaria X •Ninguna
Solución Enunciado 7
La opción PENAL, Es un delito contemplado en el Código Penal
Disciplinaria, porque el mismo código de ética de los contadores y revisores fiscales así lo contempla.
Enunciado 8
¿Quién es la persona responsable en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA contra la cual debió efectuar la Fiscalía General de la Nación la imputación?
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
El Estado
El Representante Legal
El Auditor X
El Defensor
Solución Enunciado 8
La responsabilidad del AUDITOR es la de informar oportunamente los errores e irregularidades que se presenten en una empresa o sociedad.
