TRABAJO FINAL FUNDAMENTOS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS Presentado por: Resolver las siguientes preguntas, aplicando los conocimientos adquiridos durante el curso.
CASO .JJ SRL Datos de la empresa “JJ SRL”: Ingresos actuales de la empresa: $120.000,00 Costos Totales: - Materia Prima: $ 25.000,00 - Sueldos de personal de supervisión general de empresa: $10.000,00 - Salario de los operarios de producción: $ 20.000,00 - Seguros de la empresa: $8.000,00 - Sueldos de personal de administración y ventas: $ 3.000,00 - Combustible utilizado solamente en producción: $ 7.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00 Retiro de los Socios $5.000,00 Con los siguientes datos, determinar: a) Punto de equilibrio. b) Margen de seguridad y explicar su significado. - El punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta
Estado de resultados Ingresos por ventas: Menos costos variables: Materia prima Salario de los operarios de producción Combustible utilizado solo en producción Margen de contribución: Menos costos fijos: Sueldos de personal de supervisión Seguros de la empresa Sueldos de personal adm. y ventas Amortizaciones de bienes de uso Utilidad bruta: Menos Pago a accionistas: Utilidad neta: Punto de equilibrio: PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas)) PE=29000/(1-(32000/120000)) PE=$39545 Margen de seguridad: MS=Ventas-PE MS =120000-39545
120000 32000 25000 20000 7000 88000 29000 10000 8000 3000 8000 59000 5000 54000
MS=$80455 Es decir que la empresa se encuentra $80455 por encima del punto en el que empieza a tener pérdidas. Punto de cierre: PC= (costos fijos-gastos no erogables)/razón volumen utilidad PC=(29000-8000)/(88000/120000) PC=$28636 Es decir que por debajo de los $28636 los costos variables son mayores a los ingresos, y las pérdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones. CASO LA BOLSA SA La firma “La Bolsa SA” se dedica a la elaboración y comercialización de dos artículos: Bolsas de Consorcio y Bolsas Familiares. Le presenta a Ud. la siguiente información Conceptos Ventas (unidades) Precio de Venta unitario Costos Variables Unitarios Costos Fijos Totales
Bolsas Consorcio 1200 12 5 7500
Bolsas Familiares 900 15 8 5500
Determinar el punto de equilibrio de cada línea de la empresa en forma matemática y gráfica Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementarían los costos fijos de ambas líneas de producción en $1000 c/u. ¿Cómo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones. Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha línea aumentaran a $6500, ¿Cuál sería la nueva situación de equilibrio?. Escriba las conclusiones. Determine cuantas bolsas familiares debería vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas. Aclaración: a los efectos de la resolución de los puntos 2, 3 y 4 de este ejercicio, considerar siempre como punto de partida la situación originalmente planteada
Determinar el punto de equilibrio de cada línea de la empresa en forma matemática y gráfica: Ventas = costos variables + costos fijos + utilidad Bolsas consorcio: x*12=x*5+7500+0 x=1071 Bolsas familiares: x*15=x*8+5500+0 x=786
Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementarían los costos fijos de ambas líneas de producción en $1000 c/u. ¿Cómo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones: Bolsas consorcio: x*12=x*5+8500+0 x=1214 Bolsas familiares: x*15=x*8+6500+0 x=929 Bolsas familiares aumento un 18% más mientras que bolsas consorcio apenas un 13% más, pero con bolsas familiares se puede recuperar antes la inversión en función a la cantidad, a pesar que sea menos rentable que las bolsas de consorcio. Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha línea aumentaran a $6500, ¿Cuál sería la nueva situación de equilibrio? Escriba las conclusiones. x*15*1.15=x*8+6500+0 x=703 El punto de equilibrio se reduce con respecto al caso anterior, con lo que sería más fácil recuperar lo invertido. Determine cuantas bolsas familiares debería vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas. x*15=x*8+5500+x*15*0.1 x=1000 CASO ABC INVERSIONES SAC Determinar: a) Costo primo total b) Costo de conversión total c) Costo de producción total d) Costo unitario de producción y e) El resultado conforme a la siguiente información: Ventas del periodo unidad Compras de materias primas
$
5.000.- a $ 0.80 por $ 2.500.-
Comisiones vendedores $ 400. Existencia inicial materias primas $ 1.000. Amortización de maquinarias $ 700. Combustibles y lubricantes de fábrica $ 80. Compras de materiales menores de producción $ 150. Existencia final materias primas $ 1.200. Ropa de operario $ 600. Sueldo de operarios y cargas soc $ 1.500.No existe existencia inicial ni final de productos terminados.
