Presupuestos Claudia Cortes Núñez Costos y Presupuestos Instituto IACC 02/10/17
Desarrollo
1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del mismo y explicando su estructura. Principalmente el presupuesto de operaciones se refiere principalmente a la actividad de producir, vender y administrar la organización, cuyas actividades son de carácter esencial ya que con ellas se realiza la misión de ofrecer el producto o servicios a la sociedad. Estas actividades dan el origen a los presupuestos de ventas, de producción, de compras, de origen, de requerimiento de materias primas, de mano de obra, de gastos, de los gastos indirectos y de los gastos de operación, costos de ventas. Los presupuestos antes mencionados requieren a su vez de, un resumido reporte que permita al a administración, conocer hacia donde se dirigen los esfuerzos en torno a la operaciones de la compañía, lo cual se logra a través del Estado de Resultados presupuestados.
Estructura del presupuesto de operación. Presupuesto de ventas, resumiendo las ventas planificadas para cada producto (incluyendo el detalle de las cobranzas). Presupuesto de producción (incluyendo el Inventario final presupuestado). Presupuesto de materiales directos (incluyendo un detalle de las compras y los desembolsos previstos en concepto de materiales). Presupuesto de mano de obra. Presupuesto de costos indirectos (incluyendo el presupuesto de pagos por los costos indirectos). Presupuesto de gastos de Operación, de ventas y administrativos. Estado de Resultados presupuestado (por el método de Costeo Variable o por el Costeo Tradicional).
Pronostico de ingreso
Presupuesto de venta ITEM/PERIODO
1º MES ABRIL
2º MES MAYO
3º MES JUNIO
ITEM/PERIODO 1º MES A
TOTAL T.
Unidades a vend
30000
40000
20000
X precio de vent
$ 2.000
$ 2.000
$ 2.000
90000
vol umen de ve $
$
2.000
poli tica de venta
(=) vol ume n de v $ 6 0.00 0.0 00
$
80.000.000
$
40.000.000
$
180.000.000
(+) I VA De bi to Fi s $
1 1. 40 0. 00 0
$
15.200.000
$
7.600.000
$
34.200.000
(=) Vol ume n de v $ 7 1.40 0.0 00
$
95.200.000
$
47.600.000
$
214.200.000
1º MES ABRIL
Unidades a prod
(=) Consumo de (*) Precio de com $ (=) Consumo de
$
2º MES MAYO
3º MES JUNIO
39000
31500
87000
2
2
2
2
66000
78000
63000
174000
50
$
50
$
50
$
50
3.300.000
$
3.900.000
$
3.150.000
$
8.700.000
1º MES ABRIL
Unidades a prod X tasa de uso (=) Consumo de
2º MES MAYO
3º MES JUNIO
$
49.9
Volumen de co $
4.0
Politica de compra 50% $
2.0
50% Total
$
2.0
ITEM/PERIODO 1º MES A
TOTAL T.
$
19.8
2
(-) Leyes Social $
4.3
174000
(=) Sueldo Li qui $
15.4
33000
39000
31500
87000
2
2
2
66000
78000
63000
(*) Valor Hora
$
300
$
300
$
300
$
150
(=) Consumo de
$ 19.800.000
$
23.400.000
$
18.900.000
$
26.100.000
Presupuesto de consumo de C.I.F.
total=
Pronotico de Remune raci
Presupuesto de c onsumo de M.O.D. ITEM/PERIODO
30%
ITEM/PERIODO 1º MES A
TOTAL T.
33000
X tasa de uso
49.9
Presupuesto de Egreso
Presupuesto de consumo de M.P.D. "A" ITEM/PERIODO
70% $
71.4
Sueldo imponi
Des. Leyes Socia les.
Pronostico de IVA
2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ve ntas, producción e inventarios. De acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems mencionados. Realizaremos un presupuesto de inversiones tomando en cuenta que con este presupuesto hay que considerar aquellos movimientos contables y financieros de corto y largo plazo, que se producirá en la empresa con resultado de un programa de inversión. Nos enfocaremos principalmente en la compra de activos fijos. Las inversiones realizadas corresponderán a decisiones de largo plazo, en base a un planteamiento estratégico que requiera los estudios especializados. Dichas acciones se necesitan para: Mantener y conservar la capacidad de producción Preservar y mejorar el rendimiento de los activos. Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.
Bibliografía IACC (2016). Sistemas de contabilidad de costos I. Costos y Presupuesto. Semana 6.