Willie Wonka SA de CV fabrica y vende un producto y emplea un solo canal de distribución. (Si hubiera más productos se haría un pronóstico de ventas separado para cada producto, si se emplea más de un canal de distribución, el pronóstico de venta de cada producto se presenta con una clasificación por canales de distribución, ejemplo mayoristas, intermediarios, detallista). La gerencia de ventas ha determinado los siguientes pronósticos para el primer trimestre del año: INFORMACIÓN PRONOSTICADA PARA EL PRIMER TRIMESTRE EN UNIDADES territorio Enero febrero marzo total 1 1,000.00 1,125.00 1,210.00 3,335.00 2 600.00 650.00 675.00 1,925.00 3 925.00 900.00 960.00 2,785.00 4 430.00 450.00 475.00 1,355.00 2,955.00 3,125.00 3,320.00 9,400.00 Consideraciones: 1.- El
precio de venta esperado será de 33.00 2.- El nivel de inventario de artículos terminados esperado es: Fecha Unidades 01-Ene 2,140.00 A UN COSTO DE 20.11 C/U 31-Ene 2,050.00 28-Feb 2,175.00 31-Mar 2,215.00 30-Abr 3,500.00 Producción para abril 3.- El nivel de inventario de material directo será determinado al 60% de las exigencias de producción del mes siguiente. 4.- La hoja de costo estándar indica que para cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo. El precio acordado para el material directo es de 8.50 USD por unidad sostenido hasta el 1 de marzo, el contrato indica que a partir de marzo subirá a 9 USD c/u. 5.- La hoja de costos estándar menciona que por cada unidad producida se requieren 2 horas de mano de obra directa y la tarifa estándar es de 3 USD la hora, aunque se espera el aumento a 3.50 USD a partir del 1 de febrero 6.- La hoja de gastos indirectos pronosticados a considerar es como sigue: VARIABLE Material indirecto mano de obra indirecta variable Supervisión impuesto sobre nomina Mantenimiento calefacción y luz Energía Seguros Impuestos Depreciación Varios
(.50usd/hora) (.30usd/hora) (.20usd/hora) (.10usd/hora) (.12usd/hora)
(.15usd/hora)
FIJO 1200 1500 1250 500 600 450 650 1000 3000
7.- Para gastos de venta maneja : comisiones 3% de las ventas brutas; publicidad 1% de las ventas brutas; gastos de viaje 2% de las ventas brutas; cuentas incobrables 2% de las ventas a crédito (considerar 92,115 para enero, 96,925 para febrero y 102,060 para marzo) y como gastos fijos maneja salarios de 3,000 mensual; depreciación a razón de 1,000 mensual y varios 800 mensual. 8.- Los gastos de administración son fijos todos e importan 5,200 mensual
Se pide: 1.- Preparar el presupuesto de ventas en USD 2.- Elaborar el presupuesto de producción 3.- Elaborar el presupuesto de compras en unidades y en USD 4.- Elaborar el presupuesto de consumo de materiales en USD 5.- Elaborar el presupuesto de mano de obra directa en unidades y en USD 6.- Elaborar el presupuesto de gastos indirectos de fabricación USD 7.- Elaborar el presupuesto de inventarios finales en USD 8.- Elaborar el presupuesto de costo de venta 9.- Elaborar el presupuesto de gastos de venta 10.- Elaborar el estado de resultados presupuestado