CASO JJ.SA Con los siguientes datos, determinar: a) Punto de equilibrio en forma matemática y gráfica. b) Margen de seguridad y explicar su significado. c) Determinar el punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta. Datos de la empresa - Ingresos actuales de la empresa: $62.000,00 - Materia Prima: $ 15.000,00 - Sueldos de personal de supervisión general de empresa: $5.000,00 - Salario de los operarios de producción: $ 20.000,00 - Seguros de la empresa: $3.000,00 - Sueldos de personal de administración y ventas: $ 1.000,00 - Retiro de los Accionistas: $1.000,00 - Impuesto al Valor Agregado: $4.000,00 - Combustible utilizado solamente en producción: $ 3.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00
Estado de resultados Ingresos por ventas: Menos costos variables: Materia prima Salario de los operarios de producción Combustible utilizado solo en producción Margen de contribución: Menos costos fijos: Sueldos de personal de supervisión Seguros de la empresa Sueldos de personal adm. y ventas Amortizaciones de bienes de uso Utilidad bruta: Menos intereses e impuestos: Utilidad Operativa: Menos pago a accionistas: Utilidad neta: Punto de equilibrio:
62000 38000 15000 20000 3000 24000 17000 5000 3000 1000 8000 7000 4000 3000 1000 2000
PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas)) PE=17000/(1-(38000/62000)) PE=$43917 Margen de seguridad: MS=Ventas-PE MS =62000-43917 MS=$18083 Es decir que la empresa se encuentra $18083 por encima del punto en el que empieza a tener pérdidas. Punto de cierre: PC=(costos fijos-gastos no erogables)/razón volumen utilidad PC=(17000-8000)/(24000/62000) PC=$23250 Es decir que por debajo de los $23250 los costos variables son mayores a los ingresos, y las pérdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones. CASO XX. SA La empresa XX lo contrata para que le confeccione el presupuesto de compras de Materia Prima para el próximo periodo, y le brinda a Ud. los siguientes datos: - Consumo de Materia Prima Previsto para cumplir con la producción planificada en el próximo período: 10.000 unidades - La existencia final en dicho período deberá ser igual al 50% del consumo de materia prima prevista en el mismo. - La existencia inicial de Materia Prima asciende a 3.000 unidades. Determine cuantas unidades de Materia Prima debe comprar la empresa para poder cumplir con la planificación de producción y los requerimientos de existencias previstos.
Presupuesto de compras de materiales directos
Producción requerida Unidades programadas Inventario final deseado Subtotal Menos: Inventario inicial Compras requeridas (unidades)
10,000.00 5,000.00 5,000.00 3,000.00 2,000.00
LA COMERCIAL S.A. Confeccione un presupuesto de caja para el próximo mes (Abril), teniendo en cuenta los siguientes datos: - Ventas presupuestadas para Abril: $ 150.000,00 (50% de dichas ventas serán al contado el otro 50% a 30 días) - Costos Variables de Producción previstos Abril: $50.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 días) - Costos Variables de Comercialización Presup. Abril: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Abril: $20.000,00 Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso. El resto de las operaciones (sin aclaración) se realizan al contado en el mes de compra
Presupuesto de caja Abril Ingresos 75000 Ventas presupuestadas Total ingresos Egresos Costos variables de producción Costos variables de comercialización
(1)
75000 40000 (2)
10000 15000
Costos fijos Total egresos Saldo de caja
(3)
65000 10000
(1)
50% de la ventas presupuestadas son al contado: 150000*0.5=75000 80% de los costos variables se pagaran a al contado: 50000*0.8=40000 (3) Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000 (2)
CONFECCIONES VENT S.A.C Confeccione un presupuesto de caja para el próximo mes (Mayo), teniendo en cuenta los siguientes datos: - Ventas presupuestadas para Mayo: $ 100.000,00 (50% de dichas ventas serán al contado el otro 50% a 30 días) - Costos Variables de Producción previstos Mayo: $30.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 días) - Costos Variables de Comercialización Presup. Mayo: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Mayo: $20.000,00 Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.
Las operaciones sin aclaración se realizan al contado en el mes de compra
Presupuesto de caja Mayo Ingresos 50000 Ventas presupuestadas Total ingresos Egresos Costos variables de producción Costos variables de comercialización
(1)
50000 24000 (2)
10000 15000
Costos fijos Total egresos Saldo de caja
(3)
49000 1000
(1)
50% de la ventas presupuestadas son al contado: 100000*0.5=75000 80% de los costos variables se pagaran a al contado: 30000*0.8=24000 (3) Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000 (2)
EL DUEÑO DEL PREDIO Usted es dueño de un predio en una zona en pleno crecimiento dentro de la ciudad, por el que recibe una oferta de compra por $50.000 al contado. Si no lo vende, puede destinarlo al alquiler de estacionamiento para autos, lo que le generaría ingresos netos de $10.500 por ocho años, siempre que previamente haga inversiones por $14.000 en nivelación del terrenos y subdivisiones. Si la tasa de descuento pertinente es del 10% ¿Le conviene vender el terreno? Existen dos opciones de inversión cuyos flujos se detallan a continuación Opción 1 Período 0 1 2 3 4 5 6 7 8
Flujo de efectivo -14500 10500 10500 10500 10500 10500 10500 10500 10500
Opción 2 Período 0 1 2 3 4 5 6 7 8
Flujo de efectivo 50000
Opción 1: VAN=-14500+10500/(1+0.1)^1+10500/(1+0.1)^2+10500/(1+0.1)^3+10500/(1+0.1)^4 +10500/(1+0.1)^5+10500/(1+0.1)^6+10500/(1+0.1)^7+10500/(1+0.1)^8 VAN=$41516.73 Opción 2: VAN = $50000 Si le conviene vender el terreno, la opción 2 es la más conveniente .
PROYECTO CORMIC Existe un proyecto de inversión con los siguientes datos: Ventas Año 1:$ 5000 Ventas Año 2:$ 7500 Ventas Año 3:$12000 Costo Operativo Año1: $2000 Costo Operativo Año2: $3250 Costo Operativo Año3: $6600, Amortizaciones de Bienes de Uso: $450 por año Impuesto a las Ganancias: 35% Inversión Inicial: $6000 a) b) c)
Determinar el VAN, sabiendo que la tasa de la mejor inversión alternativa es del 10%.- ¿A qué conclusión puede arribar? Determine la TIR del proyecto. Explique el resultado ¿Cuál es el plazo de recupero de la Inversión de este proyecto?
Considerar: I) El 50% de la Inversión Inicial será financiada con un préstamo a devolver en 3 cuotas iguales mensuales de $1000 c/u y un interés del 10% sobre saldo de capital adeudado. II) El total de la inversión se financia con capital propio Establecer si conviene o no endeudarse para llevar adelante este proyecto.
Opción I: Inverción obtenida por financiamiento Periodo Saldo
0 1 2 3
3000 1700 530 -523
Flujo de efectivo
Cuotas Interes
0 1000 1000 1000
0 300 170 53
Pago
0 1300 1170 1053 3523
Período Ingresos Inversión Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo
0 1 2 3
6523 5000 7500 12000
2000 3250 6600
450 450 450
1750 2625 4200
-6523 800 1175 750
VAN=-6523+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3 VAN=-$4261.17 0=-6523+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3 TIR=-0.3402 TRI=? Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 años no hay recuperación de la inversión. Opción II: Flujo de efectivo Período Ingresos Inversión Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo
0 1 2 3
6000 5000 7500 12000
2000 3250 6600
450 450 450
1750 2625 4200
-6000 800 1175 750
VAN=-6000+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3 VAN=-$3738.17 0=-6000+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3 TIR=-0.3147 TRI=? Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 años no hay recuperación de la inversión. Conclusión: El proyecto es inviable, las dos opciones representan perdida, pero la opción I es la peor.
